納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

任務(wù)一測(cè)試

稅收法律制度中的核心要素是（）。

A:稅率B:稅目C:納稅人D:征稅對(duì)象

答案:稅率

納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保管期限是（）天。

A:5B:3C:15D:10

答案:5

以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象征收的一類稅叫（）。

A:間接稅B:所得稅C:流轉(zhuǎn)稅D:增值稅

答案:流轉(zhuǎn)稅

以下稅種中，主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用的稅種叫（）

A:所得稅B:流轉(zhuǎn)稅C:資源稅D:行為稅

答案:所得稅

按（）的不同，稅收可分為從量稅、從價(jià)稅和復(fù)合稅。

A:計(jì)稅依據(jù)B:征稅對(duì)象C:稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn):稅收管理與使用權(quán)限

答案:計(jì)稅依據(jù)

“納稅人必須依法納稅，征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅”，這是稅收（）

A:無償性B:固定性C:強(qiáng)制性D:合法性

答案:強(qiáng)制性

下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。

A:消費(fèi)稅B:增值稅C:企業(yè)所得稅D:車輛購(gòu)置稅

答案:消費(fèi)稅;增值稅

增稅專用發(fā)票的聯(lián)次是（）

A:記賬聯(lián)B:發(fā)票聯(lián)C:抵扣聯(lián)D:存根聯(lián)

答案:記賬聯(lián);發(fā)票聯(lián);抵扣聯(lián)

判斷題：應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

判斷題：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記前到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。（）.

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

任務(wù)二測(cè)試

下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）

A:婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)B:養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C:托兒所提供的保育服務(wù)D:裝修公司提供的裝飾服務(wù)

答案:裝修公司提供的裝飾服務(wù)

根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按生活服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅的是（）。

A:家政服務(wù)B:土地租賃C:鐵路運(yùn)輸D:房屋租賃

答案:家政服務(wù)

甲市的M、N兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，M店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A:銷售丙市某企業(yè)委托代銷的貨物B:將貨物移送到N店用于銷售C:將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷D:為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送給消費(fèi)者

答案:將貨物移送到N店用于銷售

甲汽車美容店為增值稅一般納稅人，提供汽車打蠟服務(wù)(適用生活服務(wù)6%稅率).隨車蠟的銷售(適用13%稅率)，則甲汽車美容店計(jì)征增值稅的適用稅率為（）

A:10%B:13%C:6%D:3%

答案:6%

根據(jù)現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，一般納稅人下列應(yīng)稅行為，適用13%的增值稅稅率（）。

A:提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B:提供基礎(chǔ)電信服務(wù)C:提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D:提供增值電信服務(wù)

答案:提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，十月份生產(chǎn)服裝，取得不含增值稅收入為80000元，另收取買方違約金1130元，計(jì)算10月份應(yīng)稅銷售額（）。

A:81000B:7179.46C:80000D:81130

答案:81000

某電器城3月向消費(fèi)者銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)含稅銷售價(jià)為3390元,則3月應(yīng)稅銷售額計(jì)算正確的是（）

A:100×3390B:（100×3390）÷（1+13%）C:（100×3390）÷（1+3%）D:（100×3390）÷（1+16%）

答案:（100×3390）÷（1+13%）

某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬,關(guān)稅稅率為40%,化妝品消費(fèi)稅稅率15%，計(jì)算向海關(guān)繳納的增值稅是（）

A:164.71B:13C:21.41D:18.2

答案:21.41

甲廠為增值稅一般納稅人，5月份銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元，已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）

A:(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26B:[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95C:113÷(1+13%)×13%=13D:113×13%=18.56

答案:(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26

將自產(chǎn)的產(chǎn)品給股東分紅，成本價(jià)格16萬元，同類產(chǎn)品銷售額為20萬元(不含稅)，增值稅計(jì)算正的是（）

A:20×（1+10%）×13%B:16×13%C:16×（1+10%）×13%D:20×13%

答案:20×13%

下列單位或個(gè)人中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A:商場(chǎng)B:零售服裝的個(gè)體戶C:食品加工廠D:進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)E:房產(chǎn)開發(fā)公司

答案:商場(chǎng);零售服裝的個(gè)體戶;食品加工廠;進(jìn)口設(shè)備的企業(yè);房產(chǎn)開發(fā)公司

以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）

A:將委托加工的貨物用于對(duì)外投資B:將自產(chǎn)貨物分配給股東C:將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資D:將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工

