【海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題及優(yōu)化建議分析7200字（論文）】

海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u72941緒論 [11]。海爾公司根據(jù)公司實(shí)際明確制定授權(quán)審批制度，其授權(quán)審批制度作為公司貨幣資金內(nèi)部控制的重要部分是公司保障資金安全使用的關(guān)鍵，而嚴(yán)格有效的授權(quán)審批制度能促進(jìn)企業(yè)貨幣資金良性循環(huán)。海爾公司針對(duì)不同的業(yè)務(wù)辦理所采用的審批流程大體相似，而每種資金業(yè)務(wù)的辦理都有著嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和檢查流程，授權(quán)審批制度要求財(cái)務(wù)人員在資金使用過(guò)程中清楚定位，明晰自己的職責(zé)權(quán)限，不得越級(jí)審批和辦理。這對(duì)不同部門(mén)、不同財(cái)務(wù)人員之間起到了制約作用，是財(cái)務(wù)工作健康、安全推進(jìn)的基礎(chǔ)。但是實(shí)際實(shí)行過(guò)程中很少有人嚴(yán)格按照制度辦理業(yè)務(wù)。3海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題3.1貨幣資金使用效率低海爾公司留存在公司內(nèi)部的貨幣資金較多，占流動(dòng)資產(chǎn)的比重保持在40%—50%左右，占比較大，貨幣資金較為充裕。但是海爾公司大量的貨幣資金閑置，沒(méi)有善加管理和使用，增加了公司成本，不利于公司的營(yíng)運(yùn)和利潤(rùn)的獲取，若此情況持續(xù)下去，還會(huì)影響到公司的生存發(fā)展，使公司的競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越差，生存空間越來(lái)越有限。經(jīng)過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)資料分析發(fā)現(xiàn)，海爾公司的領(lǐng)導(dǎo)者將精力集中在資金管理上，這對(duì)資金的管理和使用起到了一定的促進(jìn)作用，但是從實(shí)際情況看來(lái)，海爾公司管理人員對(duì)內(nèi)部資金缺少管理和利用意識(shí)，不善于進(jìn)行成本控制，從而導(dǎo)致公司貨幣資金使用效率低。3.2應(yīng)收賬款管理意識(shí)淡薄當(dāng)前海爾公司在內(nèi)部采用信用政策，通過(guò)分析客戶的償債能力和盈利能力等，對(duì)公司客戶進(jìn)行等級(jí)劃分，從而決定對(duì)客戶的授權(quán)額度。海爾公司這一信用政策僅僅基于客戶目前的償債能力對(duì)將來(lái)應(yīng)收賬款回收的情況進(jìn)行預(yù)判，重點(diǎn)進(jìn)行事前把控卻缺乏事后的管理監(jiān)督。管理人員通常會(huì)因?yàn)楣窘⒖蛻粜庞每荚u(píng)機(jī)制后便放松警惕，缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的事后監(jiān)控，不采取回款措施。據(jù)了解，海爾公司內(nèi)部并沒(méi)有獨(dú)立的應(yīng)收賬款管理部門(mén)，僅有的應(yīng)收賬款中心也是基于考核客戶的信用情況在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)開(kāi)設(shè)的小窗口，由此可見(jiàn)，海爾公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)范性和專業(yè)性，財(cái)會(huì)人員對(duì)應(yīng)收賬款的重視度較低且管理意識(shí)薄弱。3.3內(nèi)部控制缺乏規(guī)范性從財(cái)務(wù)組織架構(gòu)上來(lái)看，海爾公司的財(cái)務(wù)崗位僅有財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納，崗位設(shè)置統(tǒng)一，無(wú)詳細(xì)劃分?；\統(tǒng)的崗位設(shè)置導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在處理財(cái)務(wù)工作時(shí)出現(xiàn)職責(zé)不明確、定位不清晰的現(xiàn)象。甚至在同一層級(jí)的崗位中頻繁出現(xiàn)分工不合理、相互推諉的情況。海爾公司缺乏科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)由公司管理層決定，財(cái)務(wù)人員分析匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后編制預(yù)算報(bào)表給公司管理層審核，可見(jiàn)公司預(yù)算極具主觀色彩。同時(shí)財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通作為財(cái)務(wù)信息的獲取渠道，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資料缺乏時(shí)效性和準(zhǔn)確性，有些部門(mén)會(huì)存在弄虛作假、截留信息的問(wèn)題，也極易影響預(yù)算結(jié)果。公司內(nèi)部授權(quán)審批秩序混亂是很多公司的通病。雖然海爾公司也有明確的授權(quán)審批制度，但是公司內(nèi)部并未嚴(yán)格執(zhí)行，始終存在與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的同級(jí)人員替代簽名的情況。甚至在工作繁重的情況下，越級(jí)審核、一步審核的現(xiàn)象也很多。而這也進(jìn)一步表明公司內(nèi)部監(jiān)管工作落實(shí)不到位。3.4財(cái)務(wù)人員流失由于海爾公司內(nèi)部開(kāi)展財(cái)務(wù)共享模式，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作的線上線下結(jié)合。財(cái)務(wù)工作集中在線上進(jìn)行，于是公司開(kāi)始大量裁剪財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員流失。而財(cái)務(wù)人員的減少，意味著工作強(qiáng)度增加，工作難度和工作壓力也不斷增大。財(cái)務(wù)人員既要肩負(fù)決策者的角色，又要又要承擔(dān)核算工作，這對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的工作能力和工作素養(yǎng)也提出了更高的要求。4對(duì)海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化建議4.1完善貨幣資金管理體系貨幣資金關(guān)系與公司的發(fā)展息息相關(guān)，良好的貨幣資金管理體系可以促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。因此，海爾公司應(yīng)及時(shí)完善貨幣資金管理體系，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)工作人員和領(lǐng)導(dǎo)人的資金管理意識(shí)，針對(duì)公司貨幣資金大量閑置的情況積極采取應(yīng)對(duì)措施。