稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷2)

試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第1部分：單項(xiàng)選擇題，共179題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是()。A)通過庫存商品、原材料(材料物資)等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品(商品)銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況B)審查憑證的真實(shí)性，對憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C)對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性D)在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無白條作支出憑證的情況[單選題]2.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人可以依法申請收回多繳的稅款B)納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，符合申請退稅款的，不得加算銀行同期存款利息C)納稅人擁有申請延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利D)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償[單選題]3.某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價(jià)格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅()萬元。A)152.38B)93.20C)57.14D)34.95[單選題]4.保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A)16.4B)12.6C)12.4D)17[單選題]5.某企業(yè)以100萬元的價(jià)格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減()萬元。A)0B)1.87C)2.13D)4[單選題]6.下列關(guān)于銷售額的確定，正確的是()。A)以舊換新方式銷售貨物的，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為銷售額B)以銷售折讓方式銷售貨物的，按未減除折讓額的金額為銷售額C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按簡易計(jì)稅方法銷售老項(xiàng)目的，以扣除土地價(jià)款后的余額為計(jì)稅銷售額D)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額[單選題]7.某企業(yè)董事長授意財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)篡改企業(yè)賬簿信息，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處()以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。A)1B)2C)3D)5[單選題]8.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人;但是延期不得超過()日。A)15，30，30B)30，30，30C)30，60，30D)60，60，30[單選題]9.下列各項(xiàng)中，可以作為計(jì)算商貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)所得稅前扣除限額基數(shù)的是()。A)取得的股息收入B)逾期未退的包裝物押金收入C)接受捐贈(zèng)的收入D)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入[單選題]10.稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，理解正確的是()。A)合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅B)已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花C)未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼花D)以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花[單選題]11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，說法正確的是()。A)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅B)個(gè)人出租商鋪取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅C)自用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅[單選題]12.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存()。A)90日B)1年C)2年D)10年[單選題]13.下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除B)化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C)企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D)凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除[單選題]14.下列個(gè)體戶應(yīng)建復(fù)式賬的是()。A)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額在15000～40000元的B)從事貨物運(yùn)輸服務(wù)月銷售額30000元的C)從事飲料批發(fā)的納稅人注冊資金為15萬元的D)從事貨物生產(chǎn)的納稅人月銷售額為70000元的[單選題]15.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記的說法中錯(cuò)誤的是()。A)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記B)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，核發(fā)扣繳稅款登記證件C)根據(jù)規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記D)根據(jù)規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核發(fā)扣繳稅款登記證件[單選題]16.A企業(yè)為營改增一般納稅人，2017年6月，支付給小規(guī)模納稅人聯(lián)運(yùn)企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20.6萬元，并收到小規(guī)模納稅人申請的由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票。其正確的賬務(wù)處理是()。A)借：主營業(yè)務(wù)成本18.02應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)1.98貸：銀行存款20B)借：主營業(yè)務(wù)成本20應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.6貸：銀行存款20.6C)借：主營業(yè)務(wù)成本18.6應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.4貸：銀行存款20D)借：主營業(yè)務(wù)成本18.6應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)1.4貸：銀行存款20[單選題]17.下列納稅人提供的增值稅應(yīng)稅行為，適用3%征收率的是()。A)小規(guī)模納稅人選擇差額納稅提供勞務(wù)派遣服務(wù)B)一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅的C)一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅的D)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)[單選題]18.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是()。A)自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開B)自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限C)增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納[單選題]19.某汽車制造廠本月銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是()。A)企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為612000元B)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過?稅金及附加?科目核算C)如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資時(shí)，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無需確認(rèn)收入D)如果小轎車用于對外投資，相應(yīng)的消費(fèi)稅應(yīng)借記?長期股權(quán)投資?科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅?科目[單選題]20.2016年4月某稅務(wù)師事務(wù)所對某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計(jì)入銷售費(fèi)用，該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用4500貸：原材料4500已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在4月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是()。A)借：主營業(yè)務(wù)成本4500貸：銷售費(fèi)用4500B)借：主營業(yè)務(wù)成本5265貸：銷售費(fèi)用4500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)765C)借：本年利潤4500貸：主營業(yè)務(wù)成本4500D)借：主營業(yè)務(wù)成本4500貸：本年利潤4500[單選題]21.