資產(chǎn)全壽命之財(cái)務(wù)管理

資產(chǎn)全壽命之財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)部王瑞萍2009年11月主要內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理的基本概念會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)與制度財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理特點(diǎn)二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容五、全壽命管理及大物流管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求1、財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)管理是按照國(guó)家法律法規(guī)和政策以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)要求，遵循資本營(yíng)運(yùn)規(guī)律，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析和監(jiān)督等一系列管理工作的總稱(chēng)?；咎卣魇莾r(jià)值管理，管理的客體是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，管理的核心是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所體現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行的綜合性的管理工作。財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)管理。會(huì)計(jì)管理重在過(guò)程核算和結(jié)果反映。2、會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的價(jià)值反映表現(xiàn)形式：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性反映規(guī)則：是什么，值多少，怎樣展現(xiàn)2、會(huì)計(jì)管理（續(xù)）反映規(guī)則：確認(rèn)名稱(chēng)：資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)量多少：基本假設(shè)—會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)基礎(chǔ)—權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制（如何理解：資本性支出與費(fèi)用性支出）計(jì)量屬性—?dú)v史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量原理—有借必有貸，借貸必相等財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息依據(jù)什么反映：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及法規(guī)3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)與制度幾次影響會(huì)計(jì)核算的改革：1、1992-1996年，借鑒國(guó)際會(huì)計(jì)慣例，初步建立中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則階段。1993年會(huì)計(jì)制度改革：資金的統(tǒng)籌安排2、1997-2006年，與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例協(xié)調(diào)、趨同,國(guó)際會(huì)計(jì)慣例趨同2000年實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度：做實(shí)資產(chǎn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備2007年企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)與制度（續(xù)）第一層次：法律——公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、稅法第二層次：準(zhǔn)則——通則、基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則第三層次：各行業(yè)或單位的具體核算標(biāo)準(zhǔn)或辦法（1）公司法第八章公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。利潤(rùn)分配、轉(zhuǎn)增資本、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿。對(duì)公司的資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。第十二章法律責(zé)任第二百零二條公司違反本法規(guī)定，在法定的會(huì)計(jì)賬簿以外另立會(huì)計(jì)賬簿的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，處以五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款。第二百零三條公司在依法向有關(guān)主管部門(mén)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)的，由有關(guān)主管部門(mén)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。第二百零四條公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可以對(duì)公司處以二十萬(wàn)元以下的罰款。

（2）會(huì)計(jì)法第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第九條各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二十八條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。第四十三條偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（3）財(cái)務(wù)報(bào)告條例第三條企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。第三十三條有關(guān)部門(mén)或者機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院的規(guī)定，要求企業(yè)提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)出示依據(jù)，并不得要求企業(yè)改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。第三十八條接受企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組織或者個(gè)人，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容保密。第四十條企業(yè)編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（4）企業(yè)財(cái)務(wù)通則突出了理財(cái)職能是對(duì)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面規(guī)定企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。（4）企業(yè)財(cái)務(wù)通則第一章總則國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)決策回避制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、投資者及經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)第三章資金籌集：收到投資的處理第四章資本營(yíng)運(yùn)：內(nèi)部資金調(diào)度控制制度、合同的財(cái)務(wù)審核制度、存貨管理制度、固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置制度、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易（4）企業(yè)財(cái)務(wù)通則第五章成本控制1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)；實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制；2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。3、第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出：（一）娛樂(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。（二）購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。（三）個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥＃ㄋ模┵?gòu)買(mǎi)住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。（五）應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

（4）企業(yè)財(cái)務(wù)通則第六章收益分配投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷(xiāo)售收入以及對(duì)方給予的銷(xiāo)售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等收入，全部屬于企業(yè)。第七章重組清算

