2022年稅務(wù)師考試《稅法II》名師預(yù)測(cè)卷3

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單選題（共58題，共58分）

1.居民個(gè)人張某于2022年大學(xué)畢業(yè)，2022年下半年開(kāi)始攻讀在職研究生，2022年張某又考取了專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)。張某在計(jì)算2022年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的繼續(xù)教育支出為（）元。

A.3600

B.4800

C.8400

D.12000

2.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，取得工資、薪金所得的居民個(gè)人發(fā)生的下列支出，只能在匯算清繳時(shí)扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.贍養(yǎng)老人支出

3.居民個(gè)人張某2022年6月取得兩筆收入：將自己的一部短篇小說(shuō)在出版社出版取得收入2000元；為報(bào)社審稿取得收入3000元。張某上述所得在當(dāng)月被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.608

B.704

C.760

D.800

4.外籍個(gè)人約翰是一名作家，2022年12月在我國(guó)出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)取得稿酬120000元，因舉辦簽售會(huì)在我國(guó)境內(nèi)居住了15天。約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.13440

B.16360

C.4200

D.2022

5.下列情形中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本

B.中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本

C.在“新三板”掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本

D.股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股

6.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際避稅方法的是（）。

A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.選擇有利的企業(yè)組織形式

C.個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移

D.加強(qiáng)稅收多邊合作

7.下列所得，應(yīng)在取得所得的次年3月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳的是（）。

A.綜合所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.取得的境外所得

D.因移居境外注銷中國(guó)戶籍而應(yīng)匯算清繳的所得

8.某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)2022年年初擁有一棟商業(yè)用房，房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，其中包括與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)原值500萬(wàn)元；地上部分共計(jì)三層，其中兩層用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品，另外一層出租給他人作為美食城使用，不含增值稅年租金150萬(wàn)元。當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.22.20

B.20.94

C.25.20

D.64.20

9.甲公司以自產(chǎn)的價(jià)值100萬(wàn)元的鋼材換取乙公司自產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，乙公司支付差價(jià)款20萬(wàn)元。雙方已簽訂合同，購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰。上述合同中，甲乙公司共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1440

B.1200

C.1080

D.960

10.單位和個(gè)人發(fā)生的下列行為，應(yīng)計(jì)算繳納契稅的是（）。

A.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋

C.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋.土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

11.張某2022年6月與李某互換住房，張某支付差價(jià)30萬(wàn)元；當(dāng)月王某因無(wú)法償還所欠張某的150萬(wàn)元，經(jīng)與張某協(xié)商將自有商鋪抵償所欠張某債務(wù)，同時(shí)張某支付差價(jià)款20萬(wàn)元。針對(duì)上述行為，張某應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為3%）

A.6

B.5.4

C.4.8

D.1.5

12.天津市張某為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2022年6月張某將自有市場(chǎng)價(jià)值200萬(wàn)元的商鋪?zhàn)鞴赏度肫鋫€(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用；當(dāng)月購(gòu)入一棟300平方米的別墅供家人居住，該別墅為家庭第二套住房，支付價(jià)款2000萬(wàn)元（其中含裝修費(fèi)100萬(wàn)元）。針對(duì)上述行為，下列表述中正確的是（）。（假設(shè)當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；上述金額均不含增值稅）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承受商鋪產(chǎn)權(quán)應(yīng)繳納契稅

B.張某購(gòu)買別墅應(yīng)繳納契稅60萬(wàn)元

C.張某購(gòu)買別墅應(yīng)繳納契稅40萬(wàn)元

D.張某購(gòu)買別墅應(yīng)繳納契稅38萬(wàn)元

13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納契稅的是（）。

A.承受房屋用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)

B.法定繼承人繼承土地.房屋權(quán)屬

C.購(gòu)買家庭唯一面積為90平方米以下的住房

D.售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋權(quán)屬

14.某物流企業(yè)2022年年初自有土地2.4萬(wàn)平方米，其中大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地2萬(wàn)平方米、辦公用地0.4萬(wàn)平方米；當(dāng)年2月底，該企業(yè)以出讓方式有償取得一宗土地，土地使用證記載面積為0.6萬(wàn)平方米，合同約定該土地3月20日交付，該土地用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.8.13

