M總公司資產(chǎn)管理辦法(試行)

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M總公司資產(chǎn)管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為規(guī)范中國EE發(fā)展總公司(以下簡稱總公司)所屬資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理，根據(jù)總公司對資產(chǎn)"管好、盤活"的要求，為提高資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)合理配置，從而提高總公司整體實力，特制定本辦法。

第二條管理范圍：總公司全部經(jīng)營性資產(chǎn)。包括：

1、總公司直接擁有的經(jīng)營性資產(chǎn);

2、總公司向全資子公司、控股公司、參股、聯(lián)營、合資合作公司等投資形成的經(jīng)營性資產(chǎn);

3、其它總公司所屬資產(chǎn)。

第三條資產(chǎn)管理以產(chǎn)權(quán)管理為基礎(chǔ)，維護總公司作為資產(chǎn)所有者的資產(chǎn)收益權(quán)和資產(chǎn)處置權(quán)等合法權(quán)益。總公司資產(chǎn)管理機構(gòu)設(shè)在投資管理部(簡稱投資部)。

第二章資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

第四條資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理內(nèi)容：產(chǎn)權(quán)登記;資產(chǎn)清核;文檔權(quán)證管理;資產(chǎn)統(tǒng)計報告。

第五條產(chǎn)權(quán)登記：總公司實行資產(chǎn)登記制度。凡總公司所屬企業(yè)必須向總公司投資部申報，辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，經(jīng)核準后領(lǐng)取《資產(chǎn)確認證書》。

第六條凡通過兼并、收購的企業(yè)由項目主辦單位在企業(yè)所在地產(chǎn)權(quán)管理部門辦理相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。并按本辦法第五條辦理產(chǎn)權(quán)登記。

第七條企業(yè)重組或產(chǎn)權(quán)變更后在相關(guān)法律文件生效之日起15日內(nèi)重新辦理產(chǎn)權(quán)登記。

第八條資產(chǎn)清核：為確保總公司全面掌握所屬資產(chǎn)的真實狀況，投資管理部要定期或按要求組織資產(chǎn)的清查與核實，必要時要組織相應(yīng)的資產(chǎn)價值評估和資產(chǎn)使用情況調(diào)查，資產(chǎn)使用企業(yè)和單位應(yīng)派專人負責配合總公司的資產(chǎn)清核，提供企業(yè)資產(chǎn)使用的真實情況。對于重要的資產(chǎn)清核過程，總公司各部門分別派相關(guān)人員參加，以工作小組形式進行。

第九條由于兼并、收購、重組、投資等方式涉及到的資產(chǎn)接收，由項目主辦單位提出資產(chǎn)接收方案，報投資部審批后方可實施?？偣就顿Y部、財務(wù)部必須派員參加資產(chǎn)接收。

第十條文檔權(quán)證管理，總公司實行資產(chǎn)文檔、權(quán)證統(tǒng)一管理制度。

第十一條資產(chǎn)形成或取得過程中所有重要文檔，包括項目建議書、調(diào)研報告、可行性研究報告、項目運作方案、意向書、合同、協(xié)議、資產(chǎn)評估報告、驗資報告、項目竣工決算報告及其相關(guān)資料等涉及資產(chǎn)的文件正本由投資管理部統(tǒng)一歸檔保存。上述文件自簽字或批準之日起十日交投資部辦理存檔手續(xù)，外埠公司可延長十五日辦理。

第十二條資產(chǎn)權(quán)證是資產(chǎn)所有者的憑證，主要包括土地使用權(quán)證書、房屋產(chǎn)權(quán)證書、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移證。為保證資產(chǎn)權(quán)證的合法性、一致性，總公司所屬資產(chǎn)的權(quán)證正本由投資部統(tǒng)一歸檔保存，各企業(yè)需要時可在投資部辦理相關(guān)手續(xù)。

1、權(quán)證辦理：對總公司通過投資、并購等依法取得的新資產(chǎn)的權(quán)證，原則上由主辦項目單位負責辦理;總公司所屬外埠企業(yè)需要在當?shù)剞k理的權(quán)證(如上地使用權(quán)證書、房屋產(chǎn)權(quán)證書等)由企業(yè)自行辦理。

入權(quán)證管理：權(quán)證辦理后自辦證日起十五日天之內(nèi)將正本交投資部登記歸檔，各單位不得擅自留用。權(quán)證在企業(yè)滯留期間不得用于出租、抵押等法律行為。

3、權(quán)證使用：企業(yè)由于融資等事項需要資產(chǎn)權(quán)證進行抵押或有其它用途，經(jīng)企業(yè)申請，在投資部辦正理權(quán)證使用手續(xù)。

