第八章 國際貨款的收付

第八章國際貨款的收付1導(dǎo)讀案例某省公司一位業(yè)務(wù)員與國外客戶商定，貨款結(jié)算使用美元電匯支付。貨物發(fā)出后十余天，該公司業(yè)務(wù)員收到客戶電匯付款的銀行收據(jù)傳真件，當(dāng)即書面指示船公司將貨物電放（憑提單正本影印件提貨）給提單上的通知人，客戶將貨提走，貨款卻未到帳。經(jīng)查客戶在銀行辦理了電匯付款手續(xù)后，取得銀行收據(jù)，馬上傳真給賣方，并要求立即電放貨物，在拿到賣方給船公司的電放指示附件后，即去銀行撤銷了這筆電匯付款，造成了該公司8萬美金的損失。2第五章貨款的支付第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付與托收第三節(jié)信用證付款第四節(jié)銀行保函與備用信用證3案例思考A建筑公司從B鋼鐵廠購進(jìn)一批鋼材，數(shù)量200噸，價(jià)款15.6萬元。鋼材運(yùn)抵建筑公司后，A為B鋼鐵廠簽發(fā)一張以A公司為發(fā)票人和付款人、以B廠為收款人的到期日在三個(gè)月后的商業(yè)承兌匯票。一個(gè)月后，B廠從C金屬公司購進(jìn)一批冶金軋輥，價(jià)款16萬元。B廠就把A公司開的匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，余下的4000元用支票方式支付完畢。匯票到期后，C公司把匯票提交A公司要求付款，A公司拒絕付款，理由是B鋼鐵廠供給的鋼材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？4一、貨幣

二、匯票（一）匯票的定義“匯票是出票人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或者在將來的固定時(shí)間或在可以確定時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人，支付給收款人或持票人的票據(jù)”（中國票據(jù)法）“匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令”（英國票據(jù)法）第一節(jié)支付工具可采用賣方國家貨幣或買方國家貨幣，也可采用雙方同意的第三國貨幣。5（二）匯票的基本內(nèi)容出票人（Drawer)受票人（Drawee)受款人（Payee）付款的金額付款的期限出票日期和地點(diǎn)付款地出票人簽字如果匯票上未記載其中規(guī)定之一的，該匯票無效。6匯票樣本7（三）匯票的種類按出票人不同——銀行匯票和商業(yè)匯票按付款時(shí)間不同——即期匯票和遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法：（1）指定日期付款（FixedDate）（2）見票后若干天付款（At…daysaftersight）（3）出票后若干天付款（At…daysafterdate）（4）提單簽發(fā)日后若干天付款（At…daysafterdateofBillofLading）即期匯票的付款時(shí)間是Pay…atsight8按有無隨附貨運(yùn)單據(jù)——光票和跟單匯票按承兌人不同——銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票注意：一張匯票可能同時(shí)具備幾種性質(zhì)由出口商簽發(fā)的要求銀行在一定時(shí)間內(nèi)付款的匯票不可能是（）。A、商業(yè)匯票B、銀行匯票C、即期匯票D、跟單匯票9（四）匯票的票據(jù)行為出票提示承兌付款背書拒付追索101、出票——出票人寫成匯票經(jīng)簽字后交付給收款

人的票據(jù)行為。

受款人（抬頭）的填寫方法：限制性抬頭(RestrictivePayee)指示性抬頭(Toorder)持票人或來人抬頭（Tobearer)說明：（1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會(huì)被承兌和/或被付款的責(zé)任（2）國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式兩份，但只對(duì)其中一份承兌或付款，即“付一不付二”或“付二不付一”112、提示——收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。3、承兌——匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人。承兌提示付款提示4、付款——付款人向持票人按匯票金額支付票款的行為。付款后，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)即告終止。125、背書——是指持票人在匯票的背面記載背書文句、簽名，并把匯票交付給被背書人的行為。

