財(cái)務(wù)分析報(bào)告33篇

財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、什么是報(bào)告報(bào)告是一種公文格式，專指陳說調(diào)查本身或由調(diào)查得出的結(jié)論，反映工作中的基本狀況、獲得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問題以及此后工作構(gòu)想等，使用范疇很廣，報(bào)告的風(fēng)格與構(gòu)造因各個(gè)機(jī)構(gòu)的慣例而有所不同。在已公布的黨、人大、政府、司法、軍隊(duì)機(jī)關(guān)的公文解決規(guī)范中，都規(guī)定了報(bào)告這個(gè)文種。二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告（通用33篇）在現(xiàn)在社會(huì)，報(bào)告與我們愈發(fā)關(guān)系親密，報(bào)告含有語(yǔ)言陳說性的特點(diǎn)。我敢必定，大部分人都對(duì)寫報(bào)告很是頭疼的，下面是小編精心整頓的財(cái)務(wù)分析報(bào)告（通用33篇），歡迎閱讀與收藏。財(cái)務(wù)分析報(bào)告1近年來，會(huì)計(jì)界始終在倡導(dǎo)公司財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值發(fā)明者”角色轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要達(dá)成這個(gè)目的，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地途徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為公司管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。一、現(xiàn)在公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問題1.目的單一?，F(xiàn)在的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，重要目的是為公司內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持公司經(jīng)營(yíng)決策較少。2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺少對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財(cái)務(wù)說財(cái)務(wù)”，缺少對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺少對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問題的提示內(nèi)容，缺少?gòu)呢?cái)務(wù)視角給出管理改善建議。4.分析辦法較為基礎(chǔ)。大部分公司的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完畢與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)久趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來闡明內(nèi)部管理問題的實(shí)質(zhì)因素，造成管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告構(gòu)造重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)從多角度、多方位去分析公司的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問題，用不同的情景去分析公司所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一種體系，最少應(yīng)涵蓋下列內(nèi)容：1.基于公司歷史數(shù)據(jù)和管理睬計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期公司經(jīng)營(yíng)獲得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找單薄環(huán)節(jié)，為公司內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策根據(jù)。重要涉及：1.1預(yù)算分析報(bào)告。重要是結(jié)合年初制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完畢狀況，與序時(shí)進(jìn)度的差別，查找預(yù)算沒有完畢和超預(yù)算的因素，規(guī)定預(yù)算主體制訂方法，確保預(yù)算指標(biāo)的完畢，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)節(jié)建議方案。1.2財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。重要是分析公司效益的來源和影響公司效益的核心因素。涉及：（1）收入增加分析。重要分析收入的構(gòu)造，為公司制訂合理的經(jīng)營(yíng)方略提供根據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減狀況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減狀況和因素，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是本地消費(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)公司效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)公司效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增加趨勢(shì)，分析公司現(xiàn)有資源的運(yùn)用效率和潛力。（2）盈利能力分析。重要為公司產(chǎn)品構(gòu)造調(diào)節(jié)和成本控制提供決策根據(jù)。一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源狀況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合構(gòu)造能夠?qū)崿F(xiàn)公司利潤(rùn)最大化；二是產(chǎn)品全成本構(gòu)造分析，重要分析公司成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找公司可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本構(gòu)造和作業(yè)流程提供決策支持；三是成本對(duì)標(biāo)分析，將公司成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為公司制訂競(jìng)爭(zhēng)方略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供根據(jù)，還要將公司自制零件成本與外部購(gòu)置成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)與否外包提供根據(jù)；四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的重要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以減少公司成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量原則下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。五是可控費(fèi)用分析，通過對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制辦法。2.基于公司將來管理與決策的財(cái)務(wù)分析。重要是通過建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算多個(gè)情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為公司決策提供根據(jù)。重要涉及：2.1為制訂公司戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。公司戰(zhàn)略目的的重要指標(biāo)是利潤(rùn)或公司的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目的及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及樂觀、消極和最可能實(shí)現(xiàn)狀況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為公司制訂戰(zhàn)略途徑和方法提供根據(jù)。2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過組織有關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、公司投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為公司與否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算根據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供根據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為公司擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制原則。2.3公司投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較具體，不做贅述。公司并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的核心，除了對(duì)被并購(gòu)方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)承當(dāng)能力及并購(gòu)后對(duì)本公司的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，避免因并購(gòu)造成集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。2.4公司籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析多個(gè)融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是公司籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)當(dāng)分析如何將公司的資源和籌融資方式結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。如，將公司的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或運(yùn)用已有的資本平臺(tái)，從資我市場(chǎng)上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)當(dāng)怎么做；在什么時(shí)間應(yīng)當(dāng)發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)當(dāng)控制在多少，才干滿足長(zhǎng)久資金使用。3.基于公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)定。風(fēng)險(xiǎn)管理越來越被公司管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至使公司破產(chǎn)。公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)定應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要構(gòu)成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)涉及：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)定現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期因素分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是故意討債等），為公司制訂收款政策和方法提供支持，還能夠通過對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)狀況分析，采用應(yīng)對(duì)方法；分析債務(wù)規(guī)模與公司收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)構(gòu)造與公司資產(chǎn)構(gòu)造的匹配度，評(píng)定公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.專項(xiàng)分析報(bào)告。重要針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專項(xiàng)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的分析。涉及質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)策劃報(bào)告等。三、如何寫出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報(bào)告使用者的需求，特別要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，按照管理睬計(jì)規(guī)定設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全方面、精確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，獲得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說財(cái)務(wù)”的狀況。