房地產(chǎn)有限公司工程管理實(shí)施細(xì)則

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司工程管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為確保公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的各階段工程按期完畢，全方面確保安全、質(zhì)量、進(jìn)度、成本等各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二條本工程管理實(shí)施細(xì)則由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)歸口管理，公司各有關(guān)職能部門根據(jù)部門職責(zé)做好有關(guān)配合。第二章施工準(zhǔn)備階段管理第三條工程實(shí)施前的準(zhǔn)備（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目地塊內(nèi)建筑物、障礙物、四周道路及多個(gè)地下管線等場(chǎng)地資料的收集，貫徹地面及地下的清障管理工作及現(xiàn)狀的多個(gè)地下管線、鄰近建筑物、構(gòu)筑物的保護(hù)工作。（二）委托勘察單位進(jìn)行地質(zhì)勘察，根據(jù)設(shè)計(jì)前的方案洽談及實(shí)施規(guī)定組織試樁及靜載等實(shí)驗(yàn)，方便為設(shè)計(jì)提供安全經(jīng)濟(jì)的技術(shù)參數(shù)。（三）負(fù)責(zé)委托施工現(xiàn)場(chǎng)的臨時(shí)施工道路、施工用水、施工用電、場(chǎng)地排水、施工平面布置等的方案設(shè)計(jì)與協(xié)調(diào)，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和驗(yàn)收。（四）委托規(guī)劃部門和勘察單位進(jìn)行定位、放線及灰線驗(yàn)收。（五）對(duì)社區(qū)總體控制的水準(zhǔn)點(diǎn)、坐標(biāo)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格保護(hù)，統(tǒng)計(jì)技術(shù)參數(shù)，并定時(shí)檢查水準(zhǔn)點(diǎn)、坐標(biāo)點(diǎn)的保護(hù)狀況。（六）由成本合約部負(fù)責(zé)會(huì)同工程技術(shù)部對(duì)施工、材料供應(yīng)商等各單位的考察、評(píng)價(jià)工作，和各分包合同的制訂、評(píng)審工作。第四條檢查與協(xié)調(diào)監(jiān)理公司的施工前期準(zhǔn)備狀況（一）工程技術(shù)部根據(jù)監(jiān)理公司提交的監(jiān)理人員名單，檢查監(jiān)理人員的實(shí)際到位狀況，檢查監(jiān)理公司與否配備足夠的各專業(yè)技術(shù)人員，并規(guī)定監(jiān)理單位提供監(jiān)理人員資質(zhì)復(fù)印件。（二）檢查監(jiān)理公司與否已針對(duì)項(xiàng)目工程特性擬定監(jiān)理細(xì)則，審查監(jiān)理提交的監(jiān)理細(xì)則和監(jiān)理規(guī)劃，并將審查意見(jiàn)以書面形式反饋給監(jiān)理公司。（三）對(duì)監(jiān)理單位施工前準(zhǔn)備工作進(jìn)行檢查。審查監(jiān)理單位項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)和人員資格證明文獻(xiàn)并留復(fù)印件進(jìn)行登記，同時(shí)對(duì)不符合規(guī)定的，規(guī)定監(jiān)理單位撤換。監(jiān)理單位重要管理人員的調(diào)換須經(jīng)項(xiàng)目工程技術(shù)部經(jīng)理審查，填寫《監(jiān)理單位管理人員調(diào)換審批表》，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。第五條對(duì)施工單位前期準(zhǔn)備工作的檢查和控制（一）審查施工單位項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)和人員資格證明文獻(xiàn)并留復(fù)印件進(jìn)行登記，填寫《施工單位管理人員及特殊專業(yè)工種人員資格證明文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)表》，同時(shí)對(duì)不符合規(guī)定的，規(guī)定施工單位撤換。施工單位重要管理人員（項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人）的調(diào)換須經(jīng)工程技術(shù)部經(jīng)理審查，填寫《施工單位管理人員調(diào)換審批表》，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行并備案。（二）審查施工單位的施工組織設(shè)計(jì)，擬定其所采用的工程質(zhì)量控制方法、進(jìn)度控制方法、安全、文明施工方法與否已針對(duì)本項(xiàng)目特點(diǎn)，并能滿足工程實(shí)際施工需要；項(xiàng)目總施工進(jìn)度計(jì)劃與否客觀，并能滿足項(xiàng)目整體交付規(guī)定，將審查意見(jiàn)以書面形式反饋給施工單位，對(duì)其中的不合理處提出修改意見(jiàn)并責(zé)令其修改重新報(bào)審。（三）審查施工單位機(jī)械設(shè)備的選型與否符合投標(biāo)文獻(xiàn)，有否按計(jì)劃準(zhǔn)備好，對(duì)樁機(jī)、塔吊、人貨梯須檢查機(jī)械設(shè)備的有效證明文獻(xiàn)，對(duì)經(jīng)緯儀、水準(zhǔn)儀、磅秤等檢測(cè)設(shè)備，須檢查效驗(yàn)合格證及使用期，并將以上檢測(cè)成果填寫進(jìn)《施工單位機(jī)械設(shè)備證明文獻(xiàn)檢查表》，以確認(rèn)設(shè)備的良好性、可靠性及到位狀況，并在使用期滿后進(jìn)行復(fù)查。同時(shí)對(duì)申請(qǐng)施工用水、施工用電等的場(chǎng)地布設(shè)和用量設(shè)計(jì)計(jì)算工作，保障機(jī)械設(shè)備運(yùn)作及水電計(jì)量計(jì)費(fèi)的對(duì)的和準(zhǔn)時(shí)結(jié)算。（四）檢查施工安全宣傳與教育的規(guī)章制度，危險(xiǎn)物品管理和使用的安全技術(shù)方法，高空作業(yè)、立體交叉作業(yè)、臨時(shí)施工用電等的施工安全方法與否建立健全，檢查現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施的安全和防火狀況與否符合原則規(guī)定,并將檢查成果填寫在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上。（五）檢查施工單位對(duì)將來(lái)自然環(huán)境可能對(duì)施工造成的不利影響與否已做好充足的準(zhǔn)備，所采用的方法。