2023年度稅務局大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務高頻考題匯編（通用題型）

2023年度稅務局大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務高頻考題匯編（通用題型）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.國家稅務系統(tǒng)的政府采購項目實行()雙重管理。

A.目錄與程序B.程序與限額C.限額與數(shù)額D.目錄與限額

2.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務機關應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

3.最近辦稅服務廳調(diào)來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

4.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據(jù)信息化建設狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調(diào)整。

5.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導D.應急處置小組負責人

6.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

7.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

8.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

9.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，因符合規(guī)定的原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經(jīng)稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

10.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執(zhí)法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發(fā)《全國稅務系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

11.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關工作人員服務態(tài)度進行的投訴

C.對稅務機關及其工作人員服務質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴

12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區(qū)的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

13.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

14.納稅人稅控機發(fā)票被盜，需要向稅務機關辦理發(fā)票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業(yè)務屬于填單業(yè)務

B.納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

15.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

16.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內(nèi)。

A.1B.2C.3D.5

17.公務卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

18.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

19.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

20.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。

A.一年B.二年C.三年D.四年

二、多選題(10題)21.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措，下列說法中正確的有()

A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內(nèi)容

B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內(nèi)E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理，讓繳費人“少跑路”

22.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關公共場所內(nèi)的活動

23.下列各項中，應計入相關資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

24.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定繳清應納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應申報表C.不能領用發(fā)票D.不配合稅務檢查

25.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

26.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設銷售機構的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費

27.下列有關確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

28.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現(xiàn)()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調(diào)其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

29.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

30.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務機關處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

三、判斷題(15題)31.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網(wǎng)絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

32.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

33.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

34.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

35.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

36.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

37.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

38.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

39.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

40.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記證時，稅務登記崗應為其辦理臨時稅務登記。()

A.是B.否

41.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

42.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

43.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

44.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

45.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)3個月內(nèi)向主管稅務機關申報辦理停業(yè)登記即可。()

A.是B.否

參考答案

1.D

2.D

3.C

4.B

5.A依據(jù):《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號文件印發(fā))。

6.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

7.D

8.A

9.B

10.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)。

11.C對稅務機關及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質(zhì)效的投訴。

12.A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

13.C

14.D

15.B

16.C

17.D公務卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元。

18.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關政策規(guī)定。

19.C

20.A《黨紀處分條例》規(guī)定。

21.ACE根據(jù)《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定，選項B的正確表述應為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能，納稅人填報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。

22.ABC

23.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

24.AB實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

25.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

26.ABD專設銷售機構的業(yè)務費計入銷售費用。

27.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

28.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

29.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

30.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

31.A《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，移動新媒體服務以移動終端載體和無線網(wǎng)絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

32.B提醒服務應以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由省級稅務機關確定。

33.A根據(jù)《國家稅務總局黨的群眾路線教育實踐活動領導小組關于實施“扎根工程”的通知》，“扎根工程”主要是開展意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除“五大活動”，各級稅務機關要結(jié)合實際，把“五大活動”抓早抓實抓出特色。

34.B全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，取消了發(fā)票密碼區(qū)。

35.B對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，應從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。

36.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關