工程稅務(wù)管理智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下重慶大學(xué)

工程稅務(wù)管理智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下重慶大學(xué)重慶大學(xué)

緒論單元測試

企業(yè)行動的基本準(zhǔn)繩是什么（）

A:

堅持成本與效益觀B:依法實施稅務(wù)管理C:稅務(wù)管理系統(tǒng)化D:

明確稅務(wù)風(fēng)險

答案:依法實施稅務(wù)管理

下列哪一項不是工程稅務(wù)的特點（）

A:投資巨大，工程稅務(wù)的計量、政策和納稅規(guī)模也不一樣B:工程合同管理，按業(yè)主與承包商契約關(guān)系，建立繳納稅制度、工作流程、繳納稅額等C:工程周期短，每個工程項目嚴(yán)格按工程建設(shè)期或運營期實施稅務(wù)分工、繳稅和納稅D:工程單件性，稅務(wù)管理必須以單個工程項目為主體計稅

答案:工程周期短，每個工程項目嚴(yán)格按工程建設(shè)期或運營期實施稅務(wù)分工、繳稅和納稅

第一章測試

稅收的屬性（）。

A:時效性B:公平性C:長期性D:強制性

答案:強制性

房地產(chǎn)開發(fā)與管理階段個人所得稅稅制是（）。

A:七級超額累進(jìn)制B:25%C:20%D:30%

答案:七級超額累進(jìn)制

稅務(wù)規(guī)劃的主體是（）。

A:個人B:政府C:稅收部門D:納稅人

答案:納稅人

建筑工程項目稅制特點是（）。

A:納稅主體繁多B:涉及稅種單一C:稅負(fù)重D:稅務(wù)關(guān)系簡單

答案:稅負(fù)重

工程稅務(wù)管理的目標(biāo)是（）。

A:企業(yè)價值最大化B:提供財務(wù)信息C:創(chuàng)造工程價值D:企業(yè)利潤最大化

答案:企業(yè)價值最大化

稅收法律制度的核心要素（）。

A:稅率B:納稅期限C:納稅人D:稅目

答案:稅率

下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）

A:土地使用稅B:契稅C:印花稅D:增值稅

答案:增值稅

工程稅務(wù)管理的本質(zhì)是（）

A:工程項目稅費組成了工程成本因素B:工程項目稅費組成了工程價值因素C:工程項目稅費組成了工程收入因素D:工程項目稅費組成了工程風(fēng)險因素

答案:工程項目稅費組成了工程價值因素

工程稅務(wù)管理的特點是（）

A:屬于工程稅費繳納、抵扣、規(guī)劃等事務(wù)B:工程稅務(wù)的主要內(nèi)容是稅收收入C:工程稅務(wù)的客體是工程項目D:工程稅務(wù)的主體是國家

答案:工程稅務(wù)的客體是工程項目

工程稅收“三性”特點是（）

A:稅收的固定性、強制性、償還性B:稅收的固定性、強制性、合法性C:稅收的固定性、強制性、穩(wěn)定性D:稅收的固定性、強制性、無償性

答案:稅收的固定性、強制性、無償性

工程稅收管理還是稅務(wù)管理，共同特點是（）

A:制度管理B:程序管理C:依法管理D:關(guān)系管理

答案:依法管理

增值稅性質(zhì)屬于（）

A:價內(nèi)稅B:從量稅C:價外稅D:財產(chǎn)稅

答案:價外稅

下列稅種中適用于超率累進(jìn)制的是（）

A:增值稅B:企業(yè)所得稅C:個人所得稅D:土地增值稅

答案:土地增值稅

某建筑企業(yè)為一般納稅人（13%），購進(jìn)板材含稅價格為40萬元，其增值稅進(jìn)項稅額為（）

A:52000B:42000C:36000D:54000

答案:52000

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，另付保險費1萬元，不考慮其他因素，該批材料的入賬成本為（）萬元。

A:100B:114C:101D:113

答案:101

某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人按月申報增值稅，2020年6月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A:2291.96B:2448C:0D:2477.88

