2023年度遼寧省稅務系統(tǒng)-征管評估模擬試卷（含答案）

2023年度遼寧省稅務系統(tǒng)-征管評估模擬試卷（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某城關征管分局按規(guī)定程序報經縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、繳回發(fā)票

C.書面通知其開戶銀行凍結相應于應納稅款的存款

D.要求其提供稅收擔保

2.對銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的處罰，下列表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。

A.由稅務機關責令其限期改正

B.如屬于一般情節(jié)的，可處2000元以上2萬元以下的罰款

C.如屬于一般情節(jié)的，可處2萬元以上的罰款

D.如屬于情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

3.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

4.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中，主要通過設置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務機關根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。

A.事前B.事中C.事后

5.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款

6.《稅收征管法》規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A.一年B.二年C.三年D.五年

7.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

8.下列對象不適用稅收保全措施是()。

A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務人D.企業(yè)的分支機構

9.納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

10.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

11.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

12.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

13.按照企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

14.按增值稅有關規(guī)定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

15.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

16.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

17.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.增值稅

18.關于稅務機關行使代位權和撤消權，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

19.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

20.按照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，銷售商品采取預收款方式的，在()確認收入。

A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

二、多選題(5題)21.各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告，按照風險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調查等。

A.評估檢查B.納稅服務C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

22.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調的同時又為其他客戶提供安裝服務

B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D.飯店提供餐飲服務的同時現(xiàn)場銷售飲料

23.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

24.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網上交易情況是否足額申報

25.納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對()納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務人D.自然人

三、判斷題(15題)26.權責發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費用之間存在的因果關系，來確認本期的收入和費用。()

A.正確B.錯誤

27.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受規(guī)定期限的限制，應無限期追征。()

A.正確B.錯誤

28.單位納稅人設立登記應報送經營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

29.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定，稅務行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權的主管稅務機關管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()

A.正確B.錯誤

30.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復評估。()

A.正確B.錯誤

31.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

32.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

33.流轉業(yè)務中，若要求納稅人提供1份涉稅表格，則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()

A.正確B.錯誤

34.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

35.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

36.長期待攤費用也是費用，一般它不能全部計入當年損益，而應當分期攤銷至各有關會計年度。()

A.正確B.錯誤

37.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準則規(guī)定，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收來收利息收入，應當增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收人時采用直線法進行推銷。()

A.正確B.錯誤

38.對經責令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產、經營納稅人，稅務機關可依法采取強制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯誤

39.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調整。()

A.正確B.錯誤

40.商品流通企業(yè)管理費用不多的，可不設置管理費用科目，其核算內容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

參考答案