B.8.25

C.14.25

D.7.13

15.某民航機(jī)場(chǎng)共占地280萬(wàn)平方米，其中跑道、滑行道、停機(jī)坪等用地180萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地20萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地5萬(wàn)平方米，辦公、候機(jī)樓用地60萬(wàn)平方米，停車場(chǎng)用地5萬(wàn)平方米，綠化用地10萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。當(dāng)年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.375

B.400

C.425

D.525

16.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。

A.水利工程占用耕地

B.小規(guī)模納稅人占用耕地建房

C.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)占用耕地建房

D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積

17.納稅人購(gòu)置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.房屋交付使用之次月

B.房屋交付使用當(dāng)月

C.辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移.變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月

D.房屋買賣合同簽訂的次月

18.甲飲料公司為建設(shè)工廠占用基本農(nóng)田20000平方米、建設(shè)配套職工宿舍占用林地2000平方米、建設(shè)果園占用林地50000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。

A.44

B.46

C.64

D.164

19.下列占用耕地的行為中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的是（）。

A.占用園地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

B.占用林地建設(shè)果園

C.占用草地建設(shè)兒童福利院

D.占用園地建設(shè)廠房

20.下列船舶中，按相同凈噸位船舶稅率的50%征收船舶噸稅的是（）。

A.無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

D.船籍國(guó)（地區(qū)）與中華人民共和國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶

21.甲國(guó)凈噸位為2000噸的機(jī)動(dòng)船舶?？吭谖覈?guó)某港口裝卸貨物，海關(guān)于2022年7月1日填發(fā)噸稅繳款憑證，注明應(yīng)繳納噸稅4000元，該船舶負(fù)責(zé)人于當(dāng)月24日繳納噸稅。由于遲繳稅款，應(yīng)繳納滯納金（）元。

A.14

B.16

C.18

D.20

22.下列關(guān)于住房租金專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。

A.直轄市的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元

B.夫妻雙方可在一個(gè)納稅年度內(nèi)由一方扣除租房租金支出，另一方扣除住房貸款利息支出

C.夫妻雙方不論主要工作城市是否相同，均只能由一方扣除住房租金支出

D.丈夫簽訂房屋租賃合同的，住房租金支出可以由妻子扣除

23.居民個(gè)人張某取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

B.持有2022年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入

C.持有創(chuàng)新企業(yè)CDR半年取得的股息紅利所得

D.舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

24.某個(gè)體工商戶2022年度實(shí)際發(fā)生合理的職工工資50萬(wàn)元、向業(yè)主支付工資10萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬(wàn)元、業(yè)主本人的職工福利費(fèi)2萬(wàn)元。當(dāng)年稅前可以扣除的職工福利費(fèi)為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資為6萬(wàn)元）

A.7

B.7.84

C.8.4

D.9

25.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的業(yè)主在計(jì)算其經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予直接在個(gè)人所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的是（）。

A.業(yè)主的工資

B.為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.為購(gòu)置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用

D.不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的廣告費(fèi)

26.張某因工作調(diào)動(dòng)，于2022年4月初將其家庭唯一住房出租給李某，合同約定月租金4200元；5月初，張某將該住房賣給了李某并取得不含增值稅收入200萬(wàn)元，該住房8年前購(gòu)入時(shí)共支付價(jià)款120萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中張某支付相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元。針對(duì)上述行為，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.322.56

B.336

C.238645.12

D.238322.56

27.甲公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定為本單位任職的全體職工繳納企業(yè)年金，2022年12月甲公司為員工張某繳納300元的企業(yè)年金、張某自行繳付400元，則上述年金中應(yīng)計(jì)入張某工資薪金所得應(yīng)納稅所得額（）元。（張某繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)9000元）

A.0

B.40

C.340

D.400

28.居民個(gè)人取得的下列所得中，可在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.非上市公司授予的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

B.上市公司授予的股票期權(quán)

C.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予本企業(yè)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

D.從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)

29.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列個(gè)人中不屬于控制人的是（）。

A.公司的高級(jí)管理人員

B.間接擁有30%公司表決權(quán)的個(gè)人

C.直接擁有20%公司股權(quán)的個(gè)人

D.通過(guò)財(cái)務(wù)對(duì)公司進(jìn)行控制的個(gè)人

30.國(guó)際稅法原則普遍適用國(guó)際稅收問(wèn)題處理全過(guò)程和各個(gè)方面，在簽訂國(guó)際稅收協(xié)定時(shí)將某些課稅客體劃歸締約國(guó)雙方，由雙方共同征稅所體現(xiàn)的國(guó)際稅法原則是（）。