答案:將委托加工的貨物用于對(duì)外投資;將自產(chǎn)貨物分配給股東;將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A:經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小B:會(huì)計(jì)利潤(rùn)額C:管理是否規(guī)范D:會(huì)計(jì)核算健全與否

答案:經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小;會(huì)計(jì)核算健全與否

不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

任務(wù)三測(cè)試

某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具普通發(fā)票上注明金額90400元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2260元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()。

A:13890.60元

B:15011.32元

C:10660元

D:15301.92元

答案:10660元

下例適用于定額稅率的有()

A:實(shí)木地板

B:黃酒

C:小汽車

D:化妝品

答案:黃酒

某葡萄酒廠為增值稅一般納稅人,本月向一小規(guī)模納稅人銷售葡萄酒,并開具普通發(fā)票上注明金額113000元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金5650元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()元。

A:15011.32

B:17301.92

C:13650

D:13890.6

答案:13650

應(yīng)稅金銀首飾的消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在()環(huán)節(jié)。

A:批發(fā)

B:生產(chǎn)

C:零售

D:加工

答案:零售

下列各項(xiàng)中,不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。

A:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

C:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

答案:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

以下適用于9%的稅率的是()

A:電力公司銷售電力

B:商場(chǎng)銷售化妝品

C:天然氣公司銷售天然氣

D:房產(chǎn)公司銷售房屋

答案:天然氣公司銷售天然氣

下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()

A:商場(chǎng)銷售木制一次性筷子

B:珠寶店銷售金銀項(xiàng)鏈

C:商場(chǎng)銷售手表

D:汽車廠銷售雪地車

答案:珠寶店銷售金銀項(xiàng)鏈

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A:大貨車

B:中輕型商用客車

C:拖拉機(jī)

D:大型商用客車

答案:中輕型商用客車

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，2020年12月甲酒廠發(fā)生發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）

A:以自產(chǎn)低度白酒用于獎(jiǎng)勵(lì)員工

B:以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈(zèng)客戶

C:以自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

D:以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒

答案:以自產(chǎn)低度白酒用于獎(jiǎng)勵(lì)員工

;以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈(zèng)客戶

;以自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可能有()。

A:生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B:進(jìn)口環(huán)節(jié)

C:批發(fā)環(huán)節(jié)

D:零售環(huán)節(jié)

答案:生產(chǎn)環(huán)節(jié)

;進(jìn)口環(huán)節(jié)

;批發(fā)環(huán)節(jié)

;零售環(huán)節(jié)

下列適用從量定額與從價(jià)定率復(fù)合計(jì)稅的有()。

A:藥酒

B:白酒

C:汽油

D:卷煙

答案:白酒

;卷煙

納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中,可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有()。

A:委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾

B:委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

C:以外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

D:外購(gòu)高檔化妝品用于生產(chǎn)高檔化妝品

答案:委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾

;委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

;外購(gòu)高檔化妝品用于生產(chǎn)高檔化妝品

下列表述中正確的有（）

A:收取1年以上的包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B:使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)包就，酒精移送時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C:包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無論包裝物如何核算，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D:逾期包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

答案:收取1年以上的包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

;包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，無論包裝物如何核算，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

;逾期包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

下列各項(xiàng)中，既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅的有（）

A:零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

B:生產(chǎn)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C:進(jìn)口的化妝品

D:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

答案:零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

;進(jìn)口的化妝品

;批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

任務(wù)四測(cè)試

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。

A:30%B:25%C:33%D:20%

答案:25%

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A:20%B:15%C:12%D:10%

答案:15%

采用分期收款方式的按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

企業(yè)的（）收入為免稅收入。

A:符合條件的非營(yíng)利性組織的收入B:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D:國(guó)債利息收入

答案:符合條件的非營(yíng)利性組織的收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;國(guó)債利息收入

企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。抵免比例為該設(shè)備的投資額的10%。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A:安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資B:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資C:開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用D:購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備

答案:安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資;開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

納稅人的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按計(jì)稅工資的（）計(jì)算扣除。

A:14%、2%、8%B:8%、14%、2%C:8%、2%、14%D:2%、14%、8%

答案:14%、2%、8%

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益性捐贈(zèng)的有（）。

A:納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)B:納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C:納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)D:納稅人直接向某農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)

