財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊

PAGEPAGE14財(cái)務(wù)總監(jiān)工作財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。2、選擇融資方式，制定融資計(jì)劃。3、成本費(fèi)用控制。4、日常經(jīng)營中的現(xiàn)金收支。5、財(cái)務(wù)核算。6、依法經(jīng)營，照章納稅。二、本崗位相關(guān)規(guī)則貸款類型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年初所有長貸和短貸之和不能超過上年權(quán)益的3倍10%年初付息，到期還本；每次貸款為10的倍數(shù)短期貸款每季度初5%到期一次還本付息；每次貸款為20的倍數(shù)資金貼現(xiàn)任何時(shí)間視應(yīng)收款額1/10（1季，2季）1/8（3季，4季）變現(xiàn)時(shí)貼息庫存拍賣原材料八折，成品按直接成本價(jià)三、相關(guān)規(guī)則及操作詳解1、賬期是指企業(yè)銷售產(chǎn)品所得的銷售收入，以應(yīng)收賬款的方式兌現(xiàn)現(xiàn)金的時(shí)間周期。在沙盤中一個(gè)賬期即一個(gè)季度。2、當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不提折舊、不繳維護(hù)費(fèi)。3、長、短貸款利息及貼現(xiàn)的貼息全部放入盤面費(fèi)用區(qū)的“利息”項(xiàng)上。4、破產(chǎn)企業(yè)新注入的資金加入資產(chǎn)負(fù)債表中的“股東資本”項(xiàng)。5、企業(yè)貸款額度（長貸+短貸）≤上年權(quán)益×3－企業(yè)歷年未還之貸款總額。第一年權(quán)益為初始現(xiàn)金即股東資本。6、舉例說明“每次長貸、短貸分別為10、20的倍數(shù)”的含義。例如：某企業(yè)貸款額度為56M,則其可申請(qǐng)最大長貸50M，最大短貸為40M。長、短貸到期本金需上繳到指導(dǎo)教師處，利息放入盤面費(fèi)用區(qū)“利息”項(xiàng)。7、貼息的計(jì)算及操作流程。例1：某企業(yè)現(xiàn)有1賬期的32M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整應(yīng)扣除4M貼息費(fèi)。例2：某企業(yè)現(xiàn)有3賬期的18M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整應(yīng)扣除3M貼息費(fèi)。貼現(xiàn)時(shí)到指導(dǎo)教師處申報(bào)，將所要貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款兌換全額現(xiàn)金，將貼息費(fèi)放至盤面“利息”項(xiàng)，其余作為現(xiàn)金使用。8、長期貸款、短期貸款的還款時(shí)間，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)時(shí)間，均可通過盤面推算直觀確定。四、編制綜合費(fèi)用表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的說明1、綜合費(fèi)用表除“損失”外各科目均通過核對(duì)盤面相應(yīng)貨幣數(shù)額填入。2、利潤表“直接成本”是指實(shí)現(xiàn)銷售的全部產(chǎn)品直接成本之和。“所得稅”是指“稅前利潤”彌補(bǔ)前五年的虧損后，盈利部分按25%計(jì)算的應(yīng)繳稅金。相應(yīng)金額在下一年初企業(yè)經(jīng)營至“支付應(yīng)付稅”時(shí)扣除。3、資產(chǎn)負(fù)債表“現(xiàn)金”、“應(yīng)收款”、“在制品”、“產(chǎn)成品”、“原材料”、“廠房”均依據(jù)盤面貨幣數(shù)量填入。“生產(chǎn)線”為企業(yè)全部生產(chǎn)線計(jì)提折舊后的凈值之和?！霸诮üこ獭睘槠髽I(yè)處于安裝期各生產(chǎn)線的實(shí)際投資額之和?！袄麧櫫舸妗保缴夏昴甓葍衾?上年利潤留存，第一年利潤留存為0。“所有者權(quán)益合計(jì)”＝“股東資本”+“利潤留存”+“年度凈利”五、與其他部門的協(xié)作1、及時(shí)向CEO提供財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，以助其做出正確的經(jīng)營決策。2、向生產(chǎn)、采購總監(jiān)提供資金支持，確保企業(yè)生產(chǎn)、原材料供應(yīng)的正常進(jìn)行。3、向營銷總監(jiān)提供資金支持，滿足企業(yè)市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)及質(zhì)量認(rèn)證的資金需求，確保企業(yè)營銷工作的正常進(jìn)行。