A.優(yōu)先征稅原則

B.獨(dú)占征稅原則

C.稅收分享原則

D.無(wú)差異原則

31.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批機(jī)器零配件，合同中記載甲企業(yè)提供的原材料金額為40萬(wàn)元、乙企業(yè)收取的加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)金額分別為6萬(wàn)元和10萬(wàn)元，甲企業(yè)將零配件收回的過(guò)程中，與丙運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同記載運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。甲企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.90

B.270

C.210

D.190

32.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的遺產(chǎn)繼承所得來(lái)源地的判斷，以（）為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國(guó)對(duì)遺產(chǎn)所得行使收入來(lái)源地管轄權(quán)征稅。

A.繼承人所在國(guó)

B.遺贈(zèng)人所在國(guó)

C.遺囑簽署所在國(guó)

D.不動(dòng)產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)的存在國(guó)

33.下列關(guān)于印花稅繳納的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的應(yīng)納稅額不足1角的，按照1角貼花

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額為15.65元的，按照16元貼花

C.貨物運(yùn)輸合同的應(yīng)納稅額為16.56元的，按照16.6元貼花

D.購(gòu)銷合同的應(yīng)納稅額為0.8元的，按1元貼花

34.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.以電子形式簽訂的保管合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.人壽保險(xiǎn)合同

D.口頭約定的商品買賣合同

35.下列應(yīng)稅房產(chǎn)中，應(yīng)按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.融資租賃方式租入的房屋

B.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋

C.用于投資聯(lián)營(yíng)并收取固定收入的房屋

D.商品儲(chǔ)備管理公司自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房屋

36.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.農(nóng)村的居民住房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新建的待售商品房

C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn).辦公用房產(chǎn)

D.增值稅小規(guī)模納稅人自用的生產(chǎn).辦公用房產(chǎn)

37.下列應(yīng)稅車船中，應(yīng)以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的是（）。

A.電車

B.汽車起重機(jī)

C.摩托車

D.機(jī)動(dòng)船舶

38.甲企業(yè)有一棟閑置辦公樓（房產(chǎn)原值2400萬(wàn)元）一直對(duì)外出租，月不含稅租金收入20萬(wàn)元。2022年5月初甲企業(yè)將該辦公樓收回并更換電梯，新電梯價(jià)值500萬(wàn)元、舊電梯原值300萬(wàn)元，8月底更換完成并自用。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.23.04

B.23.60

C.24.44

D.24.16

39.甲運(yùn)輸公司2022年擁有整備質(zhì)量20噸的掛車10輛、整備質(zhì)量5噸的客貨兩用汽車20輛，當(dāng)年10月購(gòu)入整備質(zhì)量10噸的低速載貨汽車5輛。已知貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸80元，該公司2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.16166.67

B.24166.67

C.17000

D.24250

40.甲公司2022年年初擁有車輛情況如下：運(yùn)輸貨物用貨車10輛，每輛整備質(zhì)量15噸；接送員工上下班的客車2輛，每輛核定載客人數(shù)50人。當(dāng)年7月購(gòu)入一輛新能源小汽車和一輛整備質(zhì)量為10噸的貨車；10月將一輛整備質(zhì)量為15噸的貨車轉(zhuǎn)讓給乙公司。已知客車車船稅年稅額為600元/輛，貨車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。甲公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅（）元。

A.4225

B.4317

C.4700

D.4300

41.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)甲2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；設(shè)立在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國(guó)內(nèi)；在B國(guó)設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬(wàn)元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國(guó)不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年度甲企業(yè)來(lái)源于A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.200

B.140

C.285.71

D.0

42.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)甲2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；設(shè)立在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國(guó)內(nèi)；在B國(guó)設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬(wàn)元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國(guó)不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年度甲企業(yè)來(lái)源于B國(guó)的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.95

B.100

C.125

D.128.57

43.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)甲2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；設(shè)立在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國(guó)內(nèi)；在B國(guó)設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬(wàn)元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國(guó)不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年度甲企業(yè)來(lái)源于境外所得的可抵免稅額為（）萬(wàn)元。

A.60

B.90

C.81.25

D.85

44.我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)甲2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；設(shè)立在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國(guó)內(nèi)；在B國(guó)設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬(wàn)元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國(guó)不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年度匯算清繳時(shí)，甲企業(yè)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.250