第四，要豐富分析辦法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析辦法，以確保數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析辦法的靈活運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐步向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提高“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等體現(xiàn)形式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定時(shí)對(duì)問題的改善進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提高管理水平。財(cái)務(wù)分析報(bào)告21、項(xiàng)目基本狀況截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，重要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部竣工。2、項(xiàng)目收入、成本分析本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主訂立的合同單價(jià)下浮擬定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單尚未出來，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。施工隊(duì)結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢，已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬。部分材料由施工隊(duì)自行采購(gòu)，列入其它勞務(wù)成本中本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其它機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其它費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用累計(jì)約52萬元。項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支闡明。施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬元。所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算，見下表:上交公司管理費(fèi)明細(xì)表3、項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)預(yù)測(cè)闡明：本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主訂立的合同單價(jià)下浮擬定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單尚未出來，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)予以借支工程款，無任何期間支付證書根據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則規(guī)定全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主與否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不擬定性。重要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的精確性和不擬定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便，難以精確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才干運(yùn)輸達(dá)成工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不停漲價(jià)，也只得多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。按與xxxxxxxx訂立合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入現(xiàn)在很難擬定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差擬定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告320xx年對(duì)于河化來說是充滿商機(jī)、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國(guó)際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動(dòng)以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求的增加，預(yù)期磷銨市場(chǎng)將出現(xiàn)旺銷勢(shì)頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張、價(jià)格上漲和電力局限性又嚴(yán)重制約公司生產(chǎn)。如何抓住機(jī)遇，把握商機(jī)，去年終鹿化對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境和公司內(nèi)部狀況進(jìn)行了充足研究，提出以“管理重嚴(yán)、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營(yíng)重效、挖潛重實(shí)、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營(yíng)工作方針，制訂了年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。經(jīng)董事會(huì)同意，年度的經(jīng)營(yíng)目的是生產(chǎn)磷銨22萬噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門的支持下，董事會(huì)對(duì)的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)班子主動(dòng)組織實(shí)施，克服了原材料供應(yīng)緊張及電力局限性等困難，狠抓工藝、設(shè)備管理，做好平衡調(diào)度，想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力局限性等問題，使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。同時(shí)抓住國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格上漲機(jī)遇，加大產(chǎn)品出口力度，獲得了較好的銷售收益。一季度累計(jì)生產(chǎn)磷銨64,197.55噸，完畢年度目的任務(wù)的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，完畢年度銷售收入的32%;經(jīng)營(yíng)虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增加72%，銷量增加43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺，產(chǎn)銷率達(dá)110%，資金回籠率100%，實(shí)現(xiàn)開門紅，為全方面完畢年度經(jīng)營(yíng)目的帶來了良好開端。下列將有關(guān)狀況分別報(bào)告。一、一季度經(jīng)營(yíng)狀況(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn)，進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo)、控制，并針對(duì)上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的某些列問題，多次召開專項(xiàng)會(huì)議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的崗位培訓(xùn)和安全教育，強(qiáng)調(diào)員工重責(zé)，提高員工責(zé)任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設(shè)備完好率、開車率、工藝指標(biāo)合格率不停提高，各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完畢產(chǎn)量計(jì)劃。其中：1、產(chǎn)量1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸，完畢年計(jì)劃的29.18%。磷銨開車率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26,966.90噸，增加72%。2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸，完畢年計(jì)劃的28.99%。磷酸開車率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11,884.76噸，增加64%。礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸，完畢年計(jì)劃的27.52%。硫酸開車率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25,014.94噸，增加33%。4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸，完畢年計(jì)劃的26.21%。合成氨開車率比上年同期減少3%，產(chǎn)量增加5,447.79噸，增加61%。5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完畢年計(jì)劃的13.12%。氟化鋁開車率比上年同期減少——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增加(下降)——%。產(chǎn)品產(chǎn)量對(duì)比表項(xiàng)目產(chǎn)品上年一季度實(shí)際本年度計(jì)劃本年一季度與上年同比實(shí)際完畢年計(jì)劃%增減量(噸)增減%液氨8,969.8055,00014,417.5926.21+5,447.79+60.73硫酸76,265.06368,000101,280.0027.52+25,014.94+32.8磷酸18,556.10105,00030,440.8628.99+11,884.76+64.05氟化鋁450.933,000393.5513.12-57.38-12.72磷銨37,230.65220,00064,197.5529.18+26,966.90+72.432、消耗1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。5、氟化鋁——(二)原材料供應(yīng)緊張、價(jià)格上漲一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張，原材料采購(gòu)價(jià)格上漲。其中：(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;以上重要材料采購(gòu)價(jià)格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，現(xiàn)在仍有上漲趨勢(shì)。(三)產(chǎn)品銷售量及銷售收入大幅增加在銷售方面，由于今年國(guó)際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國(guó)內(nèi)需求增加影響，帶動(dòng)國(guó)內(nèi)磷銨市場(chǎng)，銷量增加，價(jià)格上漲。主產(chǎn)品磷銨國(guó)內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增加。特別是磷銨出口價(jià)格漲幅較大，一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達(dá)220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。我抓住契機(jī)，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng)匯大幅增加，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增加31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增加72%;1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完畢年度任務(wù)的32%，與上年同比增加42.53%;實(shí)現(xiàn)銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增加80%。2、氟化鋁銷售934噸，完畢年度任務(wù)的31%，與上年同期比增加112.27%;實(shí)現(xiàn)銷售收入374.09萬元，與上年同期比增加90.19%。3、硫酸銷售13,271.48噸，完畢年度任務(wù)的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的重要因素是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。4、液氨因今年電力局限性而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要，故沒有對(duì)外銷售。5、其它產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其它銷售收入下降的重要因素是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項(xiàng)目正在施工中，粉煤加工成球使用可減少成本，故減少粉煤銷售)。