淺議集團財務共享中心模式財務人員轉型及風險管理

對于集團財務而言，財務風控工作和財務人員轉型尤為關鍵。集團的經營項目具有多樣性，因此財務風險分布較為廣泛。集團想要獲得高收益，就要積極踐行財務人員轉型，建立完善的內控體系，在此基礎上合理消除資金風險。本文以案例企業(yè)為實例，分析企業(yè)的財務狀況，判斷可能存在的財務風險，找出風險形成的原因，給予相應的風控對策。此種研究方法，具有實例單位財務問題分析的針對性，可助力企業(yè)整改經營方案、優(yōu)化內控流程，促進企業(yè)處于平穩(wěn)的發(fā)展狀態(tài)。一、財務共享中心模式剖析在社會經濟牽引下，企業(yè)經營規(guī)模變大，集團財務共享服務被一再細化，發(fā)揮著重要作用。研究發(fā)現，財務共享中心是指集團結合實際，綜合運用財務管理要素和先進的信息技術等，實現業(yè)財高度融合。借助云計算及業(yè)務管理等模塊完成業(yè)務系統(tǒng)集中管理，在集中處理的前提下實現財務核算、結算等多流程的整合，借此達到標準流程化與規(guī)?；?，助力集團發(fā)展轉型，提高財務管理效率。正是因為如此，財務共享中心模式，被看作是財務不斷標準化的過程，作用顯著。財務共享服務中心，需要區(qū)別于傳統(tǒng)財務核算，在共享中心中需完成多業(yè)務板塊的數據分析，要應用云計算等對財務管理流程重新再造及優(yōu)化，為業(yè)財融合夯實基礎。財務集中核算至關重要，是財務共享中心基石，也是集團財務綜合管控的基礎。從現實經驗來看，一般財務共享中心為發(fā)揮作用，均設立在集團財務部，囊括了分支機構的財務管理。在該財務模式中，會出現頻繁的財務核算流程，例如報銷管理、銷售管理、無形資產核算及報表等工作?？偠灾攧展蚕矸罩档猛茝V，對企業(yè)業(yè)務標準化執(zhí)行標準較高，運營管理相對規(guī)范，在共享服務模式下，集團更期望人員執(zhí)行高價值的工作。人員要全面分析數據，同時進行納稅籌劃及預算管理，幫助企業(yè)效益增長，為此財務人員轉型是落實財務共享的關鍵一步。除此之外，在財務共享模式下，還要加強風險防控，確保集團可持續(xù)發(fā)展。二、案例企業(yè)的業(yè)務情況和財務風險表現(一)案例企業(yè)的業(yè)務情況案例企業(yè)成立于1997年1月，為工業(yè)企業(yè)，業(yè)務眾多，規(guī)模較大，且在市場中具有一定的競爭力。2021年4月該集團發(fā)布了企業(yè)季度報表，通過企業(yè)報表數據可以發(fā)現在2021年第一季度中經營收入約為2.35億元，相比2020年增加了190.68%，利潤總數為0.93億元。2020年，案例企業(yè)增加了新的項目，在工業(yè)領域具有較高的競爭力。雖然該集團業(yè)務拓展能力強勁，但也萌生出了財務風險管理問題，值得集團高層廣泛關注。(二)集團財務風險表現1.營業(yè)收入下滑，獲利能力降低在分析案例企業(yè)的盈利能力時，可選擇利潤指標，作為風評的關鍵。研究發(fā)現，案例企業(yè)進行新的項目投資時，存在投入項目類別多的問題。比如新工藝、新科技等，為增加用戶認可度，追加了項目的投入資金。為此，在判斷案例企業(yè)經營能力時，需重點參照集團利潤指標。另外，公司財務風險成因中，還存在著財務決策缺乏可行性、科學性的因素?，F實工作中，正是因為信息利用不到位，才會導致決策失誤，而免財務決策失誤的有機保障是對財務流程的細化，并實施監(jiān)督管理。舉例來說，在資產投資決策階段，針對投資項目來說，需要有可行性分析的保障，如果經濟信息不全面或者是摻雜虛假，將會降低決策能力，讓失誤頻繁發(fā)生。在企業(yè)發(fā)展中，決策失誤影響深遠，不僅會使投資項目理想性收益壓縮，讓投資無法按期收回，還會加大財政壓力，給企業(yè)造成威脅，帶來巨大的財務風險。結合現實經驗可知，由于投資決策者意識偏頗，會造成盲目投資現象，從而降低企業(yè)投資效益，企業(yè)的長期償債能力將會弱化，衍生出較大財務風險。所以在風險防控中，決策科學性需高度重視。