會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)模擬題

PAGEPAGE1會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試卷一、會(huì)計(jì)主體說(shuō)明：華東公司為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率為17%，單位名稱：華東公司納稅人識(shí)別號(hào)：150695647584232地址、電話：平原路57號(hào)63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186單位主管：陳剛會(huì)計(jì)主管：李海；會(huì)計(jì)：韋月出納：李明二、要求：1．根據(jù)下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所附的原始憑證分別編制記賬憑證，其中對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、原材料、生產(chǎn)成本、應(yīng)交稅費(fèi)等科目列出明細(xì)科目。2登記“銀行存款日記賬”、“原材料—甲材料”明細(xì)賬以及“生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品”明細(xì)賬，并結(jié)賬。原材料、銀行存款總賬并結(jié)賬。會(huì)計(jì)核算方法：1、執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2、采用科目匯總表核算形式3、存貨采用加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)三、（一）華東公司2015年6月份有關(guān)賬戶的期初余額如下：賬戶名稱總賬余額明細(xì)賬余額數(shù)量單價(jià)金額銀行存款265000原材料—甲材料—乙材料77800400050008.209.003280045000生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—B產(chǎn)品23960162807680其中：“生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品”明細(xì)資料：直接材料：4080；直接人工：9600；制造費(fèi)用：2600“生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品”明細(xì)資料：直接材料：3840；直接人工：1920；制造費(fèi)用：1920（二）2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．3日,購(gòu)入甲材料并驗(yàn)收入庫(kù),開出一張期限為一個(gè)月不帶息的銀行承兌匯票。2．6日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放工資。3．6日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資。4．8日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付宏天公司采購(gòu)甲材料款。5．10日，收到宏天公司發(fā)來(lái)的甲材料，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，開出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付其余貨款。6．11日，根據(jù)銷售合同預(yù)收369廠購(gòu)貨款。7．17日，向369廠發(fā)出A、B產(chǎn)品一批。8．20日，向369廠收取余款。9．21日，接銀行收款通知，銀行存款利息收入已入賬。10．23日，接銀行付款通知支付本月水費(fèi)4000元，其中：生產(chǎn)車間耗用3000元，廠部耗用1000元。11．26日，出售一批不需用的原材料，款項(xiàng)尚未收到。12．27日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料一批，該企業(yè)采用全月一次加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)，請(qǐng)完成“發(fā)料憑證匯總表”的填寫。13．30日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。14．30日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資。15．30日，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，完成“制造費(fèi)用分配表”。16．30日，A產(chǎn)品400件本月全部生產(chǎn)完工并驗(yàn)收入庫(kù)，B產(chǎn)品250件全部未完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并完成“產(chǎn)品成本計(jì)算單”和“產(chǎn)成品入庫(kù)單”的填寫。17．30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。18．30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，并完成“應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算表”的編制。