第十三條資產(chǎn)統(tǒng)計報告：總公司所屬資產(chǎn)通過清查或評估后，投資部應(yīng)對資產(chǎn)進行分類統(tǒng)計并進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等分析，定期或根據(jù)需要向總公司提交資產(chǎn)統(tǒng)計資料，報告資產(chǎn)狀況。

第十四條資產(chǎn)處置：企業(yè)的報廢資產(chǎn)處置由財務(wù)部審批，報投資部備案;企業(yè)的閑置資產(chǎn)處置由經(jīng)營單位上報總公司投資部審批或接收、調(diào)配，抄報財務(wù)部備案。

第三章存量資產(chǎn)管理

第十五條存量資產(chǎn)管理內(nèi)容：資產(chǎn)授權(quán)使用;資產(chǎn)使用評價;資產(chǎn)收益分配管理。

第十六條資產(chǎn)授權(quán)使用：為防止資產(chǎn)在使用過程中的損失，使總公司所屬資產(chǎn)能夠通過企業(yè)經(jīng)營達到保值增值的目的，保證資產(chǎn)所有者的資產(chǎn)收益權(quán)和資產(chǎn)處置權(quán)，總公司實行資產(chǎn)授權(quán)使用制度。

第十七條資產(chǎn)使用企業(yè)或單位在取得《資產(chǎn)確認證書》后，按總公司的全資公司、控股公司、參股公司、合資公司、掛靠公司等不同形式簽署相應(yīng)的《資產(chǎn)使用授權(quán)書》。

第十八條《資產(chǎn)使用授權(quán)書》由投資部審定，資產(chǎn)使用單位在法規(guī)部辦理資產(chǎn)授權(quán)手續(xù)。

第十九條資產(chǎn)授權(quán)內(nèi)容包括授權(quán)使用資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用者權(quán)利、權(quán)限、責任、義務(wù)、保值目標等。

第二十條企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)建立所轄資產(chǎn)的具體管理辦法，包括固定資產(chǎn)管理辦法、流動資產(chǎn)管理辦法、設(shè)備管理細則等，并在投資部備案。

第二十一條企業(yè)利用總公司授權(quán)使用的資產(chǎn)投資設(shè)立分、子公司的要經(jīng)總公司投資部審批。擅自設(shè)立者由企業(yè)批準人承擔法律責任。

第二十二條對已設(shè)立的分、子公司按總公司資產(chǎn)管理要求，由投資部會同

計劃部重新審核確認，并辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù);對不適宜設(shè)立的分子公司予以取消或合并。

第二十三條資產(chǎn)使用評價：投資部按會計年度或總公司要求進行企業(yè)資產(chǎn)使用評價。評價結(jié)果提交總公司有關(guān)部門，作為總公司計劃編制、資產(chǎn)運營決策、企業(yè)經(jīng)營評價、對企業(yè)經(jīng)營者的聘用、獎懲等的參照條件。

第二十四條資產(chǎn)收益管理：總公司對其所屬資產(chǎn)的收益實行統(tǒng)一管理?？偣舅鶎偃Y子公司、控股公司企業(yè)利潤留成比例，可分配利潤方案由總公司投資管理部和財務(wù)本部聯(lián)合審批后方可實施。其它類型公司參照執(zhí)行。

第四章流量資產(chǎn)管理

第二十五條流量資產(chǎn)管理內(nèi)容：資產(chǎn)配置與盤活的規(guī)劃;資產(chǎn)證券化管理;其它資產(chǎn)流動管理。

第二十六條資產(chǎn)配置與盤活規(guī)劃：根據(jù)總公司的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展方向，研究制定總公司的資產(chǎn)配置戰(zhàn)略重點。具體運作方案由EE資產(chǎn)管理公司或其它相關(guān)單位提出，報投資部審批。

第二十七條資產(chǎn)證券化管理：投資部根據(jù)總公司資產(chǎn)狀況進行企業(yè)的股份制改造、上市、債券發(fā)行、設(shè)立投資基金、二級市場操作等進入證券市場的資產(chǎn)運作規(guī)劃與管理，具體操作由EE資產(chǎn)管理公司或其它相關(guān)單位進行。

第二十八條其它資產(chǎn)流動管理：非證券化資產(chǎn)的并購、轉(zhuǎn)讓、重組、合資合作等由EE資產(chǎn)管理公司或其它相關(guān)單位具體操作，由投資部統(tǒng)一規(guī)劃管理。

