中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷4)

試卷科目：中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：單項(xiàng)選擇題，共146題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用分析程序，分析應(yīng)收賬款的變動并驗(yàn)證其是否合理的比率是（）。A)毛利率B)本期期末應(yīng)收賬款占本期銷售額的比例C)銷售退回及折讓占銷售的比例D)各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況[單選題]2.下列關(guān)于授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)的表述，正確的是：A)沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間不可以進(jìn)行委托B)授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C)審計(jì)機(jī)關(guān)將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，無須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定D)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給社會審計(jì)組織辦理[單選題]3.為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是（）。[2008年中級真題]A)決算日后任意一天B)決算日當(dāng)天C)整個(gè)審計(jì)期間D)決算日前后數(shù)天[單選題]4.我國國家審計(jì)采用的組織類型為（）。A)隸屬于議會并向議會或國家元首報(bào)告工作B)隸屬于政府并向議會或政府報(bào)告工作C)具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會或國家元首報(bào)告工作D)獨(dú)立于議會、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會或國家元首報(bào)告工作[單選題]5.在購貨業(yè)務(wù)中，采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單。訂購單一般為一式四聯(lián)，其副聯(lián)無需送交：A)編制請購單的部門B)驗(yàn)收部門C)財(cái)會部門D)供應(yīng)商[單選題]6.2017年1月1日，甲公司購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為1000萬元的債券，期限為5年，到期一次還本付息。票面年利率8%，支付價(jià)款1080萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資，甲公司應(yīng)確認(rèn)?持有至到期投資--利息調(diào)整?科目的金額為()萬元。A)70B)80C)90D)110[單選題]7.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中，錯(cuò)誤的是：A)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性時(shí)，以公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)B)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的合法性時(shí)，以國家的法律.法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)C)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的效益性時(shí)，以計(jì)劃.預(yù)算.技術(shù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)D)在判斷經(jīng)濟(jì)活動的準(zhǔn)確性時(shí)，以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為衡量標(biāo)準(zhǔn)[單選題]8.公眾責(zé)任保險(xiǎn)是以（）為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種保險(xiǎn)。A)公眾的民事?lián)p害賠償責(zé)任B)承保公眾的刑事賠償責(zé)任C)承保損害公眾利益的刑事責(zé)任D)承保損害公眾利益的民事賠償責(zé)任[單選題]9.根據(jù)下列資料，請計(jì)算{TSE}題:2007年我國財(cái)政收入為51321.78億元，財(cái)政收入增長速度為32.4%，財(cái)政支出為49781.35億元，財(cái)政支出增長速度為23.2%，國內(nèi)生產(chǎn)總值為249529.9億元，國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速度為11.9%。2006年我國財(cái)政收入為38760.2億元，財(cái)政支出為40422.73億元，國內(nèi)生產(chǎn)總值為211923.5億元。已知某城鎮(zhèn)失業(yè)人數(shù)為12000人，就業(yè)人數(shù)為38000人，則該城鎮(zhèn)失業(yè)率為（）A)31.85%B)68.42%C)64%D)24%[單選題]10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的表述，不正確的是：A)信息系統(tǒng)審計(jì)的總目標(biāo)與傳統(tǒng)審計(jì)沒有區(qū)別，只是實(shí)現(xiàn)的途徑不同B)信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容是由信息系統(tǒng)審計(jì)的對象所決定的C)信息系統(tǒng)的審計(jì)對象是信息系統(tǒng)的各個(gè)組成部分D)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一般審計(jì)人員從事信息系統(tǒng)審計(jì)的切入點(diǎn)[單選題]11.下列不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的是()。A)層次性B)時(shí)效性C)多樣性D)地域性[單選題]12.市場失靈現(xiàn)象是指：A)經(jīng)濟(jì)增長停滯、存在大量失業(yè)與通貨膨脹并存B)市場機(jī)制不能有效配置資源C)政府消極或者被動的保持預(yù)算的年度平衡D)政府開支的增大會在一定程度上從總需求中擠出企業(yè)和私人的投資[單選題]13.對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，主要是為了核實(shí)固定資產(chǎn)的（）。A)所有權(quán)B)存在性C)變動的合理性D)計(jì)價(jià)[單選題]14.下列進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制測評的程序中，不正確的是：A)抽查收款憑證時(shí)要驗(yàn)證當(dāng)日收到的支票、匯款單的款項(xiàng)是否及時(shí)解繳銀行B)抽查付款憑證時(shí)要驗(yàn)證各付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?、授?quán)和審核C)抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬核對時(shí)，檢查其每月金額的一致性，對不一致的情況有無調(diào)整與說明D)抽查定期編制銀行存貨余額調(diào)節(jié)表，至少抽查一個(gè)月的銀行存款收支記錄[單選題]15.審計(jì)人員對現(xiàn)金流量表審查時(shí)，使用金額驗(yàn)證法利用公式計(jì)算來驗(yàn)證?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金?項(xiàng)目中不包括的內(nèi)容是（）。A)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng))當(dāng)期預(yù)付的賬款C)當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失D)本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)[單選題]16.以下各項(xiàng)控制措施中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售款最有效的方法是（）。A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄人員兼任出納員B)銀行存款出納與現(xiàn)金出納分工C)收到客戶支票后寄送收款憑證D)請客戶將貨款直接匯入企業(yè)指定的銀行賬戶[單選題]17.C企業(yè)制造費(fèi)用期末記錄余額為0，經(jīng)審計(jì)人員審核，發(fā)現(xiàn)期末累計(jì)貸方余額為260萬元，被審計(jì)單位這一處理會導(dǎo)致（）。A)生產(chǎn)成本虛減B)生產(chǎn)成本虛增C)負(fù)債虛增D)利潤虛增[單選題]18.（一）資料2017年1月初，某審計(jì)組對乙公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)實(shí)施方案對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的具體審計(jì)措施及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：①抽查產(chǎn)成品明細(xì)賬，與總賬相核對，以證實(shí)生產(chǎn)成本的真實(shí)性；②抽查各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生日期，確定其歸屬期，以證實(shí)生產(chǎn)成本截止期的正確性；③組織對存貨進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，以證實(shí)賬面記錄的存貨是否確實(shí)存在；④逐筆審查?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?科目本期借方發(fā)生額，以證實(shí)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。2．審計(jì)人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比有較大幅度的增長。乙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①該產(chǎn)品的銷售價(jià)格與上年相比有所上升；②該產(chǎn)品的營銷費(fèi)用與上年相比有所下降；③該產(chǎn)品銷售收入占當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的比例與上年相比有所上升；④該產(chǎn)品使用的主要原材料的價(jià)格與上年相比有所下降。3．審計(jì)人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計(jì)記錄進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中記錄了下列項(xiàng)目：①直接人工費(fèi)350萬元；②因自然災(zāi)害造成的A材料凈損失250萬元；③用于公益性捐助的B材料成本50萬元；④由制造費(fèi)用明細(xì)賬分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的車間水電費(fèi)70萬元。4．審計(jì)人員抽查生產(chǎn)成本明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)，E產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬借方余額60萬元。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該科目本期借方發(fā)生額的記錄正確無誤，貸方發(fā)生額多計(jì)100萬元。2016年度E產(chǎn)品未對外銷售。5．審計(jì)人員對庫存A材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，盤點(diǎn)確認(rèn)A材料實(shí)際庫存量為2000噸，賬面記錄的結(jié)存量為2300噸。倉庫保管員解釋因倉庫容量有限，300噸A材料委托其他企業(yè)代為保管。審計(jì)組成員提出以下四種意見（）。