第八章信息管理1、建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作。3、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系、保密義務(wù)第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、違法責(zé)任。（5）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第一層次—基本準(zhǔn)則在整個(gè)準(zhǔn)則體系中起統(tǒng)馭作用；主要規(guī)范會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求、會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告原則等?；緶?zhǔn)則的作用是指導(dǎo)具體準(zhǔn)則的制定和為尚未有具體準(zhǔn)則規(guī)范的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題提供處理原則。第二層次——具體準(zhǔn)則包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等38項(xiàng)準(zhǔn)則，主要規(guī)范企業(yè)發(fā)生的具體交易或者事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，為企業(yè)處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題提供具體而統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。第三層次——會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南包括：具體準(zhǔn)則解釋和會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理等，為企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供操作性規(guī)范。（6）公司財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)2008年，公司在EPR各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，更新公司財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，完成直屬單位《核算標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊(cè)》及《核算管理制度》《核算標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊(cè)》圍繞業(yè)務(wù)類(lèi)型及業(yè)務(wù)流程在公司直屬單位范圍內(nèi)統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，分為本部、機(jī)關(guān)（含調(diào)度中心）、供電公司、超高壓公司及其他直屬單位五本分冊(cè)核算管理制度是為標(biāo)準(zhǔn)化管理公司核算而制定的管理制度公司業(yè)務(wù)及管理需求變化時(shí)，核算操作更新變化的管理流程及制度公司日常核算管理的制度要求緊密聯(lián)系核算標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊(cè)核算管理制度（6）公司財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）以“GD0203核算業(yè)務(wù)流程－投資項(xiàng)目－工程物資領(lǐng)用”為例說(shuō)明步驟20.項(xiàng)目領(lǐng)用設(shè)備時(shí)，物資分公司或物資處倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行出庫(kù)，產(chǎn)生分錄（項(xiàng)目名稱(chēng)通過(guò)項(xiàng)目段）：借：在建工程-基建工程支出-在安裝設(shè)備貸：工程物資-專(zhuān)用材料原始憑證：庫(kù)存出入庫(kù)業(yè)務(wù)明細(xì)表、出庫(kù)單核算信息舉例4、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理特點(diǎn)依法合規(guī)性全面完整系統(tǒng)可比連續(xù)且可追溯主要內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理概述二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)具體業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)大物流實(shí)施與財(cái)務(wù)的關(guān)系三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容五、全壽命管理及大物流管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求1、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)的價(jià)值反映業(yè)務(wù)信息生產(chǎn)、基建營(yíng)銷(xiāo)、人事安全、信息日常業(yè)務(wù)等會(huì)計(jì)核算信息記錄按照一定的規(guī)則記錄、反映、監(jiān)控預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況按照一定的規(guī)則記錄、預(yù)測(cè)規(guī)則相同基礎(chǔ)不同財(cái)務(wù)分析與預(yù)算調(diào)整2、具體業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)營(yíng)銷(xiāo)：收入，應(yīng)收款，現(xiàn)金生產(chǎn)運(yùn)維：成本中的材料、修理費(fèi)，應(yīng)付款，現(xiàn)金基建及技改項(xiàng)目：在建工程，資產(chǎn)，折舊，現(xiàn)金，應(yīng)付款采購(gòu)：存貨、現(xiàn)金、費(fèi)用、應(yīng)付款日常管理：零星收入，成本費(fèi)用，應(yīng)付款，現(xiàn)金采購(gòu)執(zhí)行3、大物流實(shí)施與財(cái)務(wù)的關(guān)系統(tǒng)一選擇供應(yīng)商統(tǒng)一簽訂合同統(tǒng)一付款組織采購(gòu)采購(gòu)分配采購(gòu)申請(qǐng)物資需求3、大物流實(shí)施與財(cái)務(wù)的關(guān)系以項(xiàng)目活動(dòng)為例說(shuō)明不同環(huán)節(jié)活動(dòng)對(duì)于財(cái)務(wù)信息的影響在ERP系統(tǒng)內(nèi)提出物資需求或采購(gòu)申請(qǐng)

占用項(xiàng)目預(yù)算、資金計(jì)劃物資接收

庫(kù)存物資增加物資出庫(kù)

項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本確認(rèn)增加獲得發(fā)票，并在ERP系統(tǒng)內(nèi)完成三單匹配

正式確認(rèn)負(fù)債采購(gòu)付款

對(duì)負(fù)債的清償“三統(tǒng)”業(yè)務(wù)之下成本軌跡與現(xiàn)金支付的分離所有成本歸集都在各基層單位完成在三統(tǒng)范圍內(nèi)的現(xiàn)金支付統(tǒng)一在供應(yīng)鏈管理中心完成2009年增值稅的變化主要內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理概述二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀財(cái)務(wù)報(bào)表：主要報(bào)表相關(guān)附注：重要項(xiàng)目的明細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：重大事項(xiàng)的說(shuō)明，會(huì)計(jì)政策等四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容五、全壽命管理及大物流管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求資產(chǎn)負(fù)債表第十九條資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類(lèi)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映的項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益1.貨幣資金2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)3.交易性投資4.存貨5.持有至到期投資6.長(zhǎng)期股權(quán)投資7.投資性房地產(chǎn)8.固定資產(chǎn)9.生物資產(chǎn)10.遞延所得稅資產(chǎn)11.無(wú)形資產(chǎn)1.短期借款2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)3.應(yīng)交稅金4.應(yīng)付職工薪酬5.預(yù)計(jì)負(fù)債6.長(zhǎng)期借款7.長(zhǎng)期應(yīng)付款8.應(yīng)付債券9.遞延所得稅負(fù)債10.實(shí)收資本(或股本)11.資本公積12.盈余公積13.未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）需要說(shuō)明的問(wèn)題左邊資產(chǎn)方的內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)的關(guān)系——各種形態(tài)資產(chǎn)的價(jià)值反映問(wèn)題：反映的內(nèi)容是什么？資產(chǎn)是否越大越好？右邊的內(nèi)容是什么？誰(shuí)關(guān)心？利潤(rùn)表第27條利潤(rùn)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映的項(xiàng)目利潤(rùn)表項(xiàng)目

