企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理規(guī)定企業(yè)（公司）財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章財(cái)務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。

2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報(bào)表種類(lèi)

1.旬報(bào)

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）

第十五條上報(bào)時(shí)間

1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

3.各類(lèi)內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十六條報(bào)表要求

1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。

4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施

2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書(shū)面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

篇2：科技大學(xué)離退休工作處財(cái)務(wù)管理規(guī)定

科技大學(xué)離退休工作處財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)《高校財(cái)務(wù)制度》、學(xué)?！敦?cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本處實(shí)際，特制定本規(guī)定。

1、學(xué)校預(yù)算的所有經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照學(xué)校預(yù)算安排專(zhuān)款專(zhuān)用。

2、處上的重大開(kāi)支必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。凡2000元以上的開(kāi)支都應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

3、為離退休老同志辦福利、慰問(wèn)品預(yù)算的經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定程序，通過(guò)學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)確定。

4、離退休職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)必須用于離退休職工的各類(lèi)活動(dòng)，凡采購(gòu)2000元以上30000元以下的活動(dòng)獎(jiǎng)品、紀(jì)念品、慰問(wèn)品，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)班子及有關(guān)人員組成采購(gòu)小組集體在全面考察和貨比三家的基礎(chǔ)上商務(wù)談判定購(gòu)，確保采購(gòu)物品質(zhì)量，盡可能提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

5、審批財(cái)務(wù)支出在集體領(lǐng)導(dǎo)、民主監(jiān)督的基礎(chǔ)上，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”和集體審議聯(lián)簽相結(jié)合的責(zé)任制度。但具體報(bào)銷(xiāo)票據(jù)審批簽字，應(yīng)先由經(jīng)手人注明情況簽名后，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初審核實(shí)注明相關(guān)開(kāi)支內(nèi)容要點(diǎn)并簽名，最后由處長(zhǎng)審批簽字報(bào)銷(xiāo)。

6、財(cái)務(wù)支出審批應(yīng)“依規(guī)據(jù)法，先審后批，收支并重”，審批責(zé)任人及聯(lián)簽預(yù)審的相關(guān)人員都要熟悉本單位財(cái)務(wù)狀況，堅(jiān)持原則、廉潔奉公，具有較強(qiáng)的政策、法制觀念和財(cái)務(wù)管理能力，能模范遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

7、財(cái)務(wù)審批責(zé)任人及聯(lián)簽預(yù)審的相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)收入和支出性原始票據(jù)反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審批責(zé)任人及預(yù)審聯(lián)簽人員對(duì)審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：汽車(chē)駕駛員差旅費(fèi)每季度按登記出差天數(shù)每季度報(bào)銷(xiāo)一次，每周不報(bào)用車(chē)登記單的不得報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；處領(lǐng)導(dǎo)及工作人員出差根據(jù)車(chē)輛使用登記情況及辦公室登記情況由處綜合辦公室統(tǒng)一填寫(xiě)每半年報(bào)銷(xiāo)一次；處理喪葬事宜的差旅補(bǔ)助，每次事務(wù)處理結(jié)束后由相關(guān)人員及時(shí)填寫(xiě)登記報(bào)表交辦公室存查，由辦公室核實(shí)后每季度造冊(cè)填表審批報(bào)銷(xiāo)一次，否則未報(bào)辦公室備查單的不予以報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用；去外地開(kāi)會(huì)等的差旅費(fèi)按會(huì)議通知要求審批報(bào)銷(xiāo)。

9、嚴(yán)格車(chē)輛使用管理。凡正常公務(wù)用車(chē)必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記用車(chē)時(shí)間、里程、事由及用車(chē)人等，駕駛員每周必須把登記表交處綜合辦公室備查。凡涉及車(chē)輛維修事宜必須征得分管領(lǐng)導(dǎo)及處長(zhǎng)同意后到指定4S店檢修，檢修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須附檢修工時(shí)費(fèi)及供料單和收費(fèi)正式發(fā)票，按有關(guān)制度審批報(bào)銷(xiāo)。檢修費(fèi)用在2000元以上的維修，必須經(jīng)處務(wù)會(huì)議集體研究同意后再到指定4S店進(jìn)行維修，否則不予以報(bào)銷(xiāo)。

