鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管(精)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管長治市會計培訓(xùn)中心任全斌2014年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管將所有資金納入監(jiān)管范圍提供財政資金使用績效鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的工作目標(biāo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管監(jiān)管范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目建設(shè)資金鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級、村級資金鄉(xiāng)鎮(zhèn)補貼補助資金按照國家政策規(guī)定，直接或間接補貼補助給農(nóng)民和特定對象的資金。指除各種財政補貼補助類資金之外，國家財政用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展的專項資金。指鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級及村級資金鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管做好涉農(nóng)補貼工作，認(rèn)真落實惠農(nóng)政策鄉(xiāng)財資金監(jiān)管的具體要求完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，做好農(nóng)村公共服務(wù)參與專項資金監(jiān)督管理，提高資金使用效率

創(chuàng)新體制機制為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作創(chuàng)造良好條件

加強財務(wù)監(jiān)督，健全鄉(xiāng)村理財機制

搞好隊伍建設(shè)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理水平包括稅務(wù)、人大、審計、紀(jì)檢等部門監(jiān)察監(jiān)督及其他社會監(jiān)督機構(gòu)等內(nèi)部機構(gòu)外部結(jié)構(gòu)包括各級財政部門內(nèi)部主管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的工作機構(gòu)、相關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

監(jiān)管機構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管存在的主要問題財政預(yù)算管理粗放.政策執(zhí)行不嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)管理不規(guī)范A

GroupCGroupB

Group鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管存在的主要問題.職責(zé)不夠明晰主體存在缺陷機制不夠健全A

GroupCGroupB

Group績效監(jiān)督滯后信息技術(shù)水平落后EGroupD

Group鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的法律依據(jù)憲法法律行政法規(guī)地方性行政法規(guī)行政規(guī)章工作步驟與方法信息通達(dá)公開公示抽查巡查問題處理與成果應(yīng)用鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管省級主管鄉(xiāng)財資金監(jiān)管工作的處室市級主管鄉(xiāng)財資金監(jiān)管工作的科室縣級主管鄉(xiāng)財資金監(jiān)管工作的股室市級財政業(yè)務(wù)科室省級財政業(yè)務(wù)處室縣級財政業(yè)務(wù)股室鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所信息傳遞記錄信息傳遞記錄9.指定專人記錄信息傳遞信息7.指定專人記錄信息傳遞信息1.將監(jiān)管信息傳遞至市級財政，并抄送同級主管鄉(xiāng)財資金監(jiān)管工作的處室3.將監(jiān)管信息傳遞至縣級財政，并抄送同級主管鄉(xiāng)財資金監(jiān)管工作的科室6.將監(jiān)管信息傳遞至鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，并抄送同級主管鄉(xiāng)財資金監(jiān)管工作的股室14.上報資金監(jiān)管工作情況等信息4.傳遞監(jiān)管信息縣級有關(guān)部門11.反饋資金監(jiān)管工作情況等信息5.收集整理相關(guān)監(jiān)管信息13.反饋監(jiān)管有關(guān)信息信息傳遞記錄8.將監(jiān)管信息分類整理后及時傳遞到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所并指定專人記錄信息傳遞情況10.定期核對10.定期核對信息通達(dá)流程12.歸集整理并反饋資金監(jiān)管工作情況等信息14.上報資金監(jiān)管工作情況等信息2.傳遞監(jiān)管信息公開公示的內(nèi)容有關(guān)政策和文件精神鄉(xiāng)村基本支出情況補助資金的情況項目類資金的情況包括資金名稱、政策依據(jù)、補助對象、補助標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量及金額、舉報電話等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管包括項目名稱立項依據(jù)、實施范圍、建設(shè)單位、承建單位、建設(shè)內(nèi)容、責(zé)任人和受益人、工程預(yù)決算、資金來源及數(shù)量、建設(shè)時限、舉報電話等?！罢l分配、誰公開，分配到哪里、公開到哪里”項目批復(fù)后、資金指標(biāo)文件下達(dá)后、工程完工后基礎(chǔ)信息采集后、補貼發(fā)放前；資金發(fā)放后項目類資金公開公示時間

