131401《稅務(wù)管理》試題B(12會計(jì)(稅務(wù)會計(jì)方向))

黑龍江民族職業(yè)學(xué)院2013—黑龍江民族職業(yè)學(xué)院2013—2014學(xué)年第一學(xué)期2012級會計(jì)（稅務(wù)會計(jì)方向）專業(yè)《稅務(wù)管理》期末試卷（B）（考試時間：120分鐘）題號一二三四五總分核分人題分1520301520100得分得分評卷人1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（）。A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅B.單價10000元的生活用品C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品2．由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括（）。A.增值稅、消費(fèi)稅B.外商投資企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.中央稅的滯補(bǔ)罰收入3．實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（）。A.超過半年B.超過1年C.超過3個月D.超過兩年4．臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，在（）的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。A.預(yù)繳20000元的保證金B(yǎng).預(yù)繳稅款C.辦理納稅擔(dān)保D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本5．2011年3月5日，某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）從外購進(jìn)電視機(jī)配件一批，配件不含稅價款100萬元，未能取得增值稅專用發(fā)票，支付給某運(yùn)輸企業(yè)配件運(yùn)費(fèi)5萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票一張，該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（A.17.35B.17C.0.35D年級：專業(yè)：班級：學(xué)號：姓名：裝國裝一、單項(xiàng)選擇一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1.5分，共15分）訂訂安定線線內(nèi)內(nèi)線不不路要要賓答答題題第1頁（共4頁）第1頁（共4頁）6．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（6．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（）。A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶7．為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.128．根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A.某公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處置B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課D.某學(xué)校校長的夫人，在校內(nèi)開設(shè)一家超市9．某工業(yè)企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)（）。A.不得再認(rèn)定為一般納稅人B.直接按一般納稅人進(jìn)行管理C.一定是一般納稅人D.可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人10．對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是（）。A.單位和個人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B.單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票C.一律不得拆本使用發(fā)票D.不得倒買或者倒賣發(fā)票得分評卷人1．甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（）。A.處以2000元以下的罰款B.處以2000元以上1萬元以下的罰款C.處以2000元以上2萬元以下的罰款D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)2．變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（2．變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。A.變更稅務(wù)登記申請表B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件C.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D.有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料E.工商變更登記表3．某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（）。A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票B.物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票C.涉外交易中取得的國際貨運(yùn)發(fā)票D.聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元E.外購貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票4．應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，價外費(fèi)用是指價外收取的（）。A.集資費(fèi)B.返還利潤C(jī).違約金D.包裝物的押金E.延遲付款違約金5．某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，對財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息B.超過貸款期限的利息部分C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額E.國家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出6．納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)及當(dāng)期企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后不足以繳納稅款的E.