(1)營(yíng)業(yè)收入

(2)營(yíng)業(yè)成本

(3)營(yíng)業(yè)稅金

(4)管理費(fèi)用

(5)銷(xiāo)售費(fèi)用

(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(7)投資收益

(8)公允價(jià)值變動(dòng)損益

(9)資產(chǎn)減值損失

(10)非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益

(11)所得稅費(fèi)用

(12)凈利潤(rùn)利潤(rùn)表利潤(rùn)表需要說(shuō)明的問(wèn)題主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：不完整，沒(méi)有管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用：統(tǒng)一管理所得稅：統(tǒng)一繳納所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表第30條所有者權(quán)益變動(dòng)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映的項(xiàng)目：所有者權(quán)益變動(dòng)表(1)凈利潤(rùn)(2)直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額(3)會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響額(4)所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等(5)按照規(guī)定提取的盈余公積(6)實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表需要說(shuō)明的問(wèn)題現(xiàn)金收入的主要來(lái)源：電費(fèi)收入、借款現(xiàn)金支出的主要內(nèi)容：成本支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、還款總體資金流量大：無(wú)論哪種方式現(xiàn)金管理是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)主要指標(biāo)：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)虛假信息虛假財(cái)務(wù)信息：虛：小的做大、大的做小假：真與假、做與不做、公與私常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題： 制度不健全；核算不準(zhǔn)確；少計(jì)多計(jì)收入成本；資本性與費(fèi)用性支出混淆；投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；賬外資產(chǎn)和收益（廢舊物資等小金庫(kù)）主要內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理概述二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容五、全壽命管理及大物流管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)展和演變按照管理階段劃分：預(yù)算、會(huì)計(jì)、稽核按照管理內(nèi)容劃分：資產(chǎn)、資金、電價(jià)反映監(jiān)督管理四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容公司已建立起以預(yù)算、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、電價(jià)、資金和內(nèi)部監(jiān)督這六條主線為核心的財(cái)務(wù)管理體系，從這六個(gè)方面分別履行對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。網(wǎng)公司預(yù)算會(huì)計(jì)資產(chǎn)價(jià)格資金稽核下屬單位預(yù)算會(huì)計(jì)資產(chǎn)價(jià)格資金稽核管理控制管理控制1、成本及預(yù)算管理成本管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：標(biāo)準(zhǔn)化、精益化在成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)與預(yù)算聯(lián)動(dòng)過(guò)程中，設(shè)計(jì)建立了業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料與標(biāo)準(zhǔn)成本定額相結(jié)合的編制方法。財(cái)務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用預(yù)算汽車(chē)用油線路材料費(fèi)變電站維修費(fèi)教學(xué)設(shè)備維修費(fèi)…辦公費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)水電費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)…500kV維修修理費(fèi)220kV維修修理費(fèi)110kV維修修理費(fèi)…變壓器臺(tái)數(shù)變壓器總?cè)萘可絽^(qū)架空線路長(zhǎng)度…土地面積管理人員人數(shù)物業(yè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)…X業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料應(yīng)用階段：在年底上報(bào)階段預(yù)算編制中應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本定額的編制方法；應(yīng)用單位：供電公司、超高壓公司、保定技校、北戴河療養(yǎng)院、培訓(xùn)中心等所有直屬單位；應(yīng)用方法：根據(jù)公司本部統(tǒng)一設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)定額，由各單位輸入基礎(chǔ)材料信息，得出相應(yīng)的成本費(fèi)用預(yù)算。公司本部統(tǒng)一設(shè)定、輸入定額標(biāo)準(zhǔn)各單位統(tǒng)計(jì)、輸入業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料信息1、成本及預(yù)算管理（續(xù)）預(yù)算管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：流程化、全面化全面預(yù)算涵蓋投資、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等企業(yè)所能涉及的所有方面，具有“全面、全額、全員”的特征，作為一種控制手段，已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的國(guó)際慣例。全面：全面覆蓋公司直屬單位范圍的所有業(yè)務(wù)全員：搭建由公司各部門(mén)組成的預(yù)算管控組織—責(zé)任中心體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全員參與全過(guò)程：實(shí)現(xiàn)預(yù)算“編制上報(bào)-下達(dá)管控-執(zhí)行分析-滾動(dòng)調(diào)整”的全過(guò)程閉環(huán)管理編制上報(bào)執(zhí)行分析滾動(dòng)調(diào)整下達(dá)管控經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全員全面全過(guò)程經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1、成本及預(yù)算管理（續(xù)）通過(guò)計(jì)劃與預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交互，實(shí)現(xiàn)在ERP系統(tǒng)中預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況的控制，即：可追溯至前端業(yè)務(wù)進(jìn)行事前控制，避免事后無(wú)法消除已經(jīng)發(fā)生的超額成本。初步計(jì)劃在2010年1月開(kāi)始費(fèi)用的預(yù)算控制，4月開(kāi)始項(xiàng)目預(yù)算控制。已簽合同80元采購(gòu)申請(qǐng)30元前端業(yè)務(wù)采購(gòu)需求100元項(xiàng)目總金額進(jìn)行項(xiàng)目金額檢查，在業(yè)務(wù)前端未形成發(fā)票時(shí)即進(jìn)行控制。已超出項(xiàng)目總金額，無(wú)法在業(yè)務(wù)前端進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)示例2、會(huì)計(jì)管理什么是會(huì)計(jì)：以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)控企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。