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使()、撤銷權(quán)。A)處理權(quán)B)留置權(quán)C)處分權(quán)D)代位權(quán)[單選題]22.將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，找出存在問題的審查方法屬于納稅審查方法中的()。A)核對法B)查詢法C)詳查法D)比較分析法[單選題]23.下列關(guān)于企業(yè)擴(kuò)展過程中的稅收籌劃的表述，錯(cuò)誤的是()A)北京市A企業(yè)計(jì)劃新設(shè)立一家分公司，因?yàn)锳企業(yè)認(rèn)為設(shè)立初期虧損幾率較大，設(shè)立分公司可以盈虧合并，能夠達(dá)到少繳稅的好處B)天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進(jìn)行籌資，B企業(yè)認(rèn)為這樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的C)河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因?yàn)榘l(fā)行債券可以達(dá)到節(jié)稅的目的，發(fā)行股票可以平衡財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D)青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過增加企業(yè)利潤以提高股票價(jià)格的方式來間接增加股東財(cái)富，因?yàn)檫@種方式股東不用繳納個(gè)人所得稅[單選題]24.甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙公司作出責(zé)令限期補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定，則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)()。A)由甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，同時(shí)甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)師丙追責(zé)B)由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，同時(shí)乙公司向甲稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師丙提出賠償要求C)由乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師丙共同繳納，分別承擔(dān)各自責(zé)任D)由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納滯納金[單選題]25.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于()。A)委托方B)稅務(wù)師事務(wù)所C)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D)稅務(wù)機(jī)關(guān)[單選題]26.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動(dòng)需要的，可以向()申請印有本單位名稱的發(fā)票。A)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B)省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C)國家稅務(wù)總局D)國務(wù)院[單選題]27.根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人無力提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取稅收保全措施B)個(gè)人擁有的唯一的一輛機(jī)動(dòng)車不屬于稅收保全措施的范圍C)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的欠稅情況進(jìn)行保密D)稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件[單選題]28.稅務(wù)師采取對照審查法來審查發(fā)票時(shí)，需要將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與()及發(fā)票領(lǐng)用存的情況核對。A)發(fā)票領(lǐng)購簿B)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C)存貨收發(fā)D)憑證、賬簿[單選題]29.下列關(guān)于發(fā)票印制的說法，錯(cuò)誤的是()。A)按照相關(guān)規(guī)定，用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量B)使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按照相關(guān)規(guī)定，與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算印制費(fèi)用C)按現(xiàn)行發(fā)票管理規(guī)定，納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D)增值稅專用發(fā)票必須由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制[單選題]30.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是()。A)扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報(bào)的方式B)納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)C)實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式D)經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，在納稅期內(nèi)，不用繳納稅款[單選題]31.某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出6780貸：庫存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)780則下列針對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中正確的是()。A)借：營業(yè)外支出2000(紅字)貸：庫存商品2000(紅字)B)借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000C)借：營業(yè)外支出780(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)780(紅字)D)借：庫存商品2780(紅字)貸：營業(yè)外支出2000(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)780(紅字)[單選題]32.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是()。A)無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C)鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料D)不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言[單選題]33.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是()。A)某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元，租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1%=20(元)B)房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅C)某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅D)某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)[單選題]34.按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。A)安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用，未作扣除B)困逾期歸還流動(dòng)資金貸款，銀行加收的罰息計(jì)入?財(cái)務(wù)費(fèi)用?C)超過稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)入?管理費(fèi)用?D)購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入?管理費(fèi)用?[單選題]35.下列關(guān)于定期定額戶停(復(fù))業(yè)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的或提前復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款B)納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)C)納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款D)資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)[單選題]36.稅務(wù)師事務(wù)所的()對質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任。A)合伙人B)執(zhí)業(yè)稅務(wù)師C)全體執(zhí)業(yè)人員D)所長[單選題]37.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中(納稅期限為1個(gè)月)，?應(yīng)稅貨物銷售額?欄中合計(jì)金額是()萬元。A)6.90B)12.07C)17.24D)19.47[單選題]38.下列各項(xiàng)中，屬于從稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素的是()。A)委托人的納稅意識(shí)B)委托人的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)C)稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力D)稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事調(diào)動(dòng)[單選題]39.某工廠(增值稅一般納稅人)2017年7月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是10000元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其正確的賬務(wù)處理是()。