第一醫(yī)藥資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告

第一醫(yī)藥資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告2010年資產(chǎn)負(fù)債表變動情況的分析評價(jià)企業(yè)總資產(chǎn)表明企業(yè)資產(chǎn)的存量規(guī)模，資產(chǎn)負(fù)債表分析目的，就在于了解企業(yè)會計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反應(yīng)程度，以及提供提供會計(jì)信息的質(zhì)量，據(jù)此對企業(yè)資產(chǎn)和權(quán)益的變動情況以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評價(jià)第一醫(yī)藥的總資產(chǎn)在2010年的變動情況為增長了，,總體表明該企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模有所擴(kuò)大.在該企業(yè)的資產(chǎn)變動中,各個(gè)項(xiàng)目對總資產(chǎn)的影響程度不一說明:20102009變動額變動率影響貨幣資金160,596,374.03145,646,990.6014,949,383.4310.261.90應(yīng)收賬款102,459,662.5572,021,263.0630,438,399.4942.263.86存貨186,402,292.93183,528,728.342,873,564.591.570.36可供出售金融資產(chǎn)168,784,703.30156,728,370.1012,056,333.207.691.53長期股權(quán)投資18,824,633.5118,074,868.88749,764.634.150.10固定資產(chǎn)61,208,007.2755,495,853.285,712,153.9910.290.72在建工程569,096.60771,163-202,066.40-26.20-0.03短期借款22,500,00022,500,0000.000.000.00應(yīng)付賬款208,447,750.89182,230,099.9326,217,650.9614.390.33說明1該公司總資產(chǎn)增加了66608356.34萬元,使資產(chǎn)總規(guī)模增長了，其中，本期流動資產(chǎn)增加了46,516,921.67，增長的幅度為11.34，對總資產(chǎn)的影響為5.9%，非流動資產(chǎn)本期增加了20,091,434.67，增長幅度為6.45%，對總資產(chǎn)的影響為2.55%2本期資產(chǎn)增長主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的增長，如果僅從這一變化來看，該公司的流動性有所增強(qiáng)，盡管流動資產(chǎn)個(gè)項(xiàng)目都有不同程度的增減，但其增長主要體現(xiàn)在貨幣資金和應(yīng)收賬款的增長。本期的貨幣資金增長了1494938343萬元，增長幅度為10.26%，對總資產(chǎn)的影響為1.9%，應(yīng)收賬款增長額為3043839949，增長幅度為42.46%，對總資產(chǎn)的影響為3.86%，3是存貨的增長，造成了總資產(chǎn)的增長，存貨增加了287356459萬元，增長幅度為1.57%，占總資產(chǎn)的0.36%

賬齡應(yīng)收賬款

比例

壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款

比例

壞賬準(zhǔn)備

1年以內(nèi)

107,802,619.57

99.86%

5,390,714.24

75,464,711.88

99.55

3,773,235.13

1-2年35,180.91

0.03

3,518.09

313,932.76

0.41

15,696.63

2-3年

177,137.89

0.02%

4,023.60

33,210.72

0.04

1,660.54

3年以上46,405.380.0446,405.38

合計(jì)