產(chǎn)品銷售收入對(duì)比表品名銷售年一季度實(shí)際年一季度實(shí)際與年同期比銷量(T)單價(jià)(元/T)銷售收入(萬元)銷量(T)單價(jià)(T/元)銷售收入(萬元)銷量單價(jià)銷售收入增減數(shù)&plun;%增減額&plun;%增減額&plun;%液氨253.751,548.6739.30-253.75-100-39.30-100.00硫酸16,679.84243.85406.7313,271.48282.18374.49-3,408.36-20.43+38.33+15.72-32.24-7.93氟化鋁440.004,470.28196.69934.004,005.28374.09+494.00+112.27-465.00-10.40+177.40+90.19磷銨49,677.611,375.676,834.0270,806.011,737.2312,300.65+21,128.40+42.53+361.56+26.28+5,466.63+79.99其它收入335.43231.39-104.04-31.02合計(jì)7,812.1713,280.62+5,468.45+70.00(四)成本持續(xù)下降一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購(gòu)價(jià)格上漲15%的狀況下，重要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比減少258.35元/噸，下降15%。磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，減少了237.62元/噸，下降12%，同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。1、制造成本大幅下降(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，減少51.92元，下降16.75%。(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，減少394.16元/噸，下降16.35%，同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，減少174.31元/噸，下降8.41%，同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，減少258.35元/噸，下降14.93%，同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價(jià)格影響成本增加1,285.69元/噸。產(chǎn)品平均制造成本對(duì)比表：品名直接材料直接人工直接制造費(fèi)用減副產(chǎn)品折舊單位制造成本同期對(duì)比一季度一季度一季度一季度一季度一季度一季度一季度一季度一季度一季度一季度增減金額升降%硫酸202.90203.765.596.2412.0515.08-45.18-68.13134.61101.12309.98258.06-51.92-16.75磷酸1625.191519.187.226.8453.1828.42-15.69-12.48740.67474.462410.58.41-394.16-16.35液氨1323.661349.7363.5862.4090.22104.45595.01381.592072.471898.16-174.31-8.41磷銨1162.481114.126.795.737.8810.09553.67342.531730.821472.47-258.35-14.93氟化鋁2988.684627.44163.32283.72268.23742.924169.194738.937589.4210393.01+2803.59-36.942、管理費(fèi)用一季度管理費(fèi)用總計(jì)支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。管理費(fèi)用同比大幅增加，因素是新增費(fèi)用較多，重要有：預(yù)提技術(shù)開發(fā)費(fèi)133萬元，預(yù)提排?費(fèi)48萬元，預(yù)提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費(fèi)26.31萬元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元，新增費(fèi)用累計(jì)321.31萬元，占增加總額的87%。平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計(jì)算分擔(dān)金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。3、銷售費(fèi)用一季度銷售費(fèi)用總計(jì)支出255.29萬元(其中自營(yíng)出口運(yùn)雜費(fèi)181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營(yíng)出口運(yùn)雜費(fèi)140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)9.72元(計(jì)算根據(jù)同管理費(fèi),自營(yíng)出口每噸負(fù)擔(dān)為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的25.75元(自營(yíng)出口每噸負(fù)擔(dān)為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比,每噸減少16.03元,下降62%.。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。與上年同比大幅增加的因素是上年少計(jì)提了一種半月的長(zhǎng)久借款利息，而本年則為按正常計(jì)提。平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8.37元(計(jì)算根據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。(五)財(cái)務(wù)成果明顯，減虧幅度較大一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增加111.74%，累計(jì)虧損957.32萬元，占年度控虧指標(biāo)的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。財(cái)務(wù)分析報(bào)告4財(cái)務(wù)分析靈活性很強(qiáng)，種類極多，側(cè)重各有不同，應(yīng)當(dāng)和公司的戰(zhàn)略目的和管理重點(diǎn)相結(jié)合。財(cái)務(wù)分析必須建立在熟悉經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和公司計(jì)劃進(jìn)度的基礎(chǔ)上，拋開公司的實(shí)際戰(zhàn)術(shù)重點(diǎn)來做分析會(huì)缺少意義。例如：公司近兩年的目的是提高市場(chǎng)占有率。手段涉及提高營(yíng)銷、宣傳費(fèi)用，挖潛，降價(jià)，為客戶提供額外質(zhì)保、配套等。這些手段必然造成中短期收入下降，成本上升。但結(jié)合長(zhǎng)久戰(zhàn)略來看，可能是很有價(jià)值的。財(cái)務(wù)分析能夠?qū)㈩I(lǐng)先行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況作為對(duì)比分析根據(jù)?，F(xiàn)在的上市公司都要披露具體的年報(bào)，能夠從中找到不少有用信息。下面具體談一下撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)注意的事項(xiàng)。一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定時(shí)分析報(bào)告，二是非定時(shí)分析報(bào)告。定時(shí)分析報(bào)告又能夠分為每日、每七天、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理規(guī)定而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報(bào)告;②專項(xiàng)分析報(bào)告，③項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)行及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)行的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一種獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但規(guī)定能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的規(guī)定。普通來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)涉及下列幾方面的內(nèi)容：提綱段、闡明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即普通說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和規(guī)定有所取舍，不一定囊括五部分。另外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在體現(xiàn)方式上能夠采用某些創(chuàng)新的手法，如可采用文字解決與圖表體現(xiàn)相結(jié)合的辦法，使其易懂、生動(dòng)、形象。(三)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告重要涉及上述五個(gè)方面的內(nèi)容，具體闡明以下：第一部分提綱段，即概括公司綜合狀況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析闡明有一種總括的認(rèn)識(shí)。第二部分闡明段，是對(duì)公司運(yùn)行及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分規(guī)定文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用精確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行闡明時(shí)可適宜運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司現(xiàn)在運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助某些財(cái)務(wù)分析軟件，例如對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、銷售狀況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析研究。在闡明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的因素和癥結(jié)，以達(dá)成解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，由于有些報(bào)表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出體現(xiàn)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住現(xiàn)在要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于無視的問題。第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)闡明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)角度予以公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖晃等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既能夠單獨(dú)分段進(jìn)行，也能夠?qū)⒃u(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在闡明部分和分析部分。第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和見解，特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題提出改善建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最佳有一套切實(shí)可行的方案。二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備1.建立資料數(shù)據(jù)庫(kù)。能夠借助財(cái)務(wù)分析軟件來獲得有關(guān)的分析數(shù)據(jù)，由于在財(cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。2.關(guān)重視要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、負(fù)責(zé)人及發(fā)生變化的各影響因素。3.關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。做分析報(bào)告前最佳和老板有一次溝通，理解他真實(shí)的需求是什么，否則沒有他想要的信息，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒用。要結(jié)合公司實(shí)際狀況，從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及因素，并用適宜的詞匯提出建議。也要多和其它部門溝通，從員工中得到某些信息，通過數(shù)字加以證明，明白每個(gè)數(shù)字背后的意義，并加深對(duì)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的理解。一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充足，并征得一致同意，運(yùn)轉(zhuǎn)起來問題不會(huì)很大。難在經(jīng)常有臨時(shí)或臨時(shí)性決策造成你的分析也是臨時(shí)或臨時(shí)的——難免偏東偏西。今天看似有高度的分析，或許就是造成來日災(zāi)難的源頭。因此，實(shí)際是分析預(yù)算現(xiàn)在執(zhí)行階段的合理性，即現(xiàn)在行動(dòng)與否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。4.