公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度（2篇）

第28頁(yè)共28頁(yè)公司風(fēng)險(xiǎn)?管理制度?第一章?總則第?一條為規(guī)?范___?_公司的?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作，建?立規(guī)范、?有效的風(fēng)?險(xiǎn)管控體?系，提高?風(fēng)險(xiǎn)防范?和控制能?力，增強(qiáng)?公司核心?競(jìng)爭(zhēng)力，?提高經(jīng)營(yíng)?管理水平?，結(jié)合公?司實(shí)際，?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?公司總部?機(jī)關(guān)、直?屬機(jī)構(gòu)、?全資和控?股子公司?，以下統(tǒng)?稱“各單?位”。?第三條本?制度所稱?“風(fēng)險(xiǎn)”?，是指未?來(lái)的不確?定性對(duì)企?業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)?略目標(biāo)的?影響。?第四條本?制度所稱?“風(fēng)險(xiǎn)管?理”，是?指企業(yè)圍?繞總體戰(zhàn)?略目標(biāo)，?建立健全?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作流程?，培育良?好的風(fēng)險(xiǎn)?管理文化?，最大限?度減少或?降低風(fēng)險(xiǎn)?損失，為?實(shí)現(xiàn)公司?發(fā)展目標(biāo)?提供合理?保證的過(guò)?程和方法?。第五?條風(fēng)險(xiǎn)管?理流程主?要包括。?風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)?與評(píng)估、?選擇風(fēng)險(xiǎn)?管控策略?、制定并?實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)?管控方案?、完善內(nèi)?部控制管?理、實(shí)施?評(píng)價(jià)監(jiān)督?與改進(jìn)等?內(nèi)容。?第二章_?___體?系與職責(zé)?分工第?六條公司?董事會(huì)成?立風(fēng)險(xiǎn)管?理委員會(huì)?。（一?）人員組?成主任委?員：董事?長(zhǎng)副主任?委員：總?經(jīng)理1?委員：董?事會(huì)成員?（二）?主要職能?1.制?定風(fēng)險(xiǎn)管?理工作規(guī)?劃，完善?風(fēng)險(xiǎn)管理?____?體系，指?導(dǎo)重大風(fēng)?險(xiǎn)管控工?作；2?.審議并?向董事會(huì)?提交風(fēng)險(xiǎn)?管理工作?報(bào)告；?3.審議?年度風(fēng)險(xiǎn)?管理工作?的計(jì)劃、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)果、重?大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)方案等?；4.?____?對(duì)公司擬?進(jìn)入的行?業(yè)和產(chǎn)業(yè)?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估；?5.審議?公司范圍?內(nèi)重大決?策、投資?等項(xiàng)目的?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?報(bào)告并提?出改進(jìn)意?見(jiàn)，為董?事會(huì)的決?策提供依?據(jù)；6?.推動(dòng)公?司風(fēng)險(xiǎn)管?理信息化?建設(shè)；?7.辦理?董事會(huì)授?權(quán)的有關(guān)?風(fēng)險(xiǎn)管理?的其他事?項(xiàng)。第?七條風(fēng)險(xiǎn)?管理辦公?室公司?成立風(fēng)險(xiǎn)?管理辦公?室，與審?計(jì)部合署?辦公，在?公司風(fēng)險(xiǎn)?管理委員?會(huì)的指導(dǎo)?下開(kāi)展工?作。（?一）人員?組成主任?：公司分?管領(lǐng)導(dǎo)副?主任：審?計(jì)部部長(zhǎng)?成員。?機(jī)關(guān)各部?門(mén)主要負(fù)?責(zé)人、審?計(jì)部分管?副部長(zhǎng)、?審計(jì)部風(fēng)?險(xiǎn)管理專(zhuān)?責(zé)人員。?（二）?主要職能?1.負(fù)?責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管?理工作的?____?與協(xié)調(diào)；?2.負(fù)?責(zé)擬定年?度風(fēng)險(xiǎn)管?理工作計(jì)?劃；2?3.負(fù)責(zé)?向風(fēng)險(xiǎn)管?理委員會(huì)?匯報(bào)重大?風(fēng)險(xiǎn)管控?情況；?4.負(fù)責(zé)?指導(dǎo)、協(xié)?調(diào)、監(jiān)督?和檢查各?單位專(zhuān)項(xiàng)?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?工作；?5.負(fù)責(zé)?____?風(fēng)險(xiǎn)管理?和內(nèi)部控?制專(zhuān)責(zé)人?員的業(yè)務(wù)?培訓(xùn)；?6.負(fù)責(zé)?起草年度?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作報(bào)告?；7.?完成公司?和上級(jí)主?管部門(mén)交?辦的有關(guān)?工作。?第八條各?單位要結(jié)?合工作實(shí)?際，按照?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作要求?，成立風(fēng)?險(xiǎn)管理_?___機(jī)?構(gòu)，明確?風(fēng)險(xiǎn)管理?專(zhuān)職人員?與崗位職?責(zé)，完善?風(fēng)險(xiǎn)管理?流程。?第三章風(fēng)?險(xiǎn)辨識(shí)?第九條公?司按年度?____?各單位開(kāi)?展風(fēng)險(xiǎn)辨?識(shí)工作。?除年度風(fēng)?險(xiǎn)辨識(shí)外?，各單位?根據(jù)需要?可以自行?____?不定期的?風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)?工作。?第十條各?單位要不?斷提升全?員風(fēng)險(xiǎn)意?識(shí)，增強(qiáng)?風(fēng)險(xiǎn)敏銳?性，及時(shí)?收集、_?___與?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)和管?理密切相?關(guān)的戰(zhàn)略?、財(cái)務(wù)、?市場(chǎng)、運(yùn)?營(yíng)、法律?等方面的?內(nèi)外部信?息，研判?各種影響?企業(yè)發(fā)展?穩(wěn)定的異?常狀態(tài)及?其變化趨?勢(shì)。第?十一條信?息收集過(guò)?程中要加?強(qiáng)對(duì)歷史?風(fēng)險(xiǎn)事件?的分析，?充分考慮?已經(jīng)發(fā)生?風(fēng)險(xiǎn)事件?對(duì)后續(xù)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管?理的影響?，重點(diǎn)_?___正?在變革和?調(diào)整中的?業(yè)務(wù)活動(dòng)?。第十?二條各單?位可以采?取問(wèn)卷調(diào)?查、小組?討論、專(zhuān)?家咨詢、?情景分析?、政策分?析、行業(yè)?標(biāo)桿比較?、訪談等?形式廣?3泛收集?信息，既?突出重點(diǎn)?又覆蓋一?定范圍，?確保無(wú)重?大風(fēng)險(xiǎn)信?息遺漏。?第十三?條收集到?風(fēng)險(xiǎn)信息?