而且還要結(jié)合現(xiàn)代的企業(yè)管理模式制定適合公司的貨幣資金規(guī)劃方案，整合公司資源，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)公司的貨幣資金需求量。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)公司決策人員與管理人員的溝通交流，增強(qiáng)投資意識(shí)，通過(guò)合理的市場(chǎng)分析把閑置的貨幣資金投入到新的項(xiàng)目中，拉動(dòng)公司經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高貨幣資金的使用效率。4.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理海爾公司缺乏應(yīng)收賬款管理的很大原因都是工作人員管理意識(shí)淡薄，信用政策寬松造成的。因此公司應(yīng)該通過(guò)宣傳和強(qiáng)調(diào)應(yīng)收賬款對(duì)公司的重要性，來(lái)提高財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)。公司還應(yīng)該建立應(yīng)收賬款部門(mén)，培訓(xùn)專業(yè)人才，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。實(shí)行嚴(yán)格的信用政策，實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶的信用情況，做到及時(shí)催款，對(duì)于惡意拖欠貨款的客戶可以通過(guò)溝通協(xié)調(diào)或者聘請(qǐng)專業(yè)收款人員等方法追回貨款。對(duì)于信用記錄差，久久不還款的客戶，再次購(gòu)貨時(shí)原則上采取“現(xiàn)貨現(xiàn)結(jié)”策略。4.3健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制海爾公司要健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制可以采取以下措施：（1）海爾公司可以細(xì)化財(cái)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)并設(shè)置崗位權(quán)限。詳細(xì)的分工可以使財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展，避免權(quán)責(zé)上的爭(zhēng)議，也能讓財(cái)務(wù)工作的處理更加規(guī)范和細(xì)致。（2）海爾公司可以設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部控制監(jiān)管部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的操作流程、財(cái)務(wù)資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行檢查，同時(shí)嚴(yán)格把控審核關(guān)卡，明確規(guī)定不得越級(jí)審核，所有業(yè)務(wù)必須按照授權(quán)審批制度進(jìn)行，并制定一系列懲處措施，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作程序，加強(qiáng)監(jiān)督。（3）海爾公司應(yīng)規(guī)范預(yù)算管理體系。合理利用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息共享，保證信息渠道公開(kāi)，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通，發(fā)揮部門(mén)聯(lián)動(dòng)作用以確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)還要制定預(yù)算管理體系，由財(cái)會(huì)人員根據(jù)公司狀況和實(shí)際業(yè)務(wù)，分析并制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、編制財(cái)務(wù)預(yù)算后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層，領(lǐng)導(dǎo)層提出客觀建議后返還給財(cái)務(wù)部再做調(diào)整。這一流程切實(shí)保障了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的客觀性，對(duì)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)工作時(shí)的投入資金提供了合理化建議。4.4注重財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的工作能力和職業(yè)道德對(duì)公司至關(guān)重要。海爾公司的財(cái)務(wù)人員數(shù)量較少，任務(wù)過(guò)重，隨著科技化的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)出現(xiàn)，公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也隨之增強(qiáng)。因此，海爾公司可以開(kāi)展關(guān)于財(cái)務(wù)知識(shí)的理論培訓(xùn)，并動(dòng)員財(cái)務(wù)人員積極參加和學(xué)習(xí)，同時(shí)也要開(kāi)展相關(guān)的職業(yè)道德座談會(huì)，宣傳會(huì)計(jì)法律知識(shí)，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)，規(guī)范工作行為。同時(shí)還要建立科學(xué)的考評(píng)機(jī)制，實(shí)行淘汰制，對(duì)于出錯(cuò)過(guò)多、毫無(wú)進(jìn)取心和學(xué)習(xí)動(dòng)力的員工給予批評(píng)處罰或者采取換崗、重新培訓(xùn)等措施。而對(duì)于工作積極性高、工作能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。海爾公司財(cái)務(wù)部門(mén)可以采取輪崗制，這一制度不僅利于提高員工的業(yè)務(wù)處理能力和工作適應(yīng)能力，也能防止財(cái)務(wù)人員徇私舞弊，以權(quán)謀私。結(jié)論本文通過(guò)對(duì)海爾公司的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行分析，分析了目前海爾公司在貨幣資金內(nèi)部控制管理方面存在的問(wèn)題，并提出了合理化建議。從利用科學(xué)技術(shù)打造財(cái)務(wù)共享平臺(tái)進(jìn)行貨幣資金管理這一層面看來(lái)，海爾公司對(duì)貨幣資金的管控是極其重視的。雖然目前海爾公司內(nèi)部的貨幣資金內(nèi)部控制管理存在些許問(wèn)題，但是總體上看來(lái)，海爾公司在貨幣資金的控制方面有一套屬于自己的科學(xué)管理體系，相信海爾公司能夠針對(duì)自己的不足，積極改進(jìn)，及時(shí)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行改善，使貨幣資金得到有效管控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

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