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文檔簡介
2023年陜西省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試模擬及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.下列稅種中,納稅人與負稅人通常一致的是()
A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.增值稅
2.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù),稅務(wù)機關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。
A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給
3.成本加成法,是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。
A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本
4.采用實際利率法分攤應(yīng)付債券溢、折價時,企業(yè)各期的實際利息費用應(yīng)為()。
A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息
B.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息
C.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息
D.本期應(yīng)付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額
5.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款,消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇()。
A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權(quán)平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格
6.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價為12萬元/輛,同時負責(zé)運輸,每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅),取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55
7.申報確定后稅款未交,就形成了稅收債務(wù),在這種情況下,法律賦予稅務(wù)機關(guān)稅收的迫征權(quán),稅務(wù)機關(guān)行使追征權(quán)屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費,應(yīng)在()確認收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時
9.給納稅人設(shè)定義務(wù),即納稅人應(yīng)當(dāng)報送什么樣的信息,保存什么樣的信息,什么時候向稅務(wù)局申報自己的稅收義務(wù),屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
10.下列哪項是《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎(chǔ)合作事項。
A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓(xùn)
11.下列對象不適用稅收保全措施是()。
A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務(wù)人D.企業(yè)的分支機構(gòu)
12.以一個季度為納稅期的僅適用于()
A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人
13.()是深化稅收征管改革的基礎(chǔ)。
A.納稅評估B.風(fēng)險管理C.納稅服務(wù)D.稅源日常管理
14.出租不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明()。
A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼D.面積單位
15.合伙會計師事務(wù)所適用個人所得稅法繳納所得稅,按下列哪個應(yīng)稅項目計稅()。
A.工資所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
16.下列各項中,屬于成本類重點審計事項的是().
A.生產(chǎn)成本計算時間B.生產(chǎn)成本計算價格C.生產(chǎn)成本計算方法D.生產(chǎn)成本計算數(shù)量
17.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一
18.對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰,下列表述中,不符合稅法規(guī)定的是()。
A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正
B.如屬于一般情節(jié)的,可處2000元以上2萬元以下的罰款
C.如屬于一般情節(jié)的,可處2萬元以上的罰款
D.如屬于情節(jié)嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款
19.稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為,追征所偷的稅款的期限為()。
A.二年B.五年C.十年D.無限期
20.下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油
二、多選題(5題)21.個體經(jīng)營納稅人申報辦理稅務(wù)登記,包括()。
A.納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的
B.納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的
C.臨時稅務(wù)登記納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準的
D.已辦理臨時稅務(wù)登記的非正常納稅人的經(jīng)營者在原稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后,申報轉(zhuǎn)辦個體經(jīng)營登記的
22.稅收數(shù)據(jù)情報管理的重要性特征有()
A.稅收風(fēng)險管理的核心資源是數(shù)據(jù)情報
B.數(shù)據(jù)情報是稅收信息化管理的必要內(nèi)容
C.數(shù)據(jù)情報在納稅遵從風(fēng)險管理中起關(guān)鍵作用
D.數(shù)據(jù)情報管理促進稅收管理創(chuàng)新
23.下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的,從有關(guān)部門批準設(shè)立之日起15天日內(nèi)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的(簡稱無照戶納稅人),應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務(wù)獨立核算,并上交承包費或承包租金的承租人,從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
24.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)()。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔(dān)保D.提供保全
25.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專用設(shè)備制造業(yè)C.計算機、通信和電子設(shè)備制造業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
三、判斷題(15題)26.約談人員不得少于兩名,約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()
A.正確B.錯誤
27.《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知)C國發(fā)12007)39號>規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè),在定期減免稅的減半期內(nèi),可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅,則應(yīng)按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。()
A.正確B.錯誤
28.聽證費用由申請聽證的當(dāng)事人支付。()
A.正確B.錯誤
29.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()
A.正確B.錯誤
30.對于提前告知有可能影響評估檢查的情形,可以直接開展數(shù)據(jù)準備環(huán)節(jié)的工作,暫不進行檢查告知。()
A.正確B.錯誤
31.納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面,一個是證據(jù)形式的合法,一個是證據(jù)內(nèi)容的合法。()
A.正確B.錯誤
32.納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅,也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。()
A.正確B.錯誤
33.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的,在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告,并由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。()
A.正確B.錯誤
34.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()
A.正確B.錯誤
35.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服,在提供相應(yīng)擔(dān)保后,可依法申請行政復(fù)議。()
A.正確B.錯誤
36.如果建造合同的預(yù)計總成本超過合同總收入,會計上提取損失準備,納稅申報是否作納稅調(diào)增處理;合同完工時,轉(zhuǎn)回的減值準備是否作反方向的納稅調(diào)整。()
A.正確B.錯誤
37.法制是法治的立足點和歸宿,法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()
A.正確B.錯誤
38.納稅人可自主選擇申報方式,無需稅務(wù)機關(guān)核準。()
A.正確B.錯誤
39.風(fēng)險識別結(jié)果指向,是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別,找出可能存在的風(fēng)險點,為下一步風(fēng)險評估提供一個目標和依據(jù)。()
A.正確B.錯誤
40.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費用之間存在的因果關(guān)系,來確認本期的收入和費用。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.B
2.A
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