內(nèi)部控制管理手冊(cè)

內(nèi)部控制管理手冊(cè)——***公司分冊(cè)——******公司***分公司一月一日******公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》〈***公司分冊(cè)〉發(fā)布令為全方面貫徹實(shí)施股份公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，根據(jù)《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》編制規(guī)范規(guī)定，結(jié)合我司管理實(shí)際，編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》〈***公司分冊(cè)〉，經(jīng)股份公司審查同意，現(xiàn)予公布。股份公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》是建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制管理體系的大綱性文獻(xiàn)，〈***公司分冊(cè)〉是股份公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的構(gòu)成部分。全體員工必須認(rèn)真貫徹，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。本手冊(cè)自二○一六年一月一日起執(zhí)行?？偨?jīng)理：二○一六年一月一日目錄公司介紹……….................................................（1）分冊(cè)闡明……………………….（2）1實(shí)施方案…………………...（4）內(nèi)部控制體系實(shí)施方案…………………（4）組織構(gòu)造、職責(zé)與權(quán)限…………………（4）2控制環(huán)境……………….....（9）組織構(gòu)造圖………………（9）權(quán)限指導(dǎo)表……………..（10）控制環(huán)境涉及的制度索引……………..（20）3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定………………….（23）基本業(yè)務(wù)流程目錄……………………..（23）重要業(yè)務(wù)流程目錄……………………（28）4控制活動(dòng)………………….（31）風(fēng)險(xiǎn)控制管理文獻(xiàn)……………………..（31）控制活動(dòng)涉及的制度索引……………..（704）5信息與溝通……………….（713）信息流匯總表…………..（713）業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄………..（716）核心應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問卷………………..（720）顧客與通用角色對(duì)照表（、資產(chǎn)）……..（722）報(bào)表數(shù)據(jù)權(quán)限………………...（724）責(zé)任中心-科目………………..（782）財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單………………...（783）財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)流程圖……………...（784）電子表格匯總表………………………...（800）信息與溝通涉及的制度索引…………...（802）6監(jiān)督………………………..（804）監(jiān)督涉及的制度索引…………………...（804）公司介紹（略）公司中文名稱：******公司***公司公司英文名稱：公司法定負(fù)責(zé)人：公司法定地址：郵政編碼：電話：傳真：分冊(cè)闡明有關(guān)《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》（***公司分冊(cè)）編寫目的及意義《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》（***公司分冊(cè)）是在全方面貫徹執(zhí)行股份公司《內(nèi)部控制管理分冊(cè)》基礎(chǔ)上的補(bǔ)充、細(xì)化，是股份公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的構(gòu)成部分。本分冊(cè)是結(jié)合***公司實(shí)際，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，建立統(tǒng)一、規(guī)范和有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系并滿足國(guó)內(nèi)及上市地有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定而編寫。本分冊(cè)對(duì)于指導(dǎo)***公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，增進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范、有序運(yùn)行，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防備能力等，都有極其重要的意義。《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》（***公司分冊(cè)）確保公司上下從思想上、認(rèn)識(shí)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，并進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。建立一套統(tǒng)一、完備，內(nèi)容涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)部控制體系，確保公司各項(xiàng)工作統(tǒng)一、規(guī)范、有序運(yùn)行，最大程度的減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司完善當(dāng)代公司制度，規(guī)范公司管理行為，確保資產(chǎn)的安全、完整，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、精確，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，確保公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。合用范疇本《分冊(cè)》所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋合用于：1）***公司全部部門和所屬單位：2）***公司內(nèi)部控制體系所涉及的全部業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。