2023貴州省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題及答案

2023貴州省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務(wù)

B.提供自助辦稅終端服務(wù)，實現(xiàn)納稅人自助領(lǐng)取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應(yīng)

D.提供同城通辦服務(wù)

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

2.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務(wù)辦公用房項目，應(yīng)作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

3.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當(dāng)期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

4.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責(zé)任制度是()。

A.導(dǎo)稅服務(wù)B.一次性告知C.預(yù)約服務(wù)D.首問責(zé)任制

5.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

6.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領(lǐng)用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

7.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當(dāng)期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

8.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

9.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月

10.因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

11.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

12.辦稅服務(wù)廳設(shè)有辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關(guān)于咨詢輔導(dǎo)區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導(dǎo)區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導(dǎo)納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設(shè)立咨詢服務(wù)崗，配備咨詢服務(wù)臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務(wù)廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務(wù)流程等。

D.辦稅服務(wù)廳咨詢輔導(dǎo)區(qū)可根據(jù)信息化建設(shè)狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當(dāng)調(diào)整。

13.以下選項中哪項不屬于黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責(zé)任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責(zé)追究D.加強調(diào)查研究

14.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

15.標(biāo)志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)的是()

A.1997年稅收征管改革，國務(wù)院批準國家稅務(wù)總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務(wù)深度融合，執(zhí)法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)《全國稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

16.王軍在全國稅務(wù)系統(tǒng)績效管理工作會議上要求，各級稅務(wù)機關(guān)一把手是績效管理的()。

A.主要責(zé)任人B.第一責(zé)任人C.唯一責(zé)任人D.重要責(zé)任人

17.新常態(tài)下，稅務(wù)工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導(dǎo)致壓力增大()。

A.單位設(shè)置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

18.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。

A.一年B.二年C.三年D.四年

19.稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關(guān)提供的()。

A.提醒服務(wù)B.限時服務(wù)C.預(yù)約服務(wù)D.全程服務(wù)

20.因某縣國稅局君山分局的責(zé)任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國稅局收入核算科

二、多選題(10題)21.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務(wù)負責(zé)人D.企業(yè)注冊地址E.企業(yè)股東

22.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

23.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領(lǐng)用發(fā)票的種類B.領(lǐng)用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

24.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務(wù)忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

25.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

26.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標(biāo)明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動

27.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開票”模塊預(yù)繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導(dǎo)期納稅人超限量領(lǐng)購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預(yù)繳

28.2022年國家稅務(wù)總局以“智慧稅務(wù)助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務(wù)更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

29.下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付款項”項目列示的有()。

A.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預(yù)付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

30.納稅信用評價非經(jīng)常性指標(biāo)缺失，是指在評價年度內(nèi)稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有()決定(結(jié)論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務(wù)審計C.反避稅調(diào)查D.稅務(wù)稽查E.定額核定

三、判斷題(15題)31.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

32.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。()

A.是B.否

33.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當(dāng)年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

34.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

35.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。（）

A.是B.否

36.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

37.稅控設(shè)備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

38..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應(yīng)由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

39.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適，只有這個國家的領(lǐng)導(dǎo)人才最有發(fā)言權(quán)。

A.是B.否

40.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

41.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

42.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時，應(yīng)報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

43.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關(guān)系。()

A.是B.否

44.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

45.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C參照《納稅服務(wù)規(guī)范》“發(fā)票辦理規(guī)范”中“發(fā)票發(fā)放”關(guān)于基本規(guī)范的規(guī)定。

2.A

3.C按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)第三條

4.D

5.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。

6.A

7.C

8.A

9.C

10.A

11.B

12.B

13.D

14.B從程序上來說，必須聽取培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部和黨內(nèi)外群眾的意見，反映較好，才能列為發(fā)展對象。假設(shè)收到個別反對意見，應(yīng)當(dāng)調(diào)查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發(fā)展對象。

15.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》標(biāo)志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)。

16.B

17.B

18.A《黨紀處分條例》規(guī)定。

19.D《辦稅服務(wù)廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

20.A按照增值稅管理有關(guān)規(guī)定。

21.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責(zé)人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。

22.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

23.ABDE納稅人辦理稅務(wù)登記后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

24.ACDE依據(jù):《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于修訂(12366納稅服務(wù)熱線基本工作流程和作業(yè)標(biāo)準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

25.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

26.ABC

27.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開票”模塊適用于對各種事先未產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)據(jù)的稅費進行預(yù)繳開票的業(yè)務(wù)，包括分期預(yù)繳稅款、延期申報預(yù)繳稅款、代開發(fā)票預(yù)繳稅款、查補預(yù)繳稅款、特別納稅調(diào)整預(yù)繳稅款、輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款、項目部預(yù)繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預(yù)繳稅款和二手房交易的增值稅預(yù)繳。

28.ABDE依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

29.AC本題主要考查“預(yù)付賬款”知識點?！邦A(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。預(yù)付款項不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項通過“應(yīng)付賬款”科目核算。A選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款“中列示；B選項：屬于負債，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款“中列示；C選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款“中列示；D選項：屬于負債，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款“中列示。故正確答案為AC。

30.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標(biāo)是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務(wù)檢查等指標(biāo)信息，主要指稅務(wù)部門開展的納稅評估、稅務(wù)