第二十九條投資項目的經(jīng)濟評價和論證、審批及項目全過程投資控制的具體辦法參照現(xiàn)行《投資項目審批規(guī)定》、《投資項目管理規(guī)定》。

第五章附則

第三十條本辦法由總公司投資部負責解釋。

篇2：公司資產(chǎn)減值準備提取使用辦法

公司資產(chǎn)減值準備提取使用辦法

1.目的：為了規(guī)范公司的運作，合理核算各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則，現(xiàn)依照會計制度及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司實際制定本辦法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.各項資產(chǎn)減值準備的提取范圍和辦法

3.1提取范圍：應(yīng)收款項(含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，下同)提取壞帳準備，存貨(含產(chǎn)成品、原材料，下同)和短期投資提取跌價準備，長期投資(含長期債券投資和長期股券投資，下同)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和委托貸款提取減值準備。

3.2提取辦法和比例

3.2.1壞帳損失采用備抵法核算。在中期期末或年終按應(yīng)收款項帳齡并結(jié)合個別認定計提壞帳準備。壞帳準備提取標準為：帳齡在1年以內(nèi)的按5%提取，帳齡1-2年的按10%提取，帳齡2-3年的按15%提取，帳齡3-4年的按30%提取，帳齡4-5年的按50%提取，帳齡5年以上的按100%提取;如果有確鑿證據(jù)證明某筆應(yīng)收款項已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個別認定法確認，分別按前述情況予以不計提或全額計提壞帳準備。本年內(nèi)提取的壞帳準備列入當年的管理費用。核銷壞帳時沖減壞帳準備，期末再按規(guī)定補足壞帳準備;

3.2.2存貨在中期期末或年終以單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面成本價值的差額提取跌價準備。如果已計提跌價準備的存貨的價值又得以恢復，則將已計提的存貨跌價準備沖回;

3.2.3短期投資跌價準備在中期期末或年終按分類短期投資市價低于帳面成本的差額提取。如果已計提跌價準備的短期投資的價值又得以恢復，則將已計提的短期投資跌價準備沖回;

3.2.4長期投資減值準備在中期期末或年終按單項長期投資預計可收回價值低于帳面價值的差額提取。如果已計提減值準備的長期投資的價值又得以恢復，則將已計提的長期投資減值準備沖回;

3.2.5固定資產(chǎn)按預計可收回金額與帳面價值孰低計量。其減值準備在中期期末或年終按單個項目資產(chǎn)預計可收回金額低于其帳面價值的差額提取。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)應(yīng)當全額提取減值準備：長期閑置不用并在可預見的未來不再使用且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，由于技術(shù)進步等原因已不可使用的固定資產(chǎn)，雖尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)，已遭毀損以至于不在具有使用價值的固定資產(chǎn)和其他實質(zhì)上已不能再給帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。已全額提取減值準備的固定資產(chǎn)不再提取折舊。如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的固定資產(chǎn)減值準備沖回;

3.2.6在建工程減值準備在中期期末或年終按單個在建工程項目預計可收回金額低于帳面價值的差額提取，即期末如存在下列一項或若干項情況時，計提減值準備：長期停建且預計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，所建項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后且給帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。如果已計提減值準備的在建工程的價值又得以恢復，則將已計提的在建工程減值準備沖回;

3.2.7無形資產(chǎn)以期末單項資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，按期末無形資產(chǎn)單項可收回金額低于帳面價值的差額提取減值準備。如果已計提減值準備的無形資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的無形資產(chǎn)減值準備沖回;

3.2.8委托貸款以本金與可收回金額孰低計量，按期末委托貸款可收回金額低于本金的差額提取減值準備。如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復，則將已計提委托貸款減值準備沖回。

4.各項資產(chǎn)減值準備的使用

4.1依照本辦法提取的各項減值準備，必須嚴格按規(guī)定用途并履行有關(guān)核銷報批手續(xù)后動用。凡屬工作責任事故造成的損失，應(yīng)由有關(guān)責任人承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。

4.2壞帳損失的確認和核銷。

因債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債或債務(wù)人死亡且無償還能力或應(yīng)收款項逾期5年以上不能收回或有其他足以證明應(yīng)收款項不能收回的證據(jù)時，經(jīng)批準后按該項應(yīng)收款帳面余額確認壞帳損失。確認壞帳損失時，由市場部及有關(guān)責任公司提供表明該款項不能收回的確鑿證據(jù)和書面處理意見，交財務(wù)部核實數(shù)據(jù)，再由總經(jīng)理審查批準。財務(wù)部根據(jù)批準通知核銷壞帳、結(jié)轉(zhuǎn)壞帳準備。對已作壞帳損失核銷的應(yīng)收款項，除有法院清算公告等法定手續(xù)一次核銷外，其余的作帳銷案存處理，并建立備查簿逐筆詳細登記，由直接責任公司牽頭通過各種催收手段繼續(xù)催收。凡已作壞帳準備核銷后又部分或全部收回的應(yīng)收款項，按實際收回凈額沖回損失。