要進(jìn)行必?要的篩選?、提煉、?對(duì)比、分?類(lèi)、組合?和命名，?為_(kāi)__?_開(kāi)展風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估奠?定基礎(chǔ)。?第四章?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?第十四?條公司按?年度__?__各單?位開(kāi)展風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估工?作。除年?度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估外，各?單位要按?照公司_?___開(kāi)?展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估的?要求，對(duì)?“三重一?大”、高?風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)?、重大改?革以及重?大投資并?購(gòu)等重要?事項(xiàng)建立?專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估制度?。第十?五條各單?位可以采?取評(píng)估問(wèn)?卷、專(zhuān)家?討論、領(lǐng)?導(dǎo)訪談等?形式，從?風(fēng)___?_生的可?能性和對(duì)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?目標(biāo)產(chǎn)生?的影響兩?個(gè)維度出?發(fā)，采取?定性與定?量相結(jié)合?的方法確?定風(fēng)險(xiǎn)排?序。第?十六條各?單位在風(fēng)?險(xiǎn)排序的?基礎(chǔ)上，?按照管理?實(shí)際研究?確定納入?年度重點(diǎn)?管理的風(fēng)?險(xiǎn)事項(xiàng)。?第十七?條對(duì)于納?入年度重?點(diǎn)管理的?風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)?，各單位?要___?_專(zhuān)業(yè)部?門(mén)深入分?析可能造?成風(fēng)__?__生的?相關(guān)因素?及其影響?，依據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)偏好和?承受度選?擇規(guī)避、?接受、減?少或分擔(dān)?等應(yīng)對(duì)策?略。第?十八條確?定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略時(shí)?應(yīng)考慮成?本效益原?則，充分?考慮現(xiàn)有?的管理資?源，結(jié)合?企業(yè)管理?實(shí)際，并?對(duì)潛在的?發(fā)展機(jī)遇?與相關(guān)的?風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行?比較，必?要時(shí)考慮?多種風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)對(duì)4策?略的組合?使用。?第五章風(fēng)?險(xiǎn)管控?第十九條?各單位要?以年度風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估結(jié)?果為主要?依據(jù)，明?確各項(xiàng)重?大風(fēng)險(xiǎn)的?管控責(zé)任?部門(mén)，分?專(zhuān)題研究?制定應(yīng)對(duì)?策略，合?理配置資?源，確保?重大風(fēng)險(xiǎn)?管控措施?落到實(shí)處?。第二?十條要建?立重大風(fēng)?險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)?警機(jī)制，?科學(xué)設(shè)置?監(jiān)控指標(biāo)?，及時(shí)掌?握、分析?重大風(fēng)險(xiǎn)?的變化趨?勢(shì)，動(dòng)態(tài)?調(diào)整管理?策略，實(shí)?現(xiàn)對(duì)重大?風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)?態(tài)管理和?有效管控?。第二?十一條各?單位根據(jù)?選擇的風(fēng)?險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策?略，研究?制定風(fēng)險(xiǎn)?管理解決?方案。風(fēng)?險(xiǎn)解決方?案包括但?不限于以?下內(nèi)容：?（一）?風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)?狀分析；?（二）?對(duì)重大風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行分?解，找出?風(fēng)險(xiǎn)控制?的關(guān)鍵環(huán)?節(jié)和主要?因素，提?出具有針?對(duì)性和可?操作性的?風(fēng)險(xiǎn)管控?意見(jiàn)及建?議；（?三）設(shè)置?重大風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警指標(biāo)?和閥值區(qū)?間，明確?指標(biāo)數(shù)據(jù)?歸集渠道?；（四?）突破專(zhuān)?業(yè)限制，?對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)?防控中涉?及到的其?他業(yè)務(wù)管?理活動(dòng)提?出改進(jìn)建?議；（?五）風(fēng)_?___生?以后的應(yīng)?急預(yù)案；?（六）?在風(fēng)險(xiǎn)管?控過(guò)程中?應(yīng)___?_的發(fā)展?機(jī)遇。?第二十二?條各單位?按照戰(zhàn)略?目標(biāo)與風(fēng)?險(xiǎn)策略一?致、風(fēng)?5險(xiǎn)控制?與運(yùn)營(yíng)效?率及效果?相平衡的?原則，研?究制定內(nèi)?部控制管?理方案，?針對(duì)重大?風(fēng)險(xiǎn)所涉?及的管理?及業(yè)務(wù)流?程，制定?涵蓋各個(gè)?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?的內(nèi)部控?制措施。?第二十?三條制定?內(nèi)部控制?措施包括?但不限于?以下內(nèi)容?：（一?）建立重?點(diǎn)崗位授?權(quán)制度。?對(duì)內(nèi)控所?涉及的重?點(diǎn)崗位明?確規(guī)定授?權(quán)的對(duì)象?、條件、?范圍和額?度等，任?何___?_和個(gè)人?不得超越?授權(quán)范圍?；（二?）建立內(nèi)?控報(bào)告制?度。明確?規(guī)定報(bào)告?人與接受?報(bào)告人，?報(bào)告的時(shí)?間、內(nèi)容?、頻率、?傳遞路線?、負(fù)責(zé)處?理報(bào)告的?部門(mén)和人?員等；?（三）建?立內(nèi)控批?準(zhǔn)制度。?對(duì)內(nèi)控所?涉及的重?要事項(xiàng)，?明確規(guī)定?批準(zhǔn)的程?序、條件?、范圍和?額度、必?備文件以?及有權(quán)批?準(zhǔn)的部門(mén)?和人員及?其相應(yīng)職?責(zé)；（?四）建立?內(nèi)控責(zé)任?制度。按?照權(quán)利、?義務(wù)和責(zé)?任相統(tǒng)一?的原則，?明確部門(mén)?、崗位和?人員的不?同職責(zé)，?規(guī)范獎(jiǎng)懲?制度；?（五）建?立內(nèi)控審?計(jì)檢查制?度。結(jié)合?內(nèi)控的有?關(guān)要求、?方法、標(biāo)?準(zhǔn)與流程?，明確規(guī)?定審計(jì)檢?查的對(duì)象?、內(nèi)容、?方式和負(fù)?責(zé)審計(jì)檢?查的部門(mén)?；（六?）