A)借：原材料9700應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)110貸：銀行存款9810B)借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1110貸：銀行存款11110C)借：原材料9700應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1410貸：銀行存款11110D)借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)110貸：銀行存款11110[單選題]40.下列關(guān)于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素的說法,錯(cuò)誤的是()。A)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)是接受委托人委托進(jìn)行涉稅鑒證或涉稅服務(wù)，接受委托是確立稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的前提條件B)稅務(wù)師的職業(yè)道德水平影響其工作態(tài)度和執(zhí)業(yè)的最終結(jié)果C)相關(guān)部門或人員可以出于自身職責(zé)，干預(yù)或引導(dǎo)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)D)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)提供的是專業(yè)的涉稅鑒證或涉稅服務(wù)，稅務(wù)師的專業(yè)素質(zhì)和實(shí)際操作能力是影響其執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素[單選題]41.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起()日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。A)15B)30C)10D)45[單選題]42.明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式不包括()。A)三欄式明細(xì)分類賬B)多欄式明細(xì)分類賬C)余額式明細(xì)分類賬D)數(shù)量金額式明細(xì)分類賬[單選題]43.凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動(dòng)需要的，可以向()申請印有本單位名稱的發(fā)票。A)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C)國家稅務(wù)總局D)國務(wù)院[單選題]44.《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例可降至()。A)12%B)15%C)16%D)19%[單選題]45.某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A)79.82B)117.57C)126.70D)195.95[單選題]46.下列稅務(wù)咨詢形式中，具有不受時(shí)空限制、可以隨時(shí)存取查閱的優(yōu)勢的是()。A)電話咨詢B)書面咨詢C)網(wǎng)絡(luò)咨詢D)晤談[單選題]47.下列有關(guān)稅務(wù)師代理范圍和稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是()。A)經(jīng)納稅人同意，稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B)稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記C)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不用對其結(jié)果負(fù)責(zé)D)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)[單選題]48.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案，以實(shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是()。A)減免稅方法B)扣除方法C)不予征稅方法D)分割方法[單選題]49.某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是()。A)借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B)借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C)借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D)借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配--未分配利潤20000[單選題]50.下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，錯(cuò)誤的是()。A)取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額B)公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%C)鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%D)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%[單選題]51.下列事項(xiàng)中不符合發(fā)票管理規(guī)定的是()。A)銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票B)某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應(yīng)購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票C)某企業(yè)當(dāng)期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票D)自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票[單選題]52.下列民事活動(dòng)中，當(dāng)事人可以約定使用電子簽名的文書是()。A)繼承B)建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C)輪船轉(zhuǎn)讓D)結(jié)婚[單選題]53.稅務(wù)師在進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估工作時(shí)，了解委托人的信譽(yù)、誠信可靠性及納稅遵從度和委托人的委托目的和目標(biāo)，對首次接觸的委托人，可采用的方法是()。A)到現(xiàn)場調(diào)查B)內(nèi)部調(diào)查C)問卷調(diào)查D)核查企業(yè)的有關(guān)情況說明[單選題]54.下列不屬于稅務(wù)檢查的范圍的是()。A)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件D)要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會(huì)計(jì)核算方法[單選題]55.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2016年1月以2800元/噸的不含稅價(jià)格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時(shí)收取3個(gè)月期限的啤酒包裝物押金5萬元;對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，收取3個(gè)月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2016年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A)15B)13.5C)13.2D)14.7[單選題]56.下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是()。A)稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C)稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D)稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬[單選題]57.2017年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是()元。A)846818.18B)545454.55C)745454.55D)845454.55[單選題]58.發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括的是()。A)批量供應(yīng)B)交舊購新C)驗(yàn)舊購新D)分層供應(yīng)[單選題]59.在債權(quán)人會(huì)議上，()經(jīng)表決不能通過的，由人民法院裁定。A)更換債權(quán)人委員會(huì)成員方案B)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)方案C)重整計(jì)劃D)監(jiān)督管理人方案[單選題]60.甲企業(yè)2016年1月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅()萬元。A)2B)2.45C)2.11D)2.56[單選題]61.下列各項(xiàng)中，不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的有()。A)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對具體行政行為適當(dāng)性的審查，體現(xiàn)了行政復(fù)議的公正原則B)對不能提供書面申請的相對人，允許以口頭的方式提出復(fù)議申請C)行政復(fù)議公開原則要求復(fù)議的過程公開、行政復(fù)議依據(jù)公開、復(fù)議的結(jié)果公開，而作出決定的理由不便公開D)行政復(fù)議的審查對象是行政主體作出的具體行政行為，同時(shí)附帶審查部分抽象行政行為[單選題]62.甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法中正確的是()。A)A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務(wù)，由甲公司股東繼續(xù)履行B)由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔(dān)連帶責(zé)任C)A公司和B公司對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D)A公司和B公司履行未履行的納稅義務(wù)，甲公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任[單選題]63.