會(huì)計(jì)體系

會(huì)計(jì)體系反映

監(jiān)控業(yè)務(wù)信息生產(chǎn)、基建營(yíng)銷(xiāo)、人事安全、信息日常業(yè)務(wù)等

問(wèn)題及建議經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)賬務(wù)核算會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)告成本價(jià)格時(shí)期虧損成本曲線價(jià)格曲線盈利電價(jià)與成本變動(dòng)模擬曲線我國(guó)的電價(jià)受中央政府的嚴(yán)格監(jiān)管！當(dāng)電價(jià)足以彌補(bǔ)成本時(shí)，企業(yè)開(kāi)始盈利。3、電價(jià)管理4、資產(chǎn)管理原有資產(chǎn)管理側(cè)重對(duì)資產(chǎn)價(jià)值信息的管理，管理較為粗放，僅僅分大類(lèi)。對(duì)于資產(chǎn)管理的理解通常存在的誤區(qū)是資產(chǎn)管理等同于固定資產(chǎn)管理；或者資產(chǎn)管理等同于設(shè)備管理。資產(chǎn)管理設(shè)備實(shí)物管理固定資產(chǎn)資產(chǎn)是由企業(yè)擁有或控制、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益的資源在電力企業(yè)中，資產(chǎn)同時(shí)具有實(shí)物（設(shè)備）和財(cái)務(wù)（固定資產(chǎn)）雙重屬性，且兩者不可分割資產(chǎn)管理較設(shè)備管理或固定資產(chǎn)管理有更深刻和廣泛的內(nèi)涵設(shè)備管理固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理管理視角部門(mén)級(jí)部門(mén)級(jí)企業(yè)級(jí)目標(biāo)設(shè)備效率價(jià)值管理資產(chǎn)效率方法技術(shù)決斷經(jīng)濟(jì)決斷經(jīng)濟(jì)決斷＋技術(shù)決斷人員技能工程技術(shù)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理＋工程技術(shù)決策活動(dòng)包括投資規(guī)劃、項(xiàng)目?jī)?yōu)選、供應(yīng)商選擇、檢修策略及檢修計(jì)劃等成本分析包括了項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性分析、項(xiàng)目成本控制、采購(gòu)決策、維修策略、報(bào)廢清算業(yè)務(wù)管理包括了投資計(jì)劃管理、項(xiàng)目建設(shè)管理、設(shè)備運(yùn)維管理以及物資采購(gòu)管理4、資產(chǎn)管理（續(xù)）5、資金管理實(shí)行資金集中管理，發(fā)揮公司資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，減少銀行貸款，提高資金使用效率和效益；加強(qiáng)資金監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn);優(yōu)化資金配置，拓寬融資渠道，為公司快速、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展提供資金支持。6、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是指公司財(cái)務(wù)管理在政府部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)自行開(kāi)展國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況的檢查，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)署財(cái)務(wù)稽核紀(jì)檢監(jiān)察……監(jiān)事會(huì)7、財(cái)務(wù)稽核財(cái)務(wù)稽核，除了日?；耍鐣?huì)計(jì)、電價(jià)、資產(chǎn)、預(yù)算等制度辦法落實(shí)情況檢查，財(cái)務(wù)部每年還組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核，檢查重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)存在的管理問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)自我約束。財(cái)務(wù)稽核專(zhuān)項(xiàng)稽核日?；溯斪冸姽こ探ㄔO(shè)成本管理費(fèi)用電費(fèi)收入主要內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理概述二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系三、財(cái)務(wù)報(bào)表解讀四、公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容五、全壽命管理及大物流管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求資產(chǎn)全壽命管理關(guān)聯(lián)性管理強(qiáng)化分析管理1、資產(chǎn)全壽命管理資產(chǎn)全壽命管理：從前期規(guī)劃/計(jì)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、安裝、調(diào)試管理開(kāi)始，到交付使用后的設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)控、維護(hù)保養(yǎng)、設(shè)備的移動(dòng)、封存、借用，直至設(shè)備報(bào)廢的整個(gè)生命周期的管理。ERP系統(tǒng)與EAM系統(tǒng)的整合為資產(chǎn)管理搭建一體化的流程運(yùn)作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)級(jí)、跨部門(mén)應(yīng)用的資產(chǎn)全壽命管理系統(tǒng)。同一信息技術(shù)平臺(tái)節(jié)省了軟硬件支出，降低了系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)用。整合企業(yè)信息資源資產(chǎn)全壽命管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)與EAM系統(tǒng)已經(jīng)在500kV生產(chǎn)性資產(chǎn)、唐供、廊供與秦電的220kV生產(chǎn)性資產(chǎn)與設(shè)備的一體化管理，為公司資產(chǎn)管理水平的提升起到切實(shí)的推進(jìn)作用。統(tǒng)一的資產(chǎn)信息平臺(tái)ERP項(xiàng)目管理物資管理財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)管理…EAM設(shè)備管理缺陷管理工單管理運(yùn)行管理…固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報(bào)廢工單為核心的設(shè)備維護(hù)及成本歸集資產(chǎn)設(shè)備新增資產(chǎn)與設(shè)備一體化管理資產(chǎn)、設(shè)備、物料的管理標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)應(yīng)關(guān)系工作內(nèi)容工作目標(biāo)2、關(guān)聯(lián)性根據(jù)公司最新資產(chǎn)目錄所定義的十三大類(lèi)資產(chǎn)及其管理標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行五家直屬供電公司的存量固定資產(chǎn)清理工作，將公司所有存量固定資產(chǎn)納入ERP系統(tǒng)開(kāi)展規(guī)范化管理，并建立220kV存量資產(chǎn)與存量設(shè)備的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

