2016餐飲企業(yè)財務制度

8/8財務制度總則為加強財務管理，根據(jù)有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營過程中制止普漲浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。內(nèi)部會計管理體系單位負責人對會計工作的職責1、對本公式的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2、督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。3、負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。4、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。財務部機構(gòu)設置會計檔案及其他重要資料的管理制度本公司的會計檔案、會計憑證、會計報表等檔案在財務室保管，不經(jīng)過經(jīng)理批準，任何人不得借閱給其他人。公司的營業(yè)執(zhí)照、財務章等專人保管，借出給公司他人用于辦理公司其他事項時，必須填寫《交接表》做好記錄。內(nèi)部會計核算形式1、每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于每周六下午報餐廳經(jīng)理；每月結(jié)賬要求編制各月報。每月27日盤點庫存。2、周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間為上周六至本周五；月報時間為上月27至本月26日。3、存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用的商品核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。會計人員崗位職責會計工作崗位的設置根據(jù)餐廳的實際情況，設置如下會計崗位：財務經(jīng)理、總賬會計、出納、收銀員、保管員等財務部的職責1、按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，結(jié)合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。2、合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財務的收發(fā)、增減和使用，債券、債務發(fā)生核算，成本費用的計算，按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入賬，并做到賬賬相符、賬實相符、由物相符。3、根據(jù)制定標準的財務開支計劃和規(guī)定開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。妥善保管會計檔案資料，對各種會計賬冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱等管理工作。財務經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務工作外，負責對餐廳的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范。財務經(jīng)理的主要職責：執(zhí)行董事會的決議，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；編制公司員工工資、獎金、福利方案；監(jiān)督全統(tǒng)的財務管理和活動；監(jiān)督財務部門和會計人員執(zhí)行公司的財務制度，制止不符合公司制度的、部講究經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反紀律的事項；對財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行。搞好對財務人員的培訓工作，不斷提高財務人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。負責與財務公司的交涉，處理好公司賬目符合國家法律法規(guī)。主管會計在總經(jīng)理和財務經(jīng)理的領導下主持餐廳財務工作。會計的主要職責：協(xié)助財務經(jīng)理完成各項會計工作。指定財務計劃，搞好會計核算，及時準確、完整地核算經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；協(xié)助財務經(jīng)理清查財產(chǎn)，月末盤點；執(zhí)行公司財務制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金的使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審查原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支負責公司總賬、明細賬等登記工作，并保證次月7號前核對無誤。認真完成上級交辦的其他任務。出納的崗位職責在財務經(jīng)理的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務；登記銀行日記賬；及時根據(jù)銀行對賬單，在月末作出相應調(diào)整，做到銀行對賬單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，做好每月工資發(fā)放工作。負責及時、準確解繳各種社會保險等工作。完成財務經(jīng)理交辦的其他事項。收銀員的崗位職責負責本崗位商品的領用、盤點、擺放、檢查工作。負責備用金的清點領用工作。負責結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。負責本崗位的清理工作及時完成上級交辦的其他工作。倉管的崗位職責負責商品和物資的驗收、貯存和發(fā)放工作。采購購買食品入倉庫驗收稱重，倉管員核實無誤后簽名，直撥的菜品還需接收人簽名、部門主管簽名，倉管根據(jù)采購的原始單據(jù)當天做入庫登記（含現(xiàn)付和月結(jié)），打印入庫單或直撥單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉管留底，一聯(lián)與原始單交給財務審核，審核后采購給總經(jīng)理簽字報銷，出納領款。負責及時記錄商品保管賬，做好入庫、出庫工作。倉管做好領料登記工作，讓領料人填寫部門領用單，領用人簽名，部門負責人簽名后方可出庫，倉管根據(jù)領用單填寫系統(tǒng)部門領用單，打印兩聯(lián)，一聯(lián)倉管留底，一聯(lián)部門領用單和紙質(zhì)領料單交由財務做賬?？紤]到物品小而多，倉管可15天報送財務。負責商品庫存的日清月結(jié)合物料月底對賬工作。月末和財務一起盤點倉庫、廚房、烤吧等，盤點表一式兩份，一聯(lián)財務留底，一聯(lián)倉管入系統(tǒng)。做好盤點登記工作。負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。及時完成上級交辦的其他任務。各級財務部門都必須建立稽查制度。1、出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務的登記工作。財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。各級領導必須切實保證財務人員依法行使職權(quán)和履行職責。