全面預(yù)算管理制度和表格

全面預(yù)算管理制度和表格一、全面預(yù)算管理制度一、概述全面預(yù)算管理制度是指按照國家法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，依據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)、財務(wù)和管理情況確定本單位下一年度的收支計劃和財務(wù)編制準(zhǔn)則，明確各部門的責(zé)任和職責(zé)，強(qiáng)化利益意識、風(fēng)險意識和成本意識，達(dá)到合理、公正、透明的財務(wù)管理目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的管理制度。二、編制過程（一）編制流程1、立項：確定編制預(yù)算的時間和計劃，組織編制預(yù)算工作。2、收集信息：收集財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)狀況等相關(guān)信息。3、制定方針：根據(jù)年度經(jīng)營計劃和發(fā)展計劃，確定預(yù)算方針，明確收支預(yù)期。4、編制初步預(yù)算：根據(jù)方針，制定初步預(yù)算，進(jìn)行初步核算，匯總初步預(yù)算表。5、政務(wù)合議：提交初步預(yù)算表，并在規(guī)定時間內(nèi)召開政務(wù)合議，進(jìn)行審查、討論、決定。6、修改預(yù)算：經(jīng)審定后需要修改預(yù)算時，應(yīng)重新編制預(yù)算，重復(fù)三到五步。7、政審、法審：進(jìn)行政審和法審。8、公開通報：公開預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算決策的會議紀(jì)要。9、實施執(zhí)行：財務(wù)部門、預(yù)算部門和責(zé)任單位執(zhí)行預(yù)算。（二）編制依據(jù)編制全面預(yù)算管理制度，應(yīng)參照國家和地方財政預(yù)算制度相關(guān)文件和法規(guī)、本單位的規(guī)章制度以及其他有關(guān)文件。（三）編制規(guī)范全面預(yù)算管理制度的編制應(yīng)該結(jié)合本單位的實際情況，完善制度并規(guī)范操作流程，切實做到制度易于操作、流程清晰明了、歸口到位、責(zé)任明確。三、管理規(guī)定（一）全員參與全面預(yù)算管理制度的實施需要本單位全員的參與，引導(dǎo)全員理解預(yù)算的必要性，強(qiáng)化成本、風(fēng)險、效益意識，形成預(yù)算制度共同體，以提高預(yù)算的管理水平和有效性。（二）責(zé)任明確1、部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編制和管理工作。2、財務(wù)部門應(yīng)掌握全面預(yù)算的整體情況，對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時報告預(yù)算與實際運(yùn)營之間的偏差。3、預(yù)算主管部門和管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)算的審核和審批工作。（三）預(yù)算執(zhí)行1、財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制表和決算表，制定資金計劃并協(xié)調(diào)各部門執(zhí)行預(yù)算。2、執(zhí)行預(yù)算時，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算計劃表和預(yù)算決算表的規(guī)定執(zhí)行工作，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送使用情況報告。（四）預(yù)算調(diào)整1、當(dāng)部門經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化或全國宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整時，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整。2、預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合財政政策、利益平衡和發(fā)展需要。3、對于糾正錄入錯誤等非計劃性的調(diào)整，應(yīng)由財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)審核和審批。四、報表名稱及要素解析（一）主預(yù)算表主預(yù)算表是全面預(yù)算的最終結(jié)果，用來表達(dá)預(yù)算的核心要素，主要分類為收支兩類：收入：1.主營業(yè)務(wù)收入2.其他業(yè)務(wù)收入3.政府補(bǔ)貼收入4.其他收入5.財政撥款6.其他資金收入支出:1.研發(fā)支出2.銷售費(fèi)用3.管理費(fèi)用4.財務(wù)費(fèi)用5.人工也被稱為勞務(wù)費(fèi)用6.折舊和攤銷7.資本支出8.稅金和附加稅費(fèi)9.其他費(fèi)用（二）收入預(yù)算表收入預(yù)算表主要包含以下方面：1.主營業(yè)務(wù)收入2.其他業(yè)務(wù)收入3.政府補(bǔ)貼和其他收入4.投資收益和資本收益（三）支出預(yù)算表支出預(yù)算表主要包括以下方面：1.研發(fā)、人工和其他經(jīng)營費(fèi)用2.投資支出3.折舊和攤銷4.財務(wù)費(fèi)用5.稅收和附加稅費(fèi)6.其他費(fèi)用（四）決算報表決算報表是對全年預(yù)算的收支情況進(jìn)行總結(jié)，反映更精確的財務(wù)狀況。主要分類為以下兩方面：1.收入表其中包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、政府補(bǔ)貼收入、其他資金收入等。2.支出表其中包括：研發(fā)支出、銷售費(fèi)用