定時(shí)收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)規(guī)定公司各有關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可運(yùn)用的其它報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，多思考、多研究。5.崗位分析。大多數(shù)公司財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完畢，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，規(guī)定全部財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既能夠提高個(gè)人素質(zhì)，也有助于各崗位之間互相借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有做到每一種崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才干編寫出內(nèi)容全方面、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指導(dǎo)財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式，體現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指導(dǎo)，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析闡明指導(dǎo)，就能夠達(dá)成事半功倍的效果。三、思維方式要對(duì)的(一)成本分析、費(fèi)用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門看的，因此分析辦法和思路最佳向管理睬計(jì)靠近，而不是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范疇內(nèi)尋找答案管理睬計(jì)重視原則的設(shè)定、差別的分析、責(zé)任的劃分。例如分析費(fèi)用，要有費(fèi)用的原則，例如差旅費(fèi)的月度開支原則，實(shí)際是超支還是節(jié)省，因素是什么，責(zé)任在哪里，如果要改善管理，需要采用哪些方法。例如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤(rùn)數(shù)字外，分區(qū)域的損益狀況如何，每個(gè)客戶的奉獻(xiàn)有多大，與預(yù)算相比完畢狀況如何，產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)是什么樣，這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營(yíng)狀況，并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營(yíng)的信息，是作為向管理者服務(wù)的財(cái)務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費(fèi)用分析時(shí)，我喜歡采用“魚骨圖”的辦法，發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，查找問題的因素，提出解決問題的辦法。固然，不是說不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析因素時(shí)，要善于從管理層的角度去看待問題，解決問題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告5一、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的現(xiàn)狀醫(yī)院中的財(cái)務(wù)分析報(bào)告普通是通過財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行。這種財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的根據(jù)來自財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這僅僅是運(yùn)用報(bào)表數(shù)據(jù)，來進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)是運(yùn)用醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)、醫(yī)療器械的統(tǒng)計(jì)、藥品市場(chǎng)的分析等有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)行成果及其利潤(rùn)平衡的因素進(jìn)行分析，全方面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制提供定量的根據(jù)。顯然，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析是對(duì)醫(yī)療經(jīng)營(yíng)成果的分析。形成上述這種認(rèn)識(shí)上偏差的重要因素是對(duì)財(cái)務(wù)分析的目的認(rèn)識(shí)不明確。經(jīng)營(yíng)者對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，不僅是為了對(duì)的評(píng)價(jià)醫(yī)院過去的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，更重要的應(yīng)當(dāng)是預(yù)測(cè)醫(yī)院將來發(fā)展趨勢(shì)，分析醫(yī)院將來的價(jià)值，通過財(cái)務(wù)分析為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和控制提供根據(jù)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)醫(yī)院運(yùn)行的影響。事實(shí)上，醫(yī)院也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的構(gòu)成部分，最背面對(duì)的是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的變化都會(huì)或多或少地影響著醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。例如近年來大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增加，與我國(guó)gdp保持近10%的高增加率、消費(fèi)升級(jí)不無關(guān)系。因此，會(huì)計(jì)人員在平時(shí)的工作中應(yīng)多理解一點(diǎn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行因素分析和預(yù)測(cè)[1]。多理解某些國(guó)家對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)政策，這對(duì)于完善財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的功效我國(guó)的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿統(tǒng)計(jì)和有關(guān)的資料，定時(shí)編制的在某一時(shí)期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況、資金收支平衡的文獻(xiàn)。是針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，就能夠掌握醫(yī)院的資金對(duì)設(shè)備、藥品的運(yùn)用和分布狀況，理解有效資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析不是簡(jiǎn)樸的數(shù)據(jù)資料，而是一種定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財(cái)務(wù)比率、醫(yī)院財(cái)務(wù)效益等方面敘述醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的過程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析有關(guān)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個(gè)職能部門，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析需要各職能部門的支持與配合，需要有關(guān)職能部門提供資料，因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識(shí)，從思想上重視這項(xiàng)工作，把財(cái)務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財(cái)務(wù)人員才會(huì)無所顧忌地做好財(cái)務(wù)分析工作，這是做好財(cái)務(wù)分析的組織確保[2]。傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)貼事業(yè)單位，但改革開放三十二年來，一批合資或獨(dú)資的個(gè)體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來，但無論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)狀況表以及基本數(shù)字表等構(gòu)成。除了基金變動(dòng)狀況表及基本數(shù)字表外，其它的四張報(bào)表都是財(cái)務(wù)分析的主報(bào)表。醫(yī)院慣用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用這幾張報(bào)表對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。同時(shí)要根據(jù)本地政府對(duì)有關(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會(huì)計(jì)有關(guān)的規(guī)定，針對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療運(yùn)行狀況和財(cái)務(wù)的資金狀況。醫(yī)院管理層的財(cái)務(wù)決策對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的形成有很大的影響，涉及影響財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)、分析人員對(duì)數(shù)據(jù)的理解等。對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相似的資產(chǎn)完畢的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會(huì)效益指標(biāo)，不適宜過高應(yīng)相對(duì)合理財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為根據(jù)和起點(diǎn)，采用專門的辦法系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)醫(yī)院某一時(shí)期醫(yī)療和藥品的費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本功效是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定會(huì)計(jì)的決策信息，提供應(yīng)醫(yī)院的管理部門，提高管理部門決策的精確性。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容重要涉及醫(yī)療經(jīng)營(yíng)任務(wù)完畢狀況，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的狀況、固定資產(chǎn)運(yùn)用率、勞動(dòng)成本率、新技術(shù)與新項(xiàng)目的開發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支結(jié)余狀況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會(huì)效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會(huì)效益，而醫(yī)院債權(quán)債物狀況和資金使用率是醫(yī)院此后生存與發(fā)展、確保醫(yī)院目的順利實(shí)現(xiàn)的前提[4]。三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的方法醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的辦法慣用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對(duì)醫(yī)院在運(yùn)行過程中兩個(gè)或兩個(gè)以上有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析得到利潤(rùn)差別的因素。數(shù)值比較是分析的簡(jiǎn)樸辦法，在這個(gè)過程中沒有比較，分析就無法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對(duì)象。這些比較對(duì)象能夠與歷史比、與同類平均值比、與計(jì)劃預(yù)算財(cái)務(wù)分析報(bào)告6一,總體評(píng)述(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)xxxx公開公布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析辦法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表1.公司本身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化闡明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增加xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增加最多,為xx萬元.