答案:0

現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，建筑業(yè)一般納稅人增值稅稅率為（）

A:13%B:3%C:9%D:6%

答案:9%

某建筑公司2021年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅稅率為25%，則當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額（）萬元

A:250B:400C:350D:300

答案:300

某房地產(chǎn)公司2019年度利潤表中營利利潤為1000萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，適用稅率為25%，則當(dāng)期所得稅稅額為（）萬元。

A:325B:300C:275D:225

答案:275

工程稅務(wù)管理的特點（）。

A:復(fù)雜性B:風(fēng)險性C:特殊性D:系統(tǒng)性

答案:復(fù)雜性;風(fēng)險性;特殊性;系統(tǒng)性

稅務(wù)規(guī)劃內(nèi)容包括（）。

A:項目全流程規(guī)劃B:稅務(wù)關(guān)系規(guī)劃C:稅種規(guī)劃D:稅務(wù)成本規(guī)劃

答案:項目全流程規(guī)劃;稅務(wù)關(guān)系規(guī)劃;稅種規(guī)劃;稅務(wù)成本規(guī)劃

工程稅務(wù)管理意義（）。

A:降低工程稅費負(fù)擔(dān)B:獲取資金時間價值C:依法履行納稅義務(wù)D:降低納稅成本

答案:降低工程稅費負(fù)擔(dān);獲取資金時間價值;依法履行納稅義務(wù);降低納稅成本

下列哪一項不屬于比例稅率（）

A:個人所得稅B:城市維護(hù)建設(shè)稅C:我國的增值稅D:商業(yè)業(yè)所得稅

答案:個人所得稅;商業(yè)業(yè)所得稅

國家關(guān)于企業(yè)的稅收減免政策，主要包括（）

A:稅率減免B:稅額減免C:稅基減免D:稅目減免

答案:稅率減免;稅額減免;稅基減免

下列與稅務(wù)管理有關(guān)的國家機關(guān)有（）

A:國務(wù)院B:財政部C:海關(guān)總署D:國家稅務(wù)總局

答案:國務(wù)院;財政部;海關(guān)總署;國家稅務(wù)總局

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A:一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利B:由于管理不善引起的購進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)C:小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅D:一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的娛樂服務(wù)E:一般納稅人企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于不動產(chǎn)在建工程

答案:一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利;由于管理不善引起的購進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì);小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅;一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的娛樂服務(wù)

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目B:公共交通運輸服務(wù)C:公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費D:一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)E:一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目;公共交通運輸服務(wù);公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費;一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，建筑業(yè)一般納稅人增值稅稅率有（）

A:3%B:6%C:13%D:9%

答案:3%;9%

某建筑企業(yè)適用稅率為9%，當(dāng)月發(fā)生的交易如下，購入原材料支出54.5萬元（發(fā)票價金額50萬元，增值稅4.5萬元），商品房銷售200萬元，不考慮其他因素情況下，該企業(yè)當(dāng)月計算的進(jìn)項稅、銷項稅額和應(yīng)納增值稅額是多少（）萬元。

A:13.5B:4.5C:18D:5.5

答案:13.5;4.5;18

教育附加費是以納稅人實際繳納（）稅額計算。

A:契稅B:所得稅C:消費稅D:增值稅

答案:消費稅;增值稅

按現(xiàn)行規(guī)定，屬于契稅計算對象的有（）

A:房屋出租B:房屋建造C:房屋買賣D:房屋交換

答案:房屋買賣;房屋交換

下列不屬于稅務(wù)規(guī)劃的要點是（）

A:中立性B:風(fēng)險性C:收益性D:合法性

答案:中立性;收益性

工程稅務(wù)的關(guān)系是指（）

A:納稅人與納稅人之間分配關(guān)系B:納稅人與地方稅務(wù)局分配關(guān)系C:納稅人與財政部門之間分配關(guān)系D:納稅人與國家稅務(wù)總局分配關(guān)系