貫徹實(shí)施的責(zé)任和規(guī)定分冊(cè)按照股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)辦法和原則，建立了***公司內(nèi)部控制體系，是公司建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制體系的大綱性文獻(xiàn)。為確保內(nèi)部控制體系“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力”，公司所屬單位要認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬單位要充足認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的長(zhǎng)久性和艱巨性，把有效運(yùn)行內(nèi)部控制體系作為本單位的重要工作，建立長(zhǎng)效機(jī)制，指定專職歸口部門，推行內(nèi)部控制職能，切實(shí)做到實(shí)施有力。為推動(dòng)《分冊(cè)》的貫徹執(zhí)行，提高《分冊(cè)》的使用效果，企管法規(guī)處每年最少舉辦一次《分冊(cè)》使用培訓(xùn)。各所屬單位要有計(jì)劃地做好本單位的培訓(xùn)，將內(nèi)控工作規(guī)定傳達(dá)成每個(gè)員工、每個(gè)崗位，確保執(zhí)行到位。各所屬單位內(nèi)控部門要對(duì)本單位內(nèi)部控制體系運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查和督促，公司企管法規(guī)處將定時(shí)組織考核并進(jìn)行通報(bào)。使用指南內(nèi)容指導(dǎo)本分冊(cè)涉及實(shí)施方案、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)督等六個(gè)部分，重要內(nèi)容以下：實(shí)施方案：內(nèi)部控制體系實(shí)施方案，組織構(gòu)造、職責(zé)與權(quán)限?？刂骗h(huán)境：組織構(gòu)造圖，權(quán)限指導(dǎo)表，控制環(huán)境涉及的制度索引。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定：基本業(yè)務(wù)流程目錄，重要業(yè)務(wù)流程目錄。控制活動(dòng)：風(fēng)險(xiǎn)控制管理文獻(xiàn)（含流程圖、RCD、程序文獻(xiàn)），控制活動(dòng)涉及的制度索引。信息與溝通：信息流匯總表，業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄，核心應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問卷，顧客與通用角色對(duì)照表（、資產(chǎn)），報(bào)表數(shù)據(jù)權(quán)限，責(zé)任中心-科目，財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單，財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)手工操作，財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)流程圖，電子表格匯總表，信息與溝通涉及的制度索引。監(jiān)督：監(jiān)督涉及的制度索引。使用規(guī)定本分冊(cè)是公司重要文獻(xiàn)，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，機(jī)關(guān)本部及所屬單位應(yīng)按照內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)規(guī)定對(duì)的使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。機(jī)關(guān)本部及所屬單位在使用過程中碰到疑難問題，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)控項(xiàng)目組咨詢。管理與維護(hù)為了對(duì)內(nèi)控管理分冊(cè)進(jìn)行規(guī)范的管理，確保內(nèi)控管理分冊(cè)有效、完整、統(tǒng)一、合用，特作以下規(guī)定：分冊(cè)的編寫與公布《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》（***公司分冊(cè)）由公司企管法規(guī)處組織編寫，內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理訂立公布。分冊(cè)的發(fā)放（1）內(nèi)控管理分冊(cè)須按發(fā)放范疇統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范疇由企管法規(guī)處提出，經(jīng)內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)同意執(zhí)行。發(fā)放范疇普通為公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)本部各處室、所屬?。ㄊ校┓止炯翱毓晒镜取＃?）內(nèi)控管理分冊(cè)涉及紙質(zhì)版和電子版兩種。電子版的配發(fā)范疇為公司辦公自動(dòng)化系統(tǒng)覆蓋范疇，根據(jù)控制級(jí)別的不同和崗位的不同設(shè)立閱讀權(quán)限；紙質(zhì)版的配發(fā)范疇為系統(tǒng)覆蓋范疇之外的場(chǎng)合及特殊使用者。分冊(cè)的維護(hù)內(nèi)控管理分冊(cè)的維護(hù)工作是一項(xiàng)長(zhǎng)久性、經(jīng)常性的重要工作，需要機(jī)關(guān)各部門、所屬單位高度重視，主動(dòng)參加，大力配合。公司企管法規(guī)處負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》（***公司分冊(cè)）修訂、維護(hù)工作。各所屬單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》（***公司分冊(cè)）的日常管理和維護(hù)。在分冊(cè)日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)并及時(shí)反饋給企管法規(guī)處。每年，企管法規(guī)處將根據(jù)公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題，機(jī)關(guān)各部門、所屬單位反饋的建議，股份公司新出臺(tái)的有關(guān)規(guī)定，以及內(nèi)、外部檢核對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)等，對(duì)內(nèi)控管理分冊(cè)進(jìn)行修訂，經(jīng)內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理訂立同意執(zhí)行。企管法規(guī)處應(yīng)及時(shí)掌握分冊(cè)的執(zhí)行狀況，并采用有效方法確保內(nèi)控管理體系的有效運(yùn)行。