背書的方式：記名背書（特別背書）空白背書限制性背書PaytoABankonlyPaytoBBanknotnegotiablePaytoCBanknottransferable經(jīng)過記名背書的匯票，被背書人可以再作背書，繼續(xù)轉(zhuǎn)讓；前手對(duì)后手負(fù)有保證匯票必然會(huì)被承兌或付款的擔(dān)保責(zé)任。136、拒付——持票人提示匯票要求承兌或付款時(shí)遭

到拒絕承兌或拒絕付款的行為，又稱退票。7、追索——指匯票遭到拒付時(shí)，持票人有權(quán)對(duì)其前手請(qǐng)求償還匯票金額及費(fèi)用。持票人享有的這項(xiàng)權(quán)利就是追索權(quán)。14三、本票（一）本票的含義債務(wù)人給債權(quán)人發(fā)出的支付承諾。“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)”（中國票據(jù)法）“本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾”（英國票據(jù)法）15（二）本票的必備內(nèi)容（三）本票的種類標(biāo)有“本票”字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人的名稱出票日期出票人簽章商業(yè)本票和銀行本票我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票僅限于銀行本票。16本票樣本17四、支票（一）支票的含義銀行存款戶向銀行簽發(fā)的無條件支付命令。“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)”（中國票據(jù)法）“支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對(duì)銀行的無條件支付一定金額的委托或命令”（英國票據(jù)法）18（二）支票的內(nèi)容表明“支票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人的名稱出票日期出票人簽字（三）支票的種類普通支票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票未劃線支票、劃線支票保付支票（四）支票的效用19支票樣本20一、匯付

（一）、匯付的含義及當(dāng)事人小提示：支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向劃分，可分為順匯和逆匯。匯付采用順匯，托收采用逆匯。指付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯給收款人。匯款人——進(jìn)口商或債務(wù)人收款人——出口商或債權(quán)人匯出行——進(jìn)口地銀行匯入行——出口地銀行第二節(jié)匯付與托收21二、匯付的方式信匯（MailTransfer,M/T）費(fèi)用低廉時(shí)間較慢電匯（TelegraphicTransfer,T/T）收款迅速費(fèi)用較高票匯（RemittancebyBanker’sDemanddraft,D/D）付款靈活便捷時(shí)間最慢22（三）匯付的業(yè)務(wù)流程（見書P174）（四）匯付的利弊就賣方而言，當(dāng)采用匯付方式時(shí)，預(yù)付貨款于己有利，為了不影響資金周轉(zhuǎn)和避免收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，一般不宜輕易接受貨到付款的做法，如果使用，也只限對(duì)資信可靠的客戶出口，而且成交金額不宜太大就買方而言，為了付款安全起見，通常總希望選擇對(duì)其有力的支付條件，入先出后結(jié)、托收或貨到付款，而一般不輕易采用預(yù)付款的做法。當(dāng)買方采取預(yù)付貨款時(shí)，也應(yīng)根據(jù)賣方的資信情況審慎處理，并嚴(yán)格控制與付款的額度，以免吃虧上當(dāng)。（五）匯付的作用可用于貨到付款、賒銷、預(yù)付貨款、貨款尾數(shù)和傭金等方面。23二、托收

（一）托收的含義是指由接到委托指示的銀行辦理金融票據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。（URC522）是指由賣方（債權(quán)人）開立匯票，委托出口地銀行通過在國外的分行或代理行，向買方（債務(wù)人）收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的一種結(jié)算方式。（通俗的說法）24（二）托收的當(dāng)事人委托人——出口商托收行——出口地銀行代收行——進(jìn)口地銀行提示行付款人或受票人——進(jìn)口商委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系25(三）托收的種類