表1企業(yè)營業(yè)收入表(2018-2021)單位：億元2.資產負債率高，償債能力弱案例企業(yè)經營時，其自身資產規(guī)劃合理性、債務償還的及時性，是判斷企業(yè)償債能力的關鍵。如果企業(yè)存有一定數量的資產，不足以償還企業(yè)債務，將會迎來破產問題。案例企業(yè)資產負債率高，收入量較少。參看負債表，以此反饋企業(yè)負債的償還風險。集團的債務償還能力欠佳，信用水平較差，依賴性強，導致企業(yè)經營中籌資資金能力不足，存在諸多的風險，同時限制了公司發(fā)展。集團想要改變現狀，應采用先進的新技術，增強自身的優(yōu)越性，通過擴寬籌資渠道等，強化企業(yè)自身競爭力。為了實現這一目標，企業(yè)需要合理開發(fā)融資渠道，將潛在風險規(guī)避掉，提高企業(yè)防御風險的真實水平。表2資產負債表(2018—2021)單位：億元3.債務結構不合理如表3-5所示，是案例企業(yè)2019—2021年時間段的流動負債規(guī)模情況。2019—2021年，集團的流動負債占總負債占比和流動負債占總資產占比，均呈現上漲態(tài)勢。由此可以看出，集團存在債務結構不合理的風險。除此之外，案例企業(yè)自2019年起，經營流量數額處于小幅度波動狀態(tài)，并且有較高的資金需求，意味著資金風險較高。表3集團2019—2021年時間段的流動負債規(guī)模單位：元三、基于集團財務共享理念的財務人員轉型策略(一)加強人員法律培訓和對新會計準則知識的更新集團財務工作較復雜，有效的財務管理工作中，財務人員是重要支撐，為消除集團財務風險，確保資金的安全及合理運行，人員的法律培訓十分必要?，F實工作中，需重視人員意識強化，引導財務工作與時俱進，打破既定模式下現有的財務管理思路限制?，F如今，信息技術高速發(fā)展，大市場環(huán)境競爭激烈，在此背景下，市場化改革力度增強，適應于企業(yè)的新會計準則已經完成多輪與國際社會的接軌，為我國企業(yè)財務轉型夯實了基礎。作為財務工作者除了有正確價值觀引導外，還要主動學習法律知識，實現對新會計準則知識的更新，強化自身實踐能力，確保企業(yè)的競爭力[1]。為順利實現人員業(yè)務升級，集團企業(yè)可結合實際，對骨干人才全面培訓，組織其到國家審計學院學習或者到正規(guī)院?；貭t深造，借助這樣的方式，培養(yǎng)人員綜合能力。也可以通過大成方略，加強與培訓機構合作，幫助財務人員更新理論知識，養(yǎng)成學習型人才，實現財務共享服務的達成。(二)優(yōu)化提升隊伍素質“專業(yè)人做專業(yè)事”，這句話還是有一定參考價值的，當前各企業(yè)人員構成復雜，起到重要作用的財務人員素質不統(tǒng)一，財務工作令人擔憂。為達到理想管理效果，企業(yè)者需嚴格篩選人員，從不同維度評價財務人員，例如學歷、學習能力、技術技巧、溝通能力等。提高隊伍準入門檻，借此保障隊伍的高素質。目前，我國創(chuàng)業(yè)型公司較多，國家要適當介入，明確財務梯隊人員的素質要求，解決會計管理要求不嚴格的實際問題[2]。具體工作中，加強校企合作，從專業(yè)院校選擇人才，充實集團的財務團隊，提升財務管理綜合水準，合理消除財務危機。實踐表明，只有人員素質提高，才能合理落實財務共享模式，發(fā)揮該模式積極作用?？紤]到當前企業(yè)已經不再運用手工憑證，故而需要通過培訓的方式，增強財務人員的數據分析以及業(yè)財融合知識掌握水平，使其能夠將更多時間分配到財務數據分析及深入業(yè)務部門進行業(yè)財融合。(三)培養(yǎng)狼性危機意識除了上述措施外，還需加強狼性危機意識培養(yǎng)。隨著科技高速發(fā)展，大數據、云計算滲透領域增多，管理思潮日新月異，當前環(huán)境下的財務管理，需積極應對挑戰(zhàn)，提高行業(yè)標準。為實現人員的轉型，需培養(yǎng)人員危機意識，注重風險的防控，為集團運行搭建起高效的防護網，確保企業(yè)脫穎而出。集團企業(yè)財務工作中，需看到人員素質強化的價值，以綜合專業(yè)工作能力作為考核的基本點，工作期間實現人員末位淘汰制，確保團隊具有狼性意識。