公司將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)當(dāng)隨時(shí)注意公司的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品構(gòu)造的變化,這種變化不僅決定了公司的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增加幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增加幅度不小于流動(dòng)資產(chǎn)的增加幅度,闡明公司應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增加幅度明顯不小于流動(dòng)資產(chǎn)的增加,闡明公司的貨款的回收不夠抱負(fù),公司受第三者的制約增強(qiáng),公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增加幅度明顯不小于流動(dòng)資產(chǎn)的增加,闡明公司存貨增加占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,公司的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力普通.2.公司本身負(fù)債及全部者權(quán)益狀況及變化闡明:從負(fù)債與全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,公司的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)久負(fù)債和全部者權(quán)益的比率為xx%.闡明公司資金構(gòu)造位于正常的水平.公司負(fù)債和全部者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)久負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增加xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引發(fā)流動(dòng)負(fù)債的下降,重要是應(yīng)付帳款的減少引發(fā)營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的減少.本期和上期的長(zhǎng)久負(fù)債占構(gòu)造性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所減少,闡明公司的長(zhǎng)久負(fù)債構(gòu)造比例有所減少.盈余公積比重提高,闡明公司有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分派利潤(rùn)比去年增加了xx%,表明公司當(dāng)年增加了一定的盈余.未分派利潤(rùn)所占構(gòu)造性負(fù)債的比重比去年也有所提高,闡明公司籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,公司長(zhǎng)久和短期的融資活動(dòng)比去年有所削弱.公司是以全部者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表1.利潤(rùn)分析(1)利潤(rùn)構(gòu)成狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%.(2)利潤(rùn)增加狀況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元,較上年同期增加xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增加xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期減少xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬元.2.收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增加xx%,闡明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處在較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3.成本費(fèi)用分析(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)xx萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.(2)成本費(fèi)用增加狀況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增加xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增加xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,減少xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增加xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,減少xx%.4.利潤(rùn)增加因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元.本期公司利潤(rùn)總額增加率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都獲得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,由于公司利潤(rùn)積累的極大提高為公司壯大本身實(shí)力,將來快速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,闡明公司獲利能力處在較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品構(gòu)造調(diào)節(jié)和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都獲得了相稱的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映公司收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,闡明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此將來公司應(yīng)盡量提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增加率為xx%,闡明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性較好,將來公司應(yīng)盡量保持對(duì)公司成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加率為xx%,闡明公司綜合成本率有所下降,毛利奉獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性較好,將來公司應(yīng)盡量保持對(duì)公司成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加率為xx%.闡明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性較好,將來公司應(yīng)盡量保持對(duì)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增加率為xx%.闡明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性較好,將來公司應(yīng)盡量保持對(duì)公司管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增加率為xx%.闡明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性較好,將來公司應(yīng)盡量保持對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.(三)現(xiàn)金流量表1.現(xiàn)金流量構(gòu)造分析(1)現(xiàn)金流入構(gòu)造分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.(2)現(xiàn)金流出構(gòu)造分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映公司由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,闡明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有助于公司的持續(xù)發(fā)展.(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映公司將資產(chǎn)快速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,闡明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有助于公司的持續(xù)發(fā)展.財(cái)務(wù)分析報(bào)告7財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式本文介紹：財(cái)務(wù)分析報(bào)告又稱財(cái)務(wù)狀況闡明書，它是在分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃完畢狀況的基礎(chǔ)上概括、提煉、編寫而成的含有闡明性和結(jié)論性的書面材料。財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其涉及內(nèi)容的范疇不同，能夠分為全方面分析報(bào)告、簡(jiǎn)要分析報(bào)告和典型分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本構(gòu)造與內(nèi)容財(cái)務(wù)分析報(bào)告普通由標(biāo)題、正文和落款3部分構(gòu)成。1、標(biāo)題標(biāo)題普通由財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式本文內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告又稱財(cái)務(wù)狀況闡明書，它是在分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃完畢狀況的基礎(chǔ)上概括、提煉、編寫而成的含有闡明性和結(jié)論性的書面材料。財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其涉及內(nèi)容的范疇不同，能夠分為全方面分析報(bào)告、簡(jiǎn)要分析報(bào)告和典型分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本構(gòu)造與內(nèi)容財(cái)務(wù)分析報(bào)告普通由標(biāo)題、正文和落款3部分構(gòu)成。1、標(biāo)題標(biāo)題普通由“公司名稱+時(shí)間界限+分析內(nèi)容”等構(gòu)成。2、正文對(duì)于財(cái)務(wù)分析報(bào)告正文部分沒有固定的格式規(guī)定，普通重要涉及下列幾部分的內(nèi)容。（1）公司基本狀況分析。這一部分重要是對(duì)公司基本狀況的概要介紹，以使報(bào)告使用者對(duì)公司有一種基本理解。（2）公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀介紹。這一部分重要是對(duì)公司現(xiàn)在的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，重要涉及公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)范疇，以及對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等某些重要數(shù)據(jù)的闡明等。（3）公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析。這一部分重要是對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其之間的關(guān)系，綜合采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、杜邦分析法等辦法進(jìn)行分析。（4）公司財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)。這一部分重要是根據(jù)前面分析得到的成果對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。普通能夠從公司的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力等方面加以評(píng)價(jià)。（5）建議。根據(jù)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的分析和評(píng)價(jià)，對(duì)公司將來經(jīng)營(yíng)和發(fā)展從財(cái)務(wù)角度提出建議。3、落款落款部分涉及報(bào)告單位名稱和寫作日期。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作注意事項(xiàng)擬寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要注意下列幾點(diǎn)。（1）財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須以客觀真實(shí)、用數(shù)據(jù)闡明問題為基本原則。（2）財(cái)務(wù)分析報(bào)告不僅規(guī)定有公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀介紹，還要有公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析和公司財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)。（3）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的建議部分要盡量具體、細(xì)化，避免過于抽象、空洞。