①直接認(rèn)定賬實(shí)不符；②向保管材料的企業(yè)函證；③建議乙公司調(diào)整賬面記錄；④向乙公司索取委托代管的書面證據(jù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計(jì)人員初步認(rèn)定這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)對乙公司本期財(cái)務(wù)核算的影響是：（）A)期末在產(chǎn)品虛增100萬元B)期末在產(chǎn)品虛減100萬元C)期末存貨虛增160萬元D)期末存貨虛減160萬元[單選題]19.為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下哪項(xiàng)是審計(jì)管理的核心：A)審計(jì)檔案管理B)審計(jì)計(jì)劃管理C)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理D)審計(jì)質(zhì)量管理[單選題]20.測試計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是（）。A)根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B)根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C)計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D)復(fù)核折舊費(fèi)用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對[單選題]21.以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露，說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司的有關(guān)信息B)對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對于已包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易也應(yīng)當(dāng)予以披露C)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露合并范圍外的關(guān)聯(lián)方交易D)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露合并范圍外的關(guān)聯(lián)方關(guān)系[單選題]22.審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?上簽字的人員是：A)會計(jì)員和出納員B)出納員和會計(jì)主管C)會計(jì)主管和總經(jīng)理D)出納員和總經(jīng)理[單選題]23.以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理的是（）。A)數(shù)據(jù)類型不一致B)數(shù)據(jù)格式不一致C)事先設(shè)定的代碼D)數(shù)據(jù)值為?NULL?[單選題]24.下列各項(xiàng)中，通常可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B)審計(jì)工作計(jì)劃C)審計(jì)工作方案D)審計(jì)準(zhǔn)則[單選題]25.審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對某一行業(yè)或者專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃稱為（）。[2008年初級真題]A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B)審計(jì)工作方案C)審計(jì)實(shí)施方案D)年度審計(jì)計(jì)劃[單選題]26.某公司2017年1月1日支付5100萬元購入甲公司發(fā)行的債券，作為持有至到期投資核算。另支付手續(xù)費(fèi)10萬元，該債券面值5000萬元，票面年利率為5%，分期付息到期還本。實(shí)際利率為3%。則該公司2017年年末應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益是()萬元。A)153.30B)250C)153D)169.70[單選題]27.下列有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：A)一般審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)B)一般審計(jì)目標(biāo)是指按每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別確定的目標(biāo)C)一般審計(jì)目標(biāo)中的?披露正確性?是指記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定D)一般審計(jì)目標(biāo)中的?分類正確性?是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)[單選題]28.確定審計(jì)立卷主體的原則是（）。A)審計(jì)組立卷B)審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門立卷C)誰立項(xiàng)，誰立卷D)審計(jì)組主管部門立卷[單選題]29.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，錯(cuò)誤的是()A)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征B)獨(dú)立性表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源C)經(jīng)濟(jì)來源上的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)D)業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干擾[單選題]30.以下針對詳查法，表述正確的有（）。A)詳查法指對被審計(jì)的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的全部內(nèi)容毫無遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法B)詳查法是按審計(jì)范圍大小的不同對審計(jì)進(jìn)行的具體分類，它相對于局部審計(jì)而言C)全部審計(jì)應(yīng)當(dāng)采用詳查法D)審計(jì)人員擬檢查全部會計(jì)資料，必須采用詳查法[單選題]31.財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購得了商品與服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)國家的職能，這一特點(diǎn)體現(xiàn)的政府行為是：A)購買性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)財(cái)政支出D)政府支出[單選題]32.采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。A)請購單、訂購單、訂貨合同、驗(yàn)收單、付款憑單B)賣方發(fā)票、付款憑單、訂購單、請購單C)賣方對賬單、訂貨合同、發(fā)票、請購單、明細(xì)賬D)支票、訂貨合同、付款憑單、明細(xì)賬、請購單[單選題]33.在某足球比賽中，體育場看臺在球迷的瘋狂中局部坍塌，死傷人數(shù)超過50人。賽事組委會對此依法承擔(dān)賠償責(zé)任。賽事組委會承擔(dān)的這種法律責(zé)任被稱作（）。[2008年真題]A)行政責(zé)任B)刑事責(zé)任C)公眾責(zé)任D)組織責(zé)任[單選題]34.（一）資料2014年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對下屬丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)會計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會計(jì)主管進(jìn)行審核；(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2014年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2014年1月1日至2014年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；(4)函證銀行存款余額。4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。＜4>、?資料3?中，屬于對銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測評的審計(jì)程序有：A)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B)檢查銀行存款收付的截止期是否正確C)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D)函證銀行存款余額[單選題]35.國家審計(jì)準(zhǔn)則中，規(guī)定了不使用準(zhǔn)則的情況以及有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的相關(guān)問題的是（）。A)總則B)質(zhì)量控制和責(zé)任C)審計(jì)計(jì)劃D)附則[單選題]36.下列關(guān)于報(bào)表附注審查的表述中，正確的是：A)只有當(dāng)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時(shí)才需要在報(bào)表附注中予以披露B)需要在報(bào)表附注中披露會計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因，無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，則不需要予以披露C)企業(yè)需要在報(bào)表附注中披露其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響D)企業(yè)需要在附注中披露在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額，但不需要披露每股股利金額[單選題]37.審計(jì)是基于（）產(chǎn)生的。A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B)經(jīng)濟(jì)核算C)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D)經(jīng)濟(jì)繁榮[單選題]38.在對被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是（）。A)審計(jì)人員B)出納員C)會計(jì)主管D)倉庫保管員[單選題]39.責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的是指被保險(xiǎn)人在法律上應(yīng)負(fù)的（）。A)民事?lián)p害造成的財(cái)產(chǎn)損害責(zé)任B)民事?lián)p害造成的人身損害責(zé)任C)刑事責(zé)任D)民事?lián)p害賠償責(zé)任[單選題]40.2016年末新制定的《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號--在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》要求在上市公司的審計(jì)報(bào)告中增設(shè)的內(nèi)容是（）。A)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段B)與治理層的溝通C)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分D)注冊會計(jì)師對其他信息的責(zé)任[單選題]41.同一控制下的企業(yè)合并，審計(jì)人員認(rèn)為合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值的差額應(yīng)調(diào)整：A)資本公積B)財(cái)務(wù)費(fèi)用C)其他綜合收益D)營業(yè)外收入[單選題]42.增值稅一般納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()A)辦妥脫收手續(xù)的當(dāng)天B)貨物發(fā)出的當(dāng)天C)合同約定的收款日期的當(dāng)天D)將提貨單交給買方的當(dāng)天[單選題]43.采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)，調(diào)查表的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是（）。A)會計(jì)人員B)審計(jì)人員C)管理人員D)統(tǒng)計(jì)人員[單選題]44.2008年4月，某審計(jì)組對丙上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。