2010華僑大學-國家稅收-試卷A

PAGEPAGE15華僑大學國家稅收試卷A班級考試時間姓名學號一、單項選擇題：（每小題1分，共10分）1、從我國目前的具體實踐看，收入占比最大的稅種是()。A．消費稅B．增值稅C．營業(yè)稅D．企業(yè)所得稅2、某投資者2010年9月1日購入1000股的貴州茅臺股票，成交價為160元/股，11月25日他以每股200元的價格全部賣掉手中的貴州茅臺股票，該買賣回合共需繳納（

）證券交易印花稅。

A.

0元

B.160元

C.

200元

D.360元3、某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產業(yè)務，并辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值為600萬元；第二筆業(yè)務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值300萬元。已知該公司所在地的契稅稅率為3%，則該公司應繳納契稅為（

）

A.3萬元

B.6萬元

C.9萬元

D.18萬元4、金銀首飾征收消費稅是在（

）征收。

A.生產環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)5、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值200萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，后因故該購貨合同未兌現。乙公司應繳納印花稅（）A．300元B．600元C．1500元D．1650元6、下列項目中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（

）

A.6％

B.7％

C.13％

D.17％7、增值稅的征稅對象是銷售應稅貨物的（）。A.

全部價款

B.貨款

C.增值額

D.實際制造成本8、企業(yè)自用房產的房產稅計稅依據是（）

A.

房產建筑面積

B.

房產使用面積

C.

房產原值

D.房產余值9、2010年1月1日，王某與李某簽訂租賃合同，合同規(guī)定王某將自己的一輛寶來小轎車租給李某，為期一年，但該合同未對誰繳納車船稅作出規(guī)定，則當年該小轎車的車船稅的納稅人應為（）。

A.

王某

B.李某

C.王某代李某繳納

D.稅務機關指定李某或王某10、耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個人獲準使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（

）倍以下耕地占用稅。

A.一

B.二

C.三

D.四二、多項選擇題：（每小題2分，共20分）1、我國現行的稅收實體法中，由全國人大（或其常委會）制定的有（

）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅E.車船稅2、下列項目中，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（）。

A.教材

B.巧克力

C.食用橄欖油D.飼料

3、下列屬于地稅系統(tǒng)征收的稅種有（）A、土地增值稅B、房產稅C、車輛購置稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4、下列項目中，可免征增值稅的有：（）A．古舊圖書B．農業(yè)生產者銷售的自產農產品C．回收的廢舊物資D．進口后銷售給殘疾人專用的物品5、我國現行普通標準住宅的認定標準是（）。

A．住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上B．不在城區(qū)的黃金地段C．單套建筑面積在120平方米以下(可在20%幅度內適當上浮)D．實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1．2倍以下6、下列項目中，實行從價及從量復合稅率計征消費稅的有（）A．進口化妝品B．卷煙C．糧食白酒D．薯類白酒7、下列項目中，不計入進口完稅價格的有（）。

A．進口后的設備維修服務費B．進口貨物在境內的復制權費C．進口關稅及其他國內稅D．貨物運抵我國境內輸入地起卸后的運雜費8、記載資金的賬簿按（）合計金額為印花稅的計稅依據。

A．實收資本B．固定資產C．資本公積D．盈余公積9、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有（）A．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，減半征收土地增值稅；B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅；C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅；D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅。10、車輛購置稅的計稅依據有：（）A．支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）B.最低計稅價格C．關稅完稅價格+關稅+消費稅D.支付的全部價款和價外費用（含增值稅）

三、判斷題:（每小題1分，共10分）1．車輛購置稅的納稅人是銷售應稅車輛的單位和個人。（）2.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（）3．增值額超過扣除項目金額之和20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計算土地增值稅。（）4．以競價方式出讓的土地，其契稅計稅依據價格為競價的成交價格。（）5．對應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務。（）

6.繳納了車船稅的船舶可不再繳納船舶噸稅。（）7．個人所有的房產，暫免征房產稅。（）8.2009年1月1日起，從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。（）