（一）托收的種類托收光票托收跟單托收付款交單承兌交單遠(yuǎn)期付款交單即期付款交單261、即期付款交單VS.遠(yuǎn)期付款交單委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）托收行代收行進(jìn)出口合同(1)(2)(3)(4)(6)(7)(5)272、承兌交單（D/A）委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）托收行代收行進(jìn)出口合同(1)(2)(3)(4)(5)(6)28案例分析：D/A項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對(duì)方D/A180天的信用條件。（轉(zhuǎn)下頁）29（接上頁）1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行議付了單據(jù)。2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、Email等，要求該公司付款或退貨。B公司對(duì)延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。（轉(zhuǎn)下頁）30（接上頁）2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時(shí)申請(qǐng)了債券，盡力爭取把其損失降到最低。但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。31(四)托收項(xiàng)下的押匯業(yè)務(wù)出口押匯是托收行以買入出口商的跟單匯票及其所附單據(jù)的辦法向出口商融通資金的一種方法。托收行承做出口押匯存在較大風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)口商資信不佳的情況下一般不愿意承做或只有限制的承做。進(jìn)口押匯是代收行給予進(jìn)口商憑信托收據(jù)借單提貨的一種向進(jìn)口商融統(tǒng)資金的方式。是代收行向進(jìn)口商提供信用便利，與出口商及托收行無關(guān)，代收行承做此項(xiàng)業(yè)務(wù)有一定風(fēng)險(xiǎn)，一般不輕易承做進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。就是進(jìn)口商借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行。32（五）托收的利弊商業(yè)信用：銀行只以委托人的代理人行事，并無檢查單據(jù)及保證付款的責(zé)任；如遭進(jìn)口商拒付，除非另有規(guī)定，銀行無提貨和代為保管貨物的義務(wù)；賣方先發(fā)貨，后收款，有一定風(fēng)險(xiǎn)賣方可以調(diào)動(dòng)買方訂貨積極性，擴(kuò)大出口在付款交單條件下，買方不需預(yù)墊資金或僅需墊付較短時(shí)間的資金。在承兌交單條件下，無須事先墊付購買資金，買方可以得到賣方資金融通的便利33案例分析我方的一筆出口貨款請(qǐng)銀行按D/P即期托收，在托收申請(qǐng)書中，我方?jīng)]有增加銀行責(zé)任，該項(xiàng)托收貨款被買方拒付，銀行隨即告知我方。時(shí)隔數(shù)周，我方向銀行交代貨物處理辦法，此時(shí)，貨物已有部分被盜，我方認(rèn)為銀行沒有保管好貨物，并要求賠償，銀行斷然拒絕。問：銀行這樣做是否有道理？我方應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)？34（六）采用托收方式應(yīng)注意的事項(xiàng)認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口商的資信注意收款的安全要注意托收項(xiàng)下貨物的保險(xiǎn)問題要考慮晚收貨款的利息損失問題要注意某些國家的特殊“習(xí)慣做法”對(duì)外貿(mào)、外匯管制較嚴(yán)的國家按托收出口更應(yīng)慎重要嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和交付單據(jù)合理使用國際保理以減少和避免收匯風(fēng)險(xiǎn)要注意正確處理托收費(fèi)用的負(fù)擔(dān)問題35(七)買賣合同中的托收條款即期付款交單：“買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時(shí)立即付款，付款后交單?！边h(yuǎn)期付款交單：“買方對(duì)賣方開具的見票后45天付款的跟單匯票，于提示事應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，付款后交單?！背袃督粏危骸皯{付款日為提單裝船日后60天的匯票付款，承兌交單。”應(yīng)規(guī)定交單條件和付款、承兌責(zé)任及付款期限等問題36第三節(jié)信用證付款一、信用證付款的性質(zhì)與特點(diǎn)