本分冊(cè)由公司企管法規(guī)處負(fù)責(zé)解釋。1實(shí)施方案內(nèi)部控制體系實(shí)施方案內(nèi)部控制體系建設(shè)目的總體目的：遵照股份公司內(nèi)控體系建設(shè)辦法和原則，按照統(tǒng)一性、廣泛性、有效性和承繼性總體建設(shè)思路，制訂內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案，為公司內(nèi)控體系建設(shè)工作提供指導(dǎo)。根據(jù)體系建設(shè)實(shí)施方案，補(bǔ)充修訂有關(guān)管理制度，為完善和優(yōu)化內(nèi)部控制，建立統(tǒng)一、規(guī)范和有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防備能力提供有力確保。內(nèi)控體系建設(shè)工作目的：按照股份公司內(nèi)控建設(shè)布署，建立內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)框架，補(bǔ)充、修訂對(duì)應(yīng)制度，重點(diǎn)關(guān)注與對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息親密有關(guān)的流程和核心控制，達(dá)成滿足管理層測(cè)試和外部審計(jì)的基本規(guī)定。內(nèi)控建設(shè)指導(dǎo)思想以股份公司內(nèi)部控制體系框架為根據(jù)，充足認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系建設(shè)工作的嚴(yán)肅性、重要性和急迫性，依靠已有的管理優(yōu)勢(shì)，以股份公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》公布為契機(jī)，以提高公司本身管理水平的需求為動(dòng)力，全力進(jìn)行內(nèi)控體系的建立和完善工作，使之成為一種長(zhǎng)效運(yùn)行的體系，從而為通過管理層測(cè)試和外部審計(jì)提供有力設(shè)計(jì)、執(zhí)行保障，樹立和維護(hù)股份公司在國(guó)際資我市場(chǎng)誠(chéng)信、穩(wěn)健和安全的良好形象。實(shí)施方案的重要內(nèi)容公司以股份公司內(nèi)部控制體系框架為指導(dǎo)，進(jìn)行我司的內(nèi)部控制體系建設(shè)，具體內(nèi)容以下：控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營(yíng)目的及整體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。控制環(huán)境涉及職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織構(gòu)造、權(quán)利和責(zé)任的分派、人力資源政策與方法以及反舞弊等內(nèi)容。1）職業(yè)道德：涵蓋公司各個(gè)層面的員工職業(yè)道德規(guī)范。2）員工的勝任能力：建立并不停補(bǔ)充完善員工崗位職責(zé)描述，健全全員職業(yè)培訓(xùn)和技能考核機(jī)制。3）管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格：規(guī)范的制度，明確的職責(zé)，反映公司管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。工作目的是：（1）執(zhí)行股份公司職業(yè)道德規(guī)范。（2）完畢公司中層以上管理人員、財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等崗位的崗位描述，建立一套崗位培訓(xùn)制度。4）組織構(gòu)造：優(yōu)化組織構(gòu)造，明確部門權(quán)責(zé)，并細(xì)化貫徹至各個(gè)崗位；規(guī)范組織機(jī)構(gòu)編制管理工作。5）權(quán)利和責(zé)任的分派：建立完善的公司授權(quán)管理制度體系，建立完善的授權(quán)管理文獻(xiàn)。6）人力資源政策與方法：建立完善的公司任用選拔、管理考核和激勵(lì)監(jiān)督等方面的政策。工作目的是：（1）明確組織機(jī)構(gòu)和職能，規(guī)范組織機(jī)構(gòu)編制管理工作。（2）根據(jù)核心控制，根據(jù)現(xiàn)有的制度編制權(quán)限指導(dǎo)表。（3）匯編現(xiàn)有的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升等人力資源制度。7）反舞弊：完善反舞弊機(jī)制，設(shè)立舉報(bào)熱線和檢舉程序，開展舞弊調(diào)查并進(jìn)行整治，執(zhí)行股份公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定和控制體系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定是識(shí)別及分析影響公司目的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定中，應(yīng)識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目的含有妨礙作用的風(fēng)險(xiǎn)。重要是在描述業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定制度體系。從下列幾個(gè)方面開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作：1）描述業(yè)務(wù)流程：遵照股份公司制訂的原則對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，擬定公司全部業(yè)務(wù)流程目錄；建立業(yè)務(wù)流程描述原則和模板，運(yùn)用流程目錄和流程圖對(duì)重要業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。2）擬定重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)：遵照股份公司制訂的原則執(zhí)行。3）擬定重要業(yè)務(wù)流程：根據(jù)股份公司擬定的重要業(yè)務(wù)流程，擬定公司重要業(yè)務(wù)流程。4）對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定：遵照股份公司制訂的原則，完善公司重要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。5）財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定：確認(rèn)和統(tǒng)計(jì)與重要會(huì)計(jì)科目、披露事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，涉及存在與發(fā)生、完整性、估價(jià)與分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)和體現(xiàn)與披露等五個(gè)方面，遵照股份公司制訂的原則執(zhí)行。