綜合費(fèi)用表第（）年利潤表第（）年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額管理費(fèi)銷售收入廣告費(fèi)直接成本設(shè)備維護(hù)費(fèi)毛利損失綜合費(fèi)用轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認(rèn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤信息費(fèi)所得稅合計(jì)年度凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表第（）年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品———原村料———流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)廠房股東資本生產(chǎn)線利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)注：庫存折價(jià)銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。綜合費(fèi)用表第（）年利潤表第（）年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額管理費(fèi)銷售收入廣告費(fèi)直接成本設(shè)備維護(hù)費(fèi)毛利損失綜合費(fèi)用轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認(rèn)證財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤信息費(fèi)所得稅合計(jì)年度凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表第（）年項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金長期負(fù)債應(yīng)收款短期負(fù)債在制品應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品———原村料———流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)廠房股東資本生產(chǎn)線利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)注：庫存折價(jià)銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。從資金鏈上拓展財(cái)務(wù)管理視野五、建體系

以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算管理體系

以財(cái)務(wù)行為為核心，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系

以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為核心，建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

以快捷高效為核心，建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系

以提高素質(zhì)為核心，建立財(cái)務(wù)管理人才體系

現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)

外部性內(nèi)部性

評(píng)價(jià)績效反饋與控制

著眼于歷史著眼于當(dāng)前和未來

法規(guī)主導(dǎo)無特定法規(guī)

貨幣計(jì)量財(cái)務(wù)/營運(yùn)/自然多種計(jì)量

客觀性頗多主觀因素

綜合數(shù)據(jù)分項(xiàng)數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)報(bào)告管理報(bào)告

資產(chǎn)負(fù)債表成本報(bào)表

損益表費(fèi)用報(bào)表

現(xiàn)金流量表作業(yè)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表分析管理績效分析

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)目標(biāo)對(duì)外提供決策有用信息為內(nèi)部管理所用對(duì)象資金成本規(guī)范專門的準(zhǔn)則與制度內(nèi)部規(guī)范報(bào)告三大報(bào)表內(nèi)部報(bào)告（較靈活）模式賬—證—表無特殊模式財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)二者的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)1、職能不同：反映和監(jiān)督預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制和分析2、工作對(duì)象不同：能用貨幣進(jìn)行計(jì)量反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資金運(yùn)行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配3、管理角度不同：間接管理（注重已發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng)）直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來的資金運(yùn)動(dòng)）4、目的不同：是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息（決策有用觀）是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大5、工作依據(jù)不同：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)部門頒布的會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)慣例財(cái)務(wù)管理原理6、工作程序不同：取得原始憑證—編制記賬憑證—登記賬簿—編制報(bào)表沒有既定程序，實(shí)行重要性管理原則7、工作方法不同：確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制和分析8、工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不同：主要是會(huì)計(jì)法則、簿記、會(huì)計(jì)原理、專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)等；主要是金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等企業(yè)價(jià)值最大化

方法核心目的

管理會(huì)計(jì)決策成本管理效益（事前預(yù)測）

財(cái)務(wù)管理運(yùn)作資金價(jià)值增值（事中控制）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算利潤披露信息（事后披露）

五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（1）

五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（2）

五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（3）

五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（4）

三張主表

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表

現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表

三大報(bào)表的功能區(qū)別

資產(chǎn)負(fù)債表面子

利潤表日子

現(xiàn)金流量表底子1.會(huì)計(jì)報(bào)表主表

會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分

主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表附表

是會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充報(bào)表，為會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供詳細(xì)信息。

資產(chǎn)負(fù)債表附表

－－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表；

利潤表附表

－－利潤分配表、分業(yè)務(wù)、地區(qū)的分部報(bào)告3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

對(duì)會(huì)計(jì)的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理、編制方法和主要項(xiàng)目等所作的解釋。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括旁注和底注兩種形式。

4.財(cái)務(wù)狀況說明書

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容有重大影響的事項(xiàng)說明以及企業(yè)對(duì)未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量等情況的判斷、預(yù)測。會(huì)計(jì)報(bào)表的分類

1.按會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容分類－－財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

2.按會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的時(shí)間分類－－月、季、半年和年報(bào)

3.按會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)不同－－個(gè)別、匯總和合并報(bào)表

4.按會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的對(duì)象分類－－內(nèi)部和外部報(bào)表企業(yè)目前主要的報(bào)表體系（未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公司）編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告；年度報(bào)告會(huì)企02表利潤表中期報(bào)告；年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告01表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告01表附表2股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告02表附表1利潤分配表年度報(bào)告02表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告02表附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告創(chuàng)業(yè)多少事，都付盈虧中。