答案:納稅人與納稅人之間分配關(guān)系;納稅人與地方稅務(wù)局分配關(guān)系

工程稅務(wù)關(guān)系的內(nèi)容包括（）

A:征納關(guān)系B:監(jiān)督關(guān)系C:經(jīng)濟關(guān)系D:分配關(guān)系

答案:征納關(guān)系;監(jiān)督關(guān)系;經(jīng)濟關(guān)系;分配關(guān)系

關(guān)于稅法要素的說法中，稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志（）。

A:錯B:對

答案:對

車輛購置稅不屬于國家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種（）

A:對B:錯

答案:錯

關(guān)稅不屬于中央政府固定收入的。（）。

A:對B:錯

答案:對

稅收的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系（）。

A:對B:錯

答案:錯

稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，是國家取得財政收入的一種重要工具。（）

A:錯B:對

答案:對

稅法基本原則的核心的是稅收公平原則。（）

A:對B:錯

答案:錯

稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。（）

A:對B:錯

答案:對

在建筑活動中，適用于簡易計稅方法是建設(shè)單位采購部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)建。（）

A:對B:錯

答案:錯

建筑總包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)適用簡易計稅方法。（）

A:錯B:對

答案:對

房地產(chǎn)開發(fā)商收到預(yù)收房地產(chǎn)商品房銷售款項時，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)收款項不確認(rèn)為收入，不征收增值稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，建筑業(yè)增值稅稅率為13%，房地產(chǎn)增值稅稅率為9%。（）

A:錯B:對

答案:錯

房地產(chǎn)項目開發(fā)與流通環(huán)節(jié)涉及稅種多、稅負(fù)重和稅務(wù)關(guān)系復(fù)雜，房地產(chǎn)項目保有環(huán)節(jié)適用稅種少、稅負(fù)輕。

（）

A:對B:錯

答案:對

稅務(wù)代理成本是工程稅務(wù)管理中由于信息不對稱產(chǎn)生的必然結(jié)果。

（）

A:錯B:對

答案:對

第二章測試

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A:銷售不動產(chǎn)B:銷售無形資產(chǎn)C:有形動產(chǎn)租賃D:提供建筑服務(wù)

答案:銷售無形資產(chǎn)

我國個人所得稅實行的稅收管轄權(quán)是（）

A:雙重稅收管轄權(quán)B:多重稅收管轄權(quán)C:屬人主義稅收管轄權(quán)D:屬地主義稅收管轄權(quán)

答案:雙重稅收管轄權(quán)

下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。

A:在同一縣(市)范圍內(nèi)，設(shè)有兩個機構(gòu)并統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至另一個機構(gòu)用于銷售B:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給員工C:將委托加工收回的貨物用于個人消費D:將外購的貨物用于集體福利

答案:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給員工;將委托加工收回的貨物用于個人消費

下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。

A:卷煙B:煙葉C:雪茄煙D:煙絲

答案:卷煙;雪茄煙;煙絲

在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

A:錯B:對

答案:錯

第三章測試

建筑企業(yè)提供拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、建筑物平移等工程作業(yè)服務(wù)，適用（）增值稅稅率。

A:6%B:3%C:13%D:9%

答案:9%

納稅人將建筑施工設(shè)備如腳手架等出租給建筑企業(yè)使用但不配備操作人員的，則建筑企業(yè)可以獲得稅率為（）的增值稅發(fā)票。

A:9%B:3%C:13%D:6%

答案:13%

某建筑企業(yè)（一般納稅人）注冊地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取得含稅收入300萬元，按照一般計稅方法計算納稅，則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地B市預(yù)繳增值稅款（）萬元。

A:6.00B:5.66C:5.50D:3.78

答案:5.50

建筑業(yè)收到預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A:如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為財務(wù)上將預(yù)收賬款入賬的當(dāng)天。B:如果業(yè)主或發(fā)包方強行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為建筑企業(yè)開具發(fā)票的當(dāng)天。C:如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)，并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書，在財務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。D:如果業(yè)主或發(fā)包方強行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為建筑企業(yè)收到預(yù)收款的當(dāng)天。