與否在施工組織設(shè)計(jì)中體現(xiàn)，與否在實(shí)際施工過(guò)程得到貫徹，并將檢查成果填寫在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上。（六）審核施工單位與否建立健全三級(jí)質(zhì)量控制體系，管理人員、制度、程序等與否健全，并將審查意見(jiàn)填寫在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上。審核現(xiàn)場(chǎng)的管理制度與否健全，安全、消防、文明施工等各項(xiàng)管理制度與否建立，職責(zé)與否明確，負(fù)責(zé)人和實(shí)施人與否貫徹到人，將審查意見(jiàn)填寫在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上。（七）規(guī)定施工單位上報(bào)涉及工程所使用的規(guī)范、規(guī)程、原則圖集等清單，審查其有效性，并在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上注明審查成果。（八）規(guī)定施工單位制訂成品保護(hù)方法，并將審查意見(jiàn)填寫在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上。（九）規(guī)定施工單位制訂施工過(guò)程中可能發(fā)生的擾民問(wèn)題的解決方案及各類突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案，檢查方法與否可行，有否對(duì)應(yīng)的物質(zhì)保障，并將審查意見(jiàn)填寫在《施工組織設(shè)計(jì)審批表》上。第六條施工圖會(huì)審和技術(shù)交底的組織（一）施工前，組織監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行圖紙預(yù)會(huì)審,在預(yù)會(huì)審的基礎(chǔ)上，組織工程技術(shù)、成本管理等有關(guān)人員會(huì)同監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工單位進(jìn)行正式的圖紙會(huì)審，并對(duì)監(jiān)理整頓的會(huì)議紀(jì)要進(jìn)行審核復(fù)查，會(huì)議紀(jì)要必須由參加單位蓋章確認(rèn)。（二）組織設(shè)計(jì)單位對(duì)圖紙的設(shè)計(jì)意圖、工程技術(shù)與質(zhì)量規(guī)定等向監(jiān)理、施工單位做出明確的技術(shù)交底，技術(shù)交底可與圖紙會(huì)審一并組織進(jìn)行。第三章施工過(guò)程管理第七條施工準(zhǔn)備工作完畢后，工程技術(shù)部對(duì)施工單位的準(zhǔn)備工作進(jìn)行檢查。符合開(kāi)工條件并完畢有關(guān)報(bào)批程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)簽復(fù)施工單位的《開(kāi)工報(bào)告》，同意開(kāi)工。第八條工程進(jìn)度控制（一）根據(jù)施工單位上報(bào)的施工總進(jìn)度計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的實(shí)際狀況，編制項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)總進(jìn)度計(jì)劃，涉及地基基礎(chǔ)、主體構(gòu)造、裝飾施工、市政配套、景觀綠化等階段性進(jìn)度計(jì)劃和材料采購(gòu)、中間構(gòu)造驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等節(jié)點(diǎn)性工作計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作為整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的指導(dǎo)性計(jì)劃進(jìn)行控制和執(zhí)行。（二）根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)總進(jìn)度計(jì)劃制訂年度總施工進(jìn)度計(jì)劃，并分解制訂月度施工進(jìn)度計(jì)劃，以此作為加強(qiáng)工程進(jìn)度管理，貫徹各節(jié)點(diǎn)性工作計(jì)劃的管理根據(jù)。（三）對(duì)每月工程量完畢狀況及施工單位申報(bào)的下月進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行審核，并將審核意見(jiàn)寫在《工程施工進(jìn)度計(jì)劃審批表》上。每月25日前報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批意見(jiàn)反饋給施工單位。（四）當(dāng)進(jìn)度發(fā)生滯后時(shí)，應(yīng)分析因素，督促施工單位根據(jù)實(shí)際狀況及時(shí)對(duì)下階段進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)節(jié)，并采用加緊施工進(jìn)度的技術(shù)或管理方法,彌補(bǔ)工期損失。在工程實(shí)施過(guò)程中，當(dāng)總的進(jìn)度計(jì)劃發(fā)生調(diào)節(jié)時(shí)，工程技術(shù)部應(yīng)將審核意見(jiàn)填寫在《工程施工進(jìn)度（調(diào)節(jié)）計(jì)劃審批表》上，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。進(jìn)度（調(diào)節(jié)）計(jì)劃必須通過(guò)審核同意后方能執(zhí)行。（五）工程技術(shù)部須加強(qiáng)與勘察、設(shè)計(jì)單位的溝通，督促設(shè)計(jì)單位做好施工現(xiàn)場(chǎng)的配合工作。在工程施工過(guò)程中需要勘察、設(shè)計(jì)參加、確認(rèn)的,應(yīng)及時(shí)告知勘察、設(shè)計(jì)單位到場(chǎng)參加，以確保工程順利實(shí)施。第九條現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量監(jiān)控（一）工程技術(shù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的巡視、檢查，確保對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工過(guò)程的理解及質(zhì)量實(shí)施狀況的控制，并將每日現(xiàn)場(chǎng)施工狀況記入《工程管理日志》。（二）隨時(shí)對(duì)施工單位的質(zhì)保體系進(jìn)行檢查，確保質(zhì)保體系運(yùn)行的有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。必要時(shí)督促監(jiān)理單位簽發(fā)整治告知書或備盡錄。