B.251.25

C.241.25

D.240

45.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2022年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3500萬(wàn)元，將位于乙國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬(wàn)元，在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，S公司當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向希望小學(xué)捐款500萬(wàn)元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出共計(jì)1860萬(wàn)元（其中租賃給B公司的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)的折舊為100萬(wàn)元）；設(shè)立在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得銷售收入3000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)銷售成本為1000萬(wàn)元，其他可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出為800萬(wàn)元，適用的甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國(guó)稅收處理規(guī)定與我國(guó)一致，不存在需要調(diào)整的事項(xiàng)，S公司選擇分國(guó)不分項(xiàng)方法）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

S公司2022年度利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。

A.4240

B.2340

C.3540

D.3440

46.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2022年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3500萬(wàn)元，將位于乙國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬(wàn)元，在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，S公司當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向希望小學(xué)捐款500萬(wàn)元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出共計(jì)1860萬(wàn)元（其中租賃給B公司的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)的折舊為100萬(wàn)元）；設(shè)立在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得銷售收入3000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)銷售成本為1000萬(wàn)元，其他可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出為800萬(wàn)元，適用的甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國(guó)稅收處理規(guī)定與我國(guó)一致，不存在需要調(diào)整的事項(xiàng)，S公司選擇分國(guó)不分項(xiàng)方法）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

S公司捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.87.2

B.75.2

C.280.8

D.219.5

47.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2022年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3500萬(wàn)元，將位于乙國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬(wàn)元，在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，S公司當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向希望小學(xué)捐款500萬(wàn)元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出共計(jì)1860萬(wàn)元（其中租賃給B公司的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)的折舊為100萬(wàn)元）；設(shè)立在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得銷售收入3000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)銷售成本為1000萬(wàn)元，其他可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出為800萬(wàn)元，適用的甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國(guó)稅收處理規(guī)定與我國(guó)一致，不存在需要調(diào)整的事項(xiàng)，S公司選擇分國(guó)不分項(xiàng)方法）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

S公司出租不動(dòng)產(chǎn)所得的實(shí)際抵免稅額為（）萬(wàn)元。

A.50

B.25

C.20

D.10

48.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2022年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為3500萬(wàn)元，將位于乙國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬(wàn)元，在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，S公司當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向希望小學(xué)捐款500萬(wàn)元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出共計(jì)1860萬(wàn)元（其中租賃給B公司的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)的折舊為100萬(wàn)元）；設(shè)立在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得銷售收入3000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)銷售成本為1000萬(wàn)元，其他可在稅前（利潤(rùn)總額）扣除的支出為800萬(wàn)元，適用的甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。

（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國(guó)稅收處理規(guī)定與我國(guó)一致，不存在需要調(diào)整的事項(xiàng)，S公司選擇分國(guó)不分項(xiàng)方法）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

2022年度匯算清繳，S公司在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.643.8

B.583.8

C.578.8

D.598.8

49.甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元、稅金及附加420萬(wàn)元、管理費(fèi)用550萬(wàn)元、銷售費(fèi)用900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

（1）當(dāng)年11月購(gòu)入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

（2）將12月購(gòu)入小汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元計(jì)入到稅金及附加中。

（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政補(bǔ)貼款200萬(wàn)元并已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，企業(yè)能提供對(duì)該資金規(guī)定專項(xiàng)用途的撥付文件，財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對(duì)應(yīng)的支出160萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4）銷售費(fèi)用中，100萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬(wàn)元為廣告費(fèi)用，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。

（5）管理費(fèi)用中，80萬(wàn)元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

（6）單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100萬(wàn)元。

（7）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。上述金額已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A.3143

B.3140.4

C.3143.4

D.3163

50.甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元、稅金及附加420萬(wàn)元、管理費(fèi)用550萬(wàn)元、銷售費(fèi)用900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

（1）當(dāng)年11月購(gòu)入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

（2）將12月購(gòu)入小汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元計(jì)入到稅金及附加中。

（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政補(bǔ)貼款200萬(wàn)元并已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，企業(yè)能提供對(duì)該資金規(guī)定專項(xiàng)用途的撥付文件，財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對(duì)應(yīng)的支出160萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4）銷售費(fèi)用中，100萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬(wàn)元為廣告費(fèi)用，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。

（5）管理費(fèi)用中，80萬(wàn)元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

（6）單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100萬(wàn)元。

（7）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。上述金額已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.40