當(dāng)期流轉(zhuǎn)資產(chǎn)大于流動負(fù)債年級：專業(yè)：班級：學(xué)號：姓名：裝國裝訂訂安定線線內(nèi)內(nèi)線不不路要要賓答答題題第2頁（共4頁）第2頁（共4頁）7．7．某實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶，在辦理停業(yè)時，應(yīng)將（）交由稅務(wù)機(jī)關(guān)收存。A.發(fā)票領(lǐng)購簿B.稅務(wù)登記證副本C.已經(jīng)使用完發(fā)票D.納稅申報(bào)表和會計(jì)賬簿E.未使用完的發(fā)票8．統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。A.批量供應(yīng)B.交舊購新C.驗(yàn)舊購新D.按需供應(yīng)E.交存購新9．以下企業(yè)中，采用季度作為營業(yè)稅納稅期限的有（）。A.財(cái)務(wù)公司B.保險(xiǎn)公司C.典當(dāng)公司D.農(nóng)村信用社E.郵政企業(yè)10．注冊稅務(wù)師審核營業(yè)外支出項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)注意以下（）項(xiàng)目的處理。A.非公益救濟(jì)性捐贈B.企業(yè)大修理期間的停工損失C.對境內(nèi)公益救濟(jì)性捐贈超過限額的部分D.各項(xiàng)行政罰款E.廣告性贊助支出得分評卷人1．某商業(yè)企業(yè)2011年9月，當(dāng)月應(yīng)繳增值稅及城建稅120000元，該公司因一合同糾紛，銀行賬戶被法院凍結(jié)，公司會計(jì)于9月8日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了延期繳納稅款的申請，9月25日，經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)該企業(yè)不可以延期繳納，并處于加收滯納金的決定。10月10日，該企業(yè)仍未繳納該稅款，該商業(yè)企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)不服，請注冊稅務(wù)師申請行政復(fù)議。問題：（1）該企業(yè)在辦理延期繳納稅款申請時誰有審批權(quán)；（2）可否直接申請行政訴訟；（3）申請行政復(fù)議的時間；（4）申請行政復(fù)議的方式；（5）注冊稅務(wù)師事務(wù)所遇到這種情況應(yīng)給出的意見。三、簡答題（本大題共三、簡答題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）2.某有限責(zé)任公司，20112.某有限責(zé)任公司，2011年預(yù)計(jì)給某一級別職工發(fā)放的工資及獎金為50000元，在制定具體的職工工資及獎勵計(jì)劃時，特向注冊稅務(wù)師進(jìn)行咨詢，考慮到職工個人所得稅負(fù)擔(dān)問題，制定了以下三個具體的方案，請您對以下方案進(jìn)行分析，并做出選擇。方案一：每月發(fā)放工資1900元，年終一次性發(fā)放獎金27200元。方案二：每月發(fā)放工資2000元，6月發(fā)放獎金13000元，12月發(fā)放獎金13000元。方案三：每月發(fā)放工資4000元，年終一次性發(fā)放獎金2000元。年級：專業(yè)：班級：學(xué)號：姓名：第3頁（共4頁）訂線內(nèi)裝不要題答得分得分評卷人某企業(yè)為增值稅一般納稅人。12月份增值稅納稅資料：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶期初無余額，期末為貸方余額11000元。次年1月25日稅務(wù)機(jī)關(guān)對其檢查時，發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務(wù)會計(jì)處理：（1）12月3日，將自產(chǎn)貨物一批用于捐贈，成本價80000元，無同類產(chǎn)品售價，企業(yè)已作如下會計(jì)處理：借：營業(yè)外支出80000貸：庫存商品80000（2）12月24日，為基建工程購入材料35100元，企業(yè)已作如下會計(jì)處理：借：在建工程30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款35100針對上述問題，經(jīng)核實(shí)企業(yè)是故意不作為收入入賬的，請回答：（1）業(yè)務(wù)一和業(yè)務(wù)二的調(diào)整會計(jì)處理；（2）該企業(yè)上述行為屬于哪種違法行為？應(yīng)給予何種稅收處罰？并作會計(jì)處理。四四、綜合題（本大題共1小題，共15分）得分評卷人某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托注冊稅務(wù)師對其當(dāng)年的納稅情況進(jìn)行審查。注冊稅務(wù)師初步了解到，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動，企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審查后，注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)以下問題并進(jìn)行了相應(yīng)處理：得分評卷人某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托注冊稅務(wù)師對其當(dāng)年的納稅情況進(jìn)行審查。注冊稅務(wù)師初步了解到，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動，企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審查后，注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)以下問題并進(jìn)行了相應(yīng)處理：（1）企業(yè)當(dāng)期銷售收入5000萬元，相應(yīng)的成本為4500萬元，但企業(yè)近三年的賬務(wù)資料顯示，銷售收入成本率為70%—85%，注冊稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)成本列支不實(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（2）企業(yè)期初庫存材料500萬元，當(dāng)期生產(chǎn)耗用材料4000萬元，期末庫存材料100萬元，企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為550萬元，注冊稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額核算不正確，導(dǎo)致當(dāng)期多繳納了增值稅。（3）企業(yè)1—11月的銷售收入為3300萬元。注冊稅務(wù)師認(rèn)為銷售與市場需求有關(guān)，確認(rèn)為正常。（4）審查過程中，注冊稅務(wù)師甲