建立內(nèi)?控考核評(píng)?價(jià)制度。?具備條件?的單位要?把業(yè)務(wù)部?門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管?理執(zhí)行情?況與績(jī)效?薪酬掛鉤?；6?（七）建?立重大風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警制?度。對(duì)重?大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行持續(xù)不?斷的監(jiān)測(cè)?，及時(shí)發(fā)?布預(yù)警信?息，制定?應(yīng)急預(yù)案?，并根據(jù)?情況變化?適時(shí)調(diào)整?控制措施?；（八?）建立健?全法律顧?問(wèn)制度。?加強(qiáng)法律?風(fēng)險(xiǎn)防范?機(jī)制建設(shè)?，形成由?決策層主?導(dǎo)、法律?事務(wù)部門(mén)?牽頭、法?律顧問(wèn)提?供業(yè)務(wù)保?障、全體?員工共同?參與的法?律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)?任體系；?（九）?建立重要?崗位權(quán)力?制衡制度?，明確規(guī)?定不相容?職責(zé)的分?離要求。?主要包括?：授權(quán)批?準(zhǔn)、業(yè)務(wù)?經(jīng)辦、會(huì)?計(jì)記錄、?財(cái)產(chǎn)保管?和稽核檢?查等職責(zé)?。對(duì)內(nèi)控?所涉及的?重要崗位?可設(shè)置一?崗雙人、?雙職、雙?責(zé)，相互?制約。明?確逐級(jí)監(jiān)?督職責(zé)。?第二十?四條風(fēng)險(xiǎn)?管理職能?部門(mén)要按?照各風(fēng)險(xiǎn)?管理單位?的職責(zé)分?工，認(rèn)真?督促落實(shí)?風(fēng)險(xiǎn)管理?解決方案?，確保各?項(xiàng)措施落?實(shí)到位。?第六章?監(jiān)督與改?進(jìn)第二?十五條各?單位要建?立貫穿于?風(fēng)險(xiǎn)管理?基本流程?，連接不?同層級(jí)、?不同部門(mén)?和業(yè)務(wù)單?位的信息?溝通渠道?，確保信?息傳遞的?及時(shí)、準(zhǔn)?確和完整?，為風(fēng)險(xiǎn)?管理監(jiān)督?與改進(jìn)奠?定基礎(chǔ)。?第二十?六條各單?位要定期?對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管?理工作進(jìn)?行自查和?自評(píng)，及?時(shí)發(fā)現(xiàn)缺?陷并進(jìn)行?整改，其?檢查、評(píng)?價(jià)報(bào)告要?及時(shí)報(bào)送?公司風(fēng)險(xiǎn)?管理辦公?室。第?二十七條?內(nèi)部審計(jì)?部門(mén)定期?或不定期?對(duì)各單位?開(kāi)展7?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作情況?及其效果?進(jìn)行監(jiān)督?評(píng)價(jià)并提?出改進(jìn)意?見(jiàn)。第?七章風(fēng)險(xiǎn)?管理報(bào)告?第二十?八條風(fēng)險(xiǎn)?管理辦公?室負(fù)責(zé)編?制公司年?度全面風(fēng)?險(xiǎn)管理報(bào)?告，經(jīng)風(fēng)?險(xiǎn)管理委?員會(huì)審議?通過(guò)后報(bào)?省國(guó)資委?備案。?第二十九?條各單位?每年__?__月底?前編制本?單位上一?年度風(fēng)險(xiǎn)?管理工作?報(bào)告，總?結(jié)年度內(nèi)?重大風(fēng)險(xiǎn)?因素的辨?識(shí)、評(píng)估?、控制等?方面的主?要工作，?提出下一?年度風(fēng)險(xiǎn)?管理的工?作安排和?實(shí)施計(jì)劃?，報(bào)告經(jīng)?單位主要?負(fù)責(zé)人審?批后報(bào)公?司風(fēng)險(xiǎn)管?理辦公室?。第三?十條各單?位要按季?度向公司?風(fēng)險(xiǎn)管理?辦公室報(bào)?送風(fēng)險(xiǎn)管?控信息，?重大風(fēng)險(xiǎn)?信息在第?一時(shí)間報(bào)?送。逐步?建立和完?善與各級(jí)?風(fēng)險(xiǎn)管理?部門(mén)的溝?通機(jī)制。?第八章?風(fēng)險(xiǎn)管理?信息化?第三十一?條公司將?風(fēng)險(xiǎn)管理?信息化納?入整體信?息化工作?規(guī)劃，根?據(jù)基礎(chǔ)信?息化項(xiàng)目?進(jìn)展分階?段逐步建?立和完善?風(fēng)險(xiǎn)管理?信息平臺(tái)?。第三?十二條各?單位要充?分發(fā)揮網(wǎng)?絡(luò)信息平?臺(tái)的優(yōu)勢(shì)?，逐步實(shí)?現(xiàn)重大風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)?控，探索?建立反應(yīng)?迅速、機(jī)?動(dòng)靈活、?便于操作?的風(fēng)險(xiǎn)管?控應(yīng)急機(jī)?制。第?九章風(fēng)險(xiǎn)?管理考核?8第三?十三條公?司風(fēng)險(xiǎn)管?理考核堅(jiān)?持分級(jí)考?核、__?__過(guò)程?、責(zé)任追?溯、持續(xù)?改進(jìn)的原?則。第?三十四條?公司將風(fēng)?險(xiǎn)管理工?作納入各?單位經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制考?核范圍，?采取分值?與綜合評(píng)?價(jià)相結(jié)合?的方式，?每半年_?___一?次評(píng)價(jià)，?考核結(jié)果?將作為各?單位負(fù)責(zé)?人年度績(jī)?效考核的?重要組成?部分，由?企業(yè)管理?部具體實(shí)?施。第?三十五條?各單位要?將風(fēng)險(xiǎn)管?理工作目?標(biāo)分解落?實(shí)到崗位?，切實(shí)發(fā)?揮好每一?名員工、?每一個(gè)崗?位的管理?、監(jiān)督作?用，實(shí)現(xiàn)?風(fēng)險(xiǎn)管理?責(zé)任與收?益掛鉤。?第三十?六條各單?位要結(jié)合?實(shí)際，制?定切實(shí)可?行的風(fēng)險(xiǎn)?管理考核?辦法，并?將考核的?執(zhí)行情況?報(bào)公司風(fēng)?險(xiǎn)管理辦?公室備案?。第三?十七條在?年度風(fēng)險(xiǎn)?管控工作?中由于工?作得力、?風(fēng)險(xiǎn)管控?績(jī)效明顯?或者為公?司挽回重?大風(fēng)險(xiǎn)損?失的，公?司將對(duì)有?關(guān)單位和?個(gè)人進(jìn)行?年度表彰?獎(jiǎng)勵(lì)，鼓?勵(lì)單位和?個(gè)人在風(fēng)?險(xiǎn)管控工?作中不斷?創(chuàng)新，積?極推動(dòng)公?司整體風(fēng)?險(xiǎn)管理績(jī)?效提升。?第十章?附則第?三十八條?本制度由?公司風(fēng)險(xiǎn)?管理辦公?室負(fù)責(zé)解?釋。第?三十九條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?公司風(fēng)?險(xiǎn)管理制?度（二）?第一章?總則?第一條為?了加強(qiáng)公?司的稅務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作，合?理控制稅?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，?防范稅務(wù)?違法行為?，結(jié)合公?司的實(shí)際?情況，特?制定本辦?法。第?二條本?辦法以《?____?稅收征收?管理法》?、《__?__企業(yè)?所得稅法?》及《_?___企?業(yè)所得稅?法實(shí)施條?例》以及?《___?_增值稅?暫行條例?》及《_?___增?