答案:如果業(yè)主或發(fā)包方強行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為建筑企業(yè)開具發(fā)票的當(dāng)天。;如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)，并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書，在財務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。

某建筑企業(yè)銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售，從高適用稅率。（）

A:錯B:對

答案:錯

第四章測試

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為（）。

A:5%B:9%C:6%D:13%

答案:9%

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A:2%B:3%C:6%D:5%

答案:3%

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售和自持經(jīng)營其開發(fā)的房地產(chǎn)項目涉及的不同稅種有（）。

A:企業(yè)所得稅B:增值稅C:土地增值稅D:房產(chǎn)稅

答案:土地增值稅;房產(chǎn)稅

下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)費用的有（）。

A:耕地占用稅B:借款利息費用C:開發(fā)銷售費用D:前期工程費

答案:借款利息費用;開發(fā)銷售費用

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（法人企業(yè)）注冊地在甲市，其有一項房地產(chǎn)項目在乙市完成開發(fā)并實現(xiàn)銷售，在進(jìn)行土地增值稅清算時，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)向甲市的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）

A:對B:錯

答案:錯

第五章測試

政府投資工程，通常按項目（），由財政資金全部承擔(dān)的、服務(wù)于社會或者國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)設(shè)施項目和公益性建設(shè)項目的統(tǒng)稱。

A:政府管理主體B:政府合作主體C:政府投資主體D:政府參與主體

答案:政府投資主體

下列符合政府工程項目特征的是（）目的。

A:環(huán)境利益B:監(jiān)督利益C:經(jīng)濟利益D:公共利益

答案:公共利益

政府和企業(yè)合作參與基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營全過程的項目特點是（）

A:利益關(guān)系B:伙伴關(guān)系C:融資關(guān)系D:投資關(guān)系

答案:伙伴關(guān)系

PPP項目（PublicPrivatePartnership）的基本原則是（）

A:風(fēng)險分擔(dān)B:責(zé)任分擔(dān)C:利益共享D:利潤共享

答案:風(fēng)險分擔(dān)

政府工程的涉及稅種有（）。

A:企業(yè)所得稅B:契稅C:消費稅D:車船稅

答案:企業(yè)所得稅

交通設(shè)施、水利設(shè)施、對港口的碼頭用地、機場飛行區(qū)用地等的運營用地免征（）

A:城鎮(zhèn)土地使用稅B:企業(yè)所得稅C:關(guān)稅D:個人所得稅

答案:城鎮(zhèn)土地使用稅

資源和環(huán)境保護(hù)等項目：污水、垃圾、污泥收集和處理項目自新辦之年度起三年內(nèi)免征（）。

A:個人所得稅B:城鎮(zhèn)土地使用稅C:企業(yè)所得稅D:房產(chǎn)稅

答案:城鎮(zhèn)土地使用稅

我國目前對于PPP項目的企業(yè)所得稅是“三免三減半”是指（）

A:第一年至第三年減半企業(yè)所得稅，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅B:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C:第一年至第三年減半企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半企業(yè)所得稅D:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅

答案:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

（）是PPP項目的實際投資人。

A:政府方B:財政局C:建設(shè)局D:企業(yè)方

答案:企業(yè)方

政府工程項目預(yù)算階段的稅費主要記入（）

A:投資費用B:融資費用C:管理費用D:工程成本

答案:投資費用

政府和企業(yè)長期合作的項目（PPP）主要收入來源有（）

A:財政績效付款B:可行性缺口補助C:使用者付費D:財政價款地

答案:財政績效付款;可行性缺口補助;使用者付費

國際上采用的PPP模式的目的，是要發(fā)揮（）在基礎(chǔ)設(shè)施項目融資中的作用。

A:股權(quán)融資B:政府資本C:外商投資D:私人資本

答案:政府資本;私人資本

政府工程稅費管理的原則是（）

A:稅收優(yōu)惠B:合法性C:平衡原則D:激勵原則

答案:稅收優(yōu)惠;合法性;平衡原則;激勵原則

PPP項目稅收管理原則（）

A:稅收優(yōu)惠B:合法性C:價值創(chuàng)造D:稅收能量

答案:合法性;價值創(chuàng)造;稅收能量

我國PPP項目必須要條件有（）

A:商務(wù)融資合同B:財政承受能力報告C:物有所值報告D:采購原料合同

答案:財政承受能力報告;物有所值報告

按照財政部PPP項目合作的流程分為（）

A:識別B:采購C:準(zhǔn)備D:布局

答案:識別;采購;準(zhǔn)備

PPP融資強調(diào)的是（）項目融資

A:完全追索權(quán)B:無追索權(quán)C:有限追索權(quán)D:套期保值

答案:無追索權(quán);有限追索權(quán)

財政部《關(guān)于推廣運用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》（財金76號）認(rèn)為，在PPP合作關(guān)系中，社會資本應(yīng)承擔(dān)運營基礎(chǔ)設(shè)施的工作，涉及的主要稅種有（）

A:企業(yè)所得稅B:增值稅C:契稅D:印花稅

答案:企業(yè)所得稅;增值稅;印花稅

政府和社會資本合作目的是為了提供有價值的公共項目或服務(wù)（）

A:對B:錯

答案:對

項目公司在合作期內(nèi)取得的政府補貼資金支付其工程建設(shè)或運營服務(wù)的，可視為政府購買項目公司的收入，繳納所得稅。（）

A:錯B:對

答案:對

PPP項目各環(huán)節(jié)繳納增值稅的適用征稅科目對項目公司的投資回報均會產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。（）

A:錯B:對

答案:對

BOT模式在我國得到廣泛的使用，根本原因是在于它能較好的體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目公司在特許經(jīng)營權(quán)到期前，將項目資產(chǎn)提前有償移交給政府，視同政府提前回購，項目公司按照可用性付費適用稅率9%繳納增值稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

政府工程強調(diào)政府財政投資建設(shè)，因此可以不考慮稅費作為政府投資金額。（）

A:錯B:對

答案:錯

PPP模式強調(diào)通過吸引社會資本尤其是通過引入國有企業(yè)參與基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)，推動基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域的改革。（）

A:錯B:對

答案:錯

第六章測試

下列說法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（??）。

A:納稅對象B:稅率C:稅目D:納稅環(huán)節(jié)

答案:稅目

國家之間形成了國際稅收的稅務(wù)關(guān)系是（）

A:關(guān)系分配B:資本分配C:資金分配D:收益分配

答案:關(guān)系分配

各國征收稅收是憑借（），開征稅收。

A:政治權(quán)B:控制權(quán)C:管轄權(quán)D:經(jīng)濟權(quán)

答案:政治權(quán)

國際稅收的本質(zhì)是（）

A:國家與納稅人的稅收關(guān)系B:國家之間的稅收關(guān)系C:政府之間的稅收關(guān)系D:國家與居民的稅收關(guān)系

答案:國家之間的稅收關(guān)系

一國與他國簽定的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（）

A:人民B:公民C:納稅人D:居民

答案:納稅人

假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國所得8萬元，來自B國所得2萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則其向A國應(yīng)納稅額為（）萬元。

A:2.9B:2.5C:2.4D:3

答案:3

假設(shè)P為A國居民公司，某納稅年度內(nèi)有來源于居住國境內(nèi)所得500萬美元，來源于B國所得50萬美元和C國所得100萬美元。A國稅率為30%，B國稅率為50%，C國稅率為30%。P基于如上所得向B國繳納所得稅25萬美元，向C國繳納所得稅30萬美元。在A國實行綜合限額抵免法的情形下，P公司在國外繳納稅款額（）美元。

A:15B:150C:45D:55

答案:55

接上題目，P公司綜合限額抵免稅款金額（）美元

A:15B:55C:45D:60

答案:45

接上題目，P公司向A國應(yīng)納稅款金額（）美元

A:150B:95C:240D:140

答案:140

接上題目，P公司共承擔(dān)實際稅款金額（）美元

A:95B:190C:140D:150

答案:190

假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國所得5萬元，來自B國所得2萬元，來自C國的所得3萬元，A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（）萬元。