220kV變電站內(nèi)設(shè)備、輸電線路設(shè)備房屋和建筑物、輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具、運(yùn)輸設(shè)備

資產(chǎn)清理范圍除220kV變電站內(nèi)設(shè)備、輸電線路設(shè)備，房屋和建筑物、輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具、運(yùn)輸設(shè)備的資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照新資產(chǎn)目錄，進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)調(diào)整變電站內(nèi)設(shè)備（變電一次設(shè)備、380V所用電設(shè)備、直流設(shè)備、繼保設(shè)備、自動(dòng)化設(shè)備、五防設(shè)備、通信設(shè)備）、輸電線路設(shè)備按照新資產(chǎn)目錄進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)調(diào)整、卡片拆分及價(jià)值分?jǐn)傄栽O(shè)備臺(tái)帳為基礎(chǔ)，進(jìn)行資產(chǎn)清查，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和設(shè)備對(duì)應(yīng)不進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)按照新資產(chǎn)目錄，進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)調(diào)整、卡片拆分及價(jià)值分?jǐn)偛贿M(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)全壽命管理的核心經(jīng)過(guò)500kV整合工作的開(kāi)展，我們意識(shí)到以ERP系統(tǒng)與EAM系統(tǒng)整合構(gòu)建資產(chǎn)全壽命管理的實(shí)施核心是：資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、物料標(biāo)準(zhǔn)化、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)化之間的融合項(xiàng)目管理、物資管理、生產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理相關(guān)的流程分工和銜接標(biāo)準(zhǔn)化的融合500kV資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)目錄物料標(biāo)準(zhǔn)物料編碼、類(lèi)別物料屬性、屬性值設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備編碼、命名規(guī)范設(shè)備層次結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化的推進(jìn)企業(yè)一體化信息平臺(tái)設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)化