（三）對(duì)進(jìn)場(chǎng)的材料和設(shè)備根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、合同規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證，涉及數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)，索取有關(guān)合格證明文獻(xiàn)和檢測(cè)報(bào)告；重大設(shè)施、設(shè)備的驗(yàn)收，應(yīng)由公司有關(guān)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)參加，由驗(yàn)收人填寫《設(shè)備驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)》。（四）對(duì)重要的分部工程，工程技術(shù)部須規(guī)定施工單位制訂施工方案,并對(duì)施工方案進(jìn)行審查，將審查意見(jiàn)以《施工方案審批表》的形式反饋給施工單位，對(duì)需要修改的應(yīng)規(guī)定施工單位限期修改，并重新報(bào)審。對(duì)深基坑圍護(hù)等重大施工方案，須由工程技術(shù)部組織有關(guān)部門及單位進(jìn)行會(huì)審，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。對(duì)重要裝飾工程，必須規(guī)定施工單位建立“工程樣板制”，由工程技術(shù)部組織驗(yàn)收，報(bào)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，填寫《裝飾樣板工程驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)》，經(jīng)驗(yàn)收合格后方能投入大面積施工。（五）分部工程及單位工程結(jié)束后，由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)牽頭會(huì)同有關(guān)部門組織預(yù)驗(yàn)收及竣工驗(yàn)收。第十條現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)、文明施工管理（一）工程技術(shù)部應(yīng)會(huì)同監(jiān)理單位督促施工單位加強(qiáng)施工前具體的安全、技術(shù)交底，施工中應(yīng)理解和掌握現(xiàn)場(chǎng)施工中存在的問(wèn)題，確保整個(gè)施工過(guò)程處在安全有效控制之下。（二）工程技術(shù)部應(yīng)會(huì)同監(jiān)理單位督促施工單位加強(qiáng)施工安全技術(shù)方法貫徹狀況的控制力度，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)節(jié)有關(guān)安全技術(shù)方法。（三）工程技術(shù)部應(yīng)認(rèn)真組織專業(yè)性安全檢查和不定時(shí)的特種檢查，對(duì)易發(fā)生安全事故的特種設(shè)備、特殊場(chǎng)合和特殊施工工序，除安全管理部門的綜合性檢查外，應(yīng)組織有專業(yè)技術(shù)人員參加的專業(yè)性安全檢查。第十一條對(duì)監(jiān)理的協(xié)調(diào)（一）工程技術(shù)部應(yīng)組織協(xié)調(diào)監(jiān)理單位、施工單位召開(kāi)例會(huì)（最少每?jī)芍芤淮危?，總結(jié)近期的質(zhì)量、進(jìn)度及安全文明施工狀況，并形成成會(huì)議紀(jì)要，分發(fā)至各單位。（二）每月審核監(jiān)理公司遞交的監(jiān)理月報(bào)，及時(shí)將審核意見(jiàn)以書面形式反饋給監(jiān)理單位進(jìn)行完善。（三）隨時(shí)抽查監(jiān)理人員到位狀況，對(duì)需旁站監(jiān)督的重要工序，必須確保有監(jiān)理人員在場(chǎng)并有書面統(tǒng)計(jì)。（四）加強(qiáng)與監(jiān)理的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)將對(duì)監(jiān)理工作的意見(jiàn)反饋給總監(jiān),并規(guī)定改善，對(duì)不能勝任的監(jiān)理人員，應(yīng)規(guī)定及時(shí)撤換。（五）對(duì)監(jiān)理意見(jiàn)的反饋以《告知函》的形式進(jìn)行。第十二條施工過(guò)程中對(duì)設(shè)計(jì)活動(dòng)的控制（一）工程技術(shù)部對(duì)需勘察、設(shè)計(jì)參加的試樁、驗(yàn)槽、圖紙會(huì)審、重要分部工程論證及驗(yàn)收等活動(dòng)須及時(shí)組織勘察、設(shè)計(jì)專家等有關(guān)人員參加。（二）對(duì)施工單位、監(jiān)理及公司有關(guān)部門提出的設(shè)計(jì)修改規(guī)定，工程技術(shù)部應(yīng)對(duì)其技術(shù)方面的合理性進(jìn)行擬定，并及時(shí)向設(shè)計(jì)單位提出，規(guī)定設(shè)計(jì)單位限期回復(fù)，對(duì)設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單，必須經(jīng)各專業(yè)技術(shù)人員及公司有關(guān)部門會(huì)簽及蓋章確認(rèn)后，才干分發(fā)給各有關(guān)單位。涉及建筑面積、外立面、使用功效變更等重大設(shè)計(jì)調(diào)節(jié)的需經(jīng)公司董事會(huì)同意報(bào)政府部門審批后實(shí)施。（三）對(duì)客戶提出的變更，營(yíng)銷策劃部以《工作聯(lián)系單》的形式咨詢工程技術(shù)部及設(shè)計(jì)單位確認(rèn)與否可行，工程技術(shù)部按《聯(lián)系單管理?xiàng)l例》程序?qū)徟?，若同意變更，須在回?fù)意見(jiàn)中注明設(shè)計(jì)單位出設(shè)計(jì)變更單的期限。評(píng)審后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批同意后方能出具設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單，營(yíng)銷策劃部同時(shí)向客戶收取應(yīng)由其承當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。工程技術(shù)部接到設(shè)計(jì)變更單后組織實(shí)施。營(yíng)銷策劃部負(fù)責(zé)監(jiān)督設(shè)計(jì)單位及工程技術(shù)部對(duì)客戶變更的執(zhí)行狀況。（四）工程技術(shù)部對(duì)經(jīng)同意的客戶提出的變更，要編制目錄清單，每月匯總，并抄告營(yíng)銷策劃部，如涉及成本費(fèi)用需由客戶承當(dāng)?shù)捻殘?bào)公司成本合約部審核。（五）工程技術(shù)部須規(guī)定設(shè)計(jì)單位做好現(xiàn)場(chǎng)配合工作。對(duì)因設(shè)計(jì)配合不及時(shí)和設(shè)計(jì)質(zhì)量不合格而影響工程進(jìn)度和質(zhì)量的，工程技術(shù)部應(yīng)向設(shè)計(jì)單位發(fā)《工作聯(lián)系單》并規(guī)定回復(fù)解決意見(jiàn)。