答案:納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。

A:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)B:依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C:財(cái)政撥款D:股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資收益

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A:不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B:免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C:不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入D:不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

答案:不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

在計(jì)算納稅人業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)許扣除限額時(shí)，計(jì)算的基數(shù)包括（）。

A:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B:其他業(yè)務(wù)收入C:投資收益D:罰沒收入

答案:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;其他業(yè)務(wù)收入

下列可以稅前扣除的有（）。

A:納稅人為雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)B:投資損失C:企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D:直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)

答案:投資損失;企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A:從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得B:從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得C:從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D:符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

答案:從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

納稅人發(fā)生非廣告性贊助支出可以在所得稅前扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

任務(wù)五測(cè)試

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A:托兒補(bǔ)助費(fèi)B:勞動(dòng)分紅C:誤餐補(bǔ)助D:獨(dú)生子女補(bǔ)貼

答案:勞動(dòng)分紅

作家王某2020年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于王某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B:應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C:應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D:應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2020年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。

A:18B:24C:30D:25

答案:24

李某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，張某是（）。

A:可以在稅前扣除720元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅B:可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅C:可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅D:可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅

答案:可以在稅前扣除720元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。

A:為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B:偶然所得，以每次收入作為一次C:利息所得，以一個(gè)月內(nèi)支付利息取得的收入為一次D:租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次

答案:利息所得，以一個(gè)月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

中國(guó)公民張某2021年1月取得工資12000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2800元。已知，工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%.減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月。由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:(12000-2800)×3%B:(12000-5000-2000-2800)×3%C:(12000-5000-2000)×3%D:(12000-5000-2000-1000)×3%

答案:(12000-5000-2000-1000)×3%

2020年10月,張某為國(guó)內(nèi)某公司提供設(shè)計(jì)服務(wù),取得勞務(wù)報(bào)酬所得6000元。已知,勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用按800元計(jì)算;每次收入4000元以上的,減除費(fèi)用按20%計(jì)算,預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過20000元的,預(yù)扣率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,該公司為張某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A:960B:0C:1040D:1200

答案:960

張某2021年8月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元,領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)700元、食宿費(fèi)300元(均由張某承擔(dān))。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)張某直接向某大學(xué)圖書館捐款2000元。已知,偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A:2000B:1800C:0D:2400

答案:2400

假設(shè)中國(guó)公民張某2021年每月從單位取得工資8000元,張某每月按照規(guī)定負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元,住房公積金960元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算張某2021年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí),專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額為（）元。

A:93120B:33120C:81600D:21600

答案:33120

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A:個(gè)體工商戶B:在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人C:有限責(zé)任公司D:合伙企業(yè)合伙人

答案:個(gè)體工商戶;在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人;合伙企業(yè)合伙人

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:家庭成員的副食品補(bǔ)貼B:勞動(dòng)分紅C:差旅費(fèi)津貼D:以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助

答案:勞動(dòng)分紅;以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助

下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。

A:裝潢收入B:咨詢服務(wù)收入C:雕刻收入D:代辦服務(wù)收入

答案:裝潢收入;咨詢服務(wù)收入;雕刻收入;代辦服務(wù)收入

根據(jù)個(gè)人所得規(guī)法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，納入綜合所得的有（）。

A:勞務(wù)報(bào)酬所得B:財(cái)產(chǎn)租賃所得C:經(jīng)營(yíng)所得D:工資薪金所得

答案:勞務(wù)報(bào)酬所得;工資薪金所得

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)人提供著作權(quán)所得B:個(gè)人提供專利權(quán)所得C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得D:個(gè)人出版圖書的所得

答案:個(gè)人提供著作權(quán)所得;個(gè)人提供專利權(quán)所得;個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，屬于居民個(gè)人綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A:住房租金支出B:繼續(xù)教育支出C:子女學(xué)前教育支出D:配偶大病醫(yī)療支出

答案:住房租金支出;繼續(xù)教育支出;子女學(xué)前教育支出

下列所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得B:李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得C:趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得D:錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)

答案:李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得;趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得;錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)

據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列公益性捐贈(zèng)中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。

A:個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)B:個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)C:個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)D:個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

答案:個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng);個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

個(gè)體工商戶享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

趙某在中國(guó)移動(dòng)參與存話