資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化物料標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)管理生產(chǎn)管理項(xiàng)目管理物資管理業(yè)務(wù)流程銜接多標(biāo)準(zhǔn)融合--建立物料類(lèi)別、設(shè)備類(lèi)型、資產(chǎn)目錄在220kV電壓等級(jí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系根據(jù)公司220kV資產(chǎn)目錄、220kV設(shè)備類(lèi)型以及物料類(lèi)別，建立三者之間的對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)關(guān)系，形成公司統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，有效貫通不同業(yè)務(wù)管理，為實(shí)現(xiàn)220kV資產(chǎn)與設(shè)備的信息聯(lián)動(dòng)奠定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。物料類(lèi)別設(shè)備類(lèi)型資產(chǎn)目錄設(shè)備(物料大類(lèi))220kV主變壓器(物料小類(lèi))變電設(shè)備.變壓器..主變壓器主變壓器冷卻系統(tǒng)分接開(kāi)關(guān)套管-變壓器套管固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)與設(shè)備一體化管理資產(chǎn)管理（資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢）生產(chǎn)管理（設(shè)備運(yùn)行維護(hù)）項(xiàng)目管理(項(xiàng)目資產(chǎn)新增）物資管理（供應(yīng)商分項(xiàng)報(bào)價(jià)）完善資產(chǎn)新增管理流程—方案的核心工作根據(jù)我們對(duì)公司資產(chǎn)新增管理現(xiàn)狀的理解，方案完善的目的是解決以下問(wèn)題：項(xiàng)目投運(yùn)時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)與設(shè)備信息的滯后，影響生產(chǎn)管理與資產(chǎn)管理的后續(xù)工作項(xiàng)目結(jié)算和決算慢經(jīng)過(guò)500kV整合工作的開(kāi)展以及后續(xù)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)轉(zhuǎn)，我們理解資產(chǎn)新增管理流程完善的核心工作包括：項(xiàng)目管理規(guī)范化：以規(guī)范化流程確保項(xiàng)目成本歸集的完整性、及時(shí)性轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備工作常態(tài)化：如何把項(xiàng)目最后結(jié)算和決算的工作量平均到日常項(xiàng)目管理過(guò)程中，提高結(jié)算和決算的工作效率資產(chǎn)設(shè)備同步新增：如何在項(xiàng)目投運(yùn)前形成相關(guān)設(shè)備信息和資產(chǎn)信息，保證設(shè)備生產(chǎn)管理的需求，同時(shí)建立資產(chǎn)與設(shè)備的信息聯(lián)動(dòng)，從運(yùn)行開(kāi)始就支持資產(chǎn)與設(shè)備的帳卡實(shí)管理一致有效利用系統(tǒng)工具在實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的同時(shí)，提高操作效率完善資產(chǎn)新增管理流程—工作成果①與大基建的一級(jí)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)化管理相融合，通過(guò)“公司考核投產(chǎn)”的時(shí)間點(diǎn)觸發(fā)提醒項(xiàng)目經(jīng)理確定項(xiàng)目具備投產(chǎn)條件時(shí)間點(diǎn)，并啟動(dòng)各部門(mén)共同參與的竣工驗(yàn)收流程②對(duì)于變電類(lèi)項(xiàng)目，系統(tǒng)內(nèi)固化物料、設(shè)備、資產(chǎn)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)， 提前在采購(gòu)環(huán)節(jié)建立設(shè)備清單信息，將清點(diǎn)后的設(shè)備信息傳送至EAM時(shí)，通過(guò)設(shè)備與資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)直接生成資產(chǎn)清單信息突破性解決資產(chǎn)與設(shè)備一對(duì)多的自動(dòng)轉(zhuǎn)資問(wèn)題③財(cái)務(wù)部門(mén)每月定期復(fù)核項(xiàng)目明細(xì)支出入帳的準(zhǔn)確性，將轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備工作常態(tài)化項(xiàng)目管理部門(mén)物資部門(mén)設(shè)備運(yùn)行部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