第四章工程驗(yàn)收管理第十三條工程驗(yàn)收管理（一）當(dāng)工程含有驗(yàn)收條件后，由施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織自檢，檢查評(píng)定合格后，向監(jiān)理單位提出初驗(yàn)報(bào)告，并按合同規(guī)定提供規(guī)定份數(shù)的全套工程技術(shù)資料和管理資料?？偙O(jiān)理工程師在審查施工單位提供的全套工程技術(shù)資料真實(shí)、齊全，符合驗(yàn)收規(guī)范規(guī)定后，會(huì)同公司工程技術(shù)部等有關(guān)部門、施工單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和技術(shù)、質(zhì)量負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收。（二）預(yù)驗(yàn)收合格后，由監(jiān)理單位的總監(jiān)理工程師向工程技術(shù)部提交監(jiān)理評(píng)定報(bào)告，施工單位向工程技術(shù)部提交（竣工）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。工程技術(shù)部在接到上述報(bào)告后，根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況，在擬定項(xiàng)目已含有（竣工）驗(yàn)收條件的基礎(chǔ)上，由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人向公司領(lǐng)導(dǎo)提交《工程驗(yàn)收申報(bào)表》（詳見(jiàn)附表1）。（三）工程技術(shù)部在接到（竣工）驗(yàn)收告知后，負(fù)責(zé)（竣工）驗(yàn)收工作的具體實(shí)施。在擬定驗(yàn)收時(shí)間后，由工程技術(shù)部告知公司有關(guān)職能部門參加工程（竣工）驗(yàn)收。（四）由工程技術(shù)部組織質(zhì)監(jiān)部門、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收前，工程技術(shù)部應(yīng)再次檢查各項(xiàng)驗(yàn)收準(zhǔn)備工作與否已經(jīng)完畢，并做好驗(yàn)收時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、會(huì)議安排等的擬定、告知工作。（五）由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)組織成立由勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及公司職能部門構(gòu)成的質(zhì)量評(píng)定小組。（六）質(zhì)量評(píng)定小組在擬定構(gòu)成單位工程的各分部工程質(zhì)量合格，并且有關(guān)工程技術(shù)資料文獻(xiàn)完整的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及安全和使用功效的分部工程進(jìn)行檢查資料的復(fù)查。對(duì)重要使用功效進(jìn)行抽查，由質(zhì)量評(píng)定小組共同進(jìn)行觀感質(zhì)量檢查。綜合驗(yàn)收結(jié)論由參加驗(yàn)收各方共同商定。（七）驗(yàn)收會(huì)議實(shí)施簽到制，由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)會(huì)議統(tǒng)計(jì)和整頓（竣工）驗(yàn)收會(huì)議紀(jì)要。工程技術(shù)部及時(shí)會(huì)同監(jiān)理公司督促施工單位對(duì)驗(yàn)收意見(jiàn)限期整治完畢。一次性驗(yàn)收未通過(guò)的，由工程技術(shù)部在條件成熟后按以上程序重新組織（竣工）驗(yàn)收。（八）單位工程質(zhì)量驗(yàn)收合格后，由綜合管理部共同參加在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將工程配套分項(xiàng)職能竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和有關(guān)文獻(xiàn)，報(bào)建設(shè)行政主管部門備案。第十四條工程驗(yàn)收的后續(xù)解決（一）工程技術(shù)部在接到（竣工）驗(yàn)收申請(qǐng)后，及時(shí)組織公司各職能部門對(duì)項(xiàng)目完畢狀況進(jìn)行復(fù)核、確認(rèn)，符合（竣工）驗(yàn)收條件的，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，實(shí)施工程（竣工）驗(yàn)收；對(duì)存在問(wèn)題，尚不含有（竣工）驗(yàn)收條件的，由工程技術(shù)部牽頭，匯總整治意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，告知施工單位限期整治完畢后進(jìn)行（竣工）驗(yàn)收。（二）工程技術(shù)部負(fù)責(zé)復(fù)核設(shè)計(jì)施工圖的完畢狀況，工程設(shè)計(jì)變更內(nèi)容的執(zhí)行狀況，復(fù)核工程技術(shù)資料、質(zhì)量、安全、工程進(jìn)度等狀況，擬定與否含有驗(yàn)收條件；成本合約部負(fù)責(zé)復(fù)核合同的執(zhí)行狀況，工程量清單中商定工作內(nèi)容的完畢狀況。第六章附則第十五條本細(xì)則自印發(fā)之日起實(shí)施。第十六條本實(shí)施細(xì)則由工程技術(shù)部負(fù)責(zé)解釋并執(zhí)行。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)XX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（下列簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防備經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者的正當(dāng)權(quán)益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家的稅收法規(guī)，結(jié)合我司實(shí)際狀況，特制訂本制度。第二條本制度是規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理方法。第三條制訂本制度的規(guī)定和目的：（一）合理籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，努力減少開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用支出。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和精確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合有關(guān)管理部門定時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全無(wú)損。