9、資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收，對進口的礦產品和鹽不征收。（）10．城建稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅額(下稱“三稅”)和查補的“三稅”稅額，因違反“三稅”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為計稅依據。（）四、計算題：（要求列出計算式，共40分）

1、泉州市區(qū)某車行已認定為增值稅一般納稅人，主要經銷法國進口標致車，同時也經營一汽車修理店。

2010年10月，該車行進口一批標致小轎車，海關審定的關稅完稅價格為300萬元。當月，該車行共銷售8輛小轎車，收到的款項共計234萬元；同月，該車行兼營的汽車修理修配業(yè)務收入50萬元（不含增值稅），用于汽車修理修配業(yè)務購進的零部件專用發(fā)票上注明的稅款共5.1萬元。

已知該車行進口車適用的關稅稅率為20%，消費稅稅率為12%。要求：根據上述資料，計算：（1）該車行10月份應繳納的關稅；（2分）

（2）該車行10月份應繳納的消費稅；（2分）

（3）該車行10月份應納稅增值稅；（4分）

（4）該車行10月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；（4分）2、作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2009年10月份收入如下：

（1）被某電視臺“十一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；

（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入2萬元；

（4）書店銷售總額9萬元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入3萬元。（5）應邀為某房地產開發(fā)商的樓盤剪彩，一次性獲報酬5萬元。

要求：根據上述資料，計算吳某本年度應納個人所得稅額。（10分）附：個人所得稅稅率表（個體工商戶生產、經營所得適用）

級數

全年應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過5000元的部分

5

0

2

超過5000—10000元的部分

10

250

3

超過10000—30000元的部分

20

1250

4

超過30000—50000元的部分

30

4250

5

超過50000元的部分

35

6750

附：勞務報酬所得適用稅率表級數

每次應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過20000元的部分

20

0

2

超過20000—50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

3、陽光超市2009年共發(fā)生下列相關收支事項：收入：（1）商品銷售收入5000萬元（2）固定資產處置凈收入50萬元（3）柜臺出租收入150萬元（4）國債利息收入20萬元。支出：（1）商品銷售成本3000萬元（2）業(yè)務推廣費100萬元（3）各項稅金300萬元（4）全年發(fā)放工資及各項津貼660萬元（其中：殘疾員工工資及津貼共計60萬元）（5）提取職工福利費92.4萬元、提取職工教育經費19.8萬元（6）計提壞賬準備金50萬元、存貨跌價準備金30萬元（未到主管稅務機關報備）（7）業(yè)務招待費100萬元（8）其他正常經營管理費用400萬元（9）捐贈給超市周圍困難戶共計5萬元，并通過紅十字會捐贈給災區(qū)的支出20萬元。（注：陽光超市本年度沒有以前年度未彌補的虧損）要求：計算陽光超市2009年度（1）應納企業(yè)所得稅的所得額。(8分)（2）應納企業(yè)所得稅額（本年度不享受所得稅稅率的優(yōu)惠）。（2分）4、天樂酒店2010年10月營業(yè)收入情況如下：(1)經營客房取得房費收入36000元;(2)經營餐廳取得收入45800元，其中有煙酒18000元;(3)出租會議室取得租金收入6800元；(4)經營保齡球館取得收入15200元；經營歌舞廳取得收入24900元；(5)轉讓土地使用權(土地使用權取得成本為150000元)，取得收入350000元；(6)從某企業(yè)購買煙酒共50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費了53200元，雙方商定相互抵沖，差價不再結算，企業(yè)按50000元開具營業(yè)稅發(fā)票；(7)處置酒店周邊地區(qū)垃圾，向有關單位和居民收取垃圾處置費10000元。要求：若天樂酒店上述收入均分別核算，根據上述資料，計算天樂酒店10月份應交營業(yè)稅（8分）五、業(yè)務核算題：（共20分）雨露公司為生產化妝品的增值稅一般納稅人，坐落在某縣城，2010年10月發(fā)生的相關業(yè)務如下：1、購進原材料2萬公斤，單價為每公斤10元，材料已驗收入庫，收到增值稅專用發(fā)票，款已轉賬付出；（2分）2、銷售一批產品給某連鎖超市，已開出增值稅專用發(fā)票，價稅款58.5萬元要一個月后才結算；（2分）3、在縣城購入一店面作為自設門店，店面價款為100萬元，另支付印花稅300元、契稅3萬元，款已從銀行轉出；（2分）4、出租一辦公樓給某科技咨詢公司，租金按月支付，月租金1萬元，計算應交的營業(yè)稅及房產稅。（4分）5、計算、交納本期城鎮(zhèn)土地使用稅8000元，款已轉賬付出；（2分）6、支付本月工資，代扣個人所得稅3000元；（2分）7、計算本月應交消費稅；（2分）8、計算本月應交城建稅及教育費附加。（4分）要求：根據上述經濟業(yè)務作相關的會計分錄。華僑大學國家稅收試卷A答案（08財務管理）一、單項選擇題：（每小題1分，共10分）1、B2、C3、A4、D5、D6、C7、C8、D9、B10、B二、多項選擇題：（每小題2分，共20分）1、CD2、ACD3、ABD4、AB5、ACD6、BCD7、ACD8、AC9、BD10、ABC