財(cái)務(wù)分析報(bào)告8隨著科技的不停發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不停的向我們走來，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更加好的為公司進(jìn)行精確的財(cái)務(wù)分析，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更加好的把握公司的經(jīng)營(yíng)狀況，作出對(duì)的的決策，特別對(duì)于施工公司，其內(nèi)部事物非常繁雜，數(shù)據(jù)量非常的大，單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無法滿足公司對(duì)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的規(guī)定。本文進(jìn)一步的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)施工公司財(cái)務(wù)分析的好處，并提出某些具體能夠更加好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的方法，但愿能為提高施工公司財(cái)務(wù)分析水平提供一定的協(xié)助。施工公司大數(shù)據(jù)技術(shù)財(cái)務(wù)分析一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義大數(shù)據(jù)源于信息化的不停發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不停的興盛，大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料，他是一種需要新的解決模式才干夠讓公司擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠較好的解決這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù)，它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑，而是把全部的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析成果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別合用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，由于這樣的公司他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大，運(yùn)用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能較好的確保其數(shù)據(jù)分析成果的精確性，同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用。二、施工公司運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的因素(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工公司財(cái)務(wù)分析的工作效率作為施工公司的財(cái)務(wù)部門，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中，我們既要對(duì)每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真的分析判斷，同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化狀況。大家都懂得，施工公司其現(xiàn)場(chǎng)狀況非常復(fù)雜，多個(gè)支出項(xiàng)目也非常的多，不同狀況下管理費(fèi)用的差距非常的大，財(cái)務(wù)部門想要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精確的分析，就需要耗費(fèi)大量的人力、物力，施工公司想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來完畢這項(xiàng)工作，其付出的勞務(wù)成本很可能超出其對(duì)的的財(cái)務(wù)決策給公司帶來的利潤(rùn)，同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的成果其質(zhì)量也很難把握。如果施工公司能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，那么公司將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本，并且數(shù)據(jù)分析的成果含有非常強(qiáng)的可靠性，既省人力也省時(shí)間，同時(shí)提高了公司財(cái)務(wù)分析的工作效率。(二)有助于提高施工公司財(cái)務(wù)分析的水平大家都懂得，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工公司最重要的數(shù)據(jù)之一，它的積累量非常的大，財(cái)務(wù)分析的成果直接影響了公司財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此，施工公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀、公正。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，施工公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問題發(fā)生的某些對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀、公正的問題的出現(xiàn)，確保財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工公司財(cái)務(wù)分析的水平。例如施工公司在進(jìn)行融資的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過對(duì)以前公司的融資狀況進(jìn)行精確的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析成果，選擇最有助于施工公司發(fā)展的融資方案，從而節(jié)省公司融資成本，增加公司的經(jīng)營(yíng)效益。(三)有助于建筑物的多個(gè)數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動(dòng)作為施工公司，其現(xiàn)場(chǎng)的狀況非常的復(fù)雜，并且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析成果中得出來的，這種決策對(duì)于公司而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化，這種施工方案可能就不再合用于施工公司了。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，公司財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)狀況，調(diào)節(jié)公司數(shù)據(jù)狀況，讓公司管理者根據(jù)實(shí)際狀況不停的調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)決策方案。對(duì)于施工公司的融資方案而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場(chǎng)變化以及公司需求的變化，選擇最合用公司的融資方案，從而保障施工公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推動(dòng)。三、如何讓施工公司更加好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高公司的財(cái)務(wù)分析能力(一)樹立對(duì)的的財(cái)務(wù)分析理念施工公司是我國(guó)的傳統(tǒng)行業(yè)，想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工公司中得到廣泛的承認(rèn)和運(yùn)用，就必須從轉(zhuǎn)變施工公司的財(cái)務(wù)分析理念入手。首先，要擬定對(duì)的的財(cái)務(wù)分析理念，主動(dòng)的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位，讓每個(gè)員工都能懂得它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們要清晰的懂得這項(xiàng)技術(shù)也是有它本身的缺點(diǎn)的，我們必須要從公司實(shí)際狀況出發(fā)，制訂出最適合公司的財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略。另首先，施工公司要把大數(shù)據(jù)的理念和公司的文化有效的融合在一起，讓大數(shù)據(jù)理念能夠進(jìn)一步人心，進(jìn)一步到每一種員工的行為當(dāng)中去。(二)建立原則的財(cái)務(wù)分析體系大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用，施工公司需要建立原則的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先，這一系統(tǒng)必須要與施工公司的核算系統(tǒng)形成較好的連接，讓公司中的多個(gè)數(shù)據(jù)能夠通過核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。另首先，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營(yíng)公司的日常活動(dòng)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次，施工公司必須確保收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如果數(shù)據(jù)本身就不精確或者數(shù)據(jù)范疇狹窄，那么分析出來的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無法得到保障。最后，施工公司的財(cái)務(wù)分析體系必須是從公司本身的實(shí)際狀況出發(fā)，符合公司的本身需要，只有這樣，通過財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的成果才更適合公司發(fā)展的需要。(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才施工公司想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，從根本上提高公司的財(cái)務(wù)分析水平，就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠純熟的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的理解，只有對(duì)的的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才干讓這項(xiàng)技術(shù)更加好的為施工公司的財(cái)務(wù)分析服務(wù)，為公司進(jìn)行對(duì)的的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份奉獻(xiàn)。另外，施工公司要重視對(duì)員工的培訓(xùn)，社會(huì)是不停發(fā)展的，技術(shù)也在不停的更新，公司工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財(cái)務(wù)人員必須不停的提高自己的專業(yè)水平，永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿，只有這樣才干為公司發(fā)展更加好的服務(wù)。四、結(jié)束語(yǔ)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不停發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工公司財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會(huì)越來越廣泛，因此，作為國(guó)內(nèi)大型的施工公司，我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，對(duì)的的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，更加好的為公司的財(cái)務(wù)分析做出奉獻(xiàn)，同時(shí)也有助于施工公司進(jìn)一步的發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)分析報(bào)告9一、基本狀況1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。2、經(jīng)營(yíng)范疇及主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況我公司重要承當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上六個(gè)月產(chǎn)品產(chǎn)量：3、公司的組織構(gòu)造、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)公司實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，確保信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，減少管理成本的原則，現(xiàn)公司機(jī)構(gòu)設(shè)立組織構(gòu)造以下圖：4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職能（略）財(cái)務(wù)部的人員及分工狀況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)到處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）二、重要會(huì)計(jì)政策、稅收政策1、重要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算我司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)久投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、重要稅收政策重要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、公司所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。