企業(yè)所得稅練習(xí)題

本文格式為Word版，下載可任意編輯——企業(yè)所得稅練習(xí)題企業(yè)所得稅練習(xí)題

一、單項選擇題

1.以下收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B.財政撥款收入C.提供勞務(wù)收入D.接受捐贈收入

2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是()。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依照投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，依照分派所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，依照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，依照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于特別收入的確認(rèn)說法不正確的是（）。A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，依照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，依照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，依照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額依照產(chǎn)品的成本確定

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復(fù)扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進(jìn)行扣除C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特別工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

5.某居民企業(yè)2023年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15％），實際發(fā)生業(yè)務(wù)接待費15萬元，該企業(yè)2023年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)接待費用為（）萬元。A.26B.9C.15D.18

6.某居民企業(yè)2023年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出〞賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元，預(yù)繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里，該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（）萬元。A.22.8B.25.8C.11.76

D.18.76

7.溫州市某企業(yè)2023年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2023年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2023年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.65B.61.55C.60D.66.25

8.某工業(yè)企業(yè)2023年銷售收入狀況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，國慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元，企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)接待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元，廣告性贊助50萬元，非廣告性贊助5萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）。A.850萬元B.879萬元C.844萬元D.902萬元

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C.固定資產(chǎn)大修理支出，依照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，依照固定資預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

10.某境內(nèi)飲食服務(wù)公司2023年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機(jī)構(gòu)（我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機(jī)構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.48.5B.50C.55D.82.5

11.企業(yè)的以下所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目

D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

12.某外商投資企業(yè)自行申報以60萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0元B.12500元C.15000元D.25000元

二、多項選擇題

1.以下企業(yè)中符合《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的有（）。A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

2.以下是非居民企業(yè)征稅對象的有（）。A.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得B.與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的中國境外所得C.沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但是來源于中國境內(nèi)所得

D.來源于境外、且和境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得

3.以下項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B.因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項C.出口貨物退還的增值稅D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

4.企業(yè)發(fā)生的以下（）費用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

A.甲為法國公司設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)，當(dāng)年發(fā)生總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M用50萬元

B.乙企業(yè)因接受Ｍ公司投資，因此按協(xié)議約定乙每年向Ｍ公司支付50萬元管理費

C.丙與Ｎ同為總公司下設(shè)分廠，財務(wù)均獨立核算，丙租用Ｎ設(shè)備一臺，按約定需支付50萬元費用

D.丁企業(yè)向某商業(yè)企業(yè)借款，當(dāng)年發(fā)生利息25萬元，經(jīng)審核利率未超過同類同期商業(yè)銀行貸款利率

5.以下各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)日期，提法正確的是（）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，依照被投資方作出利潤分派決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入，依照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.租金收入，依照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，依照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

6.關(guān)于固定資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，以下說法中錯誤的是（）。Ａ.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)Ｂ.盤盈的固定資產(chǎn)，依照同類新設(shè)備的市價確定Ｃ.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年Ｄ.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

7.以下關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（）。A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

B.以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資產(chǎn)成本

C.以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費為成本D.以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本

8.某生產(chǎn)企業(yè)2023年發(fā)生將公允價值30萬元的自產(chǎn)貨物用作公益性捐贈，該產(chǎn)品的成本為18萬元，企業(yè)已按賬面價結(jié)轉(zhuǎn)了庫存商品，并按18萬元確認(rèn)了營業(yè)外支出，未作其他處理，下面對于此項業(yè)務(wù)說法正確的有（）。A.應(yīng)在申報納稅時調(diào)增30萬元收入B.應(yīng)在申報納稅時調(diào)增18萬元成本

C.應(yīng)在申報納稅時確認(rèn)公允價乘以17%計算得出的增值稅銷項稅額D.應(yīng)在賬上補(bǔ)記此筆業(yè)務(wù)的收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有（）。

A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和勉勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

11.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來狀況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法有（）。A.參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定B.依照應(yīng)稅所得率核定

C.依照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定D.依照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下對說法不正確的是（）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度

D.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)三、計算題

1.某市居民企業(yè)2023年度主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)取得收入160萬元，專有技術(shù)成本80萬元，出租專有技術(shù)取得租金收入30萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)接待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元的交通罰款，當(dāng)期支付2023年的稅收滯納金2萬元；當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業(yè)只是依照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費，根據(jù)以下問題分別計算：(1)該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅；(2)會計利潤；

(3)業(yè)務(wù)接待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(4)廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)應(yīng)納稅所得額；(7)應(yīng)納所得稅。

2.某縣生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,員工30人，注冊資本50萬元。主營辦公用品。2023年有關(guān)經(jīng)營狀況和納稅狀況如下：（1）銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元,開具普通發(fā)票58.5萬元,以物換貨取得原材料一批,換出資產(chǎn)公允價值20萬元（不含稅）,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入,出租商鋪,取得租金收入10萬元。（2）銷售成本120萬元.（3）全年購進(jìn)原材料取得專用發(fā)票上注明金額50萬元，水費取得專用發(fā)票金額6萬元,電費專用發(fā)票注明10萬元.(4）銷售費用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬元,自制憑證支付給單位銷售員傭金2萬元,管理費用20萬元,其中業(yè)務(wù)接待費5.5萬元,財務(wù)費用5萬元,（1）計算當(dāng)年應(yīng)納的增值稅；

（2）計算所得稅前可以扣除的稅費；（3）所得稅前可以扣除的銷售費用；（4）所得稅前可以扣除的管理費用；