6）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理體系：遵照股份公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定辦法，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理體系。在內(nèi)部控制工作逐步加強(qiáng)并完善的基礎(chǔ)上，公司將根據(jù)股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)原則、辦法開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作：1）描述全部業(yè)務(wù)流程：完善業(yè)務(wù)流程描述原則，運(yùn)用流程目錄和流程圖對(duì)全部業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。2）對(duì)全部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定：遵照股份公司制訂的原則，執(zhí)行股份公司擬定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，通過對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)定，建立公司全部業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，對(duì)影響戰(zhàn)略目的、經(jīng)營(yíng)目的、報(bào)告目的和合規(guī)性目的的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定，對(duì)全部業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。3）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系：遵照股份公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定辦法，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定管理體系，建立健全清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明晰的政策和規(guī)范的程序，先進(jìn)實(shí)用的管理辦法，高效、全方面的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，把風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠接受的范疇內(nèi)?？刂苹顒?dòng)控制活動(dòng)是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要方法，存在于整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)全部級(jí)別和職能部門。涉及同意、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全方法和職責(zé)分工等活動(dòng)。1）建立健全經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)制度，開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)。2）控制現(xiàn)狀描述與分析：遵照股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理文獻(xiàn)編制原則和模板，對(duì)全部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析，編制風(fēng)險(xiǎn)控制管理文獻(xiàn)并完善有關(guān)制度。工作目的是：對(duì)擬定的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析，編制重要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制管理文獻(xiàn)，并與控制制度相對(duì)應(yīng)，查找制度缺失和差別，補(bǔ)充修改有關(guān)管理制度。3）建立核心控制：遵照股份公司核心控制確實(shí)認(rèn)原則，擬定全部業(yè)務(wù)流程的核心控制，建立規(guī)范的核心控制管理文獻(xiàn)。工作目的是：遵照股份公司核心控制確實(shí)認(rèn)原則，擬定公司重要業(yè)務(wù)流程的核心控制；建立核心控制管理文獻(xiàn)，通過培訓(xùn)推廣應(yīng)用；按照公司制訂的核心控制管理文獻(xiàn)，分析控制差別和控制缺點(diǎn)，進(jìn)行補(bǔ)充完善。4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程：遵照股份公司原則，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)制度。5）建立健全控制活動(dòng)制度體系。信息與溝通信息與溝通是公司經(jīng)營(yíng)管理所需的信息被識(shí)別、獲得并以一定形式及時(shí)地傳遞，方便員工推行職責(zé)。公司不僅涉及內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還涉及與公司經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告有關(guān)的外部信息。暢通的溝通渠道和機(jī)制使公司的員工能及時(shí)獲得他們?cè)趫?zhí)行、管理、控制公司經(jīng)營(yíng)過程中所需的信息，并交換這些信息。1）遵照股份公司制訂的原則，建立信息系統(tǒng)控制體系，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。的工作目的是：（1）建立信息系統(tǒng)總體控制體系建立涉及信息系統(tǒng)的控制環(huán)境、新系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施、現(xiàn)有系統(tǒng)的變更和維護(hù)、系統(tǒng)的操作和運(yùn)行、程序和數(shù)據(jù)的接觸安全、與應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的電子表格的控制等六方面內(nèi)容的信息系統(tǒng)總體控制體系。按照股份公司測(cè)試原則對(duì)GCC執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試。完善和修正GCC體系調(diào)節(jié)和完善體系控制。（2）統(tǒng)一應(yīng)用系統(tǒng)軟件完畢財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資金等三個(gè)管理系統(tǒng)的軟件統(tǒng)一。