審計(jì)學(xué)試卷（一）

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審計(jì)學(xué)試卷（一）第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題1．審計(jì)主題是審計(jì)的

A．執(zhí)行者B.授權(quán)者C.委托者D.債權(quán)人

2.為了表達(dá)審計(jì)的本質(zhì)，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過程中，必需遵循_______原則。A.可靠性B.可比性C.獨(dú)立性D.提防性3.以下各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)“其他責(zé)任〞職業(yè)道德的是

A不得對未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度作出保證B.不得已不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)

C.不限制外地事務(wù)所在本地承接業(yè)務(wù)D.不允許他人借用本人、本所的名義承接業(yè)務(wù)4.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定對ABC公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)小組組成時(shí)，以下擬作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的注冊會(huì)計(jì)師中，其獨(dú)立性可能會(huì)受到損害的是

A.甲注冊會(huì)計(jì)師2023年1月進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所前在ABC公司擔(dān)任總會(huì)計(jì)師B.乙注冊會(huì)計(jì)師的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注冊會(huì)計(jì)師的姐姐在ABC公司擔(dān)任出納D.丁注冊會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)現(xiàn)任ABC公司的會(huì)計(jì)

5.注冊會(huì)計(jì)師接受委托對2023年X股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，以下選項(xiàng)中屬于“鑒證對象〞的是

A.X公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表

B.X公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.X公司2023年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.X公司2023年利潤表

6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所20233月對A公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)后，決定以后不再接受A公司的委托審計(jì)，則該事務(wù)所對A公司2023年度形成的長期檔案應(yīng)保存至

A．2023年3月B.2023年3月C.2023年3月D.永久保存

7.在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項(xiàng)負(fù)債，在一年內(nèi)不會(huì)到期，這屬于管理當(dāng)局的_________認(rèn)定。

A.估價(jià)或分?jǐn)侭.表達(dá)與披露C.權(quán)利和義務(wù)D.存在或發(fā)生8.以下各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是

A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序能否適合各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的具體狀況C.對審計(jì)重要性的的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)

9.以下各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中證據(jù)力最不可靠的是

A.銀行對賬單B.管理當(dāng)局的聲明書C.盤點(diǎn)清單D.購買發(fā)票10.在了解控制環(huán)境時(shí)，C注冊會(huì)計(jì)師尋?？紤]的因素是A.內(nèi)部控制的人工成分B.內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分

C.丙公司董事會(huì)對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)D.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

11.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，原因是A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B.內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C\\.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤

D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任

12.為了證明被審計(jì)單位某月份關(guān)于銷售收入的“存在或發(fā)生〞認(rèn)定或“完整性〞認(rèn)定，以下最有效的審計(jì)程序是

A.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對D.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較13.注冊會(huì)計(jì)師向債務(wù)人函證應(yīng)收帳款的主要目的是為了A.證明債務(wù)人的存在和被審計(jì)單位記錄的真實(shí)性B.確定應(yīng)收帳款能否收回C.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)

D.確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)

14.在以下財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，一般狀況下，不需要函證的項(xiàng)目是

A.應(yīng)收帳款B.銀行存款C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)收票據(jù)

15.王萍是源啟會(huì)計(jì)師事務(wù)所派往乙公司實(shí)施存貨監(jiān)盤的外勤人員。在乙公司盤點(diǎn)存貨之前，

王萍應(yīng)當(dāng)

A.跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員B.觀測存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行狀況C.確定存貨數(shù)量和狀況記錄的確鑿性

D.觀測盤點(diǎn)現(xiàn)場存貨的排列狀況以及是否附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)

16.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)B公司長期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長期借款“賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是

A.B公司的律師B.金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.B公司存過款的所有銀行D.B公司的主要股東17.注冊會(huì)計(jì)師對A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2023年年初按投資份額出資180萬元對B公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，占B公司股權(quán)比例的40%，A公司沒有B公司的其他長期權(quán)益。當(dāng)年B公司虧損100萬元；2023年B公司虧損400萬元；2023年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤30萬元。則注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為2023年A公司應(yīng)計(jì)入投資收益的金額為A..12萬元B.10萬元C.8萬元D.0萬元

