2023年度上海市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估試題及答案

2023年度上海市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估試題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關(guān)規(guī)定，實施公務(wù)員職務(wù)與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的()將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

3.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結(jié)存4噸，經(jīng)盤點實存6噸，結(jié)存單價為400元/噸，結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算，該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元/噸，多轉(zhuǎn)材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

4.根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在責(zé)令限期繳納時，應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

5.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于受理()辦理變更稅務(wù)登記。

A.當(dāng)日B.3日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

6.采用實際利率法分攤應(yīng)付債券溢、折價時，企業(yè)各期的實際利息費用應(yīng)為()。

A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息

B.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息

C.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息

D.本期應(yīng)付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額

7.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

8.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是()。

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

10.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

11.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

12.某商場為一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。計算該項業(yè)務(wù)銷項稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

13.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應(yīng)在()確認收入

A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

14.常用的行業(yè)納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業(yè)企業(yè)B.主要適用于商業(yè)企業(yè)C.主要適用于餐飲服務(wù)業(yè)D.對所有行業(yè)均可適用

15.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定

C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)

16.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系狀況進行()，并根據(jù)企業(yè)實際情況采取相應(yīng)措施，引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。

A.調(diào)查、分析B.調(diào)查、評價C.調(diào)查、研究D.分析、研究

17.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

18.合伙會計師事務(wù)所適用個人所得稅法繳納所得稅，按下列哪個應(yīng)稅項目計稅()。

A.工資所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

19.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當(dāng)月的銷售額在計算銷項稅額時應(yīng)當(dāng)被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

20.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門核準發(fā)行

D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

二、多選題(5題)21.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()

A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票

22.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對()納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務(wù)人D.自然人

23.下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的是()。

A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

24.下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，從有關(guān)部門批準設(shè)立之日起15天日內(nèi)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)

25.關(guān)于阻止出境對象描述正確的有()

A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當(dāng)事人本人

B.欠稅人為法人的，阻止出境的對象為其法定代表人

C.欠稅人為其他經(jīng)濟組織的，阻止出境的對象為其負責(zé)人

D.法定代表人或負責(zé)人變更時，以變更后的法定代表人或負責(zé)人為阻止出境對象，法定代表人不在中國境內(nèi)的，以其在華的主要負責(zé)人為阻止出境對象

三、判斷題(15題)26.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機關(guān)的，需要報送的資料包括《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

27.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()

A.正確B.錯誤

28.對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。()

A.正確B.錯誤

30.在匯總計算境外應(yīng)稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。()

A.正確B.錯誤

32.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務(wù)人按期申報納稅之前進行。()

A.正確B.錯誤

33.稅收票證移交時應(yīng)當(dāng)有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

34.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，稅務(wù)機關(guān)在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續(xù)。()

A.正確B.錯誤

35.在納稅評估中，體現(xiàn)稅收法律關(guān)系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

36.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

37.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

38.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查通知書》;不能確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)事項通知書(檢查告知)》。

A.正確B.錯誤

39.納稅評估人員在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

40.省級稅務(wù)機關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險識別指標體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具。()

A.正確B.錯誤

參考答案