2023年度稅務局大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估模擬試卷及答案

2023年度稅務局大比武數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估模擬試卷及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收彈性分析的主要目的就是看()。

A.稅收增長與相關的對應經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模

2.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。處分，是指法律上的處分，處分方式分為()。

A.轉讓、出租、出借、報廢等B.轉讓、出租、出借、銷毀等C.轉讓、出租、出借、出讓等D.轉讓、出租、出借、提供擔保等

3.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

4.在計劃編制、資源調(diào)度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰(zhàn)略性情報B.操作性情報C.戰(zhàn)術性情報D.全局性情報

5.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

6.提請稅務稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務稽查。其業(yè)務流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

7.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

8.各地國家稅務局和地方稅務局應當按照()規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。

A.國務院B.財政部C.國家稅務總局D.省級稅務機關

9.按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，銷售商品采取預收款方式的，在()確認收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

10.認定管理是稅務機關根據(jù)有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內(nèi)容。

A.2B.3C.4D.5

11.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

12.全國稅務系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規(guī)范性和有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策

13.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

14.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關規(guī)定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

15.常用的行業(yè)納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業(yè)企業(yè)B.主要適用于商業(yè)企業(yè)C.主要適用于餐飲服務業(yè)D.對所有行業(yè)均可適用

16.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

17.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結合起來

18.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關債券是否經(jīng)有權部門核準發(fā)行

D.有關債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

19.以下無須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。

A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

二、多選題(5題)21.出口企業(yè)應提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定()

A.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》

B.中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書

C.銀行開戶許可證

D.《出口退(免)稅資格認定申請表》

E.主管稅務機關要求提供的其他資料

22.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標的預警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

23.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

24.稅務機關的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權利義務的調(diào)整，必須強調(diào)程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

25.下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

三、判斷題(15題)26.納稅評估是一項融管理與服務為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務舉措。()

A.正確B.錯誤

27.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。()

A.正確B.錯誤

28.稅收票證移交時應當有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

29.稅務機關舉行處罰聽證的費用，由提出聽證申請的當事人承擔。()

A.正確B.錯誤

30.營業(yè)稅納稅人在進行納稅申報時，如果同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，只需填報相應的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅計稅營業(yè)額明細申報表》和《減免稅申報表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應當報送《營業(yè)稅減免稅明細申報表》()

A.正確B.錯誤

31.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關,依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。()

A.正確B.錯誤

32.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

33.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

34.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

35.稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。()

A.正確B.錯誤

36.行政法規(guī)作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規(guī)和高干部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位。()

A.正確B.錯誤

37.納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面，一個是證據(jù)形式的合法，一個是證據(jù)內(nèi)容的合法。()

A.正確B.錯誤

38.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據(jù)。()

A.正確B.錯誤

39.小企業(yè)會計準則對匯兌收益與企業(yè)會計準則一樣均沖減財務費用()

A.正確B.錯誤

40.對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.D