企業(yè)(公司)出納崗位責(zé)任工作細(xì)則

企業(yè)(公司)出納崗位責(zé)任工作細(xì)則企業(yè)（公司）出納崗位責(zé)任與工作細(xì)則

一、崗位責(zé)任

1、本崗位負(fù)責(zé)管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置并掌管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，進(jìn)行總分類核算。反映各項(xiàng)貨幣資金的收付結(jié)存情況；保證現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，做到不任意“坐支”；不以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金；不保管賬外現(xiàn)金。保證銀行存款日記賬每日結(jié)出余額；月終按賬面余額與對(duì)賬單逐筆核對(duì)清楚，如有錯(cuò)記漏記，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正；如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆列示，并及時(shí)查詢。對(duì)其他貨幣資金明細(xì)賬，應(yīng)按制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬戶，并及時(shí)登記，經(jīng)常核對(duì)，定期結(jié)賬。

3、認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；對(duì)不真實(shí)、不合格和違反會(huì)計(jì)制度的收支業(yè)務(wù)，不予受理。

4、根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的收付憑證，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。堅(jiān)持復(fù)核制度，辦理款項(xiàng)收付必須根據(jù)稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核后再行辦理，對(duì)重大開支項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)人審批制度。整理裝訂經(jīng)辦的收付憑證及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，應(yīng)定期移交保管會(huì)計(jì)檔案的崗位。

5、確保庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品的安全完整、無(wú)損無(wú)缺。嚴(yán)守保險(xiǎn)庫(kù)柜密碼的秘密，不任意將保險(xiǎn)庫(kù)柜鑰匙交給他人。

6、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，并按制度規(guī)定不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。

7、加強(qiáng)對(duì)空白支票和空白收據(jù)的管理，專設(shè)備查簿，登記領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時(shí)，負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失手續(xù)。

二、工作規(guī)則

1、現(xiàn)金核算。對(duì)財(cái)務(wù)部門庫(kù)存的現(xiàn)款，要進(jìn)行序時(shí)核算和總分類核算。

序時(shí)核算由本崗位根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并隨時(shí)掌握現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)的結(jié)存余額?，F(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。

現(xiàn)金日記賬應(yīng)在每日終了時(shí)，計(jì)算全日的現(xiàn)金收付合計(jì)數(shù)的結(jié)余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。

現(xiàn)金日記賬的每日收付合計(jì)數(shù)和結(jié)余額，也是編制庫(kù)存日?qǐng)?bào)表的依據(jù)。庫(kù)存日?qǐng)?bào)表的基本結(jié)構(gòu)，包括昨日結(jié)存，本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當(dāng)增加一些欄目。庫(kù)存日?qǐng)?bào)表的昨日結(jié)存，根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列；本日收入、本日付出和本日結(jié)存，根據(jù)日記賬每日終了計(jì)算的全日收、付合計(jì)數(shù)的結(jié)存余額填列。

現(xiàn)金的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的核算?？偡诸惡怂阌煞浅黾{人員直接根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記?！艾F(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金收入金額：貸方登記現(xiàn)金付出金額，借方余額表示現(xiàn)金庫(kù)存金額?！艾F(xiàn)金”賬戶的全月借、貸方發(fā)生額和月末借方余額，應(yīng)分別與現(xiàn)金日記賬的相關(guān)數(shù)額核對(duì)，必須賬賬相符。

2、現(xiàn)金管理。本崗位對(duì)現(xiàn)金核算，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理制度，并接受國(guó)家銀行的監(jiān)督。

（1）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。根據(jù)國(guó)家銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，開戶單位使用現(xiàn)金的范圍只限于：

①職工工資、津貼；

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)體育等各種獎(jiǎng)金；

④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的其他物資的價(jià)款；

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

⑧中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（2）核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。本崗位對(duì)銀行核定的限額要嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行；庫(kù)存低于限額時(shí)，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。

（3）控制坐支現(xiàn)金。本崗位收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，非經(jīng)開戶銀行同意不得坐支，以便銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，發(fā)揮銀行監(jiān)督的作用，保障資金安全，防范非法活動(dòng)。

（4）加強(qiáng)現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理，必須做到：

①建立嚴(yán)格的責(zé)任制度，非出納人員不得經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)金。出納人員除了負(fù)責(zé)經(jīng)管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外，不得兼管其他任何賬目的記賬工作。