4.3存貨跌價損失的確認和核銷。

生產(chǎn)、銷售或其他領(lǐng)用已計提跌價準備的存貨時，以單項存貨帳面成本價與可變現(xiàn)凈值比較，其成本價高于可變現(xiàn)凈值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由市場部填制"存貨跌價損失報批表"報送總經(jīng)理。該報批表需列出存貨的具體品種和數(shù)量、造成損失的原因和處理意見，經(jīng)批準后由財務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價損失準備。

4.4短期投資跌價損失的確認和核銷。

收回已提跌價損失準備的短期投資時，以單項投資成本與實際收回金額比較，其成本價高于收回金額的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的原因和處理意見。將清單和處理意見報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)短期投資跌價準備。

4.5長期投資減值損失的確認和核銷。

處理或收回已提減值準備的長期投資時，以該項投資帳面價值與實際收回金額比較，其帳面價值高于收回金額的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時由財務(wù)部提供核算資料和情況說明，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)長期投資減值準備。

4.6處置已提減值準備的固定資產(chǎn)時，其凈收入低于帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由固定資產(chǎn)使用(或保管)公司列出損失報批清單，說明造成損失的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值準備。

4.7結(jié)轉(zhuǎn)或處置已提減值準備的在建工程

時，其形成的固定資產(chǎn)價值或收回的金額低于該工程帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由總工辦提供損失報批表，說明損失的形成原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)在建工程減值準備。

4.8處置已提減值準備的無形資產(chǎn)時，其可收回金額低于帳面價值的差額經(jīng)批準后確認損失。確認損失時，由財務(wù)部提供核算資料、有關(guān)職能部門列出損失報批表，說明損失形成的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

4.9收回已提減值準備的委托貸款時，以收回金額低于本金的差額確認損失。由經(jīng)辦人員提交說明損失形成原因和處理意見的報告，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

4.10上述各項資產(chǎn)的損失一般由資產(chǎn)權(quán)屬單位提出處理意見，報總經(jīng)理審批核銷，但損失數(shù)額巨大的應(yīng)由總經(jīng)理提交董事會或股東大會審查批準。

5.附則：

5.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

5.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

5.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

篇3：X房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理辦法

某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理暫行辦法

為落實公司資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，嚴防丟失，杜絕浪費，確保資產(chǎn)保值增值，制定本管理辦法。

一、本辦法中資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)及低值易耗品，固定資產(chǎn)指單位價值在2000元以上的物品；低值易耗品指不屬于固定資產(chǎn)，而又價值較高，或使用時間較長的物品。

二、購置

１、凡需新增資產(chǎn)，各部門均需申報年度資產(chǎn)購置計劃并報經(jīng)公司經(jīng)理會審核批準。

２、購買經(jīng)批準的計劃內(nèi)資產(chǎn)，購買前由申購部門填寫資產(chǎn)申購單，申購單需詳細列明所需購買資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途，并報資產(chǎn)部審核。

３、資產(chǎn)部應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)的具體使用及閑置情況，提出購置或調(diào)撥的建議報行政部。

４、行政部履行資產(chǎn)購置手續(xù)并組織資產(chǎn)購置工作。

５、資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)部驗貨并填寫資產(chǎn)出庫單，詳細注明資產(chǎn)編號、名稱、品牌、規(guī)格等內(nèi)容，交使用人簽字確認并留存一聯(lián)備案后，在發(fā)票報銷單上簽署審核意見。

６、行政部履行報銷手續(xù)。

三、調(diào)撥

１、資產(chǎn)需要進行內(nèi)部調(diào)撥時，由資產(chǎn)部填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，注明資產(chǎn)名稱、編號、凋入調(diào)出部門等內(nèi)容，交由調(diào)入調(diào)出人簽字并留存一聯(lián)后，報行政部。

２、行政部組織資產(chǎn)調(diào)撥工作。

四、日常管理

１、領(lǐng)用資產(chǎn)必須辦理出庫手續(xù)，資產(chǎn)出庫后，即歸使用部門管理。使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常保管、養(yǎng)護和使用。

２、資產(chǎn)部負責對公司資產(chǎn)統(tǒng)一編號，并根據(jù)資產(chǎn)使用出庫單、資產(chǎn)調(diào)撥單填寫資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)管理卡片，建立部門及個人資產(chǎn)使用檔案，力求帳實相符、帳帳相符。