（三）附上述業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證業(yè)務(wù)1-1江蘇增值稅專用發(fā)票№03186405開票日期：2015年6月3日購(gòu)貨單位名稱：華東公司納稅人識(shí)別號(hào)：150695647584232地址、電話：平原路57號(hào)63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186密碼區(qū)第一聯(lián)：抵扣聯(lián)第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱甲材料合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位千克數(shù)量2000單價(jià)8.50金額17000￥17000稅率17%稅額2890￥2890價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹萬(wàn)玖仟捌佰玖拾元整 （小寫）￥19890.00銷貨單位名稱：宏天股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：198592649849043地址、電話：元昌路67號(hào)630265543開戶行及賬戶：工商銀行元昌路分理處7394152906備注收款人：李小明復(fù)核人：陳強(qiáng)開票人：五平銷貨單位（章）：業(yè)務(wù)1-2收料單供應(yīng)單位:2015年6月3日發(fā)票號(hào)碼:編號(hào):材料編號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)甲材料千克200020008.501700017000備注:收料人:王原交料人:陸力明業(yè)務(wù)1-3銀行承兌匯票匯票號(hào)碼SQ02879出票日期貳零壹伍年陸月零叁日（大寫）付款人全稱華東公司收款人全稱宏天股份有限公司賬號(hào)59713354186賬號(hào)7394152906開戶銀行工商銀行平原分理處開戶銀行工商銀行元昌路分理處出票金額人民幣壹萬(wàn)玖仟捌佰玖拾元整(大寫)十萬(wàn)千百十元角分￥1989000匯票到期日（大寫）貳零零陸年柒月零叁日付款人開戶行賬號(hào)59713354186地址承兌協(xié)議編號(hào)：0389本匯票已經(jīng)承兌，到期由本行付款。本匯票請(qǐng)你行承兌，到期無(wú)條件付款。出票人蓋章承兌行簽章承兌日期年月日復(fù)核記賬業(yè)務(wù)2中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根007097874GY00709787402附加信息出票日期2015年6月6日收款人：華東公司金額：￥60000.00用途：備發(fā)工資單位主管：陳剛會(huì)計(jì)：韋月業(yè)務(wù)3工資結(jié)算匯總表2015年6月單位：元車間、部門標(biāo)準(zhǔn)工資各種補(bǔ)貼扣款應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資病假事假房租水電費(fèi)生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品40000100004000010000管理人員50005000廠部管理人員50005000合計(jì)6000060000業(yè)務(wù)4中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根004097672GY00409767202附加信息出票日期2015年6月8日收款人：宏天股份有限公司金額：￥10000.00用途：預(yù)付貨款單位主管：陳剛會(huì)計(jì)：韋月業(yè)務(wù)5-1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根004097673GY00409767302附加信息出票日期2015年6月10日收款人：宏天股份有限公司金額：￥4742.00用途：補(bǔ)付貨款單位主管：陳剛會(huì)計(jì)：韋月業(yè)務(wù)5-2江蘇增值稅專用發(fā)票№03186405第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證開票日期：2015年6月第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證購(gòu)貨單位名稱：華東公司納稅人識(shí)別號(hào)：150695647584232地址、電話：平原路57號(hào)63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186密碼區(qū)（略）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱甲材料合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位千克數(shù)量1500單價(jià)8.40金額12600￥12600稅率17%稅額2142￥2142價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹萬(wàn)肆仟柒佰肆拾貳元整 （小寫）￥14742.00銷貨單位名稱：宏天股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：198592649849043地址、電話：元昌路67號(hào)630265543開戶行及賬戶：工商銀行元昌路分理處7394152906備注收款人：李小明復(fù)核人：陳強(qiáng)開票人：五平銷貨單位（章）：業(yè)務(wù)5-3收料單供應(yīng)單位:2015年6月10日發(fā)票號(hào)碼:編號(hào):材料編號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)甲材料千克150015008.401260012600備注:收料人:王原交料人:陸力明業(yè)務(wù)6中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(回單)2015年6月11日出票人全稱369廠收款人全稱華東公司賬號(hào)49557741680賬號(hào)59713354186開戶銀行工商銀行太陽(yáng)路分理處開戶銀行工商銀行