備項(xiàng)目服務(wù)采購(gòu)的設(shè)備清單對(duì)于變電項(xiàng)目，根據(jù)合同分項(xiàng)報(bào)價(jià)及發(fā)料清單形成設(shè)備清單檢查設(shè)備清單信息匯總設(shè)備清單提交設(shè)備清單至相關(guān)部門(mén)每月復(fù)核項(xiàng)目支出入帳的準(zhǔn)確性運(yùn)行部門(mén)/項(xiàng)目/物資部門(mén)分別復(fù)核設(shè)備清單對(duì)于線路項(xiàng)目，按照施工圖、設(shè)計(jì)變更單準(zhǔn)備設(shè)備清單檢查設(shè)備清單維護(hù)設(shè)備參數(shù)并傳送至EAM，同時(shí)在系統(tǒng)中生成資產(chǎn)清單維護(hù)資產(chǎn)參數(shù)分?jǐn)傎Y產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)清單并轉(zhuǎn)資，形成資產(chǎn)卡片回寫(xiě)資產(chǎn)編號(hào)至EAM設(shè)備投產(chǎn)驗(yàn)收準(zhǔn)備220kV資產(chǎn)新增流程示意圖完善資產(chǎn)新增管理流程—工作成果（續(xù)）在明確部門(mén)職責(zé)的基礎(chǔ)上，明確各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的時(shí)間要求，并通過(guò)系統(tǒng)發(fā)出提醒通知，確保設(shè)備與資產(chǎn)信息在投運(yùn)時(shí)及時(shí)進(jìn)入EAM、ERP系統(tǒng)，促進(jìn)基建管理與生產(chǎn)管理的順利交接。轉(zhuǎn)資操作財(cái)務(wù)部門(mén)需在接到通知后的2天內(nèi)完成項(xiàng)目的支出核對(duì)轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備項(xiàng)目管理部門(mén)在投運(yùn)前30天發(fā)出轉(zhuǎn)資需求通知轉(zhuǎn)資發(fā)起明確相關(guān)部門(mén)職責(zé)及時(shí)間要求物資部門(mén)在收到財(cái)務(wù)核對(duì)的通知后10天內(nèi)完成設(shè)備/資產(chǎn)清單提交項(xiàng)目管理部門(mén)投運(yùn)前15天完成設(shè)備/資產(chǎn)清單的匯總并提交給設(shè)備運(yùn)行單位設(shè)備運(yùn)行單位與物資部門(mén)在投運(yùn)前10天完成設(shè)備的核對(duì)設(shè)備運(yùn)行單位在投運(yùn)前5天完成設(shè)備參數(shù)維護(hù)3、強(qiáng)化分析管理提高資產(chǎn)管理效能資產(chǎn)效益最大化項(xiàng)目過(guò)程決策項(xiàng)目后評(píng)估檢修策略選擇檢修計(jì)劃優(yōu)化資產(chǎn)全壽命周期成本分析供應(yīng)商選擇電網(wǎng)長(zhǎng)期規(guī)劃投資項(xiàng)目?jī)?yōu)選資產(chǎn)管理目標(biāo)檢修策略投資策略資產(chǎn)績(jī)效資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)信息內(nèi)控流程匯總信息展示工具資產(chǎn)信息質(zhì)量評(píng)估工具技改項(xiàng)目管理績(jī)效分析設(shè)備運(yùn)行維護(hù)管理績(jī)效分析物資采購(gòu)庫(kù)存管理績(jī)效分析投資計(jì)劃管理績(jī)效分析基建項(xiàng)目管理績(jī)效分析“1個(gè)核心”“8個(gè)主題”“5個(gè)分析”“2個(gè)工具”“3個(gè)分析層次”基礎(chǔ)優(yōu)化提高效率業(yè)務(wù)分析保障效果輔助決策提升效益資產(chǎn)全壽命管理分析體系構(gòu)建的目的是提升公司資產(chǎn)投資管理策略及運(yùn)維管理策略，落實(shí)資產(chǎn)管理目標(biāo)3、強(qiáng)化分析管理以資產(chǎn)績(jī)效為核心，按照新增資產(chǎn)和存量資產(chǎn)兩條主線，針對(duì)資產(chǎn)決策者、管理者關(guān)心的資產(chǎn)全壽命周期相關(guān)業(yè)務(wù)展開(kāi)分析，輔助管理決策結(jié)論：德國(guó)西門(mén)子公司、瑞典ABB公司、西安高壓開(kāi)關(guān)有限責(zé)任公司以及沈陽(yáng)高壓開(kāi)關(guān)公司斷路器的OPEX/CAPEX值較高，分別為8.91%、8.26%、7.42%和7.07%，而德國(guó)西門(mén)子公司和沈陽(yáng)高壓開(kāi)關(guān)有限責(zé)任公司的投運(yùn)年限較短，為6.69年和5.18年。