18.在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行，主要是為了證明的認(rèn)定是

A.完整性B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.存在D.權(quán)利和義務(wù)19.驗(yàn)證被審計(jì)單位銀行存款首付截止日期是為了A.確保被審計(jì)單位銀行存款余額的正確性B.確保被審計(jì)單位所有收款均已入賬C.確保被審計(jì)單位所有已開出支票均已入賬

D.確保屬于本期和屬于下一會(huì)計(jì)期間的收支業(yè)務(wù)恰當(dāng)計(jì)入其所屬的會(huì)計(jì)期間20.以下說法中不正確的是

A.若客戶拒絕進(jìn)行必要的調(diào)整，注冊會(huì)計(jì)師可根據(jù)狀況發(fā)表無法表示看法B.若客戶拒絕進(jìn)行必要的披露，注冊會(huì)計(jì)師可根據(jù)狀況發(fā)表保存或否定看法C.若客戶拒絕進(jìn)行必要的調(diào)整，注冊會(huì)計(jì)師可根據(jù)狀況發(fā)表保存看法

D.若客戶拒絕進(jìn)行必要的披露和調(diào)整，注冊會(huì)計(jì)師可根據(jù)狀況發(fā)表無保存看法二、多項(xiàng)選擇題

21.以下要素中可作為審計(jì)主體的有

A.審計(jì)署B(yǎng).單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.社會(huì)審計(jì)組織D.部門審計(jì)機(jī)構(gòu)E.注冊會(huì)計(jì)師22.假使鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利

益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益要挾就會(huì)十分重要，以下選項(xiàng)中，屬于有效防范措施的有A.在該成員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置

B.在該成員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大

C.讓該鑒證成員寫下保證書，保證經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性不會(huì)產(chǎn)生影響D.將該人員調(diào)離鑒證小組E.提供交織核對

23.由于被審計(jì)單位責(zé)任，造成注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因有A.錯(cuò)誤、舞弊與違法行為B.經(jīng)營失敗C.違約C.過失E.欺詐

24.需要合理運(yùn)用重要性原則的狀況是

A.確定是否接受委托B.確定各項(xiàng)目允許出現(xiàn)過錯(cuò)的限額C.執(zhí)行審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果E.發(fā)表審計(jì)看法

25.以下證據(jù)中屬于書面證據(jù)的有

A.董事會(huì)會(huì)議記錄B.審計(jì)人員詢問有關(guān)人員后，對回復(fù)所作的記錄C.會(huì)計(jì)憑證D.通過盤點(diǎn)取得的存貨數(shù)量的證據(jù)E.購買合同

26.以下____________情形存在時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師一句樣本得出的結(jié)論可能與總體實(shí)施同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論不同，出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)。A.從總體中選擇的樣本量過小

B.選擇的抽樣方法對實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)不適當(dāng)C.未對發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)淖凡镈.審計(jì)人員數(shù)量過少E.審計(jì)經(jīng)費(fèi)太少

27.審計(jì)人員需要函證應(yīng)付賬款的情包括

A.應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較低B.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大D.某應(yīng)付賬款賬戶期末余額為零E.沒有定期與供應(yīng)商對賬

28.營業(yè)成本審計(jì)主要包括________審計(jì)

A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用E.營業(yè)稅費(fèi)用

29.審計(jì)人員在審計(jì)資本公積明細(xì)賬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)以下內(nèi)容轉(zhuǎn)增資本，則可以認(rèn)為不正常的有A.資本溢價(jià)B.關(guān)聯(lián)著交易差價(jià)C.股權(quán)投資準(zhǔn)備C.接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備E.撥款轉(zhuǎn)入

30.以下各項(xiàng)貨幣資金中，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后應(yīng)當(dāng)提請被審計(jì)單位通過“其他貨幣資金〞科目核算的有

A.信用證保證金存款B.備用金C.存出投資款C.銀行本票存款E.信用卡存款

其次部分非選擇題

三、名詞解釋題31.審計(jì)失敗32.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金四、簡答題

33.符合性測試與實(shí)質(zhì)性測試有什么區(qū)別和聯(lián)系？為什么即使被審計(jì)單位經(jīng)符合性測試被認(rèn)定擁有十分安全的內(nèi)部控制，注冊會(huì)計(jì)師仍不能完全省略實(shí)質(zhì)性測試？34.出具無保存看法審計(jì)報(bào)告的條件有哪些？五、論述題

35.什么是內(nèi)部控制？注冊會(huì)計(jì)師是否需要了解被審計(jì)單