下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是()。A)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅[單選題]64.稅務(wù)師何某代理澳門某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)稅的納稅申報(bào)，由于未檢查外籍個(gè)人K先生所得的情況，2019年少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅13500元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金8477元。下列關(guān)于稅務(wù)師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是()。A)未履行職責(zé)由何某向K先生賠償全部損失B)因代理失誤而由何某承擔(dān)滯納金C)因代理失誤而由何某及其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任D)未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金[單選題]65.下列票據(jù)中經(jīng)國家稅務(wù)總局或者省、市、自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票是()。A)金融企業(yè)的匯兌憑證B)增值稅專用發(fā)票C)社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票D)自來水公司自來水銷售專用發(fā)票[單選題]66.稅務(wù)師于2017年3月份審核某企業(yè)2016年11月份納稅情況(該企業(yè)年終已結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：借：銀行存款60000貸：固定資產(chǎn)清理58846.15應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅1153.85經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2014年2月份購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。對于此項(xiàng)錯(cuò)帳，正確的賬務(wù)調(diào)整是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅1153.85固定資產(chǎn)清理7564.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8717.95B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅1153.85以前年度損益調(diào)整7564.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8717.95C)借：以前年度損益調(diào)整7564.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅7564.10D)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)10200[單選題]67.稅務(wù)師事務(wù)所的()對質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任。A)合伙人B)稅務(wù)師事務(wù)所所長C)執(zhí)業(yè)稅務(wù)師及其助理人員D)執(zhí)業(yè)稅務(wù)師[單選題]68.某企業(yè)2019年接受稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬元計(jì)入管理費(fèi)用。若該公司2018年度決算報(bào)表已編制。則該企業(yè)對多計(jì)提折舊調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為()。A)借：以前年度損益調(diào)整500000貸：累計(jì)折舊500000B)借：累計(jì)折舊500000貸：以前年度損益調(diào)整500000C)借：本年利潤500000貸：累計(jì)折舊500000D)借：累計(jì)折舊500000貸：本年利潤500000[單選題]69.下列關(guān)于非居民個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。A)非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B)非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要按年辦理匯算清繳C)在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅D)在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅[單選題]70.對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供保證人，或者繳納()的保證金。A)20000元B)2000元C)不超過10000元D)不超過2000元[單選題]71.下列關(guān)于稅收策劃的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線B)稅收籌劃的選優(yōu)性指稅收策劃實(shí)質(zhì)上是從多個(gè)涉稅處理、實(shí)現(xiàn)路徑等備選方案中，綜合考慮各種因素，權(quán)衡利弊后，選擇與委托人特定目的最接近的方案C)稅收策劃以繳納稅收最少或者減輕稅收負(fù)擔(dān)作為唯一目標(biāo)D)稅收策劃必須具有適用性和可操作性[單選題]72.關(guān)于國有獨(dú)資公司的董事會(huì)，下列表述中正確的是()。A)董事長由董事會(huì)選舉產(chǎn)生B)董事會(huì)有權(quán)決定包括增加公司注冊資本在內(nèi)的重大事項(xiàng)C)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表D)董事會(huì)成員不可以同時(shí)兼任經(jīng)理[單選題]73.下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是()。A)企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B)企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C)企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D)企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除[單選題]74.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向()申請行政復(fù)議。A)被撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的本級(jí)人民政府B)國家稅務(wù)總局C)繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)D)繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)[單選題]75.在對發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)，在偽造、變造現(xiàn)場以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由()鑒別。A)偽造、變造現(xiàn)場以及買賣地、存放地稅務(wù)機(jī)關(guān)B)偽造、變造、買賣、存放發(fā)票的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C)偽造、變造、買賣、存放發(fā)票的單位的財(cái)務(wù)部門D)注冊稅務(wù)師事務(wù)所[單選題]76.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。A)20%B)18%C)15%D)10%[單選題]77.在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為()元。A)1350B)2137.5C)2250D)2565[單選題]78.下列關(guān)于稅務(wù)師代理編制會(huì)計(jì)賬簿的說法中，正確的是()。A)稅務(wù)師代理登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬后，應(yīng)經(jīng)過納稅單位出納人員的審核B)明細(xì)分類賬的登記方法可根據(jù)原始憑證逐日定期匯總登記，或者逐筆登記C)總分類賬一般應(yīng)采用活頁賬，直接根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記D)明細(xì)分類賬一般采用借、貸、余額三欄式訂本賬簿[單選題]79.不屬于注銷登記事項(xiàng)的是()。A)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的B)改變企業(yè)名稱的C)納稅人因住所變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的D)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的[單選題]80.某商場(系增值稅一般納稅人)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是()。A)借：其他應(yīng)付款--押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)145.30B)借：應(yīng)收賬款--押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)145.30C)借：其他應(yīng)付款--押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)145.30D)借：其他應(yīng)付款--押金1000貸：營業(yè)外收入854.70應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)145.30[單選題]81.逆查法應(yīng)該從()開始查起。A)原始憑證B)記賬憑證C)會(huì)計(jì)賬簿D)財(cái)務(wù)報(bào)表[單選題]82.下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是()。A)個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅B)企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C)對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅[單選題]83.