（2）財(cái)會部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。（3）倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。2．審計(jì)人員于2008年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。4．2008年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2008年初級真題]根據(jù)?資料3?和?資料4?中的情況，該公司2007年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是（）。A)80件B)200件C)320件D)480件[單選題]45.審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是（）。A)功能測試B)實(shí)質(zhì)性程序C)分析D)業(yè)務(wù)程序測試[單選題]46.（2017年）下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)虛擬實(shí)體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良B)測試數(shù)據(jù)法的受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C)平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行D)嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況[單選題]47.（2011年）在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止（）。A)不合格產(chǎn)品入庫B)生產(chǎn)計(jì)劃不合理C)篡改會計(jì)記錄D)多領(lǐng)材料[單選題]48.案例二(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購部門根據(jù)經(jīng)過申批申請書簽發(fā)訂購單；（3）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。（4）具體采購經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸過程的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（2）設(shè)備的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；（3）采購人員辦理采購過程中發(fā)生的差旅費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)到廠后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費(fèi)用。資料4．審計(jì)人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺過舊的設(shè)備，當(dāng)月被審計(jì)單位不再對出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（2）在出售過程中，被審計(jì)單位確認(rèn)了5000元的營業(yè)外支出（3）在檢查5月相關(guān)合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設(shè)備出租合同，并了解到該設(shè)備當(dāng)月已送到融租方，但被審計(jì)單位賬上仍體現(xiàn)該設(shè)備價(jià)格（4）審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備在當(dāng)年仍然計(jì)提折舊。資料5．審計(jì)人員對企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，具體盤點(diǎn)過程如下：（1）審計(jì)人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫現(xiàn)金結(jié)余報(bào)告，然后開始盤點(diǎn)；（2）由于盤點(diǎn)當(dāng)天，會計(jì)主管重要的事情要辦，其指定總賬會計(jì)參加盤點(diǎn)，；（3）盤點(diǎn)時(shí)，由總賬會計(jì)親自進(jìn)行盤點(diǎn)，出納和審計(jì)人員在旁邊嚴(yán)格監(jiān)督；（4）辦點(diǎn)完后，由總賬會計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤點(diǎn)表上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果無誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料2?中涉及對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，審計(jì)人員采取的程序不正確是（）：A)對于內(nèi)部控制健全有效，每個(gè)月均與賣方對賬無誤的供應(yīng)商，審計(jì)人員一般不必函證B)重點(diǎn)抽查應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長、往來頻繁的應(yīng)付賬款明細(xì)賬C)審計(jì)人員直接從被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款明細(xì)賬中抽取供應(yīng)商進(jìn)行函證D)對于未作回復(fù)的函證實(shí)施替代程序：如檢查至付款文件、相關(guān)的采購文件或其他適當(dāng)文件等[單選題]49.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由（）來調(diào)節(jié)，以保證資產(chǎn)安全、記錄準(zhǔn)確。A)采購員B)出納員C)出納員以外人員D)出納員或記錄員[單選題]50.以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡單地說就是投入是否節(jié)約，指的是（）。A)效率性B)合規(guī)性C)經(jīng)濟(jì)性D)效果性[單選題]51.社會審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，一般不能作為復(fù)核人的是（）。A)主任會計(jì)師、所長或指定代理人B)業(yè)務(wù)助理人員C)部門經(jīng)理或簽字注冊會計(jì)師D)項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人[單選題]52.通過建立審計(jì)分析模型對數(shù)據(jù)進(jìn)行核對、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過程是：A)數(shù)據(jù)驗(yàn)證B)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C)數(shù)據(jù)清理D)數(shù)據(jù)分析[單選題]53.下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進(jìn)建議的是：A)每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B)擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C)現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對[單選題]54.（2012年）3.審計(jì)人員對監(jiān)盤結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)，丙公司一臺安裝使用的設(shè)備未在固定資產(chǎn)賬面反映。經(jīng)進(jìn)一步審計(jì)查明，該設(shè)備已投入使用一年，仍記錄在?在建工程?科目中。針對?資料3?中丙公司對固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，審計(jì)人員應(yīng)提出的審計(jì)意見是()。A)應(yīng)轉(zhuǎn)作?固定資產(chǎn)?，從2012年起開始計(jì)提折舊B)應(yīng)轉(zhuǎn)作?固定資產(chǎn)?，并補(bǔ)提自投入使用以來應(yīng)計(jì)提的折舊C)可繼續(xù)記作?在建工程?，但應(yīng)補(bǔ)提自投入使用以來應(yīng)計(jì)提的折舊D)可繼續(xù)記作?在建工程?，從2012年起開始計(jì)提折舊[單選題]55.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)B)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C)審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D)審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩[單選題]56.在確定函證對象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（）。A)函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B)交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C)執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D)應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)[單選題]57.如果審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法在150筆賒銷業(yè)務(wù)總體中隨機(jī)抽取15筆時(shí)，隨機(jī)起點(diǎn)為排序第4筆業(yè)務(wù)，則第5個(gè)樣本的排序編號是（）。A)40B)50C)54D)44[單選題]58.下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[2008年初級真題]A)監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督B)監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C)監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D)監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損[單選題]59.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)行政責(zé)任B)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)刑事責(zé)任C)我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)明確了內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任D)我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)沒有明確內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任[單選題]60.甲公司2017年3月1日以每股6元的價(jià)格購進(jìn)某股票100萬股劃分為可供出售金融資產(chǎn)，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.1元，另付相關(guān)交易費(fèi)用0.4萬元。2017年4月5日收到現(xiàn)金股利。2017年12月31日該股票收盤價(jià)格為每股5元。2018年2月20日以每股5.5元的價(jià)格將股票全部售出。則甲公司出售該可供出售金融資產(chǎn)影響營業(yè)利潤的金額為()。A)-40.4萬元B)50萬元C)40.4萬元D)90.4萬元[單選題]61.（2013年）審計(jì)人員對與編制資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是（）。A)檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性B)審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性C)審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式D)審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性[單選題]62.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是()。A)銷貨合同B)貸項(xiàng)通知單C)銷貨單D)匯款通知書[單選題]63.