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文檔簡介
2023年山東省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估高頻考題匯編(通用題型)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中,主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度,也稱為()裁定制度等途徑來解決這個(gè)問題,即,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個(gè)或若干個(gè)具體條文的理解,作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實(shí)踐的確定性規(guī)定。
A.事前B.事中C.事后
2.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝,每套不含稅價(jià)格為200元,由于乙公司購買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票),并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款,則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()。
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元
3.各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照()規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。
A.國務(wù)院B.財(cái)政部C.國家稅務(wù)總局D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
4.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所適用個(gè)人所得稅法繳納所得稅,按下列哪個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)稅()。
A.工資所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
5.納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是().
A.審核分析B.稅務(wù)約談C.實(shí)地核查D.評定處理
6.為減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量,對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報(bào)刊是()。
A.《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》B.《中國稅務(wù)》C.《中國稅務(wù)報(bào)》D.《稅務(wù)研究》
7.某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額單獨(dú)開藍(lán)字發(fā)票,增值稅銷售額的確定是()。
A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額
8.以下無須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),就可對納稅人采取的措施有()。
A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報(bào)
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的()將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前
10.在納稅評估中,對非常規(guī)情報(bào)進(jìn)行分析時(shí),從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息,可以用來分析()情況。
A.納稅人注冊資本變動(dòng)B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款
11.違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得,可以并處()的罰款。
A.1萬元以下罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款
B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款
C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收
D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款
12.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)中,以下哪項(xiàng)資料無需報(bào)送()。
A.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》
B.財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件
C.納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法
D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件(使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人)
13.期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí),應(yīng)貸記的賬戶是()。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.預(yù)提費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息
14.下列稅種中,納稅人與負(fù)稅人通常一致的是()
A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.增值稅
15.對于一次還本付息的長期借款,其應(yīng)付利息的核算賬戶是()。
A.預(yù)提費(fèi)用B.長期借款C.長期應(yīng)付款D.其他應(yīng)付款
16.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自決定稅收停征的,除撤銷擅自作出的決定、補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款外,還應(yīng)()。
A.由司法機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任
B.由司法機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的刑事責(zé)任
C.由上級機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任
D.由上級機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的行政責(zé)任
17.收繳納稅人已領(lǐng)購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格應(yīng)該出具()
A.《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》
B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
D.《稅務(wù)行政處罰決定書》
18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法,不正確的是()
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)確認(rèn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,準(zhǔn)予在所得稅前扣除,但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入
19.稅率主要有三種基本形式,其中不包括()
A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率
20.《稅收征管法》規(guī)定,對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,將不再給予行政處罰。
A.一年B.二年C.三年D.五年
二、多選題(5題)21.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專用設(shè)備制造業(yè)C.計(jì)算機(jī)、通信和電子設(shè)備制造業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
22.下列選項(xiàng),屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內(nèi)容的有()。
A.科學(xué)設(shè)置稅源管理專業(yè)機(jī)構(gòu)B.取消稅收管理員制度C.實(shí)施稅源分類管理D.推進(jìn)機(jī)關(guān)職能實(shí)體化運(yùn)作
23.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的是()。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
24.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。
A.“一戶式”存儲(chǔ)的納稅人各類納稅信息資料
B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息
C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù),行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù),各類評估指標(biāo)的預(yù)警值
D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),外部交換信息,以及與納稅人申報(bào)納稅相關(guān)的其他信息
25.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準(zhǔn)備B.追征計(jì)劃C.追征實(shí)施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
三、判斷題(15題)26.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處5萬元以下的罰款。()
A.正確B.錯(cuò)誤
27.納稅評估準(zhǔn)備階段的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備事項(xiàng)是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)和知情權(quán)的保護(hù),檢查告知事項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行使法律賦予的稅收征收管理權(quán)的直接表現(xiàn)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
28.商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的,可不設(shè)置管理費(fèi)用科目,其核算內(nèi)容可并入銷售費(fèi)用科目核算。()
A.正確B.錯(cuò)誤
29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)10000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
A.正確B.錯(cuò)誤
30.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服,在提供相應(yīng)擔(dān)保后,可依法申請行政復(fù)議。()
A.正確B.錯(cuò)誤
31.減免稅批復(fù)未下達(dá)前,納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。()
A.正確B.錯(cuò)誤
32.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟(jì)體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
33.對已確定為稽查對象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人,仍應(yīng)將其列為納稅評估對象。()
A.正確B.錯(cuò)誤
34.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()
A.正確B.錯(cuò)誤
35.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()
A.正確B.錯(cuò)誤
36.納稅評估是一項(xiàng)融管理與服務(wù)為一體的綜臺(tái)性工作,既是管理手段、也是服務(wù)舉措。()
A.正確B.錯(cuò)誤
37.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的,使用《稅務(wù)檢查通知書》;不能確定評估檢查人員的,使用《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(檢查告知)》。
A.正確B.錯(cuò)誤
38.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。()
A.正確B.錯(cuò)誤
39.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得,并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得,它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時(shí)被處以的罰款和被沒收的違法所得。()
A.正確B.錯(cuò)誤
40.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定,稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.A
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