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國稅機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2018年7月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅200000B)借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入200000C)借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)200000D)借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)200000[單選題]84.稅務(wù)師事務(wù)所有以下()行為逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A)使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B)未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的C)未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D)報(bào)送信息與實(shí)際不符的[單選題]85.某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車輛購置稅30000B)借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車輛購置稅30000C)借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000D)借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000[單選題]86.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。A)1個(gè)月B)2個(gè)月C)3個(gè)月D)6個(gè)月[單選題]87.2019年3月，企業(yè)購入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公允價(jià)值變動(dòng)損益。針對該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為()。A)借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅50000B)借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000C)借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000D)借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅50000[單選題]88.企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過?以前年度損益調(diào)整?科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將?以前年度損益調(diào)整?科目余額轉(zhuǎn)入()科目。A)本年利潤B)營業(yè)外支出C)遞延所得稅負(fù)債D)利潤分配--未分配利潤[單選題]89.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A)570000B)384000C)480000D)390000[單選題]90.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2019年2月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為16%，退稅率為13%，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)390萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)390萬B)借：應(yīng)收出口退稅款390萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)390萬C)借：應(yīng)收出口退稅款100萬應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)290萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)390萬D)借：應(yīng)收出口退稅款290萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)290萬[單選題]91.某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配，分配的所有產(chǎn)品的成本400000元，不含稅銷售價(jià)格為500000元，增值稅稅率為17%。企業(yè)賬上的會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)付股利400000貸：庫存商品400000針對此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整處理是()。A)借：應(yīng)付股利85000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000B)借：應(yīng)付股利185000主營業(yè)務(wù)成本400000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000C)借：應(yīng)付股利68000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)68000D)借：應(yīng)付股利85000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)85000[單選題]92.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對()行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A)已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷B)在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C)已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D)偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的[單選題]93.下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是()。A)卷煙B)高檔化妝品C)啤酒D)超豪華小汽車[單選題]94.下列關(guān)于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收策劃的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)北京市A企業(yè)缺少資金，決定采用舉債的方式進(jìn)行融資，因?yàn)檫@樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的B)天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進(jìn)行籌資，B企業(yè)認(rèn)為這樣可以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的C)河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因?yàn)榘l(fā)行債券可以達(dá)到節(jié)稅的目的，發(fā)行股票可以平衡財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D)青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過增加企業(yè)利潤以提高股票價(jià)格的方式來間接增加股東財(cái)富，因?yàn)檫@種方式股東不用繳納個(gè)人所得稅[單選題]95.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是()。A)產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位B)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C)納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納D)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅[單選題]96.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起()內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A)30日B)90日C)180日D)360日[單選題]97.A公司持有B公司20%的股權(quán)。2017年8月B公司將股本溢價(jià)形成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A)A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬元B)A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入C)A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬元D)A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元[單選題]98.稅務(wù)師審核企業(yè)材料的盤盈和盤虧應(yīng)當(dāng)通過()明細(xì)賬進(jìn)行核算。A)營業(yè)外支出B)待處理財(cái)產(chǎn)損溢C)營業(yè)外收入D)材料成本差異[單選題]99.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的()。A)除由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，同時(shí)處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款B)除由稅務(wù)代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C)除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款D)除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款[單選題]100.個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按()填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后()內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。A)月;3個(gè)月B)月;6個(gè)月C)季;3個(gè)月D)季;6個(gè)月[單選題]101.某稅務(wù)師2019年3月對企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2019年2月售出了50%，若該公司2018年度決算報(bào)表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是()。