日立公司投運(yùn)年限最長(zhǎng)，為20.55年，而OPEX/CAPEX較低，僅為3.49%以全壽命周期成本分析為例：生命周期運(yùn)維成本/資本性投入資產(chǎn)全壽命周期成本分析投資項(xiàng)目?jī)?yōu)選檢修策略選擇項(xiàng)目過(guò)程決策項(xiàng)目后評(píng)估供應(yīng)商選擇電網(wǎng)長(zhǎng)期規(guī)劃?rùn)z修計(jì)劃優(yōu)化8個(gè)分析主題資產(chǎn)全壽命周期成本分析主題，為全壽命各階段關(guān)鍵決策點(diǎn)，提供基于全壽命周期的成本比較方案，輔助決策供應(yīng)商選擇分析主題落實(shí)“大物流”相關(guān)工作部署，強(qiáng)化供應(yīng)商及服務(wù)商的管理，在完善供應(yīng)商資質(zhì)審核體系、分類(lèi)體系和績(jī)效評(píng)估體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合資質(zhì)信息和績(jī)效評(píng)估結(jié)果輔助實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商優(yōu)選，從而在確保設(shè)備及電網(wǎng)安全的前提下，有效控制采購(gòu)成本，提高資產(chǎn)收益制定管理策略制定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商分類(lèi)供應(yīng)商篩選供應(yīng)商資質(zhì)收集供應(yīng)商資質(zhì)審核績(jī)效管理（獎(jiǎng)懲、改進(jìn)、退出）績(jī)效評(píng)估供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估123供應(yīng)商管理未來(lái)流程合同執(zhí)行方案標(biāo)準(zhǔn)合同庫(kù)供應(yīng)商關(guān)系管理4目前初步具備該部分能力，但體系尚不完整，需要進(jìn)一步完善09年將在資產(chǎn)全壽命管理分析體系的系統(tǒng)平臺(tái)中構(gòu)建供應(yīng)商資質(zhì)審核、供應(yīng)商分類(lèi)、供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估的功能，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理系統(tǒng)化、流程化的應(yīng)用，提升供應(yīng)商選擇的決策能力自查交貨率服務(wù)覆蓋范圍維護(hù)響應(yīng)速度倉(cāng)儲(chǔ)物流服務(wù)（是否提供VMI等）……質(zhì)量認(rèn)證體系質(zhì)量控制流程質(zhì)量檢查點(diǎn)設(shè)備合格證書(shū)……資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表?yè)p益表……供應(yīng)商資質(zhì)審核基本情況財(cái)務(wù)狀況商務(wù)情況技術(shù)產(chǎn)品情況質(zhì)量管理能力服務(wù)能力物料管理能力聯(lián)系方式地址員工人數(shù)注冊(cè)資金網(wǎng)內(nèi)/網(wǎng)外業(yè)績(jī)主要客戶產(chǎn)品目錄……付款條件折扣率成本細(xì)分表……研發(fā)人員職業(yè)資格證書(shū)生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備生產(chǎn)管理體系設(shè)備相關(guān)技術(shù)參數(shù)（專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)）……原材料進(jìn)貨驗(yàn)收原材料、半成品、產(chǎn)成品倉(cāng)儲(chǔ)管理（FIFO，危險(xiǎn)品區(qū)域管理等）安全庫(kù)存設(shè)置分包商/供應(yīng)商管理……供應(yīng)商選擇分析主題當(dāng)前工作成果－資質(zhì)審核制定管理策略制定分類(lèi)供應(yīng)商分類(lèi)供應(yīng)商篩選供應(yīng)商資質(zhì)收集供應(yīng)商資質(zhì)審核績(jī)效管理（獎(jiǎng)懲、改進(jìn)、退出）供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估123完善供應(yīng)商資質(zhì)審核體系，從基本情況、財(cái)務(wù)狀況、商務(wù)情況、技術(shù)產(chǎn)品情況、質(zhì)量管理能力、服務(wù)能力、物料管理能力7個(gè)方面收集供應(yīng)商的資質(zhì)基本信息，并為供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估提供參考依據(jù)供應(yīng)商選擇分析主題當(dāng)前工作成果－分類(lèi)體系完成了供應(yīng)商分類(lèi)體系的初步設(shè)計(jì)，以物資分類(lèi)結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合具體供應(yīng)商與華北電網(wǎng)的依存關(guān)系和績(jī)效表現(xiàn)，確定最終的供應(yīng)商分類(lèi)架構(gòu)制定管理策略制定分類(lèi)供應(yīng)商分類(lèi)供應(yīng)商篩選供應(yīng)商資質(zhì)收集供應(yīng)商資質(zhì)審核績(jī)效管理（獎(jiǎng)懲、改進(jìn)、退出）供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估123供應(yīng)商選擇分析主題當(dāng)前工作成果－分類(lèi)體系（續(xù)）設(shè)計(jì)了與供應(yīng)商分類(lèi)相配套的管理策略，不僅涵蓋基本的關(guān)系管理，還包括與供應(yīng)商相關(guān)的采購(gòu)策略、合作協(xié)同以及績(jī)效評(píng)估等的策略原則內(nèi)容戰(zhàn)略供應(yīng)商核心供應(yīng)商瓶頸供應(yīng)商一般供應(yīng)商