B.160

C.200

D.240

51.甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元、稅金及附加420萬(wàn)元、管理費(fèi)用550萬(wàn)元、銷售費(fèi)用900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

（1）當(dāng)年11月購(gòu)入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

（2）將12月購(gòu)入小汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元計(jì)入到稅金及附加中。

（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政補(bǔ)貼款200萬(wàn)元并已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，企業(yè)能提供對(duì)該資金規(guī)定專項(xiàng)用途的撥付文件，財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對(duì)應(yīng)的支出160萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4）銷售費(fèi)用中，100萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬(wàn)元為廣告費(fèi)用，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。

（5）管理費(fèi)用中，80萬(wàn)元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

（6）單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100萬(wàn)元。

（7）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。上述金額已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.48

B.32

C.33

D.47

52.甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元、稅金及附加420萬(wàn)元、管理費(fèi)用550萬(wàn)元、銷售費(fèi)用900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

（1）當(dāng)年11月購(gòu)入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

（2）將12月購(gòu)入小汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元計(jì)入到稅金及附加中。

（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政補(bǔ)貼款200萬(wàn)元并已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，企業(yè)能提供對(duì)該資金規(guī)定專項(xiàng)用途的撥付文件，財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對(duì)應(yīng)的支出160萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4）銷售費(fèi)用中，100萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬(wàn)元為廣告費(fèi)用，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。

（5）管理費(fèi)用中，80萬(wàn)元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

（6）單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100萬(wàn)元。

（7）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。上述金額已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.60

C.140

D.40

53.甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元、稅金及附加420萬(wàn)元、管理費(fèi)用550萬(wàn)元、銷售費(fèi)用900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

（1）當(dāng)年11月購(gòu)入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

（2）將12月購(gòu)入小汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元計(jì)入到稅金及附加中。

（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政補(bǔ)貼款200萬(wàn)元并已全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，企業(yè)能提供對(duì)該資金規(guī)定專項(xiàng)用途的撥付文件，財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對(duì)應(yīng)的支出160萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

（4）銷售費(fèi)用中，100萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬(wàn)元為廣告費(fèi)用，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。

（5）管理費(fèi)用中，80萬(wàn)元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

（6）單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100萬(wàn)元。

（7）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。上述金額已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.583.35

B.538.35

C.564.1

D.564

54.外國(guó)公民約翰在我國(guó)沒(méi)有住所，2022年1月6日受境外單位委派來(lái)華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。

（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)。

（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎(jiǎng)金分別為36000元、27300元。

（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

約翰6月應(yīng)在我國(guó)納稅的工資薪金收入額為（）元。

A.42000

B.19600

C.35000

D.34300

55.外國(guó)公民約翰在我國(guó)沒(méi)有住所，2022年1月6日受境外單位委派來(lái)華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。

（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)。

（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎(jiǎng)金分別為36000元、27300元。

（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

約翰6月取得的工資薪金應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.879

B.4665

C.5915

D.1029

56.外國(guó)公民約翰在我國(guó)沒(méi)有住所，2022年1月6日受境外單位委派來(lái)華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。

（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)。

（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎(jiǎng)金分別為36000元、27300元。

（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

約翰取得境內(nèi)支付的稿酬所得，應(yīng)被扣繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.65.52

B.436.8

C.65.1

D.434

57.外國(guó)公民約翰在我國(guó)沒(méi)有住所，2022年1月6日受境外單位委派來(lái)華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。

（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)。

（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎(jiǎng)金分別為36000元、27300元。

（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

約翰中獎(jiǎng)所得應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.90

B.300

C.0

D.600

58.外國(guó)公民約翰在我國(guó)沒(méi)有住所，2022年1月6日受境外單位委派來(lái)華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。

（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，抽中價(jià)值3000元的空調(diào)。

（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎(jiǎng)金分別為36000元、27300元。

（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

約翰7月取得的數(shù)月獎(jiǎng)金收入應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.2070

B.5070

C.4685

D.1685

多選題（共22題，共22分）

59.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列居民個(gè)人2022年度需要辦理年度匯算的有（）。

A.王某2022年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但因已預(yù)繳個(gè)人所得稅而申請(qǐng)退稅

B.張某因年度中間取得勞務(wù)報(bào)酬所得適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率而申請(qǐng)退稅

C.李某年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元

D.趙某年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元

E.錢某預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)扣除專項(xiàng)附加扣除而申請(qǐng)退稅

60.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，非居民個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，關(guān)于“次”的確定，說(shuō)法正確的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.利息所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

D.稿酬所得，屬于一次性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

E.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

61.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之月起發(fā)生納稅義務(wù)

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用的次月起發(fā)生納稅義務(wù)

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起發(fā)生納稅義務(wù)

D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起發(fā)生納稅義務(wù)

E.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之日的次月起發(fā)生納稅義務(wù)

62.下列車船，免征車船稅的有（）。

A.節(jié)能汽車

B.捕撈.養(yǎng)殖漁船

C.新能源船舶

D.武裝警察部隊(duì)專用的汽車

E.汽車起重機(jī)

63.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的說(shuō)法，正確的有（）。

A.掛車計(jì)稅單位為“整備質(zhì)量每噸”

B.乘用車計(jì)稅單位為“每輛”

C.機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位為“凈噸位每噸”

D.摩托車計(jì)稅單位為“排氣量每升”

E.商用貨車計(jì)稅單位為“每輛”

64.下列行為，應(yīng)繳納契稅的有（）。

A.等價(jià)交換房屋

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)

C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D.承受破產(chǎn)企業(yè)抵債的土地使用權(quán)

E.以實(shí)物交換土地使用權(quán)

65.下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

C.契稅在受讓土地.房屋權(quán)屬的企業(yè)所在地繳納

D.根據(jù)人民法院.仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)發(fā)生土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院執(zhí)行裁定書(shū)原件及相關(guān)材料辦理契稅納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予受理

E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

66.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

B.土地使用權(quán)共有的，共有各方分別納稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地

D.土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局確定

67.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.公園內(nèi)經(jīng)營(yíng)性茶社用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.寺廟內(nèi)宗教人員生活用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

68.下列行為，應(yīng)繳納耕地占用稅的有（）。

A.占用林地建設(shè)辦公樓

B.占用草地建設(shè)苗木倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施

C.占用耕地開(kāi)發(fā)旅游度假村

D.占用耕地修建水利工程

E.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

69.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

B.無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸

C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理.改造導(dǎo)致凈噸位變化的，應(yīng)重新申辦噸稅執(zhí)照

D.噸稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

E.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

70.下列各項(xiàng)，免征船舶噸稅的有（）。

A.捕撈漁船

B.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶

C.自境外以購(gòu)買.受贈(zèng).繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

D.拖船

E.警用船舶

71.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為（）。

A.收入來(lái)源地管轄權(quán)

B.產(chǎn)品消費(fèi)地管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán)

D.征稅對(duì)象管轄權(quán)

E.公民管轄權(quán)

72.下列關(guān)于無(wú)住所個(gè)人個(gè)人所得稅的處理（不考慮稅收協(xié)定），說(shuō)法正確的有（）。

A.無(wú)住所的非高管人員，一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不足90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu).場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅

B.無(wú)住所個(gè)人，預(yù)先判定為非居民個(gè)人，因延長(zhǎng)居住天數(shù)達(dá)到居民個(gè)人條件，應(yīng)當(dāng)立即改變稅款計(jì)算方法，按照居民個(gè)人的相關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅

C.無(wú)住所個(gè)人，預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，需要退稅的，不得退稅

D.無(wú)住所個(gè)人境內(nèi)工作期間按照個(gè)人在境內(nèi)工作天數(shù)計(jì)算，包括其在境內(nèi)的實(shí)際工作日，但不包括境內(nèi)工作期間在境內(nèi).境外享受的公休假.個(gè)人休假.接受培訓(xùn)的天數(shù)

E.無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計(jì)算個(gè)人所得稅

73.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，下列活動(dòng)屬于演藝人員活動(dòng)的有（）。

A.外國(guó)交響樂(lè)團(tuán)來(lái)華的演出

B.外國(guó)演員來(lái)華開(kāi)展的電影宣傳

C.外國(guó)政要應(yīng)邀來(lái)華參加學(xué)術(shù)會(huì)議并發(fā)言

D.外國(guó)舞蹈設(shè)計(jì)師來(lái)華為某大型演出進(jìn)行指導(dǎo)

E.外國(guó)歌手來(lái)華為企業(yè)剪彩

74.下列關(guān)于居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，不正確的有（）。

A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除計(jì)算時(shí)間為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)360個(gè)月

B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

D.一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，只能在次年3月1