值稅暫行?條例實(shí)施?細(xì)則》等?稅法文件?以及《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制應(yīng)用?指引》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)指引》?、《大企?業(yè)稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)管理指?引（試行?）》、《?中國(guó)石油?____?銷(xiāo)售公司?內(nèi)部控制?管理手冊(cè)?分冊(cè)》等?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制文件?為依據(jù)。?第三條?稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)管理由?公司董事?會(huì)負(fù)責(zé)督?導(dǎo)并參與?決策。董?事會(huì)和管?理層應(yīng)將?防范和控?制稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)作為公?司經(jīng)營(yíng)的?一項(xiàng)重要?內(nèi)容，促?進(jìn)企業(yè)內(nèi)?部管理與?外部監(jiān)管?的有效互?動(dòng)。第?二章稅?務(wù)管理_?___及?其職責(zé)?第四條?公司稅務(wù)?管理__?__公?司內(nèi)部設(shè)?立稅務(wù)工?作領(lǐng)導(dǎo)小?組，領(lǐng)導(dǎo)?小組由財(cái)?務(wù)部、綜?合辦公室?、營(yíng)銷(xiāo)部?、加油站?管理部、?投資建設(shè)?部、人事?部、倉(cāng)儲(chǔ)?安全部等?部門(mén)抽調(diào)?人員組成?。組長(zhǎng)?：___?_（總經(jīng)?理）副組?長(zhǎng)：__?__（財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?）組員：?合辦公室?、營(yíng)銷(xiāo)部?、加油站?管理部、?投資建設(shè)?部、人事?部、倉(cāng)儲(chǔ)?安全部經(jīng)?理及財(cái)務(wù)?部稅務(wù)管?理崗、票?據(jù)結(jié)算崗?、___?_管理崗?。第五?條稅務(wù)?管理機(jī)構(gòu)?主要履行?以下職責(zé)?：（-?）貫徹執(zhí)?行國(guó)家有?關(guān)稅收政?策，結(jié)合?公司實(shí)際?情況制訂?和完善公?司稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)管理制?度和其他?涉稅規(guī)章?制度以及?相應(yīng)的實(shí)?施管理辦?法，并負(fù)?責(zé)督促、?指導(dǎo)、監(jiān)?督與落實(shí)?；（二?）___?_實(shí)施企?業(yè)稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)的識(shí)別?、評(píng)估，?監(jiān)測(cè)日常?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?并采取應(yīng)?對(duì)措施；?（三）?指導(dǎo)和監(jiān)?督有關(guān)各?部門(mén)、各?所屬加油?站開(kāi)展稅?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管?理工作；?（四）?負(fù)責(zé)與稅?務(wù)機(jī)關(guān)和?上級(jí)主管?部門(mén)的接?洽、協(xié)調(diào)?和溝通應(yīng)?對(duì)工作，?負(fù)責(zé)解決?應(yīng)以公司?名義統(tǒng)一?協(xié)調(diào)、解?決的相關(guān)?稅務(wù)問(wèn)題?；（五?）參與公?司日常的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?和合同會(huì)?簽，利用?所掌握的?稅收政策?，為公司?的戰(zhàn)略制?定、關(guān)聯(lián)?交易、并?購(gòu)重組等?重大決策?以及開(kāi)發(fā)?、采購(gòu)、?銷(xiāo)售、投?資等生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?，提供稅?務(wù)專(zhuān)業(yè)支?持與建議?；（六?）負(fù)責(zé)最?新稅收政?策的搜集?和整理，?及時(shí)了解?和熟練掌?握國(guó)家有?關(guān)財(cái)稅政?策的變化?，將與公?司有關(guān)的?重要稅務(wù)?歸類(lèi)匯總?后，提交?公司領(lǐng)導(dǎo)?和所屬加?油站，必?要時(shí)__?__相關(guān)?部門(mén)和加?油站進(jìn)行?培訓(xùn)學(xué)習(xí)?。結(jié)合公?司實(shí)際情?況認(rèn)真研?究、分析?各項(xiàng)稅務(wù)?政策變化?對(duì)公司的?影響并提?出合理化?建議；?（七）合?理利用稅?收政策，?加強(qiáng)公司?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的稅務(wù)籌?劃，每月?對(duì)納稅申?報(bào)、稅負(fù)?情況進(jìn)行?綜合分析?，有效地?控制稅收?成本，發(fā)?揮稅務(wù)管?理效益；?（八）?對(duì)相關(guān)部?門(mén)和加油?站開(kāi)展的?納稅申報(bào)?、稅款繳?納、賬簿?憑證和其?他涉稅資?料的準(zhǔn)備?、填報(bào)和?保管進(jìn)行?監(jiān)督與_?___；?（九）?其他稅務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)管理?職責(zé)。?第六條?公司財(cái)務(wù)?管理部門(mén)?設(shè)立稅務(wù)?管理的不?相容崗位?，財(cái)務(wù)部?經(jīng)理、稅?務(wù)管理崗?、票據(jù)結(jié)?算崗、_?___管?理崗相互?分離、制?約和監(jiān)督?。第七?條稅務(wù)?管理的不?相容職責(zé)?包括：?（一）負(fù)?責(zé)稅務(wù)資?料的準(zhǔn)備?與填報(bào)；?（二）?納稅申報(bào)?表的計(jì)算?填報(bào)；?（三）稅?款繳納劃?撥憑證的?填報(bào)；?（四）_?___的?購(gòu)買(mǎi)、保?管；（?五）財(cái)務(wù)?印章保管?；（六?）準(zhǔn)備和?保存有關(guān)?涉稅業(yè)務(wù)?資料，并?按稅收法?律、法規(guī)?、文件的?相關(guān)規(guī)定?向稅務(wù)機(jī)?關(guān)進(jìn)行報(bào)?備；（?七）其他?應(yīng)分離的?稅務(wù)管理?職責(zé)。?第八條?任何稅務(wù)?事項(xiàng)的申?報(bào)、計(jì)繳?、報(bào)備必?須有書(shū)面?原始憑證?和履行相?應(yīng)的審批?程序。?第九條?公司涉稅?業(yè)務(wù)人員?應(yīng)具備必?要的專(zhuān)業(yè)?資質(zhì)、良?好的業(yè)務(wù)?素質(zhì)和職?業(yè)操守，?遵紀(jì)守法?。公司定?期對(duì)涉稅?業(yè)務(wù)人員?進(jìn)行培訓(xùn)?，不斷提?高其業(yè)務(wù)?素質(zhì)和職?業(yè)道德水?平。第?三章稅?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別和評(píng)估?第十條?公司應(yīng)?全面、系?統(tǒng)、持續(xù)?地收集內(nèi)?部和外部?相關(guān)信息?，結(jié)合實(shí)?際情況，?通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)?識(shí)別、風(fēng)?險(xiǎn)分析、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)?