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文檔簡介
2023年稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估典型題匯編(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費,應(yīng)在()確認(rèn)收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時
2.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后,發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤,現(xiàn)已超出申報期限,應(yīng)該采用()方式進行糾正。
A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調(diào)整申報D.補充申報
3.某企業(yè)地處市區(qū),2015年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
4.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅申報的有效憑證。
A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃氣
5.下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油
6.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆,金額3000萬元,貸款年利率是4.2%,2013年4月1日該廠房開始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
7.稅務(wù)機關(guān)在對一定時期內(nèi)風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃,是指風(fēng)險管理流程中的().
A.目標(biāo)規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險應(yīng)對
8.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)
9.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
A.15B.10C.5D.20
10.收繳納稅人已領(lǐng)購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格應(yīng)該出具()
A.《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》
B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
D.《稅務(wù)行政處罰決定書》
11.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引旨在(),防范稅務(wù)違法行為,依法履行納稅義務(wù),避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。
A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動
B.倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念
C.引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險
D.企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和管理制度結(jié)合起來
12.某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn),對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行,可以采取的措施有()。
A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票
C.書面通知其開戶銀行凍結(jié)相應(yīng)于應(yīng)納稅款的存款
D.要求其提供稅收擔(dān)保
13.以一個季度為納稅期的僅適用于()
A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人
14.某廠某月末,A種材料明細賬賬面結(jié)存4噸,經(jīng)盤點實存6噸,結(jié)存單價為400元/噸,結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算,該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元/噸,多轉(zhuǎn)材料成本為()
A.4000B.5000C.6000D.7000
15.為減輕各地稅務(wù)機關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量,對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是()。
A.《經(jīng)濟日報》B.《中國稅務(wù)》C.《中國稅務(wù)報》D.《稅務(wù)研究》
16.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系狀況進行(),并根據(jù)企業(yè)實際情況采取相應(yīng)措施,引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。
A.調(diào)查、分析B.調(diào)查、評價C.調(diào)查、研究D.分析、研究
17.按增值稅有關(guān)規(guī)定,應(yīng)計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。
A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金
18.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。
A.1B.2C.3D.6
19.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在()確認(rèn)收入。
A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)
20.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照()的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時
二、多選題(5題)21.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。
A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料
B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息
C.上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù),各類評估指標(biāo)的預(yù)警值
D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報納稅相關(guān)的其他信息
22.稅務(wù)機關(guān)負責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約。
A.征收B.管理C.稽查D.行政復(fù)議
23.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定
24.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形,依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應(yīng)納稅額進行調(diào)整的,可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行:()
A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法
25.納稅人進行稅種認(rèn)定登記一般是在()之后,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。
A.設(shè)立稅務(wù)登記B.納稅申報C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記E.變更稅務(wù)登記
三、判斷題(15題)26.欠稅追征實施環(huán)節(jié)主要包括:追征告知、電話、約談、財產(chǎn)檢查、強制執(zhí)行、主張優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)行使、撤銷權(quán)行使、阻止出境等工作。()
A.正確B.錯誤
27.對案頭檢查階段能夠確認(rèn)或排除全部涉稅風(fēng)險點的納稅人,根據(jù)案頭檢查情況確定應(yīng)納稅額,并制作《稅額確定意見書》,經(jīng)審核同意后,約談納稅人,告知調(diào)整其稅收義務(wù)的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額,以及納稅人依法享有說明、舉證的權(quán)利等。納稅人對告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進行修正申報或舉證核實。()
A.正確B.錯誤
28.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定,稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()
A.正確B.錯誤
29.第三方信息采集平臺不需要統(tǒng)一計量單位。()
A.正確B.錯誤
30.納稅人的基本資料包括稅務(wù)登記證信息和稅種認(rèn)定信息兩類。()
A.正確B.錯誤
31.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()
A.正確B.錯誤
32.各地稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險等級,對不同風(fēng)險等級的企業(yè)實施針對性管理,例對低風(fēng)險企業(yè),要通過開展風(fēng)險評估和測試,輔導(dǎo)企業(yè)開展自我檢查等方式處理風(fēng)險。()
A.正確B.錯誤
33.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()
A.正確B.錯誤
34.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標(biāo)準(zhǔn)。()
A.正確B.錯誤
35.法制是法治的立足點和歸宿,法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()
A.正確B.錯誤
36.流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,若要求納稅人提供1份涉稅表格,則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務(wù)廳留存。()
A.正確B.錯誤
37.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。()
A.正確B.錯誤
38.稅務(wù)機關(guān)舉行處罰聽證的費用,由提出聽證申請的當(dāng)事人承擔(dān)。()
A.正確B.錯誤
39.固定資產(chǎn)的修理費用一般應(yīng)直接計入當(dāng)期損益,必要時可采用待攤或預(yù)提的方法。()
A.正確B.錯誤
40.對經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款,逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人,稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.A
2.B
3
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