３、各部門建立資產(chǎn)使用明細帳，并于每月月底對本部門資產(chǎn)進行盤點。如有盤盈、盤虧及報廢毀損情況，應(yīng)查明原因，及時報資產(chǎn)部。

４、資產(chǎn)部每半年對公司資產(chǎn)進行復核盤點，并將資產(chǎn)盤盈、盤虧情況報公司董事會審核批準后，進行帳務(wù)調(diào)整。

５、年度終了，資產(chǎn)部匯總各部門本年度的增減資產(chǎn)，連同年初已有資產(chǎn)，編制各部門年終資產(chǎn)結(jié)存清單。該清單經(jīng)資產(chǎn)部、行政部、財務(wù)部會同使用部門盤點后，由使用部門負責人簽字確認。經(jīng)盤點確認后的資產(chǎn)清單一式三聯(lián)，資產(chǎn)部、財務(wù)部、使用部門各執(zhí)一份。

６、員工調(diào)離部門或離開公司時，應(yīng)交回所領(lǐng)用物品，資產(chǎn)部應(yīng)及時將其資產(chǎn)使用檔案復印一份交人事部進行核對；各級主管離任或離開公司時，應(yīng)由上一級主管或資產(chǎn)部清點其管轄部分的資產(chǎn)。

五、維修

１、使用部門根據(jù)本部門資產(chǎn)使用情況，提前制定維修計劃，報資產(chǎn)部。

２、資產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)檔案，確定其是否屬保修范圍，做出保修或維修建議。

３、行政部履行維修手續(xù)并組織保修或維修工作。

４、資產(chǎn)維修后，維修清單轉(zhuǎn)至資產(chǎn)部一聯(lián)，據(jù)以填寫管理卡片相關(guān)內(nèi)容。

六、報廢毀損

１、需報廢的資產(chǎn)，由使用部門填寫"資產(chǎn)報廢單"，報資產(chǎn)部及行政部。

２、資產(chǎn)部會同行政部進行復核后，經(jīng)鑒定確系無法使用的，于年度末匯總成表報請公司董事會審批。

３、資產(chǎn)部在收到"資產(chǎn)報廢表"批復后，調(diào)整相關(guān)帳目。

４、各部門在收到"資產(chǎn)報廢表"批復后三日內(nèi)，將報廢資產(chǎn)集中送到資產(chǎn)部，由資產(chǎn)部會同行政部進行處理。

５、需維修或報廢的上述資產(chǎn)如屬人為損壞、報廢或丟失的，應(yīng)由責任人進行賠償。

八、本規(guī)定由資產(chǎn)部負責修訂和解釋。

九、本辦法自公布之日起施行。

篇4：房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為加強對江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱"**公司")固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運行秩序，提高資產(chǎn)運營效率，根據(jù)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于**公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。

第二章概述

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。

第四條為了保護資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率，公司的固定資產(chǎn)實行分級管理和歸口管理相結(jié)合的管理方法。

1、實行資產(chǎn)的分級管理：

(1)財務(wù)部負責公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(2)其他各級使用單位(部門)在財務(wù)部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，按照固定資產(chǎn)的存放地點結(jié)合使用部門或歸口管理部門，具體負責本單位(部門)資產(chǎn)的管理，并進一步將管理責任落實到部門和個人。

2、實行資產(chǎn)的歸口管理，即按固定資產(chǎn)的類別，由公司的工程部、行政管理部、IT部等相關(guān)部門分別負責管理：

(1)工程部負責**公司工程設(shè)備的統(tǒng)一管理;

(2)IT部負責辦公設(shè)備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網(wǎng)絡(luò)等管理;負責信息保密，電腦、軟件以及與電腦相關(guān)配置的請購審核;

(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產(chǎn)、公共設(shè)施的管理，以及與之相關(guān)的物業(yè)管理;

(4)部門合并時，合并雙方資產(chǎn)須進行詳細交接，由接收方負責合并后資產(chǎn)的管理，交出方承擔交接前資產(chǎn)管理責任;

(5)對于**公司所屬各分(子)公司之間調(diào)用固定資產(chǎn)時，由相應(yīng)的財務(wù)部門負責辦理有關(guān)手續(xù);

(6)資產(chǎn)在調(diào)撥過程中應(yīng)急方法允許使用，但被調(diào)撥資產(chǎn)的部門應(yīng)主動補辦并完善相關(guān)手續(xù)，否則所造成的相關(guān)責任由該部門承擔。