具體細則資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定餐廳自購原材料的規(guī)定支付給供貨商貨款時，要求供應商開具正式發(fā)票，如確實無法開具正式發(fā)票的，要供貨商開具收據(jù)貨收條，并要求供應商在收款收據(jù)上簽字、蓋章。入庫單必須由保管員（專人）填寫后，由驗收人、經(jīng)辦人、總經(jīng)理簽字方可有效。所有自購原材料支付貨款時，必須先經(jīng)總經(jīng)理審核后，方能付款。餐廳各項費用開支的規(guī)定餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常運營確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。餐廳費用開支應提前向總經(jīng)理提交書面申請購買，費用開支經(jīng)審核簽字后方給予報銷。（金額10000元以內(nèi)總經(jīng)理審批同意即可；金額超過10000元需提交董事長或股東同意后方可。）餐廳費用報銷時，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人，驗收人（證明人）、餐廳經(jīng)理簽名方可。促銷費用的規(guī)定所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷方案由總經(jīng)理提出，報董事長或股東，經(jīng)同意后審批方可執(zhí)行。所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結(jié)報告，報告內(nèi)容有：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓等。促銷費用的權(quán)限：小范圍的促銷活動，總金額在10000元以下，有總經(jīng)理審核后即可。超過10000元的需經(jīng)過全體股東同意。差旅費開支的規(guī)定餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷，發(fā)生后三天內(nèi)必須到財務部報銷，過期自負。餐費補貼，因公出差，餐費補貼，20元/人/餐市內(nèi)交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇到特殊情況打的士，則需要餐廳經(jīng)理現(xiàn)在的士車票背后簽字，然后按規(guī)定程序報銷。所有市內(nèi)交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點，填寫費用報銷單，經(jīng)理簽字后到財務室報銷。交際應酬費的開支規(guī)定總經(jīng)理的交際應酬費用實行先打單后報銷的原則，每月應控制在5000元之內(nèi)，特殊事項需經(jīng)過董事長或股東同意后方可執(zhí)行。交際費用的用途：用于與餐廳和餐廳有聯(lián)系的業(yè)務往來和活動，協(xié)調(diào)、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。低值易耗品、用具、用品的購置規(guī)定凡單位價值或批量價值在10000元以內(nèi)的由管理組申報，經(jīng)總經(jīng)理審批即可。10000元以上需董事長或股東同意簽字后方可。低值易耗品、用具、用品的購置統(tǒng)一由指定人員采購，統(tǒng)一先入庫由倉管登記后領用，采用先進先出的原則辦理。其他相關規(guī)定員工宿舍水電費問題：屬于餐廳零星采購和零星費用開支所需要提前預支經(jīng)費的，金額不超過2000元填寫《借支單》由總經(jīng)理審批后，財務經(jīng)理簽名后，出納處領備用金。金額超過2000元的，經(jīng)總經(jīng)理同意后，應提前一天告知財務部。管理層對餐廳的每項經(jīng)理業(yè)務活動，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項支付，有權(quán)要求退回，責成有關責任人退回已支付的款項。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象，按有關規(guī)定處理。第十八條現(xiàn)金管理制度規(guī)定營業(yè)額的管理對所收到的營業(yè)額做認真和檢查，出納每天上午、下午飯點后應與收銀員做好交接工作，金額交接無誤后，雙方在收據(jù)或交接表簽名，注明時間。收銀員應認真填寫當班所收的實際營業(yè)額，并如實填寫收銀誤差、抹零等。餐廳于每天上午十點以前將營業(yè)額存入指定銀行卡或指定賬號。（或是其他方式）不得擅自動用營業(yè)款，有特殊情況，需經(jīng)董事會同意方可。餐廳財務及值班經(jīng)理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。備用金的使用及管理備用金是支付餐廳正常運行的零星開支，不得私自挪用或轉(zhuǎn)借他人。備用金實行定額管理，收銀處備用零錢500元，財務處備用零錢5000元。定額數(shù)量應保持不變，不可挪作他用?？偨?jīng)理及財務經(jīng)理將不定期地對備用金數(shù)額進行抽檢。費用的報銷程序總經(jīng)理對所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實性、合理性直接負責。大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計劃內(nèi)的房租、購置設備和月結(jié)材料，款等）可先送總經(jīng)理審核、財務審查，董事會審批后方可付款。相關人員向餐廳財務報銷時，餐廳財務應檢查和注意：采購物品的真實性。是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、總經(jīng)理審查簽名、日期、用途、金額等。是否有正規(guī)發(fā)票。辦公用品報銷時，是否有清單。原材料在自行采購時，報銷時需附經(jīng)過驗收的“入庫單”及原始單據(jù)。差旅費報銷時需附有關原始憑證，票上需簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。其他費用報銷時需附有關原始票據(jù)。在檢查完后方可簽名、付款，單據(jù)交財務做賬。營業(yè)收記賬本的填報方法收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點錢上錢和下錢，并負責將本次的營業(yè)狀況填寫在記賬本上。記賬本上填寫金額須同下線條一致。（退酒、收銀誤差、抹零、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。收銀員負責將每日的營業(yè)額以短信方式報財務部，財務部報總經(jīng)理餐廳結(jié)賬服務流程規(guī)范為了規(guī)范本餐廳樓面收銀員的收銀工作結(jié)賬服務要領結(jié)賬前，服務人員必須掌握以下幾個重點：賬單：不要讓客人久等核對：將賬單雙手遞給顧客或放在托盤內(nèi)呈送給顧客。修正：要與客戶核對無誤后再行結(jié)賬。結(jié)賬：當確認無誤后，將賬單遞到顧客面前，如不止一位顧客，輕聲問：“請問由哪位付賬呢？”收款找錢時：“先生/小姐，你好，收你**元，需找你**元，謝謝！結(jié)賬服務流程（現(xiàn)金、微信）現(xiàn)金結(jié)賬：信用卡結(jié)賬：微信結(jié)賬：不同支付方式的注意要點收銀員收銀服務流程規(guī)定收銀員在收款時一定要仔細核對菜