三、判斷題:（每小題1分，共10分）1、X2、V3、V4、V5、V6、V7、X8、X9、V10、V四、計算與會計分錄題：（要求列出計算式，共40分）1、（1）該車行應繳納的關稅=300×20%=60（萬元）（2分）（2）該車行應繳納的消費稅=（300+60）÷（1-12%）×12%=49.09（萬元）（2分）（3）進口應交增值稅=（300+60）÷（1-12%）×17%=69.545（萬元）國內的銷項稅=<234÷（1+17%）+50>×17%=42.5（萬元）國內進項稅=5.1萬元當期應交增值稅=42.5-5.1-69.545=-32.145(萬元)即當期不繳納增值稅（4分）（4）由于當期應交增值稅為0，進口應交增值稅和消費稅不計算城建稅及教育費附加，因此，本期城建稅及教育費附加為0.（4分）2、（每項計算2分，共10分）（1）顧問費應交個稅=（4000－800）×20%=640（元）（2）兼課應交個稅=（400×2－800）×20%=0（元）（3）出版作品應交個稅=20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）（4）書店經營應交個稅=30000×20%－1250=4750（元）（5）剪彩報酬應交個稅=50000×（1－20%）×20%－2000=6000（元）吳某3月共應交個稅=640+2240+4750+6000=13630（元） 3、（共12分）（1）陽光超市2009年度的應納稅所得額收入總額=（5000+50+150+20）=5220（萬元）費用項目總額=3000+100+300+660+92.4+19.8+80+100+400+25=4777.2（萬元）利潤總額=5220－4777.2=442.8（萬元）公益性捐贈扣除限額=442.8×12%=53.136（萬元）實際公益性捐贈20萬元＜53.136萬元，允許全部扣除稅法加計扣除項目金額=60×100%=60（萬元）稅法不予扣除項目金額=（19.8-660×2.5%）+（50+30）+（100-5150×0.5%）+5=3.3+80+74.25+5=162.55（萬元）本年度免稅收入20萬元；沒有不征稅收入，也沒有未彌補的以前年度虧損，所以，本年度的應納稅所得額=（5220-20）-（4777.2-162.55+60）=5200-4674.65=525.35（萬元）或：=（年度收入總額－不征稅收入－免稅收入）－（各項扣除+允許彌補的以前年度虧損）=（5000+50+150）－（3000+100+300+660+60+92.4+16.5+25.75+400+20)=5200－4674.65=525.35（萬元）（2）陽光超市2009年度的應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×25%=525.35×25%=131.34（萬元）4、（共8分）(1)經營客房取得房費收入應納營業(yè)稅＝36000×5％＝1800(元)(2)經營餐廳取得收入應納營業(yè)稅＝45800