A)借：生產(chǎn)成本30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000B)借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000C)借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫存商品15000D)借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000[單選題]102.下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是()。A)普通發(fā)票B)增值稅專用發(fā)票C)保險(xiǎn)憑證D)商品房銷售發(fā)票[單選題]103.下列關(guān)于代理增值稅一般納稅人登記的操作要點(diǎn)，表述不正確的是()。A)針對《增值稅一般納稅人登記表》的主要內(nèi)容，稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程,企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報(bào)表和證件，企業(yè)已實(shí)現(xiàn)銷售的情況，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算的原始資料等B)有關(guān)增值稅一般納稅人登記的核查報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)或已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處理的方法和管理制度，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的辦稅能力能否具備增值稅一般納稅人的條件等內(nèi)容C)對于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人登記表》交稅務(wù)師事務(wù)所存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求D)如果企業(yè)暫定被認(rèn)定為臨時(shí)一般納稅人，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，待臨時(shí)一般納稅人期滿后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請[單選題]104.李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈(zèng)給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))A)10000B)13200C)14000D)12200[單選題]105.在涉稅服務(wù)關(guān)系中，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，不符合條件的單位和個(gè)人均不能從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)是()。A)法律約束性B)主體資格的特定性C)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性D)代理活動(dòng)的公正性[單選題]106.稅務(wù)師在業(yè)務(wù)的承接和保持階段進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估工作時(shí)，應(yīng)注意的問題不包括()。A)首次接觸的客戶，由有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師擔(dān)任調(diào)査人B)市場開發(fā)人員不應(yīng)參與評(píng)估C)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注收費(fèi)對評(píng)估結(jié)果的影響D)根據(jù)制定的評(píng)估程序和確定業(yè)務(wù)承接或保持的標(biāo)準(zhǔn)，確定接受或保持委托關(guān)系[單選題]107.下列關(guān)于計(jì)算土地增值稅時(shí)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是()。A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)繳納的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加可以扣除B)計(jì)算土地增值稅時(shí)，?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金?不包括增值稅C)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金?予以扣除D)營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除[單選題]108.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi)書面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。A)15日B)30日C)45日D)60日[單選題]109.下列選項(xiàng)中，()不屬于委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形。A)涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)B)稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格C)稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)D)委托人破產(chǎn)[單選題]110.下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)轉(zhuǎn)讓房屋所得C)股息、紅利等權(quán)益性投資所得D)特許權(quán)使用費(fèi)所得[單選題]111.A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是()。A)A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記B)A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C)A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記D)A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)[單選題]112.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)師因工作缺欠導(dǎo)致()權(quán)益遭受損失所要承擔(dān)的法律責(zé)任。A)委托人B)受托人C)第三方D)委托人或第三方[單選題]113.下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，正確的是()。A)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類B)2019年4月以后，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限的核定，應(yīng)以本省城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資為基數(shù)C)用人單位和職工個(gè)人均應(yīng)按規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)D)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例是基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的申報(bào)代理與審核的重點(diǎn)[單選題]114.某商業(yè)企業(yè)系小規(guī)模納稅人，2015年取得收入90萬元，但未申請一般納稅人認(rèn)定。購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款11.08萬元。則企業(yè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納的增值稅為()萬元。A)2B)13.08C)15.3D)2.62[單選題]115.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照()稅目征收個(gè)人所得稅。A)工資薪金所得B)勞務(wù)報(bào)酬所得C)特許權(quán)使用費(fèi)D)其他所得[單選題]116.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2016年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是()。A)甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記B)甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C)甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記D)甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)[單選題]117.稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)多計(jì)了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖?)。A)紅字沖銷法B)補(bǔ)充登記法C)綜合賬務(wù)調(diào)整法D)分配率調(diào)整法[單選題]118.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是()。A)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物對外投資B)企業(yè)將外購的貨物用于捐贈(zèng)C)企業(yè)銷售代銷貨物D)企業(yè)無償為災(zāi)區(qū)提供救援服務(wù)[單選題]119.在稅款征收中，納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，()。A)分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務(wù)B)分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務(wù)C)分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D)納稅義務(wù)就此終結(jié)[單選題]120.下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。A)書面咨詢B)電話咨詢C)晤談D)現(xiàn)場觀察[單選題]121.甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請稅務(wù)復(fù)議，則接受稅收行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)應(yīng)是()。A)甲稅務(wù)局B)甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C)乙保險(xiǎn)公司D)乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)[單選題]122.下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅B)納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C)提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記?應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅?科目，貸記?銀行存款?科目D)月末，?預(yù)交增值稅?明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入?未交增值稅?明細(xì)科目[單選題]123.()的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。A)順查法B)逆查法C)詳查法D)核對法[單選題]124.《行政復(fù)議法實(shí)施條例》對復(fù)議申請人及復(fù)議代表人作了一些規(guī)定，下面做法符合規(guī)定的是()。A)合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，理應(yīng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人為申請人B)同一行政復(fù)議案件申請人有6人的，全部作為代表參加行政復(fù)議C)股份制企業(yè)的董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，能夠以自己的名義申請行政復(fù)議D)股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，能夠以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議[單選題]125.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是()。A)在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C)依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅[單選題]126.2017年7月，某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))，申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是()。A)暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B)記入?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?科目C)記入?應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅?科目D)記入?應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額?科目[單選題]127.2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是()。A)企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元B)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過?稅金及附加?科目核算C)如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無需確認(rèn)收入D)如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅[單選題]128.某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是()。A)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B)可以差額納稅，抵減的稅額通過?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)?核算C)可以差額納稅，抵減的稅額通過?應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅?核算D)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?核算[單選題]129.稅款征收權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收管理過程中享有的最主要的職權(quán)。下列各項(xiàng)不屬于稅款征收權(quán)的是()。A)依法計(jì)征權(quán)B)核定稅款權(quán)C)稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D)批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)[單選題]130.納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請一般納稅人資格認(rèn)定的，自2018年2月1日起,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后()個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。A)10B)5C)20D)30[單選題]131.根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是()。A)比較分析法B)控制計(jì)算法C)核對法D)查詢法[單選題]132.2017年9月，某銅礦廠當(dāng)月銷售銅礦石原礦取得銷售收入800萬元，銷售精礦取得銷售收入500萬元，該銅礦換算比為2.1，資源稅稅率為4%。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()萬元。A)35.24B)41.52C)52D)87.2[單選題]133.甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于甲公司解散事由的是()。A)甲公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿B)甲公司被丁公司吸收合并C)經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，甲公司股東會(huì)通過了解散公司的決議D)甲公司成立后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上[單選題]134.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。A)3年B)5年C)10年D)15年[單選題]135.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是()。A)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅B)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C)公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D)出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]136.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元;將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶;將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)3588.4B)3888.4C)3914.4D)3616.4[單選題]137.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過()。A)6個(gè)月B)1年C)2年D)3個(gè)月[單選題]138.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用?按比例分?jǐn)偡?計(jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為()。A)0.08B)0.05C)0.04D)0.0444[單選題]139.劉某出資12萬元設(shè)立了一個(gè)一人有限責(zé)任公司。公司存續(xù)期間，劉某的下列行為中，符合《公司法》規(guī)定的是()。A)決定由其本人擔(dān)任公司經(jīng)理和法定代表人B)決定用公司盈利再投資設(shè)立另一個(gè)一人有限責(zé)任公司C)采用口頭形式作出決定D)決定不編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告[單選題]140.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在()情況下能夠停止執(zhí)行。A)復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B)申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請停止執(zhí)行的C)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D)法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的[單選題]141.根據(jù)稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，下列行為屬于稅務(wù)行政處罰的是()。A)停止出口退稅權(quán)B)加收滯納金C)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為[單選題]142.()負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A)國家稅務(wù)總局B)省稅務(wù)機(jī)關(guān)C)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)D)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)[單選題]143.營改增試點(diǎn)一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，應(yīng)該在()科目核算。A)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)B)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)C)應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅D)應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額[單選題]144.?