公開公示的地點

補助性資金公開公示時間鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)村基本支出補助性資金項目類資金縣級財政業(yè)務(wù)股室縣級主管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作科室鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所信息受眾4.公開公示內(nèi)容接受社會監(jiān)督3.根據(jù)資金性質(zhì)進(jìn)行分類公開公示或監(jiān)督公開公示實施1.傳遞鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管信息2.傳遞鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管信息，指導(dǎo)督促公開公示工作8.反饋公開公示情況和問題等信息7.反饋公開公示情況和問題等信息6.核實公開公示反饋信息5.反饋問題等信息鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管主體補助性資金項目類資金申報程序發(fā)放過程補助對象補助標(biāo)準(zhǔn)公開公示項目的立項工程的招標(biāo)工程的驗收票證的使用公開公示資金的撥付項目資產(chǎn)的移交與管護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所：主要承擔(dān)者，所有的鄉(xiāng)財資金?？h級財政：部分資金省市財政：側(cè)重工作檢查抽查巡查的范圍及內(nèi)容鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管12項目類資金：鄉(xiāng)財所在申報立項、項目建設(shè)、竣工驗收等各階段全過程巡查34補助性資金：發(fā)放前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政協(xié)同審核；發(fā)放后，抽查核查。鄉(xiāng)財所對發(fā)現(xiàn)的情況，及時會同核實、及時處理、逐級上報。記錄工作，納入年度工作考核體系，定期考核.抽查查巡鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所縣級財政部門省市財政部門補助性資金項目類資金3.工作檢查3.工作檢查2.對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金進(jìn)行抽查巡查4.記錄抽查巡查有關(guān)情況，并整理歸檔1.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金使用有關(guān)情況進(jìn)行抽查巡查4.記錄抽查巡查有關(guān)情況并整理歸檔4.記錄抽查巡查有關(guān)情況，并整理歸檔5.反饋抽查巡查工作情況6.上報抽查巡查工作情況7.工作檢查和考核3.工作檢查抽查巡查工作流程鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管聯(lián)動機制建設(shè)信息化建設(shè)監(jiān)管文化建設(shè)監(jiān)管隊伍建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的基礎(chǔ)建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管內(nèi)部橫向紀(jì)檢監(jiān)察審計稅務(wù)內(nèi)部縱向建立財政監(jiān)督內(nèi)部聯(lián)動機制建立財政監(jiān)督外部協(xié)調(diào)協(xié)機制助組織人事社會公眾鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管聯(lián)動機制建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級財政資金監(jiān)管

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算績效管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管內(nèi)部控制的建設(shè)：習(xí)近平總書記強調(diào)，要加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。李克強總理指出，要用制度管權(quán)、管人、管錢，給權(quán)力涂上防腐劑、戴上“緊箍咒”，真正形成不能貪、不敢貪的反腐機制。預(yù)算控制內(nèi)部控制方法23456781不相容崗位相互分離內(nèi)部授權(quán)審批控制歸口管理預(yù)算控制財產(chǎn)保護(hù)控制會計控制單據(jù)控制信息內(nèi)部公開內(nèi)

控法方鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管WWW.KP

虛增、虛減財政收入違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算級次或者預(yù)算收支種類違反規(guī)定動用預(yù)算預(yù)備費或者挪用預(yù)算周轉(zhuǎn)金違反國家關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為其他違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為虛增、虛減財政支出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管稅收收入的監(jiān)管非稅收入的監(jiān)管票據(jù)的監(jiān)督

做到依法應(yīng)收盡收超越權(quán)限制定優(yōu)惠政策不征稅收或緩征稅收空轉(zhuǎn)稅收，引稅、買稅、賣稅征收或收繳的項目、標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)督資金管理的監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管“小金庫”鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管小金庫認(rèn)定的唯一標(biāo)準(zhǔn)是資金和資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿許多違規(guī)行為的性質(zhì)類似于“小金庫”，如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金津貼；公款旅游；請客送禮等，但只要在規(guī)定的會計賬簿內(nèi)進(jìn)行了真實、完整的反映與核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律法規(guī)進(jìn)行處理用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立

經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立

以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立以假發(fā)票等非法虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立

“小金庫”的表現(xiàn)形式鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出管理票據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)支出項目政府采購專項支出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管發(fā)票為真，但票內(nèi)所記載內(nèi)容為假。報銷發(fā)票在發(fā)票查詢系統(tǒng)中無登記或信息與稅務(wù)機關(guān)登記信息不一致。大、小寫金額不相符或金額更改。使用非發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)次。發(fā)票要素不全或填列錯誤。行政事業(yè)單位用往來結(jié)算票據(jù)入賬。列支過期失效發(fā)票。白條。