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)闡明書，做好分析、考核工作，為公司提供決策根據(jù)。第二章財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)第四條公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子是公司財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)，根據(jù)《公司法》和公司章程的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)執(zhí)行對(duì)應(yīng)層次的管理。公司財(cái)務(wù)管理部是財(cái)務(wù)管理的職能部門，在股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)營(yíng)班子的領(lǐng)導(dǎo)下，制訂公司財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行具體的財(cái)務(wù)管理工作。第五條公司實(shí)施董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對(duì)我司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。重要職責(zé)是貫徹股東會(huì)決策，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，督促公司經(jīng)營(yíng)班子執(zhí)行股東會(huì)審定的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案。第六條公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其別人員認(rèn)真恪守財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度，執(zhí)行公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案，審批全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)，推行管理職責(zé)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。第七條財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作。第三章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第八條公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)稅收規(guī)定，會(huì)計(jì)核算遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第九條公司發(fā)生下述事項(xiàng)辦理睬計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；（五）收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和解決等。第十條公司記帳采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。采用的會(huì)計(jì)解決辦法，前后期必須一致，不得隨意變化。第十一條原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的重要根據(jù)。財(cái)務(wù)管理部對(duì)原始憑證的管理，必須做到制度化、規(guī)范化。第十二條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須含有：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第十三條健全會(huì)計(jì)核算，按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決辦法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會(huì)計(jì)解決辦法前后相一致。第十四條做好會(huì)計(jì)審核工作，財(cái)會(huì)經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的正當(dāng)性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十五條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)帳簿統(tǒng)計(jì)的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)，確保帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十六條公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案，涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十七條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所管理的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四章資本金和負(fù)債管理第十八條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十九條經(jīng)公司董事會(huì)建議，股東會(huì)同意，能夠按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)收資本。第二十條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其它股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)節(jié)。第二十一條公司以負(fù)債形式籌集資金，須以“投''定"籌"、量力而行。公司要采用適宜的籌資渠道和方式辦法籌集資金，努力減少籌資成本。第二十二條流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)久負(fù)債的利息支出。公司應(yīng)按月計(jì)提利息支出，計(jì)入成本或費(fèi)用。公司的應(yīng)計(jì)利息支出在房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工決算交付使用前計(jì)入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本；竣工決算交付使用后計(jì)入當(dāng)期損益。