A:1.5B:1.4C:1.6D:3

答案:1.5

國家征稅的目的是（）

A:滿足國防需求B:滿足社會公共需要C:滿足教育需求D:滿足政府行政支出

答案:滿足社會公共需要

（）是稅收法律制度的基本要素。

A:稅目B:稅率C:征稅對象D:納稅人E:納稅期限

答案:稅率;征稅對象;納稅人

稅收特征的“三性”通常是指（）

A:風(fēng)險性B:強制性C:固定性E債務(wù)性.D:無償性

答案:強制性;固定性E債務(wù)性.;無償性

在世界主要國家中，目前所得稅稅率較高的是（）

A:美國B:南非C:中國D:日本E:法國

答案:美國;日本;法國

國際稅收規(guī)劃的主要方法是（）

A:課稅對象B:稅率差C:管轄權(quán)D:優(yōu)惠政策E:收入來源

答案:課稅對象;稅率差;管轄權(quán);優(yōu)惠政策

下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)的有（）

A:外國公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動而存儲貨物或商品的庫房B:外國公司為其在本國的經(jīng)營活動存儲貨物或商品的庫房C:外國公司在本國設(shè)立的辦事處D:捕魚或潛水設(shè)備

答案:外國公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動而存儲貨物或商品的庫房;外國公司在本國設(shè)立的辦事處

下列人員中可以作為常設(shè)機構(gòu)的有（）

A:外國公司雇員B:外國公司在本國雇用的人員C:非獨立代理人D:獨立代理人

答案:外國公司雇員;外國公司在本國雇用的人員;非獨立代理人;獨立代理人

下列屬于國際稅收涉及的納稅人的有（）

A:跨國法人負(fù)有多重納稅義務(wù)E.非跨國自然人負(fù)有單國納稅義務(wù)B:跨國自然人負(fù)有多重納稅義務(wù)C:跨國法人負(fù)有雙重納稅義務(wù)D:跨國自然人負(fù)有雙重納稅義務(wù)

答案:跨國法人負(fù)有多重納稅義務(wù)E.非跨國自然人負(fù)有單國納稅義務(wù);跨國自然人負(fù)有多重納稅義務(wù);跨國法人負(fù)有雙重納稅義務(wù);跨國自然人負(fù)有雙重納稅義務(wù)

下列不屬于對跨國一般動態(tài)財產(chǎn)價值課征的稅收有（）

A:遺產(chǎn)稅B:房產(chǎn)稅C:富裕稅D:贈與稅E:一般財產(chǎn)稅

答案:房產(chǎn)稅;富裕稅;一般財產(chǎn)稅

阻止運用避稅港從事避稅活動的措施包括（）

A:銷售B:股息的安排C:制造D:對實現(xiàn)利潤的安排E:金融

答案:銷售;股息的安排;制造;對實現(xiàn)利潤的安排;金融

國際稅收協(xié)定按涉及的內(nèi)容劃分為（）

A:多邊稅收協(xié)定B:一般稅收協(xié)定C:特定稅收協(xié)定D:雙邊稅收協(xié)定E:自然人稅收協(xié)定

答案:一般稅收協(xié)定;特定稅收協(xié)定

稅收管轄權(quán)是一國在稅收領(lǐng)域的主權(quán)（）

A:來源地管轄權(quán)B:地域管轄權(quán)C:居民管轄權(quán)D:領(lǐng)土管轄權(quán)E:公民管轄權(quán)

答案:來源地管轄權(quán);地域管轄權(quán);居民管轄權(quán);公民管轄權(quán)

工程租金有來源地判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A:租賃合同簽訂地B:財產(chǎn)所在地C:財產(chǎn)使用地D:租賃合同有效地E:租金支付人所在地

答案:租賃合同簽訂地;財產(chǎn)所在地;財產(chǎn)使用地;租金支付人所在地

下列各項中，屬于涉稅專業(yè)咨詢機構(gòu)的是（）

A:律