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是：A)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度C)倉庫由專人負(fù)責(zé)保管D)定期與銀行進(jìn)行對賬[單選題]64.與國家審計(jì)相比，不屬于社會審計(jì)特點(diǎn)的是:A)獨(dú)立性B)委托性C)有償性D)宏觀性[單選題]65.下列選項(xiàng)中，抽查被審計(jì)單位日常盤點(diǎn)記錄的目的是為了確定：A)存貨價(jià)值的真實(shí)性B)存貨內(nèi)部控制的有效性C)存貨計(jì)價(jià)方法的一致性D)賬實(shí)是否相符[單選題]66.下列對審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是（）。[2008年中級真題]A)國家審計(jì)準(zhǔn)則B)通用審計(jì)準(zhǔn)則C)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D)審計(jì)指南[單選題]67.能夠?qū)傮w的數(shù)量余額做出估計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是：A)變量抽樣法B)屬性抽樣法C)發(fā)現(xiàn)抽樣D)簡單隨機(jī)選樣法[單選題]68.抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對內(nèi)部控制的信賴超過了其實(shí)際上可予以信賴程度的可能性的風(fēng)險(xiǎn)是()。A)誤拒風(fēng)險(xiǎn)B)誤受風(fēng)險(xiǎn)C)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)[單選題]69.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)管理的客體是審計(jì)業(yè)務(wù)活動及其相關(guān)的職能活動B)審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率C)審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終D)審計(jì)管理只注重對審計(jì)人員的管理[單選題]70.2018年4月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購單，送交供應(yīng)商一張；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購貨款，并登記銀行存款日記賬。2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬元。4.2017年7月，公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過程中，發(fā)現(xiàn)公司2017年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：（1）2017年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺大型設(shè)備因2016年已提足折舊，2017年未計(jì)提折舊：（3）2017年12月報(bào)廢的一臺固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案4.?資料4?中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)該為（）。A)200萬元B)202萬元C)234萬元D)236萬元[單選題]71.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的是（）。A)審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長對審計(jì)實(shí)施過程的管理B)審計(jì)質(zhì)量管理的對象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理D)審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)全過程[單選題]72.（2010年）銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是()。A)銷貨合同B)銷貨單C)貸項(xiàng)通知單D)客戶訂貨單[單選題]73.2009年4月，某審計(jì)組對乙公司2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該公司設(shè)備采購的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）設(shè)備使用部門提出采購申請后，由采購部門負(fù)責(zé)審批；（2）設(shè)備采購合同的簽訂和審核相互獨(dú)立：（3）采購的設(shè)備到貨后，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）由應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2．審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤。3．2008年2月，該公司接受社會捐贈設(shè)備A，同月將其以經(jīng)營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務(wù)處理。4．審計(jì)人員查驗(yàn)了2008年新增的3臺設(shè)備的所有權(quán)。5．2008年6月，該公司對生產(chǎn)線C進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：（1）生產(chǎn)線C改擴(kuò)建前賬面凈值1000萬元；（2）改擴(kuò)建發(fā)生變價(jià)收入10萬元；（3）改擴(kuò)建過程中，共支付工程款200萬元；（4）改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得稅后收入為20萬元；（5）改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價(jià)值為1200萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年初級真題]針對?資料5?，審計(jì)人員認(rèn)為該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價(jià)值（）。A)正確B)不正確，虛增110萬元C)不正確，虛增10萬元D)不正確，虛增30萬元[單選題]74.審查?貨幣資金?項(xiàng)目，應(yīng)提請被審計(jì)單位不能列入?貨幣資金?的項(xiàng)目有（）。A)大額現(xiàn)金收入B)外幣存款C)決算日前已付款項(xiàng)D)在途資金[單選題]75.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易信息披露表述不正確的是（）。A)已包括在合并范圍內(nèi)母、子公司之間的交易信息需要披露。B)已包括在合并范圍內(nèi)母、子公司之間的關(guān)聯(lián)方性質(zhì)需要披露。C)當(dāng)存在共同控制、重大影響時(shí)，在沒有發(fā)生交易的情況下，可以不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系。D)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素[單選題]76.審計(jì)人員保持獨(dú)立性，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的（）。[2008年初級真題]A)自我保護(hù)法B)風(fēng)險(xiǎn)回避法C)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法D)風(fēng)險(xiǎn)承受法[單選題]77.下列屬于雇主責(zé)任保險(xiǎn)承擔(dān)的責(zé)任有（）。A)雇員在上班時(shí)處理私事時(shí)發(fā)生車禍B)雇員在上班期間與同事打架死亡C)雇員在上班期間心臟病發(fā)作死亡D)雇員在星期天為老板送貨時(shí)意外致殘[單選題]78.甲公司是專門生產(chǎn)某類設(shè)備零部件的企業(yè)，審計(jì)人員對2017年年末的在產(chǎn)品進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員于2018年1月31日進(jìn)行盤點(diǎn)，當(dāng)日盤點(diǎn)的在產(chǎn)品數(shù)量為275件，通過審查材料的投產(chǎn)和收發(fā)記錄，得知2018年1月份產(chǎn)品完工40件，在產(chǎn)品投產(chǎn)37件，則2017年12月31日在產(chǎn)品應(yīng)存數(shù)量為：A)278B)272C)270D)268[單選題]79.結(jié)構(gòu)化訪談的最大優(yōu)點(diǎn)是：A)訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析B)不需要太多的技術(shù)技巧C)能實(shí)地察看項(xiàng)目的各種情況D)能最直接地收集審計(jì)證據(jù)[單選題]80.下列關(guān)于評價(jià)抽樣結(jié)果形成審計(jì)結(jié)論的說法中，正確的是（）。A)明細(xì)賬串戶統(tǒng)計(jì)無需記錄B)如果推斷的總體誤差接近或超過可容忍誤差，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C)對無法按照既定的審計(jì)程序取得審計(jì)證據(jù)的樣本，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代程序。如果審計(jì)人員無法或者沒有執(zhí)行替代審計(jì)程序，則應(yīng)將該項(xiàng)目視為一項(xiàng)誤差D)內(nèi)控測試時(shí)，如果無法達(dá)到預(yù)期信賴程度，要考慮對審計(jì)意見的影響[單選題]81.在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法的審查重點(diǎn)在于()。A)計(jì)算的準(zhǔn)確性B)計(jì)價(jià)方法的合理性C)記錄的及時(shí)性D)計(jì)算的有效性[單選題]82.國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B)經(jīng)濟(jì)鑒證職能C)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能D)經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能[單選題]83.上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)是（）。A)國家審計(jì)B)非法定審計(jì)C)法定審計(jì)D)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)[單選題]84.以下針對審計(jì)的職能，說法不正確的是()。A)注冊會計(jì)師接受委托實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)鑒證的職能B)審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能C)最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是效益審計(jì)D)國家審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)評價(jià)[單選題]85.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)中，截止期正確性指的是（）。A)實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)B)各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間C)記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算或分?jǐn)侱)記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定[單選題]86.在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是()。A)訂購單B)驗(yàn)收單C)請購單D)付款憑單[單選題]87.財(cái)政支出包括()A)稅收B)公債C)財(cái)政補(bǔ)貼D)非稅收入[單選題]88.在下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)后續(xù)審計(jì)的說法中，正確的是（）。