公司籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；公司經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的長(zhǎng)久負(fù)債利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。第二十三條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，確保負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找因素，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)經(jīng)有關(guān)程序同意后作營(yíng)業(yè)外收入解決。第二十四條公司普通不對(duì)外擔(dān)保，若需擔(dān)保，必須按公司規(guī)定的審批程序，報(bào)股東會(huì)獲批和財(cái)務(wù)管理部登記后才干正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第五章流動(dòng)資產(chǎn)的管理第二十五條現(xiàn)金的管理：出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)我司實(shí)際需要，合理核算現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第二十六條現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定時(shí)或不定時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以確保帳實(shí)相符。第二十七條出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金（1萬(wàn)元以上），必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。第二十八條凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金的支出必須憑經(jīng)批審和簽字后的付款審批單，在核對(duì)無(wú)誤后方可付款。第二十九條現(xiàn)金支付范疇：發(fā)放職工工資、多個(gè)津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)下列的零星開(kāi)支等。第三十條差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額，按借款審批程序?qū)徟蠓娇山杩?。出差人員回公司后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其它借款，借款手續(xù)同差旅費(fèi)借款。第三十一條銀行存款的管理：恪守銀行結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，接受銀行的檢查和監(jiān)督。銀行帳戶印簽實(shí)施分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第三十二條一切資金往來(lái)，收付必須有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。第三十三條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票,不得將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找因素，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人。第三十四條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動(dòng)催收，避免形成壞帳。第三十五條存貨的管理：存貨是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而持有的開(kāi)發(fā)用土地、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、意圖出售而臨時(shí)出租的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備和低值易耗品等，涉及在開(kāi)發(fā)過(guò)程中的開(kāi)發(fā)成本。第三十六條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，待項(xiàng)目竣工并驗(yàn)收合格后按實(shí)際成本轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。（一）開(kāi)發(fā)用土地按獲得時(shí)實(shí)際成本入賬，在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)時(shí)，按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品占地面積計(jì)算分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本。（二）開(kāi)發(fā)成本按實(shí)際成本入賬，待項(xiàng)目竣工并驗(yàn)收合格后按實(shí)際成本轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。（三）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按實(shí)際成本入賬，發(fā)出開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按可售建筑面積分?jǐn)偡ê怂?。（四）出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和周轉(zhuǎn)房按實(shí)際成本入賬，按公司同類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限分期平均攤銷。（六）公共配套設(shè)施按實(shí)際成本入賬，如果公共配套設(shè)施早于有關(guān)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工的，在公共配套設(shè)施竣工決算后，按有關(guān)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際開(kāi)發(fā)成本計(jì)入有關(guān)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本；如果公共配套設(shè)施晚于有關(guān)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工的，則先由有關(guān)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)提公共配套設(shè)施費(fèi)，待公共配套設(shè)施竣工決算后再按實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)提數(shù)之間的差額調(diào)節(jié)有關(guān)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本。