(7)各級資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應(yīng)建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺賬，定期和財務(wù)部門核對。

3、**公司下屬各公司總經(jīng)理對所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負責。

第五條資產(chǎn)管理組織的設(shè)置：

1、在**公司財務(wù)部成立資產(chǎn)管理小組，負責**公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。

2、實行資產(chǎn)管理員制度：

在**公司本部各部門及所屬各公司的各部門設(shè)立兼職的資產(chǎn)管理員，在各公司財務(wù)部和**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展資產(chǎn)管理的有關(guān)工作。

資產(chǎn)管理員的基本職責是：

(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺賬，詳細登記本公司、部門的固定資產(chǎn);

(2)及時辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報廢，并在臺賬上真實反映;

(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理，確保部門資產(chǎn)準確和安全;

(4)按時向財務(wù)部資產(chǎn)管理處報送資產(chǎn)管理方面的報表;

(5)配合財務(wù)部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作，落實**公司有關(guān)資產(chǎn)管理的要求，及時準確地填報各種相關(guān)資料;

(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;

(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時，須及時、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。

第六條固定資產(chǎn)的購置：

1、**公司本部固定資產(chǎn)的購置必須有書面申請，經(jīng)**公司董事長批準后方可購置。

2、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)做到貨比三家。

3、**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)的規(guī)定：

**公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)可采用三種方式:

(1)預算購置:

①**公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產(chǎn)時，必須向**公司財務(wù)部上報固定資產(chǎn)購置預算，由財務(wù)部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的，也需將有關(guān)資料報**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查。

②各公司財務(wù)總監(jiān)必須詳細審核固定資產(chǎn)購置預算并簽署審核意見，未簽署意見的，**公司財務(wù)部將不予上報董事長審批，對不依程序可能造成的損失，**公司財務(wù)部不承擔任何責任。

③各公司必須在**公司董事長批準的預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)，一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的，必須另行向**公司董事長

請示。

(2)授權(quán)購置：有關(guān)公司根據(jù)**公司董事長的授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)購置有關(guān)固定資產(chǎn)時，由有關(guān)公司總經(jīng)理審批，超過授權(quán)標準的固定資產(chǎn)購置，必須報**公司董事長審批。

(3)單項審批購置：**公司所屬各分(子)公司如在預算或授權(quán)之外臨時購置固定資產(chǎn)時，須向**公司財務(wù)部上報固定資產(chǎn)購置預算，由財務(wù)部審核后上報**公司董事長審批;特殊情況下由**公司董事長同意購買的，也需將有關(guān)資料報**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查

第三章固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

第七條固定資產(chǎn)購入、驗收管理：

1、購回公司兩天內(nèi)，供應(yīng)(或采購)部必須及時通知資產(chǎn)請購部門和相關(guān)的技術(shù)部門進行實地檢測。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)運行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說明，填寫并出具《固定資產(chǎn)驗收檢測報告》。

2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測合格的報告，一式四份分別報給財務(wù)部固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)請購部門資產(chǎn)管理員、供應(yīng)部(采購部)采購員和本部門留存。供應(yīng)(或采購)部根據(jù)驗收合格的檢測報告，整理好資產(chǎn)購入發(fā)票、運費、進口關(guān)稅、裝卸費、安裝費等相關(guān)費用的票據(jù)，三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。

3、領(lǐng)用部門根據(jù)檢測合格的報告，登記部門固定資產(chǎn)臺賬。

4、財務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細賬，按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財務(wù)部的固定資產(chǎn)明細賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)與固定資產(chǎn)卡片相一致。

5、財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細賬。

6、固定資產(chǎn)檢測不合格或試用不合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門協(xié)助，供應(yīng)(或采購)部負責辦理退貨事宜。

7、固定資產(chǎn)需試用的，資產(chǎn)管理部門須每周向供應(yīng)(或采購)部和財務(wù)部報送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù)，以便于供應(yīng)(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半年。資產(chǎn)試用期間，供應(yīng)(或采購)部不得向供貨商付款。

8、公司自制的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)制造部門對資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進行檢測后詳細登記到該資產(chǎn)的"固定資產(chǎn)驗收檢測報告"，并為設(shè)備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時將檢測合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。待需求部門領(lǐng)用時，由相關(guān)部門出具"固定資產(chǎn)驗收檢測報告"，一式三聯(lián)，一聯(lián)交領(lǐng)用部門登記資產(chǎn)臺賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領(lǐng)用時交財務(wù)部門，并附制造該項資產(chǎn)的成本明細清單，作為財務(wù)部門記賬依據(jù)：一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。