信用證的性質(zhì)屬于銀行信用開證行承擔(dān)首先付款責(zé)任信用證是獨(dú)立于買賣合同之外的一項(xiàng)自足文件信用證業(yè)務(wù)實(shí)際上是一種單據(jù)買賣37案例分析：某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？案例分析：A公司與美國拜耳中國有限公司（HK）簽訂一進(jìn)口合同，進(jìn)口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月裝船。A公司7月5日開出信用證，信用證規(guī)定最遲的裝船期是7月28日。A公司于7月5日將L/C副本傳真給拜耳方面。但拜耳公司在沒有征得我司同意，又沒有要求修改信用證的情況下，擅自在7月31日裝船，違反了信用證的條款，造成遲裝。A公司提出拒付并退單給拜耳，妥否？38案例分析：我國某公司向外國某公司進(jìn)口一批貨物，貨物分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單無誤后，向賣方議付貨款，隨后，中國銀行對(duì)議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合合同，因而要求開證行對(duì)第二份信用證項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但開證行表示拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？39二、L/C的當(dāng)事人與關(guān)系人開證申請(qǐng)人——進(jìn)口商開證行——進(jìn)口地銀行通知行——開證行在出口地的代理人，只負(fù)責(zé)鑒別信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)受益人——出口商，有時(shí)也可能是中間商保兌行——在信用證上加具保兌的銀行，具有與開證行相同的責(zé)任和地位議付行——愿意買入受益人交來的跟單匯票的銀行償付行——開證行指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的銀行受讓人——是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人。（一般為出口商的實(shí)際供貨商）40二、信用證的內(nèi)容及開立的形式對(duì)L/C本身的說明（L/C的種類、性質(zhì)、號(hào)碼、開證日期、有效期、付款地點(diǎn)等）L/C有關(guān)當(dāng)事人的名稱、地址（開證申請(qǐng)人、受益人、開證行及其指定的通知行、議付行、付款行、償付行、保兌行等）對(duì)受益人提交的單據(jù)的描述（發(fā)票、裝箱單、貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單、使用匯票的說明等）承付方式，其中包括即期付款、延期付款、承兌或議付信用證的種類信用證的金額和支付的幣別等（一）信用證的內(nèi)容41對(duì)貨物的描述（商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等）對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅ㄟ\(yùn)輸方式、裝運(yùn)期限、起運(yùn)地、目的地、可否分批、可否轉(zhuǎn)運(yùn)等）對(duì)保險(xiǎn)的要求（保險(xiǎn)金額、投保險(xiǎn)別）開證行對(duì)受益人或匯票持有人保證付款的責(zé)任文句及適用的慣例其他事項(xiàng)（特殊指示）（如：限制性議付條款、限制性運(yùn)輸條款等，包含軟條款）42案例分析：我某公司與歐洲某客戶達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對(duì)買方的開證時(shí)間予以規(guī)定。賣方于2001年11月上旬開始向買方催開L/C，經(jīng)多次催證，買方于11月25日將L/C開抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。問：（1）銀行拒付有無道理？為什么？（2）此案例中，我方有哪些失誤？注意：合同中應(yīng)明確規(guī)定開證時(shí)間；若未規(guī)定，賣方應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開立信用證。43L/C中三個(gè)重要期限之間的關(guān)系：L/C的有效期：一般L/C的有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的信用證無效。L/C的裝運(yùn)期：一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。L/C的交單期：根據(jù)UCP500的規(guī)定，銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何，交單期不得晚于L/C的有效期。44案例分析：我國某銀行曾經(jīng)收到一份由香港WDK銀行開出的金額為170萬美元的信用證，申請(qǐng)人為新加坡GK公司，受益人為湖北省某進(jìn)出口公司，出口貨物為玻璃器皿。經(jīng)審證，發(fā)現(xiàn)該證有如下條款：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可并由開證行以修改書形式通知受益人”。我行在通知受益人時(shí)提醒其注意這一條款，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后經(jīng)磋商，申請(qǐng)人GK公司撤銷了該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這類的條款：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書、指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí)才能實(shí)施”，（轉(zhuǎn)下頁）45（接上頁）可謂換湯不換藥，主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請(qǐng)人手中，而受益人卻面臨若申請(qǐng)人拒發(fā)裝運(yùn)通知，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，我行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)