（七）對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目公司，直接組織、管理開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所發(fā)生的涉及工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等，均計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。第三十七條存貨數(shù)量的盤存辦法采用永續(xù)盤存制。第三十八條由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等因素造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；如果某些存貨含有類似用途并與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列有關(guān)，且事實(shí)上難以將其與該產(chǎn)品系列的其它項(xiàng)目區(qū)別開(kāi)來(lái)進(jìn)行估價(jià)的存貨，合并計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值；但對(duì)為生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料仍然按成本計(jì)量，如果材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。第三十九條對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨要查明因素，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議同意后，根據(jù)不同狀況分別作出增減管理費(fèi)用、索賠和營(yíng)業(yè)外支出的會(huì)計(jì)解決。第四十條領(lǐng)用的低值易耗品，價(jià)值在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷，實(shí)物建立登記卡進(jìn)行管理。第四十一條待攤費(fèi)用的管理：公司對(duì)本單位已經(jīng)支出、但應(yīng)當(dāng)由本期和后來(lái)各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用核算。待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入成本、費(fèi)用，所屬項(xiàng)目公司應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。第六章長(zhǎng)久資產(chǎn)的管理第四十二條固定資產(chǎn)的管理：有下列狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在5000元以上，并且使用期限超出2年的。第四十三條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的統(tǒng)計(jì)、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第四十四條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，殘值率為5%,分類折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年。（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年。（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字解決設(shè)備5年。（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備5年。第四十五條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第四十六條對(duì)固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進(jìn)行定時(shí)盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明因素，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)總經(jīng)理同意后進(jìn)行帳務(wù)解決。第四十七條長(zhǎng)久待攤費(fèi)用是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在后明年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開(kāi)辦費(fèi)、開(kāi)發(fā)前期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，其分?jǐn)傓k法按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或有關(guān)稅法執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超出一年，金額較大的修理費(fèi)支出。以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第七章收入管理第四十八條收入，是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。第四十九條在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)竣工并驗(yàn)收合格，訂立了銷售合同并推行了合同規(guī)定的義務(wù)，即開(kāi)發(fā)全部權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，有關(guān)的收入已經(jīng)收到或獲得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第五十條收入不涉及為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。第五十一條發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣支出，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告同意報(bào)出之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債后來(lái)調(diào)節(jié)事項(xiàng)解決，調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。第八章成本費(fèi)用管理第五十二條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益含有重要作用。