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文檔簡介
2023稅務(wù)大比武數(shù)字人事“兩測”練習(xí)專業(yè)能力-征管評估備考題庫及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.以一個季度為納稅期的僅適用于()
A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人
2.違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得,可以并處()的罰款。
A.1萬元以下罰款,情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款
B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款
C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收
D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款
3.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在()確認收入。
A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)
4.認定管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定,對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內(nèi)容。
A.2B.3C.4D.5
5.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
A.15B.10C.5D.20
6.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元,11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件,則該廠商當(dāng)月的銷售額在計算銷項稅額時應(yīng)當(dāng)被核定為:()
A.2600B.3150C.3000D.3300
7.為減輕各地稅務(wù)機關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量,對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是()。
A.《經(jīng)濟日報》B.《中國稅務(wù)》C.《中國稅務(wù)報》D.《稅務(wù)研究》
8.稅源管理的主體是()
A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機關(guān)及政府相關(guān)部門D.社會組織
9.財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告事項中,以下哪項資料無需報送()。
A.《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》
B.財務(wù)人員身份證復(fù)印件
C.納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法
D.財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件(使用計算機記賬的納稅人)
10.下列各項中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。
A.將貨物對外捐贈,為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,合同約定收款日期的當(dāng)天
C.采用直接收款方式銷售,為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物,為收到貨款的當(dāng)天
11.下列各項中,不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。
A.是否為中央政府或國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債
B.購買人是否具備申購資格
C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門核準發(fā)行
D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍
12.下列稅種中,納稅人與負稅人通常一致的是()
A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.增值稅
13.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)
14.某廠某月末,A種材料明細賬賬面結(jié)存4噸,經(jīng)盤點實存6噸,結(jié)存單價為400元/噸,結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算,該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元/噸,多轉(zhuǎn)材料成本為()
A.4000B.5000C.6000D.7000
15.某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額單獨開藍字發(fā)票,增值稅銷售額的確定是()。
A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額
16.《稅收征管法》規(guī)定,對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,將不再給予行政處罰。
A.一年B.二年C.三年D.五年
17.下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油
18.某企業(yè)地處市區(qū),2015年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
19.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年
20.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。
A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時
二、多選題(5題)21.下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報的有()。
A.已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的單位和個人
B.未辦理稅務(wù)登記的負有納稅義務(wù)的單位和個人
C.負有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人
D.稅款負擔(dān)人
22.稅務(wù)機關(guān)認為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形,依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應(yīng)納稅額進行調(diào)整的,可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行:()
A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法
23.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
24.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政處罰的種類有()
A.警告B.罰款C.停止出口退稅權(quán)D.沒收違法所得E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照
25.稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。
A.加收滯納金B(yǎng).強制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境
三、判斷題(15題)26.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()
A.正確B.錯誤
27.減免稅批復(fù)未下達前,納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報繳納稅款。()
A.正確B.錯誤
28.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用不同代碼,信息共享。()
A.正確B.錯誤
29.納稅保證人,是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織。()
A.正確B.錯誤
30.各地稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險等級,對不同風(fēng)險等級的企業(yè)實施針對性管理,例對低風(fēng)險企業(yè),要通過開展風(fēng)險評估和測試,輔導(dǎo)企業(yè)開展自我檢查等方式處理風(fēng)險。()
A.正確B.錯誤
31.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減其采購成本。()
A.正確B.錯誤
32.納稅評估中的稅收爭議,是指稅務(wù)機關(guān)和納稅人在納稅評估中因?qū){稅人應(yīng)交稅款的確定而產(chǎn)生的爭議。()
A.正確B.錯誤
33.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()
A.正確B.錯誤
34.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理,小企業(yè)會計準則規(guī)定,在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收來收利息收入,應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收人時采用直線法進行推銷。()
A.正確B.錯誤
35.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的,稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()
A.正確B.錯誤
36.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()
A.正確B.錯誤
37.固定資產(chǎn)的修理費用一般應(yīng)直接計入當(dāng)期損益,必要時可采用待攤或預(yù)提的方法。()
A.正確B.錯誤
38.欠稅追征實施環(huán)節(jié)主要包括:追征告知、電話、約談、財產(chǎn)檢查、強制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷權(quán)行使、阻止出境等工作。()
A.正確B.錯誤
39.已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后再行調(diào)整。()
A.正確B.錯誤
40.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施,不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.B
2.D
3.A
4.A
5.C
6.B
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