②企業(yè)向銀行存取現(xiàn)金，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行，要在憑證上注明來(lái)源；從銀行提取現(xiàn)金，要在憑證上注明用途。

③出納人員必須保證賬款相符，嚴(yán)禁挪用、套用現(xiàn)金；嚴(yán)禁以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不得留存賬外現(xiàn)金。

④企業(yè)去外地采購(gòu)材料物資，非經(jīng)開戶銀行同意，不準(zhǔn)采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金。

3、銀行存款的核算。包括明細(xì)核算和總分類核算。銀行存款的明細(xì)核算，也是序時(shí)核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣，也是同由本崗位根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時(shí)進(jìn)行各明細(xì)賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，據(jù)以編制銀行存款日?qǐng)?bào)表，各類銀行存款日?qǐng)?bào)表，可以單獨(dú)編制，也可以合并一起編制；其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)表相同，編制方法也相似。

銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置，其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同，但用增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號(hào)。

企業(yè)對(duì)于各類銀行存款收付和結(jié)存情況，必須做到日清月結(jié)，心中有數(shù)，以免簽發(fā)超過(guò)存款余額的“空頭支票”。

銀行存款日記賬的記錄，每月至少應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次，如發(fā)現(xiàn)兩者的余額不符，必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因，一是雙方在記賬過(guò)程中發(fā)生差錯(cuò)，通過(guò)查對(duì)，如有錯(cuò)記漏記情況，應(yīng)及時(shí)更正；如存在弊端，應(yīng)查明事實(shí)真相，妥善處理。二是還可能存在著未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指一方已近入賬，而另一方因未收到有關(guān)憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)一般有以下四種情況：

（1）企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未入賬；

（2）企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未入賬；

（3）銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未入賬；

（4）銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未入賬。

以上是四種情況，都會(huì)出現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額大于或小于銀行對(duì)賬單存款余額的現(xiàn)象，因而需要逐筆查明原因，并根據(jù)清查結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

年月日

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行對(duì)賬單余額

企業(yè)銀行存款賬余額

加：送存的轉(zhuǎn)賬支票

加：托收貨款，銀行已收

減：支票已經(jīng)開出持票人

企業(yè)未收到

未送存銀行

減：企業(yè)尚未收到銀行代付的電話費(fèi)通知調(diào)整后的存款余額

第216號(hào)支票

第217號(hào)支票

調(diào)整后的存款余額

調(diào)整后的存款余額即為銀行存款實(shí)有數(shù)。如果調(diào)整后雙方余額相等，表明雙方賬目沒有差錯(cuò)；如果雙方賬目還不符，則可能是某一方記賬有錯(cuò)誤，還需要及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正。但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是會(huì)計(jì)憑證，不能以此作為更正賬面記錄的依據(jù)，表中所列的未達(dá)賬項(xiàng)，只有在收到相關(guān)的合法憑證以后才能進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

銀行存款的總分類核算，是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置的總分類賬戶進(jìn)行的核算，根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有關(guān)銀行存款的核算，只設(shè)置“銀行存款”科目；對(duì)于外阜存款，規(guī)定在“其他貨幣資金”科目設(shè)置“外阜存款”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。這樣，銀行存款的總分類核算，就只在“銀行存款”科目進(jìn)行。有關(guān)“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個(gè)科目的總分類核算，也是由非出納人員根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記，兩個(gè)科目的本月借貸發(fā)生額與月末金額，應(yīng)與相關(guān)的銀行存款日記賬核對(duì)相符。

4、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。結(jié)算業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外部單位、內(nèi)部各部門或職工個(gè)人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)所引起的貨幣收付行為。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)采用現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式?，F(xiàn)金結(jié)算即直接以現(xiàn)金辦理收付的結(jié)算業(yè)務(wù)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算（非現(xiàn)金結(jié)算），是通過(guò)銀行把結(jié)算的款項(xiàng)從付款的單位的存款戶轉(zhuǎn)入收款單位的存款戶。按規(guī)定單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由國(guó)家銀行辦理。企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的結(jié)算制度，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律。結(jié)算制度的內(nèi)容主要包括：