第五十三條成本費(fèi)用開(kāi)支范疇涉及：利息支出、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）管理費(fèi)用涉及：?jiǎn)T工工資、員工福利費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、多個(gè)地方稅費(fèi)和準(zhǔn)備金等其它費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五）多個(gè)準(zhǔn)備金：多個(gè)準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的0.5%提取。（六）銷售費(fèi)用涉及：銷售前期費(fèi)、銷售推廣費(fèi)、合同交易費(fèi)、銷售代理費(fèi)和其它費(fèi)用等。單獨(dú)設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)的則還涉及銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。第五十四條公司新成立，在獲得第一筆開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的，與建造、銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，能夠向后結(jié)轉(zhuǎn)，在“長(zhǎng)久待攤費(fèi)用"下核算（歸集），按稅收規(guī)定的原則分期攤銷。公司在獲得第一筆開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入后發(fā)生的上述費(fèi)用，按規(guī)定的比例計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，超出比例的能夠向后結(jié)轉(zhuǎn)。具體按《中華人民共和國(guó)所得稅法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十五條職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的14%和2.5%的范疇內(nèi)控制使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)則按工資總額2%計(jì)提，交由公司工會(huì)組織控制使用。住房公積金繳納基數(shù)、比例公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)有關(guān)程序同意后，由公司統(tǒng)一逐月交納。第五十六條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制訂各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支原則和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。第五十七條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)施預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理部要定時(shí)進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制訂減少成本的方法。第九章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理第五十八條公司利潤(rùn)涉及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅第五十九條除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)的收入列作其它業(yè)務(wù)收入。第六十條除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出列作其它業(yè)務(wù)支出。第六十一條公司對(duì)外投資所獲得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備后的金額為投資收益。第六十二條營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)同意的應(yīng)付款項(xiàng)等。第六十三條營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救助性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第六十四條所得稅的會(huì)計(jì)解決辦法，公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。每季按國(guó)家稅法規(guī)定預(yù)繳，年末匯算清繳。第六十五條公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和利潤(rùn)分派應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤(rùn)構(gòu)成及利潤(rùn)分派各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。第六十六條公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)應(yīng)依法繳納所得稅，利潤(rùn)分派應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的稅后利潤(rùn)計(jì)提盈余公積金再進(jìn)行分派。第六十七條公司稅后利潤(rùn)按《公司法》第167條進(jìn)行利潤(rùn)分派。公司經(jīng)營(yíng)積累，重要用于擴(kuò)張生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的投資。第十章公司清算第六十八條公司如按國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定或其它因素解散、破產(chǎn)，經(jīng)公司股東會(huì)通過(guò)，有關(guān)部門同意，可宣布公司終止和解散。第六十九條公司經(jīng)同意宣布終止和解散時(shí)，成立清算小組，對(duì)其財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全方面清算。第七十條清算期間，未經(jīng)清算小組同意，不得私自處置其財(cái)產(chǎn)。清算方案需報(bào)經(jīng)公司股東會(huì)通過(guò)。第七十一條發(fā)生的清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。第七十二條清算完畢，由清算小組提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表，經(jīng)公司股東會(huì)審查后，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告，一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告第