2022初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題及答案十二

2022初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題及答案十二【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除『正確答案』B『答案解析』企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！締芜x題】2022年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息費用的下列計算中，正確的是()。A.100×7.8%=7.8萬元B.100×10%=10萬元C.100×7.8%×50%=3.9萬元D.100×10%×50%=5萬元『正確答案』C『答案解析』非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)借款，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的可以扣除，因雙方借期半年，則準(zhǔn)予扣除的利息費用=100×7.8%×50%=3.9(萬元)?！締芜x題】甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實繳資本為20萬元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是()。A.10萬元B.6萬元C.5萬元D.0『正確答案』B『答案解析』凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。(100-20)×10%×6÷12=4(萬元)，不可以扣除的，可以扣除的是10-4=6(萬元)?！径噙x題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險費用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()。A.為購入車輛支付的財產(chǎn)保險費用B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用D.為企業(yè)職工支付的補充養(yǎng)老保險費用『正確答案』ABC『答案解析』企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除?！締芜x題】甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。A.10萬元B.60萬元C.65萬元D.55萬元『正確答案』A『答案解析』公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者“縣級以上”人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。在本題中，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除;因此，公益性捐贈扣除限額=500×12%=60(萬元)>實際發(fā)生額10萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐款10萬元允許全額扣除?！締芜x題】甲公司2018年年度利潤總額2000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，下列算式正確的是()。A.(2000+200+5)×25%=551.25萬元B.(2000+200)×25%=550萬元C.2000×25%=500萬元D.(2000+5)×25%=501.25萬元『正確答案』C『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2000×12%=240(萬元)，甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=2000×25%=500(萬元)?！締芜x題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費一律不得扣除的是()。A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費D.煙草企業(yè)的煙草廣告費『正確答案』D『答案解析』選項ABC，自2022年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項D，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。【單選題】某家具生產(chǎn)企業(yè)2018年銷售貨物取得收入1500萬元，出租一批貨車取得收入18萬元，取得投資收益30萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費180萬元，上年度尚未扣除的符合條件的廣告費46萬元，該企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額是()。A.227.7萬元B.226萬元C.225萬元D.232.2萬元『正確答案』B『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