2023年度湖北省稅務系統-納稅服務考試輔導資料

2023年度湖北省稅務系統-納稅服務考試輔導資料學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

2.根據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

3.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

4.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

5.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

6.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

7.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

8.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發(fā)現的問題并進行公告的是()

A.縣稅務機關B.市稅務機關C.省稅務機關D.財政部門

9.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對黨員發(fā)展對象小張同志進行政審，以下政審方式您認為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進行必要的函調、外調

10.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

11.下列各項中，應計入產品成本的是()。

A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費

12.新常態(tài)下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

13.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

14.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關工作人員服務態(tài)度進行的投訴

C.對稅務機關及其工作人員服務質效進行的投訴

D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴

15.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

16.辦稅服務廳通過內部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業(yè)務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現“窗口辦理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務是()

A.全程服務B.導稅服務C.同城通辦服務D.自助辦稅服務

17.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

18.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

19.某公司為實木地板生產企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

20.國稅系統投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

二、多選題(10題)21.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

22.互聯網服務與傳統的窗口服務相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

23.行政機關對行政權力進行監(jiān)督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監(jiān)察E.上下級行政機關之間的監(jiān)督

24.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員

25.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

26.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

27.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協作D.稅務稽查

28.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領購發(fā)票

C.房地產企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預繳

29.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴

E.陳某已懷孕，經領導批準，著便裝上崗

30.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

三、判斷題(15題)31.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

32.休息等候區(qū)應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()

A.是B.否

33.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

34.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

35.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

36.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

37.稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中的相關信息進行擦除，稅控設備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

38.黨員領導干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

39.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

40.異地不動產租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

41.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

42.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

43.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

44.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

45.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

參考答案

1.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

2.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

3.A

4.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

5.A

6.A

7.A

8.C

9.A

10.B

11.D本題主要考查“產品成本”知識點。A選項：固定資產報廢凈損失，應計入“營業(yè)外支出”；B選項：支付的礦產資源補償費，應計入“管理費用“；C選項：預計產品質量保證損失，應計入“銷售費用”；D選項：基本生產車間設備計提的折舊費，應計入“生產成本”。故正確答案為D。

12.BB選項屬于職業(yè)倦怠中的“能力恐慌”，因此會產生壓力。其他選項均為緩解壓力的措施。

13.C

14.C對稅務機關及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

15.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

16.A

17.A按照增值稅管理有關規(guī)定。

18.B

19.A外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬元)

20.A

21.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

22.BCD便利性、開放性、低成本性。

23.CDE國家權力機關對行政權力的監(jiān)督由憲法規(guī)定;司法機關對行政權力的監(jiān)督是由《行政訴訟法》規(guī)定的;行政機關對行政權力的監(jiān)督是通過行政監(jiān)察、審計及上下級行政機關之間的監(jiān)督等方式進行的。

24.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統稱有關責任人員)，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

25.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

26.AC根據《國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

27.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作六個方面。

28.ABD金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產生應征數據的稅費進行預繳開票的業(yè)務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發(fā)票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

29.ABCD

30.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

31.B介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。一個總的原則是“尊者居后原則”(尊者優(yōu)先了解對方)。具體來講，順序分別是：1、把職務低者介紹給職務高者;2、把地位低者介紹給地位高者;3、把年輕者介紹給年長者;4、把客人介紹給主人;5、把男士介紹給女士;6、把遲到者介紹給早到者。

32.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

33.B稅款所屬期在2022年7月1日(含)以后的印花稅申報，取消原條例中關于印花稅金額舍入的規(guī)定。

34.B財務報表附注對報表本身起補充說明的作用。

35.B本題描述的是肌肉放松法。

36.B被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資