10、其他有關(guān)報(bào)銷(xiāo)事宜嚴(yán)格按《**農(nóng)林科技大學(xué)財(cái)務(wù)支出審批若干規(guī)定》和《**農(nóng)林科技大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》的要求辦理。

11、本規(guī)定自處黨政聯(lián)席會(huì)議通過(guò)之日起實(shí)行。

12、本規(guī)定的解釋權(quán)歸離退休工作處。

篇3：職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，制定本規(guī)定。

一、工作原則

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序，反映資金的使用情況。完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。

二、收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)處管理以下各項(xiàng)資金：

（一）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

（二）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

（三）學(xué)校開(kāi)辦各類(lèi)培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入。

（四）學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項(xiàng)收入。

（五）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

（六）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

（七）其它雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)處對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

財(cái)務(wù)處對(duì)于預(yù)算收入資金，于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后，再按上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行分成，并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)。

三、計(jì)劃管理

（一）學(xué)校各處室、專(zhuān)業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)室提供下年度各部門(mén)預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處據(jù)此做出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

（二）學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，結(jié)合各處室、專(zhuān)業(yè)部具體情況，安排各處室、專(zhuān)業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，并下達(dá)給各處室、專(zhuān)業(yè)部。

（三）各處室、專(zhuān)業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi)，列出具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

（四）各處室、專(zhuān)業(yè)部不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃不保證資金供應(yīng)，影響工作，責(zé)任自負(fù)。

四、開(kāi)支、報(bào)賬審批程序

（一）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序

1.預(yù)算內(nèi)審批

經(jīng)手人——部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)（專(zhuān)業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén)）——資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）]——分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批——分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批（5000元以?xún)?nèi)）——校長(zhǎng)審批——行政部實(shí)施意見(jiàn)。

2.預(yù)算外審批

經(jīng)手人——部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)（專(zhuān)業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén)）——資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）]——分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批——分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核——校長(zhǎng)審批（10000元以下）——校長(zhǎng)辦公會(huì)審批（10000元以上）——行政部實(shí)施意見(jiàn)。

（二）報(bào)賬審批程序

經(jīng)手人——驗(yàn)收證明人——審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）]——復(fù)核（分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)）——審批（校長(zhǎng)）。

有關(guān)說(shuō)明：

1.購(gòu)物和維修的申報(bào)，部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)交行政部總務(wù)處，其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報(bào)審。

2.教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報(bào)，部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)由行政部教科所核實(shí)后，其它的審批程序由行政部教科所按程序報(bào)審。

3.就餐接待的申報(bào)，經(jīng)行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）作資金審核后，按程序報(bào)審。

4.報(bào)賬程序中經(jīng)手人、驗(yàn)收證明人簽名后，送行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）審核后按程序報(bào)批。窗體底端

五、內(nèi)部牽制

（一）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬的職務(wù)相分離?，F(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)、出納人員付款、記賬人員記賬，不能由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和記賬。

（二）財(cái)務(wù)支票、財(cái)政收據(jù)、財(cái)務(wù)印章、網(wǎng)銀Password的保管與使用，其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會(huì)計(jì)人員開(kāi)具票據(jù)，出納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。

（三）定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存并與賬面核對(duì)，按月實(shí)行對(duì)賬單與賬面核對(duì)，會(huì)計(jì)記賬人員與銀行發(fā)生額與出納人員賬務(wù)進(jìn)行三方賬賬核對(duì)，并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)須通過(guò)銀行結(jié)算。

（四）各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理與核算，實(shí)行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，杜絕坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。

（五）費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批手續(xù)。定期進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支分析，并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。

（六）工資津貼的發(fā)放，由核算人員編表計(jì)算，會(huì)計(jì)人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等，出納人員辦理分發(fā)工資事項(xiàng)，記賬人員登記入賬，各負(fù)其責(zé)。

（七）單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)人員經(jīng)過(guò)一定的審批手續(xù)辦理采購(gòu)，并履行報(bào)賬手續(xù)、辦理入庫(kù)、保管人員驗(yàn)收、雙方登記入庫(kù)。發(fā)出時(shí)按照領(lǐng)用登記制度落實(shí)領(lǐng)用手續(xù)，保管發(fā)放并按類(lèi)別登記入賬。