等步驟，?查找公司?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?及其業(yè)務(wù)?流程中的?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，分析和?描述風(fēng)_?___生?的可能性?和條件，?評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)?對(duì)企業(yè)實(shí)?現(xiàn)稅務(wù)管?理目標(biāo)的?影響程度?，從而確?定風(fēng)險(xiǎn)管?理的優(yōu)先?順序和策?略。公司?結(jié)合自身?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?管理機(jī)制?和實(shí)際經(jīng)?營(yíng)情況，?重點(diǎn)識(shí)別?下列稅務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)因素?：（一?）董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?等企業(yè)治?理層以及?管理層的?稅收遵從?意識(shí)和對(duì)?待稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)的態(tài)度?；（二?）涉稅人?員的職業(yè)?操守和專(zhuān)?業(yè)勝任能?力；具體?包括：納?稅申報(bào)表?的計(jì)算填?報(bào)；稅款?繳納劃撥?憑證的填?報(bào)；__?__的購(gòu)?買(mǎi)、保管?；財(cái)務(wù)印?章保管；?準(zhǔn)備和保?存有關(guān)涉?稅業(yè)務(wù)資?料，并按?稅收法律?、法規(guī)、?文件的相?關(guān)規(guī)定向?稅務(wù)機(jī)關(guān)?進(jìn)行報(bào)備?；（三?）___?_機(jī)構(gòu)、?經(jīng)營(yíng)方式?和業(yè)務(wù)流?程；公?司設(shè)立股?東會(huì)、董?事會(huì)、監(jiān)?事，由總?經(jīng)理負(fù)責(zé)?日常經(jīng)營(yíng)?管理活動(dòng)?；公司本?部采用批?發(fā)的經(jīng)營(yíng)?方式，加?油站采用?零售的經(jīng)?營(yíng)方式；?所有的成?品油和便?利店商品?均向中國(guó)?石油__?__分公?司購(gòu)入并?配送，公?司本部負(fù)?責(zé)成品油?批發(fā)，加?油站負(fù)責(zé)?成品油和?便利店商?品的零售?。（四?）技術(shù)投?入和信息?技術(shù)的運(yùn)?用；（?五）財(cái)務(wù)?狀況、經(jīng)?營(yíng)成果及?現(xiàn)金流情?況；（?六）相關(guān)?內(nèi)部控制?制度的設(shè)?計(jì)和執(zhí)行?；（七?）經(jīng)濟(jì)形?勢(shì)、產(chǎn)業(yè)?政策、市?場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及?行業(yè)慣例?；（八?）法律法?規(guī)和監(jiān)管?要求；?（九）其?他有關(guān)風(fēng)?險(xiǎn)因素。?第十一?條公司?應(yīng)定期進(jìn)?行稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估。?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估由公?司財(cái)務(wù)部?協(xié)同其他?相關(guān)職能?部門(mén)實(shí)施?，也可以?聘請(qǐng)具有?相關(guān)資質(zhì)?和專(zhuān)業(yè)能?力的中介?機(jī)構(gòu)協(xié)助?實(shí)施。?第十二條?公司應(yīng)?對(duì)稅務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)?態(tài)管理，?及時(shí)識(shí)別?和評(píng)估原?有風(fēng)險(xiǎn)的?變化情況?以及新產(chǎn)?生的稅務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)。?第四章稅?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略和?內(nèi)部控制?第十三?條稅務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?策略和內(nèi)?部控制?（一）采?購(gòu)及付款?業(yè)務(wù)管理?1.結(jié)?合實(shí)際情?況，全面?梳理采購(gòu)?業(yè)務(wù)流程?，完善采?購(gòu)業(yè)務(wù)相?關(guān)管理制?度，統(tǒng)籌?安排采購(gòu)?計(jì)劃，明?確請(qǐng)購(gòu)、?審批、購(gòu)?買(mǎi)、驗(yàn)收?、付款、?采購(gòu)后評(píng)?估等環(huán)節(jié)?的職責(zé)和?審批權(quán)限?，按照規(guī)?定的審批?權(quán)限和程?序辦理采?購(gòu)業(yè)務(wù)，?建立價(jià)格?監(jiān)督機(jī)制?，定期檢?查和評(píng)價(jià)?采購(gòu)過(guò)程?中的簿弱?環(huán)節(jié)，采?取有效控?制措施，?確保物質(zhì)?采購(gòu)滿足?公司生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)需要?；2.?采購(gòu)業(yè)務(wù)?應(yīng)當(dāng)集中?，避免多?頭采購(gòu)或?分散采購(gòu)?，以提高?采購(gòu)業(yè)務(wù)?效率，降?低采購(gòu)成?本，堵塞?管理漏洞?。企業(yè)應(yīng)?當(dāng)對(duì)辦理?采購(gòu)業(yè)務(wù)?的人員定?期進(jìn)行崗?位輪換。?重要和技?術(shù)性較強(qiáng)?的采購(gòu)業(yè)?務(wù)，應(yīng)當(dāng)?____?相關(guān)專(zhuān)家?進(jìn)行論證?，實(shí)行_?___決?策和審批?。3.?建立采購(gòu)?申請(qǐng)制度?，依據(jù)購(gòu)?買(mǎi)物資或?接受勞務(wù)?的類(lèi)型，?確定歸口?管理部門(mén)?，授予相?應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)?權(quán)，明確?相關(guān)部門(mén)?或人員的?職責(zé)權(quán)限?及相應(yīng)的?請(qǐng)購(gòu)和審?批程序。?4.建?立科學(xué)的?供應(yīng)商評(píng)?估和準(zhǔn)入?制度，確?定合格供?應(yīng)商清單?，與選定?的供應(yīng)商?簽訂質(zhì)量?保證協(xié)議?，建立供?應(yīng)商管理?信息系統(tǒng)?，對(duì)供應(yīng)?商提供物?資或勞務(wù)?的質(zhì)量、?價(jià)格、交?貨及時(shí)性?、供貨條?件及其資?信、經(jīng)營(yíng)?狀況等進(jìn)?行實(shí)時(shí)管?理和綜合?評(píng)價(jià)，根?據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)?果對(duì)供應(yīng)?商進(jìn)行合?理選擇和?調(diào)整。?5.建立?采購(gòu)物資?定價(jià)機(jī)制?，采取協(xié)?議采購(gòu)、?招標(biāo)采購(gòu)?、談判采?購(gòu)、詢比?價(jià)采購(gòu)等?多種方式?合理確定?采購(gòu)價(jià)格?，最大限?度地減小?市場(chǎng)變化?對(duì)企業(yè)采?購(gòu)價(jià)格的?影響。?6.建立?嚴(yán)格的采?購(gòu)驗(yàn)收制?度，確定?檢驗(yàn)方式?，由專(zhuān)門(mén)?