享有的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免公司所得稅。三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）（二）內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、有關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中確保金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年下列x萬元、一年以上兩年下列x萬元、兩年以上三年下列x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。“其它應(yīng)收款”分析其它應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年下列x萬元、一年以上兩年下列x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元?！邦A(yù)付賬款”（無）“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫(kù)存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫(kù)存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫(kù)存商品減少x萬元。“長(zhǎng)久債權(quán)投資”（無）“長(zhǎng)久股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。財(cái)務(wù)分析報(bào)告10一、積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。例如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增加因素時(shí)，往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同負(fù)責(zé)人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就規(guī)定分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、負(fù)責(zé)人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，方便在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。2、關(guān)重視要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、負(fù)責(zé)人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)立即作出分析判斷，并將各類各部門的文獻(xiàn)分類歸檔。3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡量的爭(zhēng)取，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)當(dāng)多給財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步施工生產(chǎn)一線的機(jī)會(huì)，多讓他們參加有關(guān)會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能理解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類狀況。進(jìn)一步一線和參加多個(gè)會(huì)議，理解多個(gè)狀況，聽取各方面意見，有助于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。4、定時(shí)收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)規(guī)定公司各有關(guān)部門（涉及施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞開工資、設(shè)備動(dòng)力等部門）及時(shí)提交可運(yùn)用的其它報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審視、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。二、擬定報(bào)告分析的內(nèi)容和范疇報(bào)告分析的內(nèi)容和范疇要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來擬定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的報(bào)告能夠使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，敘述能夠簡(jiǎn)潔一點(diǎn)；而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報(bào)告盡量簡(jiǎn)述的具體一點(diǎn)，易懂某些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告，能夠?qū)I(yè)化某些。對(duì)于提供應(yīng)不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，分析人員在寫作時(shí)，要精確把握好報(bào)告的框架構(gòu)造和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)具體某些；若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的，則分析力求精練，不能對(duì)全部的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)當(dāng)集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡(jiǎn)潔、有力度。三、擬定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)擬定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要根據(jù)讀者（或領(lǐng)導(dǎo)）對(duì)信息的需求來擬定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò)，很全方面，應(yīng)當(dāng)說是耗費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為公司管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完畢狀況，而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要懂得的重點(diǎn)指標(biāo)背面的多個(gè)變動(dòng)因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡量地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要理解的信息。四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作的內(nèi)容財(cái)務(wù)分析報(bào)告重要涉及下列五個(gè)部分的內(nèi)容：第一部分提綱段，即概括公司綜合狀況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析闡明有一種總括的認(rèn)識(shí)。第二部分闡明段，是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完畢狀況的闡明（也是對(duì)運(yùn)行及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹）。該部分規(guī)定文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用精確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行闡明時(shí)可適宜運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司現(xiàn)在運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如工業(yè)公司正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，施工公司重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對(duì)其的成本、貨款回收、利潤(rùn)等重要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析闡明。第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析研究。在闡明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的因素和癥結(jié)，以達(dá)成解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容有：①公司償債能力的分析：公司償債能力的分析是公司財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了公司的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)公司償債能力進(jìn)行分析，對(duì)公司投資者、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析重要有短期償債能力分析和長(zhǎng)久償債能力分析。對(duì)于短期償債能力的分析重要側(cè)重于研究公司流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系；對(duì)于長(zhǎng)久償債能力的分析則涉及公司的長(zhǎng)久財(cái)務(wù)狀況、資本構(gòu)造、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②公司盈利能力的分析：公司盈利能力的分析重要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，普通涉及營(yíng)業(yè)（或銷售）收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)酬勞率等，然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，并據(jù)此評(píng)價(jià)公司的盈利能力。③公司營(yíng)運(yùn)能力的分析：營(yíng)運(yùn)能力是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的能力。營(yíng)運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成敗。對(duì)公司營(yíng)運(yùn)能力的分析和評(píng)價(jià)，普通是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的，涉及分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④公司成本費(fèi)用的分析：公司的成本費(fèi)用，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講，重要反映業(yè)務(wù)成本，（對(duì)于制造業(yè)說，就是生產(chǎn)成本，而對(duì)于施工公司則是工程成本），以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，涉及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析主體根據(jù)分析目的，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表（重要是利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表、成本表和其它附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較，以及對(duì)公司有關(guān)比率進(jìn)行衡量，以得出與其它財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的系列評(píng)價(jià)結(jié)論。財(cái)務(wù)分析的重要辦法有：比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法。比率分析法是通過對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析，基本上能夠反映出一種公司的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，含有簡(jiǎn)要扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種辦法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相似的指標(biāo)原則進(jìn)行比較，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析辦法。財(cái)務(wù)分析極為重視比較，只有通過比較，才干評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣狀況。趨勢(shì)分析法是通過持續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相似指標(biāo)的對(duì)比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析辦法。