以“率”為鏡，可以知興衰。財(cái)務(wù)分析的體系

企業(yè)增收節(jié)支之道

1.財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)物。每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，受會(huì)計(jì)環(huán)境和企業(yè)會(huì)計(jì)戰(zhàn)略的影響，使得財(cái)務(wù)報(bào)表可能扭曲企業(yè)的實(shí)際情況。

使得財(cái)務(wù)報(bào)表存在以下三方面的局限性：

①財(cái)務(wù)報(bào)告沒有披露企業(yè)的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只有其中一部分；

②已經(jīng)披露的財(cái)務(wù)信息存在會(huì)計(jì)估計(jì)誤差，不一定是真實(shí)情況的準(zhǔn)確計(jì)量；

③管理層的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策選擇，可能使財(cái)務(wù)報(bào)表扭曲企業(yè)的實(shí)際情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性問題

常見的危險(xiǎn)信號(hào)包括：

（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的形式不規(guī)范

（2）分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象

（3）大額的關(guān)聯(lián)方交易

（4）大額資本利得3.財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)假設(shè)問題

財(cái)務(wù)分析需要先消除不同企業(yè)或不同時(shí)期的規(guī)模差異再進(jìn)行比較。

該過程暗含財(cái)務(wù)指標(biāo)所涉及的相關(guān)項(xiàng)目成比例的經(jīng)濟(jì)假設(shè)，即假設(shè)分子與分母之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不依賴于規(guī)模。4.比較基礎(chǔ)問題

在比較分析時(shí)必然要選擇比較的參照標(biāo)準(zhǔn)，包括本公司歷史數(shù)據(jù)、同業(yè)數(shù)據(jù)和計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)。

同業(yè)的平均數(shù)只有一般性的指導(dǎo)作用，不一定有代表性，不是合理性的標(biāo)志。

趨熱分析以本公司歷史數(shù)據(jù)作比較基礎(chǔ)。歷史數(shù)據(jù)代表過去，并不代表合理性。

實(shí)際與計(jì)劃的差異分析，以計(jì)劃預(yù)算做比較基礎(chǔ)。實(shí)際和預(yù)算出理差異，可能是執(zhí)行中有問題，也可能是預(yù)算不合理，兩者的區(qū)分并非易事。

個(gè)人工作業(yè)務(wù)總結(jié)本人于2009年7月進(jìn)入新疆中正鑫磊地礦技術(shù)服務(wù)有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術(shù)工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時(shí)間里，我邊工作、邊學(xué)習(xí)測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請(qǐng)教工程師們，在他們耐心的教授和指導(dǎo)下，我的專業(yè)知識(shí)水平得到了很到的提高，并在實(shí)地測量工作中加以運(yùn)用、總結(jié)，不斷的提高自己的專業(yè)技術(shù)水平。同時(shí)積極的參與技術(shù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加速自身知識(shí)的不斷更新和自身素質(zhì)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術(shù)人員。在這三年中，在公司各領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助帶領(lǐng)下，按照崗位職責(zé)要求和行為規(guī)范，努力做好本職工作，認(rèn)真完成了領(lǐng)導(dǎo)所交給的各項(xiàng)工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠認(rèn)真貫徹黨的基本方針政策，積極學(xué)習(xí)政治理論，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵紀(jì)守法，愛崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，具有良好的思想政治素質(zhì)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確認(rèn)真的對(duì)待每一項(xiàng)工作，能夠主動(dòng)尋找自己的不足并及時(shí)學(xué)習(xí)補(bǔ)充，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參與了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點(diǎn)之記的編寫工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報(bào)告》已通過評(píng)審。2、參與了庫車縣城北水廠建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)估項(xiàng)目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)估報(bào)告》，現(xiàn)已通過評(píng)審。3、參與了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，參與項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報(bào)告》已通過評(píng)審。4、參與了新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲(chǔ)量監(jiān)測工作，項(xiàng)目包括：野外地質(zhì)測量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲(chǔ)量年報(bào)》，現(xiàn)已通過評(píng)審。6、參與了《新疆博樂市五臺(tái)石灰?guī)r礦9號(hào)礦區(qū)勘探》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。7、參與了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報(bào)告》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。通過以上的這些工作，我學(xué)習(xí)并具備了以下工作能力：

1、通過實(shí)習(xí)，對(duì)測繪這門學(xué)科的研究