2023年北京市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試模擬訓(xùn)練及答案（通用題型）

2023年北京市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試模擬訓(xùn)練及答案（通用題型）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規(guī)定要加強(qiáng)稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設(shè)。

A.檔案資料B.干部隊(duì)伍C.硬件設(shè)施D.信息系統(tǒng)

2.下列選項(xiàng)中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)署

3.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是()

A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.增值稅

4.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認(rèn)為價(jià)格明顯偏低)的價(jià)格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當(dāng)月的銷售額在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時應(yīng)當(dāng)被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

5.在納稅評估中，對非常規(guī)情報(bào)進(jìn)行分析時，從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款

6.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。處分，是指法律上的處分，處分方式分為()。

A.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、報(bào)廢等B.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、銷毀等C.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出讓等D.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保等

8.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料

B.由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)

C.由受托方將原料和輔料賣給委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料和輔料

9.收繳納稅人已領(lǐng)購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格應(yīng)該出具()

A.《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

D.《稅務(wù)行政處罰決定書》

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

11.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

12.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在()確認(rèn)收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

13.2012年3月31日，甲公司采用出包方式對某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，該固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為3600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，已使用3年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司支付出包工程款96萬元。2012年8月31日，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2012年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元。

A.256B.180C.436D.384

14.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給

15.下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是()。

A.屬于中報(bào)與年報(bào)B.屬于動態(tài)報(bào)表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制

16.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

C.采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

17.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)()。

A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理

18.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在()確認(rèn)收入

A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時

19.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，每臺收取運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元(含稅)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

20.納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是().

A.審核分析B.稅務(wù)約談C.實(shí)地核查D.評定處理

二、多選題(5題)21.下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的表述正確的有()。

A.對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位

B.對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分

C.協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

22.個體經(jīng)營納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記，包括()。

A.納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的

B.納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

C.臨時稅務(wù)登記納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的

D.已辦理臨時稅務(wù)登記的非正常納稅人的經(jīng)營者在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后，申報(bào)轉(zhuǎn)辦個體經(jīng)營登記的

23.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔(dān)保D.提供保全

24.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，按照風(fēng)險(xiǎn)等級，對企業(yè)實(shí)施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計(jì)E.布置企業(yè)自查

25.出口企業(yè)應(yīng)提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定()

A.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》

B.中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書

C.銀行開戶許可證

D.《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請表》

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

三、判斷題(15題)26.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。()

A.正確B.錯誤

27.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯誤

28.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號;發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

30.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

31.欠稅追征實(shí)施環(huán)節(jié)主要包括：追征告知、電話、約談、財(cái)產(chǎn)檢查、強(qiáng)制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷權(quán)行使、阻止出境等工作。()

A.正確B.錯誤

32.稅收票證移交時應(yīng)當(dāng)有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

33.對已確定為稽查對象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人，仍應(yīng)將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯誤

34.商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置管理費(fèi)用科目，其核算內(nèi)容可并入銷售費(fèi)用科目核算。()

A.正確B.錯誤

35.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。()

A.正確B.錯誤

37.納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保書和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

38.納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。()

A.正確B.錯誤

39.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

40.單位納稅人設(shè)立登記應(yīng)報(bào)送經(jīng)營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.