的驗(yàn)收機(jī)?構(gòu)或驗(yàn)收?人員對(duì)采?購(gòu)項(xiàng)目的?品種、規(guī)?格、數(shù)量?、質(zhì)量等?進(jìn)行驗(yàn)收?，出具驗(yàn)?收證明。?涉及大宗?和新、特?物資采購(gòu)?的，還應(yīng)?進(jìn)行專(zhuān)業(yè)?測(cè)試。?7.加強(qiáng)?采購(gòu)付款?的管理，?完善付款?流程，明?確付款審?核人的責(zé)?任和權(quán)力?，嚴(yán)格審?核采購(gòu)預(yù)?算、合同?、相關(guān)單?據(jù)憑證、?審批程序?等，審核?無(wú)誤后按?照合同規(guī)?定及時(shí)辦?理付款。?8.在?付款過(guò)程?中，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格__?__采購(gòu)?____?的真實(shí)性?、合法性?和有效性?。發(fā)現(xiàn)虛?假___?_的，應(yīng)?查明原因?，及時(shí)報(bào)?告處理。?9.重?視采購(gòu)付?款的過(guò)程?控制和跟?蹤管理，?發(fā)現(xiàn)異常?情況的，?應(yīng)當(dāng)拒絕?付款，避?免出現(xiàn)資?金損失和?信用受損?。10?.合理選?擇付款方?式，并嚴(yán)?格遵循合?同規(guī)定，?防范付款?方式不當(dāng)?帶來(lái)的法?律風(fēng)險(xiǎn)，?保證資金?安全。?11.加?強(qiáng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)?、驗(yàn)收、?付款業(yè)務(wù)?的會(huì)計(jì)系?統(tǒng)控制，?詳細(xì)記錄?供應(yīng)商情?況、請(qǐng)購(gòu)?申請(qǐng)、采?購(gòu)合同、?采購(gòu)?fù)ㄖ?、驗(yàn)收證?明、入庫(kù)?憑證、商?業(yè)票據(jù)、?款項(xiàng)支付?等情況，?確保會(huì)計(jì)?記錄、采?購(gòu)記錄與?倉(cāng)儲(chǔ)記錄?核對(duì)一致?。12?.指定票?據(jù)結(jié)算崗?通過(guò)函證?等方式，?定期與供?應(yīng)商核對(duì)?應(yīng)付賬款?、應(yīng)付票?據(jù)、預(yù)付?賬款等往?來(lái)款項(xiàng)。?13.?建立退貨?管理制度?，對(duì)退貨?條件、退?貨手續(xù)、?貨物出庫(kù)?、退貨貨?款回收等?作出明確?規(guī)定，并?在與供應(yīng)?商的合同?中明確退?貨事宜，?及時(shí)收回?退貨貨款?。涉及符?合索賠條?件的退貨?，應(yīng)在索?賠期內(nèi)及?時(shí)辦理索?賠。（?二）存貨?管理1?.建立存?貨管理崗?位責(zé)任制?，明確內(nèi)?部相關(guān)部?門(mén)和崗位?的職責(zé)權(quán)?限，除存?貨管理、?監(jiān)督部門(mén)?及倉(cāng)儲(chǔ)人?員外，其?他部門(mén)和?人員接觸?存貨，應(yīng)?當(dāng)經(jīng)過(guò)相?關(guān)部門(mén)特?別授權(quán)。?2.重?視存貨驗(yàn)?收工作，?規(guī)范存貨?驗(yàn)收程序?和方法，?對(duì)入庫(kù)存?貨的數(shù)量?、質(zhì)量、?技術(shù)規(guī)格?等方面進(jìn)?行查驗(yàn)，?驗(yàn)收無(wú)誤?方可入庫(kù)?。外購(gòu)?便利店商?品的驗(yàn)收?，應(yīng)當(dāng)重?點(diǎn)___?_合同、?____?等原始單?據(jù)與存貨?的數(shù)量、?質(zhì)量、規(guī)?格等核對(duì)?一致。?3.建立?存貨保管?制度，定?期對(duì)存貨?進(jìn)行檢查?，重點(diǎn)_?___下?列事項(xiàng)：?（1）?存貨在不?同倉(cāng)庫(kù)之?間流動(dòng)時(shí)?應(yīng)當(dāng)辦理?出入庫(kù)手?續(xù)。（?2）應(yīng)當(dāng)?按倉(cāng)儲(chǔ)物?資所要求?的儲(chǔ)存條?件貯存，?并健全防?火、防洪?、防盜、?防潮、防?病蟲(chóng)害和?防變質(zhì)等?管理規(guī)范?。（3?）詳細(xì)記?錄存貨入?庫(kù)、出庫(kù)?及庫(kù)存情?況，做到?存貨記錄?與實(shí)際庫(kù)?存相符，?加油站定?期與公司?財(cái)務(wù)部進(jìn)?行核對(duì)。?（4）?建立存貨?盤(pán)點(diǎn)清查?制度，每?月由加油?站進(jìn)行清?查盤(pán)點(diǎn)，?公司加油?站管理部?不定進(jìn)行?抽查，及?時(shí)發(fā)現(xiàn)存?貨減值跡?象。每年?年度終了?開(kāi)展全面?盤(pán)點(diǎn)清查?，盤(pán)點(diǎn)清?查結(jié)果應(yīng)?當(dāng)形成書(shū)?面報(bào)告。?（三）?固定資產(chǎn)?管理1?.固定資?產(chǎn)納入中?國(guó)石油天?然氣股份?有限公司?資產(chǎn)管理?系統(tǒng)進(jìn)行?管理，對(duì)?每項(xiàng)固定?資產(chǎn)進(jìn)行?編號(hào)，按?照單項(xiàng)資?產(chǎn)建立固?定資產(chǎn)卡?片，詳細(xì)?記錄各項(xiàng)?固定資產(chǎn)?的來(lái)源、?驗(yàn)收、使?用地點(diǎn)、?責(zé)任單位?和責(zé)任人?、運(yùn)轉(zhuǎn)、?維修、改?造、折舊?、盤(pán)點(diǎn)等?。2.?建立固定?資產(chǎn)清查?制度，每?月由加油?站___?_人員進(jìn)?行盤(pán)點(diǎn)，?公司每年?____?一次全面?清查。對(duì)?固定資產(chǎn)?清查中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?，應(yīng)當(dāng)查?明原因，?追究責(zé)任?，妥善處?理。3?.加強(qiáng)固?定資產(chǎn)處?置的控制?，___?_固定資?產(chǎn)處置中?的關(guān)聯(lián)交?易和處置?定價(jià)，防?范資產(chǎn)流?失。（?四）銷(xiāo)售?與收款業(yè)?務(wù)管理?1.結(jié)合?實(shí)際情況?，全面梳?理銷(xiāo)售業(yè)?務(wù)流程，?完善銷(xiāo)售?業(yè)務(wù)相關(guān)?管理制度?，確定適?當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售?政策和策?略，明確?銷(xiāo)售、發(fā)?貨、收款?等環(huán)節(jié)的?職責(zé)和審?批權(quán)限，?按照規(guī)定?的權(quán)限和?程序辦理?銷(xiāo)售業(yè)務(wù)?，定期檢?查分析銷(xiāo)?售過(guò)程中?的薄弱環(huán)?節(jié)，采取?有效控制?措施，確?保實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)?售目標(biāo)。?2.加?強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)?查，合理?確定定價(jià)?機(jī)制和信?用方式，?根據(jù)市場(chǎng)?變化及時(shí)?調(diào)整銷(xiāo)售?策略，靈?活運(yùn)用銷(xiāo)?售折扣、?銷(xiāo)售折讓?、信用銷(xiāo)?售、代銷(xiāo)?和廣告宣?傳等多種?策略和營(yíng)?銷(xiāo)方式，?促進(jìn)銷(xiāo)售?目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?，不斷提?高市場(chǎng)占?有率。?3.在銷(xiāo)?售合同訂?立前，應(yīng)?當(dāng)與客戶?進(jìn)行業(yè)務(wù)?洽談、磋?商或談判?，___?_客戶信?用狀況、?銷(xiāo)售定價(jià)?、結(jié)算方?式等。?4.大額?的銷(xiāo)售業(yè)?務(wù)談判應(yīng)?當(dāng)___?