每年引入應屆大學生，為財務隊伍注入新鮮“血液”。對新入職員工加強培訓，使其養(yǎng)成“能者上，庸者下”的意識。工作實踐中，積極引導財務人員，強化其對財務共享的認知，工作期間打破專業(yè)模塊化管理牢籠，培養(yǎng)狼性危機意識，時常進行自我反思，對財務工作與時俱進，改正自身的工作作風，確保財務工作質量。(四)健全考核監(jiān)督體系在現實工作中，為了促進人員的轉型，讓風險防控更周全，需健全相關管理制度，借此約束人員行為，執(zhí)行全面預算策略，借助考核監(jiān)督體系，實現人員能力增強。具體實踐中，可根據預算的標準，推行完善的業(yè)績評價，在評價體系中實現考核結果和工資的掛鉤，在此基礎上發(fā)揮財務風險管控優(yōu)勢[3]。財務預算執(zhí)行階段，需積極開展審計工作，將財務風險盡早消除。四、基于集團財務共享理念的財務風險管理措施(一)完善企業(yè)組織機構設置現實工作中，需強化集團總部的職責，對財務共享服務中心大力宣傳和進行直接垂直管理，結合企業(yè)發(fā)展實際，精準為部門提供服務，合理完善組織機構設置，在此基礎上實現各部門的配合，確保財務共享順利落地。工作期間，具體優(yōu)化方案如下：首先，加強集團部門的聯系，注重信息溝通的順暢。傳統(tǒng)工作模式中，存在溝通不到位問題，從而促成信息極不對稱，從而誘發(fā)工作失誤?；诖?，集團要完善溝通機制，在正確梳理出問題的基礎上，找到相關的負責人，借此提高工作效率。其次，針對現實工作流程中，財務集中核算權限不清晰和業(yè)務流程梳理不清的棘手問題，財務要深入業(yè)務一線，以業(yè)財融合為目標，會同部門了解情況，確保工作的標準化。為了實現財務共享，順利促進財務共享中心搭建，需將業(yè)務流程標準化。圍繞共享中心的建立，積極踐行制度現行，保留原財務核心人員，降低公司運營影響，防止業(yè)務斷檔。(二)優(yōu)化財務共享制度為消除財務管理風險，需優(yōu)化財務共享制度，在此前提下搭建標準化業(yè)財融合流程和制度化的財務管理流程，確保集團可持續(xù)發(fā)展。優(yōu)化財務共享制度，可采取如下措施：第一，重視外部財務管理需求的滿足，完成規(guī)章制度建設，工作實踐中防止有缺陷的管理制度存在，借助合理化契機，保證財務共享服務高質量搭建，實現業(yè)務財務對接，為企業(yè)經營中風險的消除提供保障。第二，匹配人性化考核機制。集團企業(yè)的發(fā)展，應有財務制度作支撐，明確嚴格的考核機制內容，確保管理要追究責任到人，借此合理消除隱患，提高財務運維的質量。另外，根據企業(yè)的業(yè)務需求，對制度合理更新，注重和優(yōu)化內部審計建設，發(fā)揮審計強大功能。日常管理活動中，要始終貫徹內部審計，在合理機制中追究責任，降低工作失誤率[4]。第三，對內控體系加以完善，持續(xù)優(yōu)化控制管理。在具體工作中，需明確財務共享服務機構的創(chuàng)建功能，中介機構選擇上，要優(yōu)選能力強的機構，從源頭杜絕虛假投標現象，保障財務工作品質和效果。同時，共享中心搭建階段，需充分了解公司運營相關情況，其中包括業(yè)務的性能、特點等，合理規(guī)避財務共享中心功能弱化，無法確保人員有效溝通，進而消除不利影響。(三)建立財務風險預警實踐證明，在財務共享模式下，風險預警至關重要，在實際應用中起到重要支撐作用，屬于基本保護措施，可借此消除隱患，控制不利影響的覆蓋范圍，將風險從源頭規(guī)避，確保財務管理有效性。在本文案例中，該集團存在明顯的資產負債率高問題，為此要結合實際情況，加強風險預警和防控，明確財務風險指標，靈活運用這些指標，構建完善的預警體系。通過合理化的方式，完成事前監(jiān)控、分析和預警。預警從某種功能來說，屬于事前防范措施，因此預警手段要有一定的前瞻性，將“防患于未然”完美呈現。在風險預警機制中，確保集團的利益損失最小，夯實集團發(fā)展根基。與此同時，多開辟融資渠道，避免集團業(yè)務發(fā)展的局限，消除財務工作的風