107,904,323.86

100.00%

5,444,661.31

75,811,855.36

100.00%

3,790,592.304在建工程減少了202,066.40萬元,變動率為26.20%,對總資產(chǎn)的影響為0.03%，固定資產(chǎn)體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)能力(二)從籌資和權(quán)益角度進(jìn)行分析評價(jià)從以下幾方面進(jìn)行分析:(1)本年度負(fù)債增加了66,608,356.34萬元,增長幅度為9.23%,其中流動負(fù)債增長幅度為10.54%,流動負(fù)債變動額變動率影響短期借款22,500,00022,500,0000.000.000.00應(yīng)付賬款208,447,750.89182,230,099.9326,217,650.9614.393.33預(yù)收賬款6,584,399.7611,548,705.23-4,964,305.47-42.99-0.63應(yīng)付職工薪酬11,044,502.0211,108,397.47-63,895.45-0.58-0.01應(yīng)交稅費(fèi)-4,429,323.89-6,027,203.731,597,879.84-26.510.20應(yīng)付利息----0.00應(yīng)付股利2,561,633.046,687,928.82-4,126,295.78-61.70-0.52其他應(yīng)付款67,635,873.1356,328,826.0211,307,047.1120.071.43流動負(fù)債合計(jì)314,344,834.95284,376,753.7429,968,081.2110.543.801應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款本期增長了26,217,650.96萬元，增長幅度為14.39%，對權(quán)益總額的影響為3.33%，該項(xiàng)目的增長給公司帶來了巨大的償債能力，如果不能支付，戶對公司產(chǎn)生不良影響，。2其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款本期增長了1130704711萬元，增長幅度為20.07%，對權(quán)益總額的影響為1.43%，說明公司有大量的債務(wù)在身,對償債能力有一定影響,應(yīng)值得關(guān)注.二、第一醫(yī)藥2010年資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析從資產(chǎn)角度看2010年該公司資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)特征是，流動資產(chǎn)在資產(chǎn)中占57.93%，非流動資產(chǎn)占42.07%。流動資產(chǎn)中貨幣資金、應(yīng)收帳款及存貨占有較大比重，分別為20.38%、13%和23.65%，非流動資產(chǎn)中主要是可供出售的金融資產(chǎn)，占總資產(chǎn)的21.41%固定資產(chǎn)，占總資產(chǎn)的7.77%，無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的9.56%長期股權(quán)投資占2.39%。從結(jié)構(gòu)變動情況看，流動資產(chǎn)界結(jié)構(gòu)比重上升1.10%，非流動資產(chǎn)下降1.10%，基本保持穩(wěn)定。從權(quán)益角度看，2010年該公司負(fù)債占權(quán)益總額的44.7%，其中流動負(fù)債占39.88%，非流動負(fù)債占4.82%。所有者權(quán)益占權(quán)益總額的55.3%，資產(chǎn)負(fù)債率較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目期末期初期末%期初%變動情況經(jīng)營資產(chǎn)：貨幣資金160596374145646990.60.200.200.00預(yù)付賬款4846935.976297951.260.010.010.00存貨186402292.9183528728.30.240.25-0.02固定資產(chǎn)合計(jì)61208007.2755495853.280.080.080.00在建工程569096.67711630.000.000.00可供出售的金融資產(chǎn)168784703.3156728370.10.210.220.00無形資產(chǎn)75351222.673806070.750.100.10-0.01經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì)657758632.7622275127.30.830.86-0.03非經(jīng)營資產(chǎn)：0.000.000.00應(yīng)收帳款102459662.672021263.060.130.100.03其他應(yīng)收款2273166.052566576.60.000.000.00長期股權(quán)投資18824633.5118074868.880.020.030.00遞延所得稅資產(chǎn)6862879.066632781.660.010.010.00非經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì)130420341.299295490.20.170.140.03資產(chǎn)總計(jì)788178973.9721570617.51.001.000.00從上表可以看出，該公司的經(jīng)營資產(chǎn)下降，非經(jīng)營資產(chǎn)增加，下降與增加的幅度相同，表明公司還是原來的營運(yùn)能力，營運(yùn)能力沒有增長流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目金額結(jié)構(gòu)本年上年本年上年差異貨幣資產(chǎn)160,596,374.03145,646,990.6014.1513.860.29債權(quán)資產(chǎn)788,178,973.87721,570,617.5369.4368.670.76存貨資產(chǎn)186,402,292.93183,528,728.3416.4217.47-1.05合計(jì)1,135,177,640.831,050,746,336.47100.00100.000.00貨幣資金比重上升，有助于提高該公司的即期支付能力；債權(quán)資產(chǎn)變化不大但其比重較高；應(yīng)當(dāng)引起注意，存貨資產(chǎn)比重雖然有些下降，但總固定資產(chǎn)的比重基本穩(wěn)定。負(fù)債按期限的長短可以分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債，其期限的結(jié)構(gòu)可以用流動負(fù)債和非流動負(fù)債比率來表示。所以說負(fù)債期限結(jié)構(gòu)更能說明企業(yè)的負(fù)債籌資策。負(fù)債方式結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目金額結(jié)構(gòu)本年上年本年上年差異%銀行信用22500000225000000.060.07-0.01商業(yè)信用208,447,750.89182,230,099.930.590.570.02應(yīng)交款項(xiàng)-4,429,323.89-6,027,203.73-0.01-0.020.01其他流動負(fù)債000.000.000.00內(nèi)部結(jié)算款項(xiàng)116,921,682.28120,613,696.340.330.38-0.05未付股利2,561,633.046,687,928.820.010.02-0.01其他負(fù)債000.000.00負(fù)債合計(jì)352,298,757.06319,316,592.541.001.000.00本期銀行信用比重有所下降，由于銀行信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)要高于其他負(fù)債方式所籌資金的風(fēng)險(xiǎn)，因此，隨著銀行信貸資金比重的下降，其風(fēng)險(xiǎn)也會相應(yīng)地有所降低。商業(yè)信用的比重上升，這種負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的變化將對公司的負(fù)債成本產(chǎn)生影響，商業(yè)信用籌資越來越成為企業(yè)負(fù)債籌資的主要來源渠道。商業(yè)負(fù)債的基本屬于無成本負(fù)債，如應(yīng)付賬款等，有些負(fù)債如短期借款，屬于低成本負(fù)債，所以，對于該公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化有利于降低該公司的負(fù)債成本，合理利用無成本負(fù)債，是降低企業(yè)負(fù)債資金成本的重要途徑之一。三、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目分析（一）主要資產(chǎn)項(xiàng)目分析應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收利息，應(yīng)收股利，其他應(yīng)收款，長期應(yīng)收款。應(yīng)收賬款

賬齡應(yīng)收賬款

比例

壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款

比例

壞賬準(zhǔn)備

1年以內(nèi)

107,802,619.57

99.86%

5,390,714.24

75,464,711.88

99.55

3,773,235.13

1-2年35,180.91

0.03

3,518.09

313,932.76

0.41

15,696.63

2-3年

177,137.89

0.02%

4,023.60

33,210.72

0.04

1,660.54

3年以上46,405.380.0446,405.38

合計(jì)

107,904,323.86

100.00%

5,444,661.31

75,811,855.36

100.00%

3,790,592.30期末應(yīng)收賬款中無持本公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位欠款其他應(yīng)收款

1

年以內(nèi)

70,672,014.75

99.98%

21,379.45

0.03%

68,114,685.17

100.00%

3,757.97

1

年至2

年

15,745.00

0.02%

787.25

5.00%

2

年至3

年

3

年以上

合

計(jì)

70,687,759.75

100.00%

22,166.70

68,114,685.17

100.00%

3,757.97主要負(fù)債項(xiàng)目分析2、應(yīng)付帳款應(yīng)付賬款208,447,750.89182,230,099.93-26,217,650.96-14.39-3.33應(yīng)付帳款增加了26,217,650.96萬元，因?yàn)槠髽I(yè)銷售規(guī)?？浯?，會增加存貨需求，是應(yīng)付賬款增加的原