2023年稅務數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估考試題

2023年稅務數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-征管評估考試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

2.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

3.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高()產生負面影響的各種可能性和不確定性。

A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估

4.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

5.全國稅務系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規(guī)范性和有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策

6.提請稅務稽查是指在案頭檢查或實地檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務稽查。其業(yè)務流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

7.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

8.某酒廠的自產糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應選擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格

9.以下各項中，不屬于納稅評估特點的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負有舉證責任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

10.納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

11.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

12.按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，銷售商品采取預收款方式的，在()確認收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

13.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

14.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責運輸，每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅)，取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

15.下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產經營活動中發(fā)生的費用()

A.已計入成本的費用B.財務費用C.管理費用D.銷售費用

16.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關債券是否經有權部門核準發(fā)行

D.有關債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

17.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

18.下列對象不適用稅收保全措施是()。

A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務人D.企業(yè)的分支機構

19.征管法實施細則第二十九條規(guī)定賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存()年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A.5B.8C.10D.20

20.某城關征管分局按規(guī)定程序報經縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、繳回發(fā)票

C.書面通知其開戶銀行凍結相應于應納稅款的存款

D.要求其提供稅收擔保

二、多選題(5題)21.欠稅追征一般需要經過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔

22.稅務機關認為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形，依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應納稅額進行調整的，可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行：()

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法

23.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無需簽訂三方協(xié)議書，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務局大廳窗口C.自行通過網上申報繳稅系統(tǒng)

24.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關()。

A.結清應納稅款B.結清滯納金C.提供擔保D.提供保全

25.納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對()納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務人D.自然人

三、判斷題(15題)26.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。()

A.正確B.錯誤

27.對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在三年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。()

A.正確B.錯誤

28.對暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設立登記時，必須雙方稅務機關受理納稅人登記申請。()

A.正確B.錯誤

29.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

30.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準則規(guī)定，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收來收利息收入，應當增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收人時采用直線法進行推銷。()

A.正確B.錯誤

31.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，可到任一方稅務機關進行登記信息補錄。()

A.正確B.錯誤

32.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應當提供的財務報表相同。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

34.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人的基本資料包括稅務登記證信息和稅種認定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

37.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯誤

38.如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定出庫存貨的成本。()

A.正確B.錯誤

39.納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。()

A.正確B.錯誤

40.法制的產生和發(fā)展可以建立在各種政治經濟體制之上;而法治的產生和發(fā)展必須以民主政治和市場經濟為基礎。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.D

3