因素分析法的目的是通過計(jì)算擬定一種綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有懂得各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響，才干把握指標(biāo)變動(dòng)的因素，方便采用針對(duì)性的方法。上述分析辦法都有它的優(yōu)點(diǎn)，但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺點(diǎn)。因此財(cái)務(wù)人員只有將多個(gè)分析辦法結(jié)合起來使用，才干使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，由于有些報(bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出體現(xiàn)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住現(xiàn)在要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于無視的問題。第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)闡明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)角度予以公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖晃等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既能夠單獨(dú)分段進(jìn)行，也能夠?qū)⒃u(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在闡明部分和分析部分。第五部分建議段。由于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對(duì)問題的進(jìn)一步分析，提出合理可行的解決方法，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最佳有一套切實(shí)可行的方案，真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)略財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不理解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來的分析結(jié)論也就經(jīng)常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：多個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是普通意義上數(shù)字的簡(jiǎn)樸拼湊和加總。每一種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的理解和明察，特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析人員進(jìn)一步施工一線，理解各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并根據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字，報(bào)告的重要性質(zhì)量特性就會(huì)受挫，對(duì)決策的有用性自然就難以談起。2、對(duì)公司政策特別是近期來公司大的方針政策有一種精確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡量地立足現(xiàn)在，瞄準(zhǔn)將來，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)理解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境特別是盡量捕獲、收集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。由于，公司最背面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的變化都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)。4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的全部結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相稱之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如現(xiàn)在我們公司某些單位的核算還不是很規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不理解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。5、分析報(bào)告的行文要盡量流暢、通順、簡(jiǎn)要、精練，避免口語(yǔ)化、長(zhǎng)而不實(shí)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告11摘要:文章重要提出了集團(tuán)公司的當(dāng)代財(cái)務(wù)管理工作從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六個(gè)方面進(jìn)行高效財(cái)務(wù)管理工作,重要敘述了成本管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。核心詞:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理管理成本隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和當(dāng)代公司制度確實(shí)立,當(dāng)代公司的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)涵不停擴(kuò)展更新,財(cái)務(wù)管理工作在當(dāng)代公司中已發(fā)展成為一種龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就規(guī)定我們財(cái)務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財(cái)務(wù)管理意識(shí),努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財(cái)務(wù)管理方法,通過實(shí)施全方面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場(chǎng)的公司理財(cái)機(jī)制,當(dāng)好公司管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司的全方面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行故意義財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)當(dāng)代財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵及特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)人員的具體狀況,可將當(dāng)代財(cái)務(wù)管理劃分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息等六個(gè)層面。一是會(huì)計(jì)核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對(duì)外提供報(bào)表,這是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財(cái)務(wù)管理信息。二是財(cái)務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)管理信息。由于費(fèi)用結(jié)算滯后于費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把某些已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用預(yù)提,為經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)的、更為精確的數(shù)據(jù)。三是財(cái)務(wù)分析層面指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,看出公司經(jīng)營(yíng)的狀況,達(dá)成公司診療的水平。四是財(cái)務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就能夠懂得總經(jīng)理在想什么,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營(yíng)者溝通。五是財(cái)務(wù)理財(cái)層面指?jìng)?cè)重于公司資金運(yùn)作,如何安排、調(diào)度資金,實(shí)施資本運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)資本效率最大化。六是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)層面指對(duì)公司整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量?jī)?yōu)劣作出評(píng)價(jià),作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行敘述。一、財(cái)務(wù)管理的首要工作財(cái)務(wù)管理的對(duì)象應(yīng)定位于管理成本效益,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(特別是成本會(huì)計(jì))提供的財(cái)務(wù)成本為基礎(chǔ),對(duì)成本加以控制,每項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增加的成本應(yīng)當(dāng)果斷杜絕,并貫穿于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還涉及社會(huì)效益、環(huán)境效益等。普通而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:1.決策成本。它重要是公司管理當(dāng)局作決策時(shí)需要考慮的成本。公司在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對(duì)不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實(shí)施。在對(duì)不同方案進(jìn)行財(cái)務(wù)比較、選擇的時(shí)候,一種共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本諸多,其核心是機(jī)會(huì)成本,機(jī)會(huì)成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會(huì)成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。2.控制成本。公司的各方案擬定后來,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,互相配合來完畢方案擬定的任務(wù)。為了達(dá)成這個(gè)目的,管理當(dāng)局需要制訂多個(gè)預(yù)算指標(biāo)和原則成本,通過對(duì)這些預(yù)算指標(biāo)和原則成本的分解與貫徹,把各部門和各項(xiàng)任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時(shí),將各部門實(shí)際完畢狀況與預(yù)算指標(biāo)、原則成本進(jìn)行比較,能夠發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時(shí)進(jìn)行糾正,確保目的的實(shí)現(xiàn)。在控制階段,會(huì)計(jì)人員不僅要參加預(yù)算指標(biāo)和原則成本的制訂,更要運(yùn)用其掌握的成本信息優(yōu)勢(shì),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過程控制。管理睬計(jì)所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和原則成本。要主動(dòng)推行“成本控制法”,實(shí)施目的成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測(cè),事中成本有考核,事后成本有分析。3.責(zé)任成本。為了有效評(píng)價(jià)各管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),需要對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行考核。按照“誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)承當(dāng)責(zé)任”的原則來考核,其考核的根據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。由于只有根據(jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評(píng)價(jià)才是恰當(dāng)?shù)?因此,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理睬計(jì)提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評(píng)價(jià)其下屬的業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)。當(dāng)公司多個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí),管理當(dāng)局能夠根據(jù)每個(gè)責(zé)任中心各項(xiàng)任務(wù)的完畢狀況,比較其各自所控制的成本