（八）出納人員不得兼任稽核，會(huì)場(chǎng)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（九）建立健全重大事項(xiàng)決策程序，重大問(wèn)題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議及教代會(huì)討論決定。

六、內(nèi)部稽核

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支出與項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)是否獨(dú)立執(zhí)行，不得調(diào)劑使用。

（二）審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，收支兩條線預(yù)算外用款計(jì)劃指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目是

否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。

（三）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤及時(shí)予以制止或者糾正。

（四）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)材料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。

（五）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，不符時(shí)，應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。

（六）定期審核財(cái)務(wù)收支。定期組織人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)，定期執(zhí)行財(cái)政局、審計(jì)局及對(duì)本校年度部門(mén)預(yù)算審計(jì)。

七、會(huì)計(jì)核算方法

（一）核算一般要求

1.按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2.凡是款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，往來(lái)款的結(jié)算，基金增減，收入、支出、利潤(rùn)的計(jì)算等應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生為依據(jù)，保持會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致。

4.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

7.使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)材料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

8.一切會(huì)計(jì)材料（包括軟件材料）應(yīng)建立檔案，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。

（二）憑證和賬簿

1.會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤的，必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項(xiàng)目齊合。機(jī)制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)材料編制，做到科目正確、數(shù)字無(wú)誤，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。

2.原始憑證不得外借，記賬憑證按分類(lèi)、編碼排列及裝訂，并簽名填齊有關(guān)項(xiàng)目。

3.根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。

4.用計(jì)算機(jī)打印的賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，審核裝訂成冊(cè)，并按訂本式賬本啟用要求，填齊有關(guān)項(xiàng)目。

5.現(xiàn)金、銀行日記出納采用訂本式，必須逐日結(jié)出余額，按規(guī)定登記，并按月匯總，年度結(jié)轉(zhuǎn)，更換賬本。

6.定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，每月結(jié)賬一次。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表

1.每月根據(jù)《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。但單位內(nèi)部使用財(cái)務(wù)報(bào)告的格式可以自行規(guī)定。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

3.認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明，定期對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。封面、公章及簽字齊全。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

4.如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)表有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多應(yīng)重新編報(bào)。

八、會(huì)計(jì)檔案管理

（一）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料、記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片，月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以及附注文字說(shuō)明，還有其它憑證和會(huì)計(jì)賬簿。

（二）會(huì)計(jì)檔案的保管期限，是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，其中憑證類(lèi)15年，總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年，但現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年。月度財(cái)務(wù)報(bào)表3年，但年度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)屬于永久性。

（三）每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)室按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)室保管一年，期滿以后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管。

（四）保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制，須辦理登記手續(xù)。嚴(yán)禁涂畫(huà)、拆封和抽換。

（五）保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后，在監(jiān)銷(xiāo)人的清點(diǎn)核對(duì)下，才能銷(xiāo)毀；并在清冊(cè)上簽字蓋章，將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告校長(zhǎng)。

本規(guī)定自20**年9月1日起實(shí)行，由**市ZZ職業(yè)技術(shù)學(xué)校行政部負(fù)責(zé)解釋。

附件：**市ZZ職業(yè)技術(shù)學(xué)校項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)審批表

篇4：礦山建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

礦山建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制各種費(fèi)用支出，結(jié)合公司特點(diǎn)，特制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定：

一、票據(jù)管理

1、公司所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須有三人以上簽字，即經(jīng)手人簽字，注明使用原因；證明人簽字，證明屬實(shí)；歸口科室、坑口負(fù)責(zé)人審核；經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審驗(yàn)，主管副總審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)；計(jì)劃外支出必須報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2、所有費(fèi)用開(kāi)支必須有正式發(fā)票，特殊情況小額支出沒(méi)有正式發(fā)票的只能作為往來(lái)帳目處理。嚴(yán)禁白紙條報(bào)帳。

3、對(duì)員工違規(guī)處罰金額，公司制訂相應(yīng)的票據(jù)，統(tǒng)一由公司收取，不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎(jiǎng)勵(lì)該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。