第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

1、固定資產(chǎn)調(diào)撥，必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達成調(diào)撥共識的基礎(chǔ)上，由調(diào)入部門請求資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進行鑒定，鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出(嚴禁將已喪失使用價值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門)

2、固定資產(chǎn)管理部門必須對鑒定結(jié)果負責。

3、調(diào)撥雙方負責調(diào)撥的人員和部門負責人及資產(chǎn)管理部門簽字后，調(diào)出方應(yīng)立即帶《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》到財務(wù)部辦理賬務(wù)劃撥手續(xù)后，方可進行實物移交。

4、未經(jīng)財務(wù)部資產(chǎn)會計簽字的調(diào)撥，財務(wù)部將不予辦理劃賬，歸口資產(chǎn)管理部門不得調(diào)撥資產(chǎn)，并將有關(guān)資料退回調(diào)出部門領(lǐng)導，同時報請資產(chǎn)管理小組對調(diào)入及調(diào)出部門予以通報批評。

5、資產(chǎn)調(diào)撥時，調(diào)出部門必須把該項資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門。不允許把一項資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。

6、調(diào)往各公司的固定資產(chǎn)，由調(diào)入方持公司領(lǐng)導簽名的"資產(chǎn)調(diào)撥申請書"到財務(wù)部領(lǐng)取"固定資產(chǎn)調(diào)撥單"，再到相關(guān)部門聯(lián)系調(diào)撥事項，辦理有關(guān)手續(xù)。

7、從各公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn)，該公司需在辦理調(diào)撥實物的次日，將調(diào)撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財務(wù)部資產(chǎn)會計處，集團公司總部調(diào)入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調(diào)撥單》送到財務(wù)部和歸口的資產(chǎn)管理部門。

8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù)，并報財務(wù)部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔。

第九條固定資產(chǎn)送修管理

固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，應(yīng)依照公司與供應(yīng)商簽訂的供銷合同，于送修時由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請單》，歸口資產(chǎn)管理部門核實后方可進行?！豆潭ㄙY產(chǎn)送修申請單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存，作為出門證使用;第二聯(lián)送財務(wù)部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財務(wù)部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運回公司交貨的憑證，經(jīng)辦部門會同歸口資產(chǎn)管理部門在驗收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部，申請報銷修理費用。

第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理

固定資產(chǎn)出租或外借，由歸口資產(chǎn)管理部門將有關(guān)資料上報財務(wù)部資產(chǎn)管理處，資產(chǎn)管理處審核后上報**公司董事會批準后方可辦理出租或外借，并應(yīng)簽訂合同，正本一份報送財務(wù)部以備核對，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。

第十一條固定資產(chǎn)報廢管理

1、固定資產(chǎn)報廢，由報廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請，該公司、部門總經(jīng)理簽字同意，資產(chǎn)管理員負責辦理報廢手續(xù)。

2、歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)派出(或會同有關(guān)部門派出)兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對申請報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，詳細填寫《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》。

3、報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定后，由資產(chǎn)使用部門將申請表報至財務(wù)部資產(chǎn)管理處，請求給予核銷賬目。資產(chǎn)會計要查清報廢資產(chǎn)的原始價值，累計折舊，是否已到使用年限，是否符合報廢條件;對符合報廢條件的，資產(chǎn)會計應(yīng)會同資產(chǎn)管理小組相關(guān)成員到現(xiàn)場查看實物，如果資產(chǎn)管理小組中的一人認為該項資產(chǎn)不能報廢的，則該項資產(chǎn)不能報廢。

4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后，歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)報廢表報送財務(wù)部資產(chǎn)管理處，資產(chǎn)管理處審核后上報財務(wù)部負責人，財務(wù)部負責人審核后報**公司董事會審批，批準后由財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

5、提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提完的折舊須在資產(chǎn)報廢當月一次性記入該部門的費用，不得分月攤銷。

6、借用的固定資產(chǎn)，借用部門無權(quán)擅自進行報廢處理。如確需作報廢的，須提供部門填寫的"報廢資產(chǎn)委托書"，并提供該項資產(chǎn)的詳細技術(shù)資料。

7、對因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報廢，由資產(chǎn)使用部門

落實相關(guān)責任后，再履行資產(chǎn)報廢程序。

8、**公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報廢實行向**公司報批制度：

(1)各公司的有關(guān)固定資產(chǎn)如確實需要報廢時，應(yīng)向**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處報告(報告必須有本公司財務(wù)總監(jiān)的審核意見);

(2)**公司財務(wù)部在對各公司上報的固定資產(chǎn)報廢報告進行審核并簽署意見后，上報**公司領(lǐng)導審批;

