證券公司財務(wù)集中管理初探

證券公司財務(wù)集中管理初探一、我國證券公司財務(wù)集中管理現(xiàn)狀目前，我國的證券營業(yè)部傭金下降幅度較大，同質(zhì)化競爭嚴重，已經(jīng)屬于過度競爭，因此出現(xiàn)的問題也比較多：財務(wù)集中后，一個財務(wù)人員同時管理多家營業(yè)部，而且只在總部辦公，不到營業(yè)部去，財務(wù)人員的工資福利待遇由營業(yè)部劃賬承擔，各營業(yè)部承擔相應(yīng)成本；營業(yè)部財務(wù)集中后，基本上只有一個兼職出納；營業(yè)部財務(wù)集中管理后，在大額資金劃轉(zhuǎn)，客戶保證金對賬管理等內(nèi)控管理上比較薄弱。具體情況如下：1.財務(wù)集中管理脫離證券公司經(jīng)營實際。財務(wù)核算中心原本是為了集中處理賬務(wù)，提供有效信息，但是由于財務(wù)核算中心的核心人員，只具備財務(wù)核算和賬務(wù)處理的專業(yè)知識，缺乏在營業(yè)部的實際工作經(jīng)驗，對運營流程和業(yè)務(wù)實質(zhì)認識淺薄，只能通過表面賬目信息進行處理。由于財務(wù)核算脫離了業(yè)務(wù)運營狀況，致使財務(wù)集中管理工作嚴重脫離了經(jīng)營實際。因此，在開展財務(wù)集中管理工作過程中，營業(yè)部的財務(wù)核算風險極為突出。2.財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理受限。據(jù)發(fā)現(xiàn)，在實施了財務(wù)集中管理后，原本只受營業(yè)部管理的財務(wù)主管，同時要受限制于總部和營業(yè)部。財務(wù)主管日常工作主要是在營業(yè)部開展，其崗位編制和工資獎金發(fā)放也由營業(yè)部管理，因此受營業(yè)部的影響較大。但是在財務(wù)人員執(zhí)行日常工作時，一旦與總部的要求有悖，財務(wù)主管容易受到利益影響，做出不符規(guī)定但符“領(lǐng)導”的一些決定，極易造成重大風險隱患。同時，由于在實施了財務(wù)集中管理后，原隸屬于營業(yè)部的財務(wù)管理職能，現(xiàn)已轉(zhuǎn)交給財務(wù)核算中心，因此財務(wù)主管對于證券公司的財務(wù)資源控制力被大大削弱。雖然財務(wù)主管因為在營業(yè)部開展日常工作，對營業(yè)部的實際狀況更為了解，但由于財務(wù)資源控制力較弱，并不能及時地針對營業(yè)部出現(xiàn)的問題，進行自主調(diào)整、安排。而核算中心雖然擁有較大的資金自主權(quán)，實現(xiàn)資金集中管理和高效率的資金運營，但是，資金集中并不能解決資金風險問題。因為財務(wù)核算中心會因為考慮人工成本問題，將多家營業(yè)部工作安排給一名財務(wù)人員，一旦有業(yè)務(wù)量大且集中時，財務(wù)人員的工作量和工作壓力就會極大。3.財務(wù)核算中心管理難度大。隨著放開營業(yè)部限制工作的不斷深入，新設(shè)營業(yè)部的審批環(huán)節(jié)已經(jīng)大范圍的開始取消，設(shè)立營業(yè)部門檻被降低。所以，證券行業(yè)營業(yè)部的運營模式今非昔比，應(yīng)用財務(wù)集中管理的營業(yè)部的數(shù)量急速上漲，但是正是由于這龐大的營業(yè)部數(shù)量，致使財務(wù)核算中心管理的范圍更為廣泛，面臨的問題更為復雜，從而使財務(wù)核算中心的管理風險愈加增大。二、針對我國證券公司財務(wù)集中管理問題的優(yōu)化方法1.提高財務(wù)核算中心人員的綜合素質(zhì)。針對財務(wù)核算中心人員在開展財務(wù)集中管理工作時，脫離證券公司實際業(yè)務(wù)情況的問題，證券公司應(yīng)該從兩方面提高財務(wù)核算中心人員的綜合素質(zhì)：一方面，在進行人員招聘時，提高聘用標準和聘用薪酬，盡可能招納具有在營業(yè)部的實際工作經(jīng)驗的財務(wù)人員，另一方面，對剛?cè)肼毣蛟诼毜呢攧?wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓，將其派遣到業(yè)務(wù)范圍較為廣泛的營業(yè)部進行短期或定期學習，在財務(wù)人員對證券公司實際業(yè)務(wù)情況有較為全面了解后，再前往財務(wù)核算中心進行財務(wù)集中管理工作。2.加強財務(wù)人員的基礎(chǔ)管理。針對營業(yè)部的財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理受限問題及其衍生問題，可以從三個層面來解決這個問題：第一，重新分管財務(wù)人員。由于財務(wù)人員受多方面管理和限制，進行財務(wù)集中管理工作束手束腳，不能充分發(fā)揮自身的作用。因此，可以將原有營業(yè)部和總部共同管理的財務(wù)主管，改為由財務(wù)核算中心管理，財務(wù)主管的崗位編制和工資獎金也都由財務(wù)核算中心管理。這樣相對獨立的管理方，既有利于提升營業(yè)部財務(wù)人員的工作不受外界干擾，保障財務(wù)集中管理工作的真實性和合理性，又有利于財務(wù)核算中心和營業(yè)部的工作銜接緊密，有效提升財務(wù)核算中心的業(yè)務(wù)水平，規(guī)避證券公司的財務(wù)管理風險；第二，重新劃分財務(wù)人員的崗位。為了改變原有的主辦會計因為承擔過多營業(yè)部的賬務(wù)，工作效率低，工作壓力大的現(xiàn)實問題。財務(wù)核算中心可以設(shè)立專門負責清算賬務(wù)的清算會計，通過專業(yè)化的分工，不但可以提高財務(wù)人員的工作效率，又可以優(yōu)化財務(wù)核算中心的人員內(nèi)部結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)處理流程；第三，促進財務(wù)人員的工作積極性。由于證券行業(yè)的市場競爭壓力越來越大，同時，信息化技術(shù)發(fā)展迅速，現(xiàn)在非現(xiàn)場開戶業(yè)務(wù)受歡迎程度普遍較高。所以，證券公司在進行營業(yè)部設(shè)立時，更偏向于輕型化，這是證券行業(yè)不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展大趨勢。輕型化營業(yè)部的成本支出較高，營業(yè)部一般都會進行裁員，縮減人工成本，但是財務(wù)核算中心不能因為人員數(shù)量減少，就出現(xiàn)財務(wù)集中管理工作效率降低的狀況，財務(wù)核算中心應(yīng)該通過獎懲制度、福利制度等方式，促進在職財務(wù)人員的工作積極性。3.完善財務(wù)集中管理工作的相關(guān)制度。財務(wù)集中管理制度是財務(wù)集中管理工作的重要基礎(chǔ)和有力支撐?，F(xiàn)行的財務(wù)集中管理制度無法有效規(guī)避資金集中帶來的風險，只能初步提升財務(wù)核算中心對資金集中管理控制力和資金使用下效率。為了減少