2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-納稅服務備考題庫及答案

2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-納稅服務備考題庫及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.主管稅務機關應當結合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

2.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應該在項目完工、離開中國前()日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

A.10B.15C.30D.30

3.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

4.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

5.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

6.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

7.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內。

A.1B.2C.3D.5

8.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

9.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務

C.因住所、經營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復開業(yè)的

10.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

11.關于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，下列說法中正確的是()。

A.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人應逐月完成補申報后，方可繼續(xù)辦理

B.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可直接后臺批量處理

C.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，納稅人可打印《批量零申報確認表》，經稅務機關審核確認后，進行批量處理

D.若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理

12.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

13.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

14.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

15.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

16.某公司為實木地板生產企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

17.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

18.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

19.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

20.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

二、多選題(10題)21..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

22.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員

23.下列符合稅收本質說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權力

24.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措，下列說法中正確的有()

A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內容

B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內E.推廣社保退費申請網上受理，讓繳費人“少跑路”

25.納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

26.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

27.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調一致，統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理

28.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額

29.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

30.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務的內容是涉稅事項及與稅收相關聯(lián)的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍热?/p>

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

三、判斷題(15題)31.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

32.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

33.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

34.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記證時，稅務登記崗應為其辦理臨時稅務登記。()

A.是B.否

35.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

36.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

37.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

38.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

39.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

40.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

41.黨員領導干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

42.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

43.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

44.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

45.納稅人首次申請或超限額領用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務機關需事前派員下戶調查核實后辦理。()

A.是B.否

參考答案

1.B按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

2.B

3.D

4.A

5.B根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

6.D《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自2015年3月1日起在全國施行，

7.C

8.C

9.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的，稅務機關應將其登記為臨時稅務登記。

10.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

11.D根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》(3.0版)的規(guī)定，納稅人非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的，稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經納稅人確認后，進行批量處理。

12.C

13.D根據(jù)《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

14.C按照《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

15.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

16.A外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬元)

17.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項B，收到補價的企業(yè)：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產交換;選項C，支付補價的企業(yè)：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B○。

18.B

19.B選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

20.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》。

21.BCDE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)(增值稅發(fā)票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

22.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關責任人員)，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

23.ACE稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權力。

24.ACE根據(jù)《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定，選項B的正確表述應為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能，納稅人填報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內。

25.ABCE納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的;(6)境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

26.AC根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

27.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。

28.DE納稅人的登記注冊類型、經營范圍、國標行業(yè)、總分機構等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

29.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

30.BD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

31.B根據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務監(jiān)管防范稅費征收風險的通知》(稅總函〔2020)130號)，各類編外聘用人員按照只出不進的原則，嚴格控制數(shù)量，從嚴規(guī)范適用崗位、職責權限和各項管理制度，不得安排編外聘用人員從事稅收執(zhí)法崗位工作。對于非執(zhí)法崗位，原則上不安排編外聘用人員從事現(xiàn)金收款等高風險崗位工作。

32.A小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。

33.B

34.A設立登記包括單位納稅人設立登記、個體經營納稅人設立登記、臨時經營納稅人設立登記、自然人納稅人登記和扣繳稅款登記5個服務事項，共20條基本規(guī)范，26條升級規(guī)范。具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：(4)異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的