五證合一、一照一碼?是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織()營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A)組織機(jī)構(gòu)代碼B)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C)納稅人識(shí)別號(hào)D)社會(huì)保險(xiǎn)代碼[單選題]145.下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)時(shí)限的表述中，正確的是()。A)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定B)鑒定事項(xiàng)涉及復(fù)雜、疑難、特殊技術(shù)問題或者檢驗(yàn)過程需要較長時(shí)間的，經(jīng)本稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，完成鑒定的時(shí)限可以延長C)稅務(wù)師事務(wù)所不得與委托人對鑒定時(shí)限另行約定D)在鑒定過程中補(bǔ)充或者重新提取鑒定資料所需的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)計(jì)入鑒定時(shí)限[單選題]146.下列消費(fèi)品中，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不得抵扣已納消費(fèi)稅的是()。A)煙絲B)白酒C)木制一次性筷子D)實(shí)木地板[單選題]147.2019年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是()元。A)28000B)29750C)40000D)42500[單選題]148.如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體存在違反稅收法律法規(guī)，與被審核單位存在重大不同意見，應(yīng)該出具何種鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告()。A)否定意見鑒證報(bào)告B)無法表明意見鑒證報(bào)告C)保留意見鑒證報(bào)告D)無保留意見鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告[單選題]149.增值稅一般納稅人采取簡易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅，應(yīng)計(jì)入()貸方。A)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B)應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅C)應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅D)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)[單選題]150.某企業(yè)2017年1月購買設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)款為100萬元，則該企業(yè)可能涉及的會(huì)計(jì)處理不包括的是()。A)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款B)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款C)借：生產(chǎn)成本貸：累計(jì)折舊D)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：營業(yè)外收入[單選題]151.關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會(huì)組成，下列選項(xiàng)說法不正確的是()。A)監(jiān)事會(huì)成員為5~19人B)監(jiān)事會(huì)中職工代表比例不得低于1/3C)監(jiān)事會(huì)中可以設(shè)副主席D)監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生[單選題]152.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的是()。A)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整B)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法給予處罰D)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除[單選題]153.納稅人發(fā)生的下列應(yīng)預(yù)繳增值稅情形，說法不正確的是()。A)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款B)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅[單選題]154.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定的說法不正確的是()。A)適用簡易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額B)對取得的無形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評(píng)估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入C)對于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取的，也應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款[單選題]155.下列可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的是()。A)增值稅小規(guī)模納稅人B)增值稅一般納稅人C)零售化妝品的商業(yè)企業(yè)D)專營蔬菜批發(fā)的企業(yè)[單選題]156.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說法正確的是()。A)?年應(yīng)稅銷售額?包括納稅申報(bào)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包含稽查查補(bǔ)銷售額B)納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C)自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)D)個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人[單選題]157.關(guān)于有限責(zé)任公司首次股東會(huì)召集和主持的說法，正確的是()。A)董事長召集和主持B)董事會(huì)召集，董事長主持C)出資最多的股東召集和主持D)董事會(huì)召集，董事會(huì)指定的人主持[單選題]158.稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并計(jì)入?管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)?的金額為18萬元。對此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)()。A)僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整B)作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷調(diào)整賬務(wù)C)作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)D)作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)[單選題]159.根據(jù)?營改增?的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照境內(nèi)的代理人和接受方所適用的稅率或征收率扣繳增值稅B)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率C)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用征收率D)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率[單選題]160.下列關(guān)于稅務(wù)師代制會(huì)計(jì)憑證的表述，不正確的是()。A)稅務(wù)師代制會(huì)計(jì)憑證主要是在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證B)稅務(wù)師代理記賬同時(shí)不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制C)稅務(wù)師填寫一張真實(shí)的入庫單以向倉庫管理人員示范原始憑證如何填寫D)原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實(shí)際情況相符體現(xiàn)的是真實(shí)性[單選題]161.某廣播影視有限公司為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，2019年5月的銷項(xiàng)稅額為40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，其中有10萬元用于職工福利。上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該公司當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A)10B)13C)15D)20[單選題]162.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2017年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬元的高爾夫球具移送至門市部，當(dāng)月該門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()萬元。A)6.6B)6C)5D)7.7[單選題]163.2018年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2017年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，金額為117萬元，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2017年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括()。A)借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸：銀行存款D)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款微信tieba167一手提供。非聯(lián)系本微信購買，一