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2023稅務(wù)數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估考試輔導(dǎo)資料學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.稅率主要有三種基本形式,其中不包括()
A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率
2.下列對象不適用稅收保全措施是()。
A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務(wù)人D.企業(yè)的分支機構(gòu)
3.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán),下列說法正確的是()。
A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使
4.某公司財務(wù)報表反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入130萬元,現(xiàn)金流量表中銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金180萬元,則納稅評估應(yīng)分析的要點是()。
A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產(chǎn)問題D.可能存在虛列成本問題
5.成本加成法,是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。
A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本
6.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系狀況進行(),并根據(jù)企業(yè)實際情況采取相應(yīng)措施,引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。
A.調(diào)查、分析B.調(diào)查、評價C.調(diào)查、研究D.分析、研究
7.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后,發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤,現(xiàn)已超出申報期限,應(yīng)該采用()方式進行糾正。
A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調(diào)整申報D.補充申報
8.采用實際利率法分攤應(yīng)付債券溢、折價時,企業(yè)各期的實際利息費用應(yīng)為()。
A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息
B.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息
C.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息
D.本期應(yīng)付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額
9.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一
10.稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為,追征所偷的稅款的期限為()。
A.二年B.五年C.十年D.無限期
11.稅收彈性分析的主要目的就是看()。
A.稅收增長與相關(guān)的對應(yīng)經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模
12.()年,CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發(fā)展階段。
A.2000B.2001C.2002D.2003
13.美國的稅收,分別由聯(lián)邦和州的立法機構(gòu)立法,并分別設(shè)立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。
A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理C.分稅制D.中央文法,地方管理
14.下列各項中,不屬于數(shù)據(jù)加工手段和方式的是()。
A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B.數(shù)據(jù)清洗C.數(shù)據(jù)傳閱D.數(shù)據(jù)匯總
15.下列各項中,屬于成本類重點審計事項的是().
A.生產(chǎn)成本計算時間B.生產(chǎn)成本計算價格C.生產(chǎn)成本計算方法D.生產(chǎn)成本計算數(shù)量
16.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年
17.在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下,稅收收入的增加和規(guī)模的擴大,主要取決于()。
A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全
18.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)
19.2012年3月31日,甲公司采用出包方式對某固定資產(chǎn)進行改良,該固定資產(chǎn)賬面原價為3600萬元,預(yù)計使用年限為5年,已使用3年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。甲公司支付出包工程款96萬元。2012年8月31日,工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用,預(yù)計尚可使用4年,預(yù)計凈殘值為零,采用雙倍余額遞減法計提折舊。2012年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為()萬元。
A.256B.180C.436D.384
20.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費,應(yīng)在()確認收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時
二、多選題(5題)21.下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的,從有關(guān)部門批準設(shè)立之日起15天日內(nèi)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的(簡稱無照戶納稅人),應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務(wù)獨立核算,并上交承包費或承包租金的承租人,從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
22.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定,可選用下列哪些方法
A.已完工作的測量B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例
23.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定
24.對債券折價,下列說法正確的是()
A.它是投資企業(yè)為以后各期多得利息收入而預(yù)先付出的代價
B.它是對投資企業(yè)以后各期少得利息收入的預(yù)先補償
C.它是對債券發(fā)行企業(yè)以后各期多付利息的預(yù)先補償
D.它是債券發(fā)行企業(yè)以后各期少付利息而預(yù)先付出的代價
E.長期應(yīng)付債券發(fā)生的溢價應(yīng)按期分攤,作為相關(guān)會計期間利息費用的凋整
25.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()
A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票
三、判斷題(15題)26.納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用,質(zhì)押保管費用,當中不包括保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出()
A.正確B.錯誤
27.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進行稅務(wù)約談。()
A.正確B.錯誤
28.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應(yīng)當提供的財務(wù)報表相同。()
A.正確B.錯誤
29.起征點只能照顧一部分納稅人,而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()
A.正確B.錯誤
30.在稅收風(fēng)險管理工作中,縣級稅務(wù)機關(guān)重點做好稅收風(fēng)險應(yīng)對工作,必要時,也可以組織開展風(fēng)險分析識別工作。()
A.正確B.錯誤
31.如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致,也可采用后進先出法確定出庫存貨的成本。()
A.正確B.錯誤
32.稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
A.正確B.錯誤
33.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定,稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()
A.正確B.錯誤
34.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()
A.正確B.錯誤
35.納稅人、扣繳義務(wù)人,納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保,然后可以依法申請行政復(fù)議。()
A.正確B.錯誤
36.在匯總計算境外應(yīng)稅所得額時,企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu),按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額,但可以用同一國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。()
A.正確B.錯誤
37.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得,并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得,它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()
A.正確B.錯誤
38.各地稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險等級,對不同風(fēng)險等級的企業(yè)實施針對性管理,例對低風(fēng)險企業(yè),要通過開展風(fēng)險評估和測試,輔導(dǎo)企業(yè)開展自我檢查等方式處理風(fēng)險。()
A.正確B.錯誤
39.直接送達稅務(wù)文書有困難的,可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位代為送達,或者郵寄送達。()
A.正確B.錯誤
40.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的,稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()
A.正確B.錯誤
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1
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