A)后續(xù)審計(jì)就是定期審計(jì)B)后續(xù)審計(jì)就是繼續(xù)審計(jì)C)后續(xù)審計(jì)就是報(bào)送審計(jì)D)后續(xù)審計(jì)是對審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行的追蹤審計(jì)[單選題]89.績效審計(jì)程序的首要環(huán)節(jié)是（）。A)后續(xù)跟蹤B)審計(jì)實(shí)施C)審計(jì)準(zhǔn)備D)審計(jì)立項(xiàng)[單選題]90.下列項(xiàng)目中，被審計(jì)單位可以在營業(yè)外支出中列支的是（）。[2008年初級真題]A)固定資產(chǎn)折舊B)抗震救災(zāi)捐款C)車船使用稅D)聘請會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用[單選題]91.按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是（）。[2009年中級真題]A)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B)對本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C)對違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰D)對可能隱匿的會計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存[單選題]92.現(xiàn)金日記賬通常是：A)由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證一月匯總登記一次B)由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證一周匯總登記一次C)由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證兩天匯總登記一次D)由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行逐日逐筆登記[單選題]93.以下針對審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。A)環(huán)境證據(jù)通常需要作為主要證據(jù)B)對某些書面資料字跡的鑒定，票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b定不屬于書面證據(jù)C)歷證據(jù)是僅指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親自動手取得的證據(jù)D)外部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位以外的其他單位取得的審計(jì)證據(jù)，包括其他單位陳述和外來資料[單選題]94.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過()A)30日B)45日C)60日D)90日[單選題]95.根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A)審計(jì)組組長B)審計(jì)機(jī)構(gòu)C)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人D)總審計(jì)師[單選題]96.以下銷售交易中的職責(zé)分離，做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A)批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立B)發(fā)送貨物與開票應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立C)發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立D)收取貨款和記錄銀行存款日記賬相互獨(dú)立[單選題]97.（2016年）被審計(jì)單位作出了不恰當(dāng)會計(jì)估計(jì)，但所涉及金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平。在不考慮其他因素的情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型是：A)保留意見的審計(jì)報(bào)告B)否定意見的審計(jì)報(bào)告C)無保留意見的審計(jì)報(bào)告D)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告[單選題]98.其他審計(jì)組織承辦審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是（）。[2010年初級真題]A)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B)社會審計(jì)準(zhǔn)則C)國家審計(jì)準(zhǔn)則D)國際會計(jì)準(zhǔn)則[單選題]99.審計(jì)人員運(yùn)用重新計(jì)算方法取得的證據(jù)屬于()。A)內(nèi)部證據(jù)B)實(shí)物證據(jù)C)親歷證據(jù)D)環(huán)境證據(jù)[單選題]100.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的最高層次為：A)國家立法機(jī)關(guān)制定的法律B)國務(wù)院頒布的行政法規(guī)C)地方立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)構(gòu)制定的地方性法律.法規(guī)D)被審計(jì)單位內(nèi)部制定的各種規(guī)章制度[單選題]101.（）貫穿于單位的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。A)控制環(huán)境B)風(fēng)險(xiǎn)評估C)控制活動D)信息與溝通[單選題]102.在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是（）。A)總體容量B)總體項(xiàng)目差異C)審計(jì)結(jié)論的精確限度D)審計(jì)結(jié)論的可靠性程度[單選題]103.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是A)審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位B)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)C)被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍D)被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施[單選題]104.下列業(yè)務(wù)的會計(jì)處理不應(yīng)作為營業(yè)外支出的是（）。A)職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)B)變賣固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損失C)固定資產(chǎn)報(bào)廢產(chǎn)生的損失D)債務(wù)重組損失[單選題]105.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)分類的表述中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)證據(jù)按其來源分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)B)審計(jì)證據(jù)按證據(jù)間的關(guān)系可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)C)環(huán)境證據(jù)是形成審計(jì)意見的主要證據(jù)D)鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是書面證據(jù)的特殊形式[單選題]106.當(dāng)注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但被審計(jì)單位拒絕更正時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是（）。A)無法表示意見B)保留意見或否定意見C)保留意見或無法表示意見D)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見[單選題]107.下列有關(guān)國家審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是()。A)通常是詳式報(bào)告，具有法律效力B)經(jīng)審計(jì)組組長簽發(fā)后送達(dá)被審計(jì)單位C)以審計(jì)組的名義征求被審計(jì)單位意見D)是向被審計(jì)單位下達(dá)處理處罰決定的法律文書[單選題]108.西周時(shí)期，負(fù)責(zé)審計(jì)的官員稱為（）。A)司會B)小宰C)冢宰D)宰夫[單選題]109.某公司12月份銷售材料一批，價(jià)款1000萬元，增值稅17萬元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：A)1030萬元B)1010萬元C)1000萬元D)1027萬元[單選題]110.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的是：A)消極函證要求收函單位對函證事項(xiàng)無論與事實(shí)相符與否，都給予回函B)函證的效果與審計(jì)人員無關(guān)C)與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高D)數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)采取積極函證方法[單選題]111.公眾責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任范圍通常可以分為（）。A)保險(xiǎn)責(zé)任、除外責(zé)任、特別附加責(zé)任和責(zé)任期限B)保險(xiǎn)責(zé)任、絕對責(zé)任、特別附加責(zé)任和責(zé)任期限C)保險(xiǎn)責(zé)任、絕對責(zé)任、一般附加責(zé)任和責(zé)任期限D(zhuǎn))保險(xiǎn)責(zé)任、除外責(zé)任、一般附加責(zé)任和責(zé)任期限[單選題]112.在對被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行B)作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C)監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行D)親自編制盤點(diǎn)表[單選題]113.（2016年）財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指：A)各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間B)實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C)記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的D)記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確程度[單選題]114.審查J原材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬元，可能的原因是（）。A)少計(jì)成本B)多計(jì)成本C)材料盤虧D)材料盤盈[單選題]115.針對現(xiàn)金流量內(nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計(jì)方法，不包括：A)檢查核對法B)分析法C)金額驗(yàn)證法D)審閱法[單選題]116.當(dāng)有證據(jù)表明被審計(jì)單位某批存貨已經(jīng)陳舊或已經(jīng)損壞，審計(jì)人員下一步應(yīng)重點(diǎn)查明該批存貨的是（）。A)所有權(quán)歸屬B)存放地點(diǎn)和倉儲條件C)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理D)收發(fā)記錄是否完整[單選題]117.不論行為人有無過錯(cuò)，根據(jù)法律規(guī)定均須對他人受到的損害負(fù)賠償責(zé)任的責(zé)任被稱為（）。A)行政責(zé)任B)過錯(cuò)責(zé)任C)絕對責(zé)任D)約定責(zé)任[單選題]118.在數(shù)據(jù)收集方法中最基本、最直接的方法是（）。A)觀察法B)訪談法C)問卷調(diào)查法D)審閱法[單選題]119.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的是：A)對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)屬于社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)B)對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)C)對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)D)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)[單選題]120.案例三（一）資料2017年1月，某審計(jì)組對丙公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2016年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；②對2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；③自行編制該賬戶2016年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，對于現(xiàn)金長款，下列說法中正確的是：A)可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，并要求其將現(xiàn)金及時(shí)收回B)可以認(rèn)定為出納員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但丙公司要在財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)附注中列示C)不能確定現(xiàn)金的所有權(quán)，待進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)現(xiàn)金的來源再作出判斷D)應(yīng)認(rèn)定為現(xiàn)金盤盈，丙公司要及時(shí)將現(xiàn)金長款入賬[單選題]121.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的異同點(diǎn)在于（）。A)存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式B)現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式C)現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式D)現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式[單選題]122.國家審計(jì)的根本目標(biāo)是（）。A)維護(hù)市場秩序健康發(fā)展B)維護(hù)人民群眾根本利益C)推進(jìn)全面依法治國D)推動全面深化改革[單選題]123.責(zé)任保險(xiǎn)承保的是（）。[2005年真題]A)刑事責(zé)任B)行政責(zé)任C)民事責(zé)任D)道義責(zé)任[單選題]124.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是（）。A)授權(quán)審批控制B)原材料消耗定額控制C)職責(zé)分工控制D)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制[單選題]125.中央銀行根據(jù)金融市場狀況及客觀經(jīng)濟(jì)需要，分別對各個(gè)商業(yè)銀行的信用規(guī)模加以分配，限制其最高數(shù)量的手段是指：A)存款最高利率限制B)信用配額C)規(guī)定商業(yè)銀行的流動性比率D)直接干預(yù)[單選題]126.關(guān)于社會審計(jì)組織的權(quán)限，下列說法正確的是（）A)注冊會計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以要求委托人提供必要的協(xié)助B)會計(jì)師事務(wù)所可以對被審計(jì)單位的違規(guī)行為提出處理、處罰的建議權(quán)C)會計(jì)師事務(wù)所一般只能在注冊所在地的區(qū)域內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)D)注冊會計(jì)師發(fā)表的審計(jì)報(bào)告在特定范圍內(nèi)有效[單選題]127.下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是（）。A)審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷B)要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)C)將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制D)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)[單選題]128.生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。A)材料分配表、領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表、成本計(jì)算單B)生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費(fèi)用分配表、成本計(jì)算單C)存貨明細(xì)賬、生產(chǎn)通知單、費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單D)生產(chǎn)計(jì)劃、費(fèi)用分配表、工時(shí)記錄、成本計(jì)算單[單選題]129.開始大量采用抽查方法的審計(jì)取證模式是（）。A)賬目基礎(chǔ)審計(jì)B)制度基礎(chǔ)審計(jì)C)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)[單選題]130.下列關(guān)于預(yù)算編制中債務(wù)管理要求的說法中，錯(cuò)誤的有()A)中央一般公共預(yù)算必須的部分資金，可以通過舉借國內(nèi)和國外債務(wù)等方式籌措B)對中央一般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實(shí)行余額管理C)地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制D)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省級預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，全部可以通過發(fā)行地方政府債券籌措[單選題]131.（一）資料2019年4月，某審計(jì)組對丙公司2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1．審計(jì)人員運(yùn)用分析方法對存貨進(jìn)行核查，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅度增加。2．審計(jì)人員對丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：（1）審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃;（2）為確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自負(fù)責(zé)丙公司最重要部分存貨的盤點(diǎn)工作；（3）在監(jiān)盤過程中，審計(jì)人員抽取部分存貨的樣本并予以封存，擬聘請專家對其質(zhì)量進(jìn)行鑒定;（4）將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對。3．審計(jì)人員審查丙公司2018年存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn)A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為900公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，多記的100公斤材料當(dāng)時(shí)尚在運(yùn)輸途中，該在途材料于2019年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4．審計(jì)人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計(jì)記錄進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中記錄了下列項(xiàng)目：①直接材料費(fèi)250萬元；②分?jǐn)傒o助車間轉(zhuǎn)入的輔助費(fèi)用70萬元。③職工福利費(fèi)開支的費(fèi)用支出5萬元④在建工程領(lǐng)用A材料350萬元5．審計(jì)人員對產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：（1）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性;（2）審查是否按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單;（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計(jì)人員可以做出的初步判斷是本期該產(chǎn)品生產(chǎn)成本（）A)會計(jì)記錄正確B)被高估355萬元C)被高估425萬元D)被高估420萬元[單選題]132.對我國審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：A)《中華人民共和國憲法》B)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》C)《中華人民共和國審計(jì)法》D)《中華人民共和國公司法》[單選題]133.在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。A)抽樣風(fēng)險(xiǎn)B)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C)誤拒風(fēng)險(xiǎn)D)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)[單選題]134.管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定不包括（）。A)對各類業(yè)務(wù)（交易和事項(xiàng)）的認(rèn)定B)對期末賬戶余額的認(rèn)定C)對報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定D)對內(nèi)部控制的認(rèn)定[單選題]135.審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為（）。A)固有風(fēng)險(xiǎn)B)控制風(fēng)險(xiǎn)C)抽樣風(fēng)險(xiǎn)D)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[單選題]136.國際審計(jì)準(zhǔn)則（ISA）的制定機(jī)構(gòu)是（）。A)美國審計(jì)署B(yǎng))國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會C)世界審計(jì)組織D)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會[單選題]137.下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是()A)出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B)出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬C)出納員簽發(fā)支票D)出納員登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬[單選題]138.產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的理賠應(yīng)做到（）。A)超保單限額的訴訟抗辯費(fèi)用不予賠付B)被保險(xiǎn)人與受害方可私了C)在保險(xiǎn)期內(nèi)每賠償一次后，累計(jì)賠償限額自動恢復(fù)原狀D)以法院判定的賠償數(shù)額作為賠償依據(jù)[單選題]139.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是()。A)審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和人員B)審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)C)審計(jì)質(zhì)量控制既包括對人員素質(zhì)的控制，也包括對審計(jì)作業(yè)過程的控制D)對被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施之一[單選題]140.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不是必須實(shí)施的的是：A)編制審計(jì)方案B)出具審計(jì)報(bào)告C)對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試D)對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試[單選題]141.下列情況中可以采用審計(jì)抽樣進(jìn)行審查的是：A)檢查總體的完整性B)抽樣單位較少C)有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的情況D)審計(jì)事項(xiàng)包含的數(shù)量較多[單選題]142.社會審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是（）。[2011年初級、中級真題]A)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C)內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D)難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價(jià)[單選題]143.（2016年）下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的是：A)計(jì)算機(jī)中儲存的資料B)與當(dāng)事人談話的錄音帶C)被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金D)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場的錄像帶[單選題]144.是否在規(guī)定的時(shí)間以合理的成本實(shí)現(xiàn)了其既定目標(biāo)，體現(xiàn)的是：A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]145.A注冊會計(jì)師在審查W公司2012年度應(yīng)付賬款項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在確實(shí)無法支付的巨額應(yīng)付賬款。對此，A注冊會計(jì)師應(yīng)提請W公司管理層作的會計(jì)處理是：A)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?營業(yè)外收入?B)借記?壞賬準(zhǔn)備?，貸記?營業(yè)外收入?C)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?資本公積?D)借記?壞賬準(zhǔn)備?，貸記?資本公積?[單選題]146.下列關(guān)于我國國家審計(jì)總目標(biāo)的表述，不正確的是（）。A)真實(shí)性是基礎(chǔ)B)合法性是基本要求C)效益性是最終目標(biāo)D)現(xiàn)階段審計(jì)實(shí)踐中，需要達(dá)到上述三類審計(jì)目標(biāo)第2部分：多項(xiàng)選擇題，共114題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]147.（2012年）審計(jì)人員實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于內(nèi)部控制測評的有()。A)查閱關(guān)于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件B)取得或編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，審查有無長期未付的債務(wù)C)抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票等D)將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動的原因[多選題]148.(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購部門根據(jù)經(jīng)過申批申請書簽發(fā)訂購單；（3）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。（4）具體采購經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸過程的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（2）設(shè)備的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；（3）采購人員辦理采購過程中發(fā)生的差旅費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)到廠后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費(fèi)用。資料4．審計(jì)人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺過舊的設(shè)備，當(dāng)月被審計(jì)單位不再對出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（2）在出售過程中，被審計(jì)單位確認(rèn)了5000元的營業(yè)外支出（3）在檢查5月相關(guān)合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設(shè)備出租合同，并了解到該設(shè)備當(dāng)月已送到融租方，但被審計(jì)單位賬上仍體現(xiàn)該設(shè)備價(jià)格（4）審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備在當(dāng)年仍然計(jì)提折舊。資料5．審計(jì)人員對企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，具體盤點(diǎn)過程如下：（1）審計(jì)人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫現(xiàn)金結(jié)余報(bào)告，然后開始盤點(diǎn)；（2）由于盤點(diǎn)當(dāng)天，會計(jì)主管重要的事情要辦，其指定總賬會計(jì)參加盤點(diǎn)，；（3）盤點(diǎn)時(shí)，由總賬會計(jì)親自進(jìn)行盤點(diǎn)，出納和審計(jì)人員在旁邊嚴(yán)格監(jiān)督；（4）辦點(diǎn)完后，由總賬會計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤點(diǎn)表上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果無誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料5?，審計(jì)人員在現(xiàn)金監(jiān)盤過程中不正確的審計(jì)程序有（）。A)審計(jì)人員將盤點(diǎn)時(shí)間安排在上午上班結(jié)束后B)審計(jì)人員同意由總賬會計(jì)代替會計(jì)主管參與監(jiān)盤C)審計(jì)人員同意由總賬會計(jì)清點(diǎn)現(xiàn)金D)盤點(diǎn)結(jié)束后，由總賬會計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤點(diǎn)表上簽字[多選題]149.2020年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．該公司2019年未發(fā)生并購、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。2．審計(jì)人員對2019年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行了截止期測試。3．審計(jì)人員對2019年有關(guān)收入項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，部分情況如下：（1）3月30日，銷售給甲企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）A產(chǎn)品10000件，每件5000元，該公司確認(rèn)收入5000萬元。該產(chǎn)品的市價(jià)為每件4900元；（2）6月20日，轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的使用權(quán)3年，一次性收取專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)300萬元，不再提供后續(xù)服務(wù)，該公司分3年確認(rèn)收入；（3）8月26日，對含在B產(chǎn)品售價(jià)內(nèi)的五年服務(wù)費(fèi)100萬元，該公司全部確認(rèn)為收入；（4）10月16日，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票500萬元，開出銷售發(fā)票并發(fā)運(yùn)貨物，該公司確認(rèn)為收入。4．該公司2019年度會計(jì)資料部分內(nèi)容如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表?長期借款?項(xiàng)目2019年末的余額為3000萬元。經(jīng)進(jìn)一步審查，是一筆為購建廠房而專門借入的長期借款，借款期限為2017年3月至2020年2月，年利率為7.65%。廠房已于2018年10月竣工交付使用；（2）G產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入及成本比較數(shù)據(jù)如表1所示：（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用比較數(shù)據(jù)如表2所示：（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。在對?資料3?中該公司10月16日對乙企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，為審查該銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性，審計(jì)人員需檢查的資料有（）。A)銷售發(fā)票副本B)現(xiàn)金日記賬C)發(fā)貨記錄與收款記錄D)主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬[多選題]150.案例二（一）資料2019年3月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購計(jì)劃；（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對訂購單、采購合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2.審計(jì)人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗(yàn)收單；（3）詢問復(fù)核人對例外報(bào)告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2010年10月購買的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2016年5月破產(chǎn)。5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，被審計(jì)單位正確的處理是（）。A)不進(jìn)行調(diào)賬B)做為營業(yè)外收入處理C)做為營業(yè)外支出處理D)該做收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅[多選題]151.(一)資料2014年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對某公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員對該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。2.該公司實(shí)行永續(xù)盤存制。每個(gè)月末對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬元。3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2012年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。4.審計(jì)人員對某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容：給希望小學(xué)捐款50000元，向供貨單位支付合同違約金8000元，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元，結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。審計(jì)人員對某企業(yè)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在產(chǎn)品成本中列支了如下內(nèi)容。其中符合相關(guān)規(guī)定的有：A)給希望小學(xué)捐款50000元B)向供貨單位支付合同違約金8000元C)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用95000元D)結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用70000元[多選題]152.案例二（一）資料2019年3月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購計(jì)劃；（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；（4）財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對訂購單、采購合同、驗(yàn)收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2.審計(jì)人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗(yàn)收單；（3）詢問復(fù)核人對例外報(bào)告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)得到跟進(jìn)處理；（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時(shí)間是否屬于當(dāng)期。3.為檢查被審計(jì)單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計(jì)人員實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)4.審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2010年10月購買的Y公司原材料，價(jià)值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2016年5月破產(chǎn)。5.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計(jì)人員采用的程序可以用來檢查應(yīng)付賬款低估的有（）。A)審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)B)追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票C)追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單D)審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項(xiàng)[多選題]153.案例一（一）資料2019年5月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員為分析應(yīng)收賬款的總體合理性實(shí)施了以下程序：(1)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(2)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(3)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較；(4)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況。2．由于審計(jì)人員擬信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，因此在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試之前對應(yīng)收賬款及銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制做了測試。在測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列情況：（1）由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字（2）信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批（3）倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨單登記倉庫物資登記簿（4）收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時(shí)也不再做任何記錄3．審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司是乙公司的關(guān)聯(lián)方（系子公司），但乙公司沒在會計(jì)資料中做任何披露，之前也沒有告訴過審計(jì)人員。審計(jì)人員就此事項(xiàng)與乙公司管理層進(jìn)行了溝通，乙公司管理層表示由于與甲公司之間沒有任何交易，會計(jì)人員工作疏忽而遺漏了在會計(jì)報(bào)告上披露該子公司的相關(guān)信息。4．為驗(yàn)證被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上列示的金額是否完整，審計(jì)人員采用了如下的審計(jì)程序：（1）從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗(yàn)證這些單據(jù)的時(shí)間是否屬于2018年（2）從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄。（3）審計(jì)人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額（4）檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價(jià)單上的定價(jià)是否一致。5．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2019年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2018年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中。審計(jì)人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行了審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料2?，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制不合理有（）。A)由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字B)信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批C)倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨庫登記倉庫物資登記簿D)收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時(shí)也不再做任何記錄[多選題]154.2019年初，某審計(jì)組對丙公司2018年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員采取了如下方法對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；④對生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。2.審計(jì)人員對丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對。3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價(jià)值50萬元有購貨發(fā)票，但沒有相應(yīng)的驗(yàn)收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗(yàn)收部門有記錄但尚未收到采購發(fā)票。4.審計(jì)人員對產(chǎn)品成本的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：①比較近期各年度和本年度各個(gè)月份直接人工費(fèi)用，判斷本期直接人工費(fèi)用的總體合理性；②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；③復(fù)算材料費(fèi)用分配表，證實(shí)計(jì)算結(jié)果的正確性；④審查材料成本差異的計(jì)算與分配的真實(shí)性和正確性。5.審計(jì)人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①由于主要原材料價(jià)格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%；②丙公司主要產(chǎn)品在2018年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2017年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年1月1日；④從2018年初開始，物價(jià)一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料5?中，丙公司提供的解釋中，審計(jì)人員認(rèn)為與存貨周轉(zhuǎn)率變動趨勢相關(guān)的有：A)①B)②C)③D)④[多選題]155.2018年5月，某審計(jì)組對甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)：①甲公司的某種原材料主要從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村采購，需使用現(xiàn)金支付采購貨款，經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后，采購部門可向財(cái)務(wù)部門預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購款；②會計(jì)人員根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息對采購原材料的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息核實(shí)后登記入賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理；③出納人員負(fù)責(zé)會計(jì)軟件的管理維護(hù)；④出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記；⑤采購部門在采購原材料時(shí)，需要編制訂購單，并經(jīng)計(jì)劃、采購、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按編號歸檔保存；⑥財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會計(jì)賬簿相核對。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問從備選答案中選出正確的答案。資料2．審計(jì)組采取了以下方式獲得審計(jì)證據(jù)：①與有關(guān)人員就原材料采購、管理和使用等事項(xiàng)進(jìn)行訪談；②觀察采購與付款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況；③使用計(jì)算機(jī)對付款憑單進(jìn)行再次匯總計(jì)算，核實(shí)有關(guān)金額的準(zhǔn)確性；④向有關(guān)單位函證，核實(shí)應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；⑤向相關(guān)銀行函證，了解銀行存款實(shí)際余額。?資料2?中，審計(jì)組使用的審計(jì)取證方法有()。A)外部調(diào)查B)重新計(jì)算C)詢問D)重新操作[多選題]156.2019年3月，某審計(jì)組對某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋?收訖?或?付訖?戳記。（2）為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。（3）5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會計(jì)人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。（4）會計(jì)主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證；此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款2018年12月15日被銀行凍結(jié)