4、對(duì)員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進(jìn)入員工個(gè)人存款帳戶。個(gè)人所得稅按規(guī)定扣繳。

二、費(fèi)用審批

除坑口員工按計(jì)件標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資外，其余費(fèi)用一律由公司按董事會(huì)下達(dá)的控制指標(biāo)執(zhí)行。

1、招待費(fèi)用。嚴(yán)格控制招待費(fèi)用，特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標(biāo)準(zhǔn)的情況下開(kāi)支，一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙，確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報(bào)銷(xiāo)娛樂(lè)場(chǎng)所招待費(fèi)用。公司食堂實(shí)行單獨(dú)核算，具體辦法另行規(guī)定。

2、車(chē)輛管理費(fèi)用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車(chē)統(tǒng)一由綜合辦公室開(kāi)具派車(chē)單，憑派車(chē)單報(bào)銷(xiāo)燃料費(fèi)；車(chē)輛維修和年檢費(fèi)用必須由司機(jī)首先提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)綜合辦公室審核，公司領(lǐng)導(dǎo)同意，由辦公室安排到指定的維修點(diǎn)維修。

3、坑口輔助材料費(fèi)和水電費(fèi)。按公司下達(dá)的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超額部分由所在坑口負(fù)責(zé)賠償，定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行一月一考核，一季一報(bào)銷(xiāo)，節(jié)約部分實(shí)行三七分成，即公司30%，70%獎(jiǎng)勵(lì)坑口負(fù)責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購(gòu)，必須提供增殖稅發(fā)票。

4、通訊費(fèi)用。公司總經(jīng)理每月話費(fèi)控制在300元以?xún)?nèi)；副總經(jīng)理每月話費(fèi)控制在260元以?xún)?nèi)；總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以?xún)?nèi)；采購(gòu)員、調(diào)度員、司機(jī)每月控制在150元以?xún)?nèi)；副坑長(zhǎng)、安全員和財(cái)務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以?xún)?nèi)。憑話費(fèi)單實(shí)報(bào)，超出不補(bǔ)。山上固定電話每月控制在400元以?xún)?nèi)；辦事處固定電話每月控制在200元以?xún)?nèi)。

5、差旅費(fèi)用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，每天生活補(bǔ)助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事，每天生活補(bǔ)助50元/人，住宿費(fèi)控制在160元以下的標(biāo)準(zhǔn)憑住宿發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。公車(chē)原則上不得私用，出差辦事無(wú)特殊情況不報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi)用。

6、勞保費(fèi)用。員工勞保用品由采購(gòu)員統(tǒng)一采購(gòu)。采購(gòu)員在采購(gòu)勞保用品時(shí)必須保證質(zhì)量，價(jià)格合理。采購(gòu)前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期分批采購(gòu)，防止勞保用品過(guò)度壓庫(kù)，勞保用品的采購(gòu)必須憑增殖稅發(fā)票報(bào)帳。

7、材料費(fèi)。倉(cāng)庫(kù)物資統(tǒng)一由采購(gòu)員采購(gòu)，采購(gòu)員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量，在保質(zhì)、價(jià)格合理的條件下進(jìn)貨。倉(cāng)庫(kù)保管員憑采購(gòu)員進(jìn)貨簽字單清點(diǎn)貨物辦理入庫(kù)手續(xù)。憑采購(gòu)員進(jìn)貨簽字單、倉(cāng)庫(kù)保管員入庫(kù)簽字單和增殖稅發(fā)票報(bào)帳。嚴(yán)格控制倉(cāng)庫(kù)物資采購(gòu)資金計(jì)劃，防止庫(kù)存物質(zhì)壓庫(kù)。

8、辦公費(fèi)用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放，在購(gòu)買(mǎi)前必須提交購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購(gòu)。購(gòu)買(mǎi)2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費(fèi)用按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)紀(jì)律

1、所有費(fèi)用開(kāi)支原則上做到月清月結(jié)，不得坐支。

2、會(huì)計(jì)、出納要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定和本規(guī)定，堅(jiān)持原則，抵制不正當(dāng)開(kāi)支。

3、所有人員原則上不得在公司財(cái)務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

4、出納要嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放量?，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

5、嚴(yán)禁以