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2023稅務(wù)局數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估評估試題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引旨在(),防范稅務(wù)違法行為,依法履行納稅義務(wù),避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。
A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動
B.倡導(dǎo)遵紀守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念
C.引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險
D.企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和管理制度結(jié)合起來
2.()的制定出臺,標(biāo)志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。
A.《稅收風(fēng)險應(yīng)對模板》B.《稅收風(fēng)險應(yīng)對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法,不正確的是()
A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機構(gòu)屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)確認
B.特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入
D.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,準(zhǔn)予在所得稅前扣除,但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入
4.下列對象不適用稅收保全措施是()。
A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務(wù)人D.企業(yè)的分支機構(gòu)
5.張某欠繳稅款50萬元,劉某欠張某到期借款100萬元,張某從未向劉某主張過返還。2015年12月1日,甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟,則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請求能夠得到人民法院支持的是()。
A.請求劉某繳納稅款50萬元B.請求劉某繳納稅款100萬元C.訴訟費由張某承擔(dān)D.請求劉某向張某還款50萬元
6.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。
A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機關(guān)D.主管稅務(wù)機關(guān)
7.()是深化稅收征管改革的基礎(chǔ)。
A.納稅評估B.風(fēng)險管理C.納稅服務(wù)D.稅源日常管理
8.某廠某月末,A種材料明細賬賬面結(jié)存4噸,經(jīng)盤點實存6噸,結(jié)存單價為400元/噸,結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算,該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元/噸,多轉(zhuǎn)材料成本為()
A.4000B.5000C.6000D.7000
9.受送達人是公民的,應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收,本人不在的,交其()簽收。
A.鄰居B.成年家屬C.同住成年家屬D.所在單位領(lǐng)導(dǎo)
10.對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰,下列表述中,不符合稅法規(guī)定的是()。
A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正
B.如屬于一般情節(jié)的,可處2000元以上2萬元以下的罰款
C.如屬于一般情節(jié)的,可處2萬元以上的罰款
D.如屬于情節(jié)嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款
11.現(xiàn)代稅收征管流程體系是以()為驅(qū)動。
A.數(shù)據(jù)情報管理B.日常管理C.稅種、專業(yè)事項管理D.風(fēng)險管理
12.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù),稅務(wù)機關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。
A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給
13.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。
A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時
14.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中,主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度,也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題,即,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個或若干個具體條文的理解,作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。
A.事前B.事中C.事后
15.申報確定后稅款未交,就形成了稅收債務(wù),在這種情況下,法律賦予稅務(wù)機關(guān)稅收的迫征權(quán),稅務(wù)機關(guān)行使追征權(quán)屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
16.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記,須先向稅務(wù)主管機關(guān)申報清稅,稅務(wù)機關(guān)確認納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務(wù)事項后,向納稅人出具(),提示憑此辦理工商登記注銷。
A.《稅務(wù)事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》
17.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在()確認收入。
A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)
18.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的,應(yīng)移送()處理。
A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門
19.按增值稅有關(guān)規(guī)定,應(yīng)計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。
A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金
20.下列各項中,屬于成本類重點審計事項的是().
A.生產(chǎn)成本計算時間B.生產(chǎn)成本計算價格C.生產(chǎn)成本計算方法D.生產(chǎn)成本計算數(shù)量
二、多選題(5題)21.下列選項,屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內(nèi)容的有()。
A.科學(xué)設(shè)置稅源管理專業(yè)機構(gòu)B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關(guān)職能實體化運作
22.稅務(wù)機關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整,必須強調(diào)程序的()
A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性
23.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。
A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)
C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款
D.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得
24.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定
25.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)()。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔(dān)保D.提供保全
三、判斷題(15題)26.吸收合并,被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記,吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。()
A.正確B.正確
27.資產(chǎn)損失專項申報時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()
A.正確B.錯誤
28.一般納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當(dāng)包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細》,附表二為《本期進項稅額明細》,附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯誤
29.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。()
A.正確B.錯誤
30.在匯總計算境外應(yīng)稅所得額時,企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu),按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額,但可以用同一國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。()
A.正確B.錯誤
31.小企業(yè)會計準(zhǔn)則對匯兌收益與企業(yè)會計準(zhǔn)則一樣均沖減財務(wù)費用()
A.正確B.錯誤
32.風(fēng)險識別結(jié)果指向,是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別,找出可能存在的風(fēng)險點,為下一步風(fēng)險評估提供一個目標(biāo)和依據(jù)。()
A.正確B.錯誤
33.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的,稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()
A.正確B.錯誤
34.納稅保證人,是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織。()
A.正確B.錯誤
35.已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后再行調(diào)整。()
A.正確B.錯誤
36.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用,質(zhì)押保管費用,當(dāng)中不包括保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出()
A.正確B.錯誤
37.在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人存在《納稅評估檢查預(yù)案》或《實地檢查工作預(yù)案》列示以外的其他涉稅疑點,應(yīng)作為新發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險,制作《新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險報告》,提交相關(guān)部門審批。()
A.正確B.錯誤
38.納稅人可自主選擇申報方式,無需稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)。()
A.正確B.錯誤
39.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。()
A.正確B.錯誤
40.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。()
A.正確B.錯誤
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