①按規(guī)定開立存款賬戶；

②規(guī)定扣款順序；

③規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算的金額起點(diǎn)；

④規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式等。

結(jié)算紀(jì)律包括：

①不準(zhǔn)相互拖欠貨款；

②不準(zhǔn)套取銀行信用；

③不準(zhǔn)出租借在銀行開立的賬戶；

④不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

⑤不準(zhǔn)保留賬外公款；

⑥禁止企業(yè)發(fā)行變相貨幣等。

辦理收回貨款的結(jié)算手續(xù)，應(yīng)按結(jié)算方式的不同而異。根據(jù)國(guó)家銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法規(guī)定，各種結(jié)算方式的結(jié)算手續(xù)是：

（1）采用銀行匯票結(jié)算方式的，根據(jù)銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

（2）采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款后，根據(jù)銀行收賬通知，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

（3）采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的，將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

（4）采用銀行本票結(jié)算方式的，按規(guī)定受理銀行本票后，將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后，根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

（5）采用支票結(jié)算方式的，否認(rèn)是企業(yè)收到的支票，還是由簽發(fā)人送交銀行的支票，都根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

（6）采用匯總結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

（7）采用委托收款結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)；

（8）采用異地托收承付結(jié)算方式的，在收到銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證時(shí)，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

5、加強(qiáng)對(duì)日常重點(diǎn)工作的管理。出納日常工作，具有分散而又極其重要的特點(diǎn)。故對(duì)以下幾項(xiàng)工作必須有重點(diǎn)的認(rèn)真做細(xì)管好：

（1）辦理收付業(yè)務(wù)，要堅(jiān)持復(fù)核制度，認(rèn)真審核收付憑證內(nèi)容。對(duì)重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)指定的領(lǐng)導(dǎo)人審批簽證，方可辦理。

（2）經(jīng)辦的收付業(yè)務(wù)，收付款后，要立即在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記；需要注銷的原始憑證，收付款后還要加蓋“注銷”戳記，以防意外。

（3）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品，必須妥善保管，絕對(duì)保證其安全完整。在任何情況下，都不能泄露保險(xiǎn)庫(kù)柜密碼，切實(shí)做好防范，經(jīng)常檢查保險(xiǎn)庫(kù)柜周圍環(huán)境。保管好保險(xiǎn)庫(kù)柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須交接清楚。

（4）對(duì)經(jīng)營(yíng)的印章，必須按規(guī)定使用，并存放在保險(xiǎn)庫(kù)柜保管。一定要按制度規(guī)定，將簽發(fā)支票的印章分別由簽發(fā)人和負(fù)責(zé)人各自保管。

（5）加強(qiáng)對(duì)空白票據(jù)的管理?？瞻灼睋?jù)的領(lǐng)用，退回和注銷，要專設(shè)登記薄及時(shí)登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。

篇2：汽車4S店出納工作細(xì)則

汽車4S店出納工作細(xì)則

出納工作最基本準(zhǔn)則：日清月結(jié)。

一、每日工作內(nèi)容

1、提取備用金（各種面額）支付日常報(bào)銷及節(jié)能補(bǔ)貼，并記帳編號(hào)（最遲不超過(guò)次日下班）

2、按付款通知單通過(guò)網(wǎng)銀支付款項(xiàng)并打印單據(jù)并記帳，每周去銀行取回單，粘貼完畢交成本做帳或者先交成本做帳取回單據(jù)次日要全部粘貼完畢。

3、與收銀交接當(dāng)天營(yíng)業(yè)款，收取收銀交款時(shí)在交接單上簽字（一式兩份，收銀留一份存檔）并將當(dāng)時(shí)的營(yíng)業(yè)款交存銀行（如有收銀代墊報(bào)銷款，開現(xiàn)金支票抵現(xiàn)）當(dāng)日結(jié)清與收銀帳，不允許相互之間欠款。

4、按銷售部請(qǐng)款解押，并打印付款憑證并記帳，并記錄解押臺(tái)帳。

5、及時(shí)支付各部門的付款申請(qǐng)，及時(shí)清理各種付款業(yè)務(wù)。

6、每周至少去一次銀行取各種單據(jù)，處理各項(xiàng)收款業(yè)務(wù)憑證。

7、每日?qǐng)?bào)帳。

8、員工報(bào)銷沖以前個(gè)人借款時(shí)，開收據(jù)沖帳，員工借款單與報(bào)銷時(shí)間相隔二天以上的，借款必須做帳。

二、周工作內(nèi)容

1、每周至少去一次銀行取回單并處理帳務(wù)

2、每周至少自盤一次現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳是