項目四 采購計劃與預算管理

項目四采購計劃與預算管理主要內容132采購申請與需求分析制定采購計劃編制采購預算任務一采購申請與需求分析任務一采購申請與需求分析一、采購申請任務一采購申請與需求分析1.采購申請的提出采購申請的內容采購申請的文件名稱采購申請的格式一、采購申請任務一采購申請與需求分析2.采購申請的審核是不是非要采購這個品種，考慮資源市場的產(chǎn)品變革，有沒有其他更好的替代品？是不是非要采購這么多的數(shù)量，考慮采購價值、成本和庫存控制的需要，能不能少一點或多一點？這個品種的需求時間是不是可靠，考慮采購價值、成本和庫存控制的需要，可不可以推后或提前？這個品種采購有沒有什么特別要求，考慮采購價值、成本和庫存控制的需要，這些要求是不是必要，有沒有實現(xiàn)的可能性？一、采購申請任務一采購申請與需求分析3.采購任務清單的形成按品種匯總，把相同的品種按不同的采購要求依次分別匯總，形成同一個品種的不同采購要求序列按品種類別匯總，形成同一個大類小類的品種序列按供應商匯總，形成同一個供應商的品種序列按采購地區(qū)匯總，形成各個地區(qū)的供應商和品種序列二、采購需求分析任務一采購申請與需求分析1.采購需求分析概述物料需求計劃物資消耗定額物資消耗定額概述物資消耗定額計算方法

-技術分析法

-統(tǒng)計分析法

-經(jīng)驗估計法二、采購需求分析任務一采購申請與需求分析2.采購的需求確定

決定采購需求的資料基礎生產(chǎn)計劃用料清單存量管制卡

二、采購需求分析任務一采購申請與需求分析獨立需求物料與相關需求物料

獨立需求的概念某種物料的需求量是由外部市場決定的，與其他物料不存在直接的對應關系，表現(xiàn)出對這種庫存需求的獨立性。相關需求的概念某種物料的需求量與其他物料有直接的匹配關系，當其他某種物料的需求量確定以后，就可以通過這種相關關系把該種物料的需求量推算出來。任務一采購申請與需求分析3.采購需求量的確定定期訂購法

進口的物料以及少數(shù)價值很高的國內采購物料，可以選擇每季、每月或每周訂購一次，這稱為定期訂購法。

定量訂購法定量訂購是指當庫存量降到某一確定的數(shù)值時，開始訂購預先確定的新的物資，補充庫存，訂貨時間不定。為了降低成本，需要確定一個合適的訂貨批量，即經(jīng)濟訂購數(shù)量法（EOQ)。任務二制定采購計劃任務二制定采購計劃采購計劃的制訂是采購管理的起點和基礎采購認證計劃的制訂和采購訂單計劃的制訂采購認證計劃簡稱認證計劃，采購訂單計劃簡稱訂單計劃。其中如何獲取足夠數(shù)量的原料、物料是采購數(shù)量計劃的重點所在一、采購調查任務二制定采購計劃采購調查是為制訂采購計劃服務的。采購調查一般包括價值分析、物料調查及供應商調查。

二、編制采購計劃的目的任務二制定采購計劃預估材料需用數(shù)量與時間，防止供應中斷，影響產(chǎn)銷活動避免材料儲存過多、積壓資金和占用存儲的空間配合公司生產(chǎn)計劃與資金調度使采購部門事先有所準備，選擇有利時機購買材料確立材料耗用標準，以便管理材料的購入數(shù)量和成本三、影響采購計劃的因素任務二制定采購計劃

采購環(huán)境年度銷售計劃年度生產(chǎn)計劃用料清單存量管理卡物料標準成本的設定生產(chǎn)效率價格預期四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃1.采購計劃的內容四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃2.制訂合理的采購計劃(1)認真分析企業(yè)自身情況，做到“知己”(2)進行充分的市場調查，收集真實可靠的信息，做00到“知彼”(3)廣開言路，群策群力注意：（1)應盡量具體化、數(shù)量化，說明何時、何人實施，以0便于計劃管理、執(zhí)行和控制；(2)應適時對計劃進行修改和調整。四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃3.編制采購計劃的程序準備認證計劃評估認證需求計算認證容量制訂認證計劃準備訂單計劃評估訂單需求計算訂單容量制訂訂單計劃四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃認證計劃過程認證計劃過程任務二制定采購計劃評估認證需求分析開發(fā)批量需求分析余量需求確定認證需求四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃計算認證容量

111分析項目認證資料計算總體認證容量計算承接認證容量確定剩余認證容量四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃制訂認證計劃

111對比需求與容量綜合平衡確定余量認證計劃制訂認證計劃四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃準備訂單計劃

111接收市場需求接收生產(chǎn)需求準備訂單環(huán)境資料000制定訂單計劃說明書四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃評估訂單需求

111分析市場需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃計算訂單容量

111分析項目供應資料計算總體訂單容量計算承接訂單容量000確定剩余訂單容量四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃制訂訂單計劃

111對比需求與容量綜合平衡確定余量認證計劃000制訂訂單計劃四、采購計劃的編制方法任務二制定采購計劃某企業(yè)計劃制訂程序1.營業(yè)部于每年年度開始時，提供主管單位有關各機型的每季度、每月的銷售預測。銷售預測需要經(jīng)營會議通過，并配合實際庫存量、生產(chǎn)需要量、現(xiàn)實狀況，由生產(chǎn)管理單位編制每月的采購計劃。2.生產(chǎn)管理單位編制的采購計劃副本送至采購中心，據(jù)此編制采購預算，經(jīng)營會議審核通過后，再將副本送交財務單位編制每月的資金預算。3.營業(yè)部門變更“銷售計劃”或有臨時的決策（如緊急訂單），應與生產(chǎn)單位、采購中心協(xié)商，以排定生產(chǎn)日程，并修改采購計劃及采購預算。［思考］該企業(yè)是如何制訂采購計劃的？案例分析任務三編制采購預算任務三編制采購預算采購預算就是一種用數(shù)量來表示的計劃，是將企業(yè)未來一定期間采購決策的目標通過有關數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是采購決策的具體化和數(shù)量化。一、預算任務三編制采購預算1.預算的作用（1）保障戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展。（2）協(xié)調組織經(jīng)營資源。（3）在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率。（4）通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出。（5）將目前的收人和支出與預算的收人和支出相比較，對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)視一、預算2.預算的種類根據(jù)時間的長短，可以將預算分為長期預算和短期預算根據(jù)預算所涉及的范圍，可以將預算分為全面預算和分類預算總預算根據(jù)其內容的不同分為財務預算、決策預算和業(yè)務預算三類任務三編制采購預算一、預算3.采購中涉及的預算

(1)原材料預算(2)MRO預算(3)資產(chǎn)預算(4)采購費用預算任務三編制采購預算二、采購預算的編制1.編制采購預算的影響因素（1）物料標準成本的設定（2）生產(chǎn)效率（3）預期價格任務三編制采購預算二、采購預算的編制2.采購預算編制流程任務三編制采購預算二、采購預算的編制3.采購預算的編制方法

（1）滾動預算

（2）彈性預算

（3）概率預算

（4）零基預算任務三編制采購預算3.采購預算的編制方法

（1）滾動預算任務三編制采購預算3.采購預算的編制方法

（2）彈性預算

確定在計劃期內業(yè)務量的可能變化范圍。在具體編制工作中，對一般企業(yè)，其變化范圍可以確定為企業(yè)正常生產(chǎn)能力的70%-110％，其間隔取為5%-10％，也可取計劃期內預計的最低業(yè)務量和最高業(yè)務量為其下限和上限。要根據(jù)成本形態(tài)，將計劃期內的費用劃分為變動費用部分和固定費用部分，在編制彈性預算時，對變動費用部分，要按不同的業(yè)務量水平分別進行計算，而固定費用部分在相關范圍內不隨業(yè)務量的變動而變動，因而不需要按照業(yè)務量的變動來進行調整。

任務三編制采購預算3.采購預算的編制方法

（3）零基預算提出預算目標企業(yè)內部各有關部門，根據(jù)本企業(yè)計劃期內的總體目標和本部門應完成的具體工作任務，提出必須安排的預算項目，以及以零為基礎而確定的具體經(jīng)費數(shù)據(jù)。開展成本—收益分析組成由企業(yè)的主要負責人、總會計師等人員參加的預算委員會，負責對各部門提出的方案進行成本—收益分析。分配資金、落實預算按照上一步驟所確定的預算項目的先后次序和輕重緩急，結合計劃期內可動用的資金來源，分配資金，落實預算。任務三編制采購預算3.采購預算的編制方法

（4）概率預算在預測分析的基礎上，估計各相關因素的可能值及其出現(xiàn)的概率，它可以根據(jù)歷史資料或經(jīng)驗進行判斷；

計算聯(lián)合概率，即各相關因素的概率之積；根據(jù)彈性預算提供的預算指標以及與之對應的聯(lián)合概率計算出預算對象的期望值，即概率預算下的預算結果。任務三編制采購預算案例

1.公司背景耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果餅的餡心。該公司向當?shù)氐墓r(nóng)采購麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋果。公司的主要客戶是機構性的購買者，如醫(yī)院、學校等。公司設有兩個部門：生產(chǎn)部門和市場營銷部門。每個部門都由一名副總裁進行管理，并直接向公司總裁匯報。公司的財務副總裁主要負責公司所有財務領域的工作，包括歸集數(shù)據(jù)和編制預算。公司的總裁和三名副總裁構成了公司的行政主管委員會，對預算的編制過程實施監(jiān)督。

任務三編制采購預算

公司與當?shù)氐脑S多果農(nóng)簽訂了長期的采購合約，如果當?shù)靥O果的生產(chǎn)量低于預期值，公司則將在現(xiàn)貨市場上進一步采購；如果收獲的蘋果多于公司所能處理的數(shù)量時，多余的蘋果也可以在現(xiàn)貨市場上售出。公司總裁和財務副總裁負責與當?shù)毓r(nóng)簽訂長期采購合約以及在現(xiàn)貨市場上進行蘋果的購銷活動。蘋果收獲以后，將被儲存在耐奇蘋果公司的冷庫中，或存