(3)各公司根據(jù)批復情況結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理制度進行資產(chǎn)的有關(guān)處理。

第十二條固定資產(chǎn)清理的管理

公司已批準報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣，所有收入必須如實上交財務(wù)部。

第十三條閑置設(shè)備的管理

閑置設(shè)備實行定期報告制度，各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應(yīng)定期(每月)向**公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處報送有關(guān)報表(報表格式詳見"閑置設(shè)備統(tǒng)計表")。

第十四條固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的管理

在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計價值暫估入賬，并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。

第四章固定資產(chǎn)檢查

第十五條固定資產(chǎn)的檢查

資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。

1、資產(chǎn)清查的內(nèi)容是：

(1)清查固定資產(chǎn)的實存數(shù)，如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異，必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責任，確保賬實相符;

(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況，是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置，便于采取措施及時處理，充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;

(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況，便于改善管理，保護公司資產(chǎn)的安全和完整;

(4)清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，便于健全制度，加強管理。

2、**公司財務(wù)部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產(chǎn)各進行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次，財務(wù)部對各部門的清查情況進行抽查(抽查面不得低于30%)。

第五章附則

第十六條**公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及，在收到本制度后的1個月內(nèi)制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法，報經(jīng)**公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。

第十七條本辦法經(jīng)**公司董事會批準后實施，修改時亦同。

第十八條本辦法的解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸**公司財務(wù)部。

第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行，未盡事宜將另行補充通知。

江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司

20**年10月28日

篇5：房地產(chǎn)開發(fā)公司固定資產(chǎn)管理辦法(七)

房地產(chǎn)開發(fā)公司固定資產(chǎn)管理辦法(七)

一、制訂目的

為了加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于公司及公司購買的所有固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的標準：企業(yè)使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限在1年以上的，均稱為固定資產(chǎn)。

三、責任部門

財務(wù)部、預結(jié)算、總經(jīng)辦制定此辦法并共同頒布執(zhí)行。

四、主要內(nèi)容

(一)采購分配

1、固定資產(chǎn)采購，須部門申請，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，預結(jié)算審核，總經(jīng)理或董事長審批。

2、公司工程材料、機器設(shè)備及大件公辦設(shè)備，由預結(jié)算統(tǒng)一采購，常用辦公器材及辦公用品由總經(jīng)辦購買。

3、經(jīng)領(lǐng)導審批后，按實際需求進行分配，專項配置設(shè)備，須提前向公司申請。

4、預結(jié)算和總經(jīng)辦按公司要求對所采購物品歸口管理，對所購物品進行分發(fā)、登記、維護、維修、報廢，并與財務(wù)部定期臺核對帳。

5、公司根據(jù)實際情況需要增加固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，列明需購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、申請人、用途，經(jīng)行政辦公室、申請人所在部門負責人、分公司總經(jīng)理審核，董事長批準后購置。

6、公司辦公室指定專人根據(jù)審批完畢的《固定資產(chǎn)購置申請單》進行采購，采購前要對產(chǎn)品進行詢價,并將詢價結(jié)果報備辦公室。

7、對采購的固定資產(chǎn)要合理計劃庫存量，做到無積壓，在申報采購時，行政部要核查有無庫存，如無庫存，要在《固定資產(chǎn)購置申請單》上簽字說明情況。

(二)領(lǐng)取使用

1、各部門按實際情況申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)用，常用公用品無須申請。

2、分發(fā)部門負責對所發(fā)放物品進行登記，并建立固定資產(chǎn)臺帳。

3、部門使用人即為該物品第一責任人，工程設(shè)備須指定專門管理員，并明確使用、保管、維護者的責任。

4、責任部門和責任人要嚴格按使用說明書，執(zhí)行操作規(guī)程，確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用。5、固定資產(chǎn)領(lǐng)用后，其調(diào)換、維修、報廢必須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。

(三)維護維修

1、公司工程材料、機器設(shè)備的維護維修，使用部門向預結(jié)算申請報告。

2、公司辦公用品及常用設(shè)備的維護維修，由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一進行。

3、未經(jīng)允許任何人不得擅自拆裝設(shè)備，否則由此引發(fā)的一切問題由個人承擔。

4、維修后所有拆件，由預結(jié)算統(tǒng)一回收處理，處理款項交財務(wù)部。

(四)回收報廢

1、責任人離職后，所用辦公物品必須按登記情況行回收至總經(jīng)辦。

2、公司固定資產(chǎn)凡符合下列條件可申請報廢，經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批后，由預結(jié)算進行統(tǒng)一處置：①超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利