（3）建立信息系統(tǒng)應(yīng)用控制體系應(yīng)用系統(tǒng)控制測(cè)試是根據(jù)股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的核心控制結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)模塊的輸入、解決、輸出、接觸性控制，檢查應(yīng)用系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)的規(guī)范性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試。的工作目的是：①根據(jù)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，擬定應(yīng)用系統(tǒng)描述信息技術(shù)控制活動(dòng)。②根據(jù)股份公司測(cè)試原則，對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢查。③對(duì)測(cè)試成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出改善方案。在控制缺點(diǎn)修正后，重新修訂應(yīng)用系統(tǒng)控制文檔體系并重新測(cè)試。2）建立信息溝通體系：建立健全信息溝通渠道及溝通方式；建立完善與信息溝通有關(guān)的管理規(guī)范，涉及：信息溝通的種類、信息溝通的渠道、有關(guān)部門的職責(zé)等。工作目的是：描述信息溝通現(xiàn)狀，建立信息溝通制度索引。3）完善披露事項(xiàng)的管理制度：遵照股份公司有關(guān)制度執(zhí)行。監(jiān)督監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)定的持續(xù)過程，涉及持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)定和缺點(diǎn)報(bào)告等。公司監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行股份公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》—監(jiān)督分冊(cè)規(guī)范。1）持續(xù)監(jiān)督。遵照股份公司內(nèi)部控制體系管理制度和內(nèi)控測(cè)試原則，持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制體系的有效性。2）獨(dú)立評(píng)定。按照股份公司規(guī)定、原則及工作布署，有關(guān)部門定時(shí)評(píng)定內(nèi)部控制體系的有效性。3）缺點(diǎn)報(bào)告。建立健全缺點(diǎn)報(bào)告管理機(jī)制，遵照股份公司缺點(diǎn)認(rèn)定規(guī)范，明確內(nèi)控缺點(diǎn)上報(bào)的程序。工作目的是遵照股份公司內(nèi)部控制體系管理制度及內(nèi)控測(cè)試原則，對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行監(jiān)控。組織構(gòu)造、職責(zé)與權(quán)限目的通過建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織構(gòu)造，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，確保我司內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其互有關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使我司內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。機(jī)構(gòu)公司內(nèi)控管理體系實(shí)施總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的委員會(huì)決策和部門分工負(fù)責(zé)制。公司成立以總經(jīng)理為主任、總會(huì)計(jì)師和副總經(jīng)理為副主任，機(jī)關(guān)各處（室）長(zhǎng)為組員的內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)，內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)是我司內(nèi)控管理的決策決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)控管理的日常工作。內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)涉及：1）決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。2）管理機(jī)構(gòu)：公司企管法規(guī)處是公司內(nèi)部控制體系日常管理部門。3）執(zhí)行機(jī)構(gòu)：機(jī)關(guān)職能處室、所屬單位具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報(bào)告內(nèi)部控制體系實(shí)施運(yùn)行狀況。4）監(jiān)督機(jī)構(gòu)：審計(jì)、監(jiān)察部門行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對(duì)體系運(yùn)行狀況實(shí)施測(cè)試監(jiān)督。為加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，所屬單位成立對(duì)應(yīng)的內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)。內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)由各單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成，由總經(jīng)理擔(dān)任內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)主任。內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)下設(shè)辦公室。職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)的職責(zé)內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任。內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施和運(yùn)行改善。內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)的具體職責(zé)涉及：1)審定內(nèi)部控制體系實(shí)施工作計(jì)劃。2)指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部