培訓(xùn)費報銷和支付虛報培訓(xùn)費用轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓(xùn)費用培訓(xùn)費的監(jiān)督培訓(xùn)計劃的編報開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)向參訓(xùn)人員亂收費鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管會議計劃的編報、審批開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)報銷和支付會期、規(guī)模、地點和場所轉(zhuǎn)嫁、攤派會議費會議費的監(jiān)管鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管公務(wù)接待的監(jiān)管不得公車私用使用登記和公示制度保險、維修、加油政府集中采購和定點油耗、運行費用單車核算，節(jié)獎超罰。公務(wù)用車的監(jiān)督違反規(guī)定自行新設(shè)項目或者繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補貼的02超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放津貼補貼的03違反獎勵的規(guī)定，以各種名義向職工普遍發(fā)放各類獎金的04違反規(guī)定發(fā)放加班費、值班費和未休年休假補貼的06在實施職務(wù)消費和福利待遇貨幣化改革并發(fā)放補貼后，繼續(xù)開支相關(guān)職務(wù)消費和福利費用的0504違反規(guī)定使用工會會費、福利費及其他專項經(jīng)費發(fā)放津貼補貼的01違規(guī)發(fā)放津貼補貼鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管資產(chǎn)收入資產(chǎn)配置資產(chǎn)使用資產(chǎn)處置資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理節(jié)約、嚴(yán)控、調(diào)劑、預(yù)算、政府采購定期清查，保養(yǎng)維修，依規(guī)出租出借批準(zhǔn)，公開公平公正，收支兩條線，評估，公開公示鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管政府采購監(jiān)督及時掌握項目績效目標(biāo)的完成情況，項目實施進(jìn)程和資金支出進(jìn)度項目預(yù)算+項目績效目標(biāo)建立結(jié)果反饋與整改制度，績效管理與預(yù)算編制結(jié)合制度，績效報告制度，建立信息公開制度，績效問責(zé)制度。預(yù)算部門自我評價；財政進(jìn)行復(fù)核評比批復(fù)通報，逐步建立激勵與約束并重的績效自評工作考核機制。運用評價結(jié)果實施績效評價加強績效運行跟蹤強化績效目標(biāo)管理預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用財政補助性資金：是指以人口、耕地面積、糧食產(chǎn)量、牲畜頭（只）數(shù)、購買行為等為分配依據(jù)，直接或間接補助到農(nóng)民的財政資金。包括鼓勵農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、增加農(nóng)民收入、建立農(nóng)村社會保障和支持農(nóng)村教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)運轉(zhuǎn)方面的財政補助資金。項目資金：指用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、自然生態(tài)環(huán)境、教育、醫(yī)療、文化條件和基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)的財政補助資金鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管

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4及時公開、公示補助政策和補助對象認(rèn)真核實補助信息。容易發(fā)生變化的信息，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政要有重點地派人到現(xiàn)場進(jìn)行清點抽查采取國庫集中支付與“一折通”相結(jié)合等有效的資金發(fā)放制度扎實做好補助信息的基礎(chǔ)管理工作。對于教育、衛(wèi)生等按照生均、人均標(biāo)準(zhǔn)安排公用經(jīng)費等支出的單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政要加強對補助對象實有人數(shù)等情況的抽查。補助性資金監(jiān)管工作的重點村級上報補貼面積補貼面積公示核定縣級補貼面積匯總確定補貼標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)戶確認(rèn)公示補貼信息錄入補貼信息發(fā)放補貼資金下發(fā)《補貼發(fā)放通知書》關(guān)鍵點關(guān)鍵點關(guān)鍵點農(nóng)業(yè)財政統(tǒng)計聯(lián)合鄉(xiāng)財政所糧食直補資金的兌付流程鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管“陽光工程”資金兌付流程農(nóng)民報名核實身份、發(fā)放培訓(xùn)券憑券參加培訓(xùn)培訓(xùn)檢查驗收憑券報賬撥付資資金關(guān)鍵點關(guān)鍵點關(guān)鍵點培訓(xùn)券、檢查驗收合格報告學(xué)員登記卡、身份證復(fù)印件鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管“陽光工程”培訓(xùn)資金監(jiān)管要點：加強政策宣傳公示培訓(xùn)補助信息做好學(xué)員信息管理工作協(xié)助進(jìn)行培訓(xùn)檢查驗收規(guī)范資金使用加強督導(dǎo)檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管財政扶貧項目資金兌付流程

扶貧項目申報縣級部門篩選、審批項目項目招標(biāo)、建設(shè)項目竣工驗收項目報賬關(guān)鍵環(huán)節(jié)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市扶貧行政事業(yè)單位基本支出各種獎金、津貼和福利補助彌補企業(yè)虧損、支付企業(yè)擔(dān)保金修建樓、堂、館、所及貧困農(nóng)場、林場棚戶改造以外的職工住宅彌補預(yù)算支出缺口和償還債務(wù)大中型基本建設(shè)項目交通工具及通訊設(shè)備財政專項資金不得鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管重視政策宣傳加強簽字、蓋章環(huán)節(jié)監(jiān)督建立信息反饋渠道做好信息管理工作籌資籌勞的對象籌資籌勞的標(biāo)準(zhǔn)籌資籌勞原則：村民自愿、直接受益、量力而行、民主決策、合理限額。籌資籌勞的范圍：財政支出的項目，償還債務(wù)、企業(yè)虧損、村務(wù)管理等所需費用和勞務(wù)，不得列入籌資籌勞?；I資籌勞的程序：提出預(yù)案、村民代表會議表決、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府初審、縣級人民政府農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門復(fù)審?；I資籌勞的管理

農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督卡：籌資籌勞的事項、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)額，并張榜公布。籌資籌勞專用憑證所籌資金應(yīng)單獨設(shè)帳，單獨核算，?？顚Ｓ谩？h級以上農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門對項目組織檢查。出具初驗報告：鄉(xiāng)政府組織相關(guān)部門、村民委員會、項目監(jiān)