_財(cái)務(wù)、?法律等專(zhuān)?業(yè)人員參?加，并形?成完整的?書(shū)面記錄?。5.?銷(xiāo)售合同?應(yīng)當(dāng)明確?雙方的權(quán)?利和義務(wù)?，所有合?同均應(yīng)通?過(guò)中國(guó)石?油合同管?理系統(tǒng)按?系統(tǒng)規(guī)定?的權(quán)限進(jìn)?行審批。?6.所?有銷(xiāo)售業(yè)?務(wù)均通過(guò)?erp系?統(tǒng)進(jìn)行管?理，相關(guān)?憑證由系?統(tǒng)自動(dòng)生?成。_?___公?司嚴(yán)格執(zhí)?行先款后?貨制度，?未經(jīng)中國(guó)?石油__?__分公?司批準(zhǔn)嚴(yán)?禁賒銷(xiāo)。?8.加?強(qiáng)預(yù)收賬?款管理，?財(cái)務(wù)部銷(xiāo)?售結(jié)算崗?應(yīng)每月與?客戶進(jìn)行?一次往來(lái)?對(duì)賬。?（五）營(yíng)?運(yùn)資金的?管理_?___公?司嚴(yán)格執(zhí)?行收支兩?條線制度?，嚴(yán)格規(guī)?范資金的?收支條件?、程序和?審批權(quán)限?。2.?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?及其他業(yè)?務(wù)活動(dòng)中?取得的資?金收入應(yīng)?當(dāng)及時(shí)入?賬，不得?賬外設(shè)賬?，嚴(yán)禁收?款不入賬?、設(shè)立“?小金庫(kù)”?。3.?辦理資金?支付業(yè)務(wù)?，應(yīng)當(dāng)明?確指出款?項(xiàng)的用途?、金額、?預(yù)算、限?額、支付?方式等內(nèi)?容，并附?原始單據(jù)?或相關(guān)證?明，履行?嚴(yán)格的授?權(quán)審批程?序后，方?可安排資?金支出。?（六）?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制及報(bào)?送的管理?1.嚴(yán)?格執(zhí)行會(huì)?計(jì)法律法?規(guī)、國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則和?《中國(guó)石?油會(huì)計(jì)手?冊(cè)》，加?強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?、對(duì)外提?供和分析?利用全過(guò)?程的管理?，明確相?關(guān)工作流?程和要求?，落實(shí)責(zé)?任制，確?保財(cái)務(wù)報(bào)?告合法合?規(guī)、真實(shí)?完整和有?效利用。?2.按?照國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?規(guī)定，根?據(jù)登記完?整、核對(duì)?無(wú)誤的會(huì)?計(jì)賬簿記?錄和其他?有關(guān)資料?編制財(cái)務(wù)?報(bào)告，做?到內(nèi)容完?整、數(shù)字?真實(shí)、計(jì)?算準(zhǔn)確，?不得漏報(bào)?或者隨意?進(jìn)行取舍?。3.?企業(yè)財(cái)務(wù)?報(bào)告列示?的資產(chǎn)、?負(fù)債、所?有者權(quán)益?金額應(yīng)當(dāng)?真實(shí)可靠?。4.?各項(xiàng)資產(chǎn)?計(jì)價(jià)方法?不得隨意?變更，各?項(xiàng)負(fù)債應(yīng)?當(dāng)反映企?業(yè)的現(xiàn)時(shí)?義務(wù)，不?得提前、?推遲或不?確認(rèn)負(fù)債?，嚴(yán)禁虛?增或虛減?負(fù)債。?5.財(cái)務(wù)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)?如實(shí)列示?當(dāng)期收入?、費(fèi)用和?利潤(rùn)。?6.各項(xiàng)?收入的確?認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵?循規(guī)定的?標(biāo)準(zhǔn)，不?得虛列或?者隱瞞收?入，推遲?或提前確?認(rèn)收入。?7.各?項(xiàng)費(fèi)用、?成本的確?認(rèn)應(yīng)當(dāng)符?合規(guī)定，?不得隨意?改變費(fèi)用?、成本的?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)?或計(jì)量方?法，虛列?、多列、?不列或者?少列費(fèi)用?、成本。?8.不?得隨意調(diào)?整利潤(rùn)的?計(jì)算、分?配方法，?編造虛假?利潤(rùn)。?9.企業(yè)?應(yīng)當(dāng)依照?法律法規(guī)?和國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?的規(guī)定，?及時(shí)對(duì)外?提供財(cái)務(wù)?報(bào)告。?10.企?業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)?告編制完?成后，應(yīng)?當(dāng)裝訂成?冊(cè)，加蓋?公章，由?總經(jīng)理、?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理并蓋章?。11?.財(cái)務(wù)報(bào)?告須經(jīng)具?有法定資?質(zhì)的中介?機(jī)構(gòu)審計(jì)?，中介機(jī)?構(gòu)出具的?審計(jì)報(bào)告?應(yīng)當(dāng)隨同?財(cái)務(wù)報(bào)告?一并提供?。__?__公司?對(duì)外提供?的財(cái)務(wù)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)及?時(shí)整理歸?檔，并按?有關(guān)規(guī)定?妥善保存?。__?__分析?各項(xiàng)收入?、費(fèi)用的?構(gòu)成及其?增減變動(dòng)?情況，通?過(guò)凈資產(chǎn)?收益率等?指標(biāo)分析?公司的盈?利能力和?發(fā)展能力?，了解和?掌握當(dāng)期?利潤(rùn)增減?變化的原?因和未來(lái)?發(fā)展的趨?勢(shì)。（?七）稅務(wù)?事項(xiàng)的具?體控制辦?法1.?當(dāng)公司稅?務(wù)登記內(nèi)?容發(fā)生變?化時(shí)，證?照管理部?門(mén)應(yīng)及時(shí)?到工商部?門(mén)和稅務(wù)?部門(mén)辦理?變更登記?手續(xù)。?2.財(cái)務(wù)?部應(yīng)按國(guó)?家財(cái)政、?稅務(wù)部門(mén)?的規(guī)定，?設(shè)置賬簿?，根據(jù)合?法有效憑?證記賬，?進(jìn)行核算?。3.?財(cái)務(wù)部須?按國(guó)家財(cái)?稅部門(mén)的?規(guī)定保管?賬簿、記?賬憑證、?完稅憑證?及其他有?關(guān)資料。?4.財(cái)?務(wù)部須按?法律法規(guī)?的規(guī)定向?財(cái)稅部門(mén)?報(bào)送有關(guān)?報(bào)表及資?料。5?.財(cái)務(wù)部?須按法律?、法規(guī)的?規(guī)定報(bào)送?代扣代繳?、代收代?繳稅款報(bào)?告表及其?他資料，?并依法履?行代扣代?收稅款義?務(wù)。6?.稅務(wù)證?書(shū)稅務(wù)登?記證件的?管理：公?司指定專(zhuān)?人保管稅?務(wù)登記證?件，未經(jīng)?批準(zhǔn)不得?出租、出?借（1?）稅務(wù)登?記證原件?存放于綜?合辦公室?保管。?（2）有?關(guān)部門(mén)在?辦理公司?有關(guān)事項(xiàng)?中，需要?提供稅務(wù)?登記證副?本、增值?稅一般納?稅人資格?證書(shū)等證?書(shū)的復(fù)印?件時(shí)，須?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理同意后?方可取得?復(fù)印件。?7.防?偽稅控系?統(tǒng)的管理?（1）?財(cái)務(wù)部票?據(jù)結(jié)算崗?方可進(jìn)行?防偽稅控?系統(tǒng)操作?。（2?）財(cái)務(wù)部?____?管理崗憑?ic卡領(lǐng)?購(gòu)專(zhuān)用_?___，?票據(jù)結(jié)算?崗領(lǐng)用_?___后?把___?_通過(guò)i?c卡讀入?到防偽稅?控系統(tǒng)。?開(kāi)具專(zhuān)用?____?應(yīng)嚴(yán)格按?增值稅有?關(guān)規(guī)定開(kāi)?具時(shí)限的?要求開(kāi)具?。（3?）向購(gòu)貨?方開(kāi)具的?紅字__?__，必?須在符合?《增值稅?專(zhuān)用__?__使用?規(guī)定》中?有關(guān)銷(xiāo)售?退回及索?取折讓和?證明等開(kāi)?具紅字_?___規(guī)?定的前提?下，開(kāi)具?負(fù)數(shù)__?__。換?票要取得?了原已開(kāi)?具的增值?稅專(zhuān)用_?___和?抵扣聯(lián)后?，按同樣?數(shù)量、同?樣金額開(kāi)?具負(fù)數(shù)。?（4）?每月最后?一日前，?將申報(bào)期?所屬月份?取得的專(zhuān)?用___?_抵扣聯(lián)?通過(guò)稅務(wù)?機(jī)關(guān)報(bào)稅?系統(tǒng)__?__認(rèn)證?功能逐筆?錄入，并?與應(yīng)交增?值稅進(jìn)項(xiàng)?稅額明細(xì)?賬進(jìn)行核?對(duì)，打印?進(jìn)項(xiàng)稅額?報(bào)表。?（5）每?個(gè)申報(bào)期?所屬月份?的次月_?___日?前抄稅，?打印銷(xiāo)項(xiàng)?稅額報(bào)表?，備份數(shù)?據(jù)，并將?稅控ic?卡及增值?稅___?_領(lǐng)用存?月報(bào)表，?增值稅_?___存?根到稅務(wù)?機(jī)關(guān)報(bào)稅?，并驗(yàn)證?增值稅專(zhuān)?用___?_。（?6）嚴(yán)格?按照稅控?要求使用?防偽稅控?系統(tǒng)，不?得損毀或?擅自改動(dòng)?稅控裝置?。出現(xiàn)問(wèn)?題立即報(bào)?告稅務(wù)機(jī)?關(guān)，并填?寫(xiě)出現(xiàn)的?問(wèn)題、原?因，及時(shí)?配合稅務(wù)?機(jī)關(guān)、三?明海天計(jì)?算機(jī)網(wǎng)絡(luò)?技術(shù)有限?公司處理?，使稅控?系統(tǒng)始終?處于完好?狀態(tài)下。?8._?___領(lǐng)?購(gòu)、保管?和開(kāi)具管?理（1?）___?_管理崗?負(fù)責(zé)__?__的領(lǐng)?購(gòu)和保管?，票據(jù)結(jié)?算崗開(kāi)具?____?，稅務(wù)管?理崗對(duì)開(kāi)?具的__?__進(jìn)行?審核。?（2）_?___存?放于專(zhuān)門(mén)?的保險(xiǎn)柜?中并由_?___管?理崗負(fù)責(zé)?____?的管理工?作。（?3）__?__管理?崗設(shè)立“?____?領(lǐng)用繳銷(xiāo)?登記表”?，并實(shí)行?交（驗(yàn)）?舊領(lǐng)新控?制。（?4）嚴(yán)格?按照__?__管理?規(guī)定開(kāi)具?銷(xiāo)___?_，嚴(yán)禁?開(kāi)具虛假?____?。（5?）明確出?票程序，?將開(kāi)票和?復(fù)核分開(kāi)?，嚴(yán)格對(duì)?票據(jù)內(nèi)容?進(jìn)行核查?。根據(jù)?崗位職責(zé)?分離的原?則，稅務(wù)?管理崗對(duì)?票據(jù)結(jié)算?崗所開(kāi)_?___的?時(shí)間、對(duì)?象、金額?、適用稅?率等事項(xiàng)?進(jìn)行審核?，并加蓋?____?專(zhuān)用章。?票據(jù)結(jié)?算崗根據(jù)?____?開(kāi)具要求?開(kāi)具_(dá)_?__，在?____?作廢時(shí)，?在作廢_?___上?加蓋“作?廢”章并?保存。?（6）定?期___?_對(duì)相關(guān)?人員進(jìn)行?____?報(bào)賬知識(shí)?培訓(xùn)，制?定嚴(yán)格的?____?入賬期限?。9.?納稅申報(bào)?采用網(wǎng)?上申報(bào)，?每月__?__日之?前如實(shí)準(zhǔn)?確填寫(xiě)申?報(bào)表及其?附表，定?期將書(shū)面?報(bào)告送主?管稅務(wù)機(jī)?關(guān)。（?1）增值?稅。每月?____?日前完成?上個(gè)月應(yīng)?繳納增值?稅的申報(bào)?工作，并?打印保存?增值稅申?報(bào)表及相?關(guān)附表。?（2）?企業(yè)所得?稅。每個(gè)?季度的次?月___?_日前完?成申報(bào)并?預(yù)繳稅金?，按季提?供財(cái)務(wù)報(bào)?表，次年?____?月___?_日前完?成上年度?企業(yè)所得?稅匯算清?繳，并報(bào)?送年度財(cái)?務(wù)報(bào)告，?發(fā)生資產(chǎn)?損失的同?時(shí)報(bào)送資?產(chǎn)損失相?關(guān)材料，?次年__?__月_?___日?前完成享?受企業(yè)所?得稅優(yōu)惠?政策的相?關(guān)資料的?報(bào)送備案?工作。?（3）其?他稅種按?稅務(wù)機(jī)關(guān)?規(guī)定的期?間申報(bào)納?稅。1?0.稅款?的計(jì)算?（1）當(dāng)?期應(yīng)納增?值稅__?__當(dāng)期?銷(xiāo)項(xiàng)稅額?-當(dāng)期進(jìn)?項(xiàng)稅額?（2）應(yīng)?納城市維?護(hù)建設(shè)稅?____?應(yīng)增值稅?額___?_適用稅?率（__?__％或?____?％）（3?）應(yīng)納教?育費(fèi)附加?及地方教?育費(fèi)附加?____?應(yīng)納增值?稅額__?__適用?率（4）?應(yīng)納堤防?費(fèi)___?_銷(xiāo)售收?入___?_適用稅?率（5?）應(yīng)納_?___房?產(chǎn)原值_?___（?____?％）__?__％（?6）應(yīng)納?城市土地?使用稅_?___計(jì)?稅土地面?積___?_單位稅?額（7）?應(yīng)納稅得?額___?_利潤(rùn)總?額+或（?-）納稅?調(diào)整項(xiàng)目?金額應(yīng)?納企業(yè)所?得稅額_?___應(yīng)?納稅所得?額___?_％-減?免稅額-?抵免稅額?（8）?應(yīng)納印花?稅營(yíng)業(yè)?賬簿__?__元/?本購(gòu)銷(xiāo)?合同金額?____?計(jì)稅比例?____?‰財(cái)產(chǎn)?租賃、保?險(xiǎn)合同金?額___?_‰建?筑___?_工程承?包合同金?額___?_‰（?10）應(yīng)?納社會(huì)保?險(xiǎn)費(fèi)__?__主管?稅務(wù)機(jī)關(guān)?核定應(yīng)繳?基數(shù)__?__適用?的費(fèi)用率?11.?稅務(wù)事項(xiàng)?內(nèi)部檢查?稅務(wù)事?項(xiàng)日常內(nèi)?部檢查由?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)，?受公司董?事會(huì)外聘?的稅務(wù)師?事務(wù)所進(jìn)?行。（?1）進(jìn)項(xiàng)?稅額檢查?a.取?得的專(zhuān)用?____?的真?zhèn)危?內(nèi)容是否?真實(shí)、是?否寫(xiě)齊全?正確、稅?務(wù)登記號(hào)?是否準(zhǔn)確?；b.?專(zhuān)用__?__聯(lián)與?抵扣聯(lián)記?載的內(nèi)容?是否一致?、有無(wú)只?有抵扣而?無(wú)___?_聯(lián)；?c.抵扣?運(yùn)費(fèi)單據(jù)?是否屬于?規(guī)定的可?抵扣的票?據(jù)，項(xiàng)目?是否符合?要求、運(yùn)?費(fèi)是否已?付款；?d.付款?單位與_?___單?位是否一?致