平原分理處金額壹拾叁萬(wàn)元整人民幣壹拾叁萬(wàn)元整(大寫)億千百十萬(wàn)千百十元角分￥13000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽章票據(jù)號(hào)碼復(fù)核記賬業(yè)務(wù)7江蘇增值稅專用發(fā)票№03688408開票日期：2015年6月17日購(gòu)貨單位名稱：369廠納稅人識(shí)別號(hào)：148379647205289地址、電話：太陽(yáng)路97號(hào)66675476開戶行及賬戶：工商銀行太陽(yáng)分理處49557741680密碼區(qū)第一聯(lián)：記賬聯(lián)第一聯(lián)：記賬聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱A產(chǎn)品B產(chǎn)品合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位件件數(shù)量500100單價(jià)300400金190000稅率17%17%稅額255006800￥32300價(jià)稅合計(jì)（大寫）貳拾貳萬(wàn)貳仟叁佰元整 （小寫）￥222300.00銷貨單位名稱：華東公司納稅人識(shí)別號(hào)：150695647584232地址、電話：平原路57號(hào)63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186備注收款人：李明復(fù)核人：陳強(qiáng)開票人：何平銷貨單位（章）：業(yè)務(wù)8中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(回單)2015年6月20日出票人全稱369廠收款人全稱華東公司賬號(hào)49557741680賬號(hào)59713354186開戶銀行工商銀行太陽(yáng)路分理處開戶銀行工商銀行平原分理處金額玖萬(wàn)貳仟叁佰元整人民幣玖萬(wàn)貳仟叁佰元整(大寫)億千百十萬(wàn)千百十元角分￥9230000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽章票據(jù)號(hào)碼復(fù)核記賬業(yè)務(wù)9蘇州市商業(yè)銀行行付存款利息清單（收款通知）2015年6月21日單位名稱華東公司賬號(hào)59713354186起息日期2006、5、21結(jié)息日期2006、6、21天數(shù)計(jì)息積數(shù)年利率應(yīng)付利息31（略）（略）￥2500（銀行蓋章）會(huì)計(jì)分錄借方科目：貸方賬號(hào)：轉(zhuǎn)賬日期：復(fù)核：記賬：業(yè)務(wù)10-1委托收款憑證(付款通知)托收號(hào)碼:0134委托日期2015年6月22日付款期限年月日付款人全稱華東公司收款人全稱蘇州市自來(lái)水公司賬號(hào)59713354186賬號(hào)348750128347開戶銀行工商銀行平原分理處開戶銀行市交通銀行托收金額人民幣肆仟元整(大寫)億千百十萬(wàn)千百十元角分￥400000款項(xiàng)內(nèi)容本月水費(fèi)委托收款憑證名稱附寄單證張數(shù)收款人開戶銀行蓋章月日科目(借)對(duì)方科目(貸)轉(zhuǎn)賬年月日復(fù)核記賬業(yè)務(wù)10-2自來(lái)水公司水費(fèi)發(fā)票2015年6月23日戶名華東公司戶號(hào)643401地址平原路57號(hào)項(xiàng)目單價(jià)金額起數(shù)止數(shù)倍率抄見(jiàn)水量/水費(fèi)1.423550市政附加0.1230073471749711.02500排污費(fèi)0.06150合計(jì)金額（大寫）人民幣肆仟元整合計(jì)1.604000備注業(yè)務(wù)11江蘇增值稅專用發(fā)票№03688409開票日期：2015年6月25日購(gòu)貨單位名稱：晨光工廠納稅人識(shí)別號(hào)：188079944209229地址、電話：平三路78號(hào)64673470開戶行及賬戶：工商銀行平三分理處69457241576密碼區(qū)第一聯(lián)：抵扣聯(lián)第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱乙材料合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位千克數(shù)量200單價(jià)12金額24000￥24000稅率17%稅額4080￥4080價(jià)稅合計(jì)（大寫）貳萬(wàn)捌仟零捌拾元整 （小寫）￥28080.00銷貨單位名稱：華東公司納稅人識(shí)別號(hào)：150695647584232地址、電話：平原路57號(hào)63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186備注收款人：李明復(fù)核人：陳強(qiáng)開票人：何平銷貨單位（章）：業(yè)務(wù)12發(fā)料憑證匯總表2015年6月25日項(xiàng)目甲材料乙材料金額合計(jì)數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1000200018000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用1500160014400車間一般耗用5003002700行政管理部門耗用250100900銷售不需用材料2001800合計(jì)3250420037800業(yè)務(wù)13固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表2015年6月30日固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值月分類折舊率月折舊額生產(chǎn)車間略略2140行政管理部門略略1680合計(jì)3820業(yè)務(wù)14工資結(jié)算匯總表2015年6月30日單位：元車間、部門標(biāo)準(zhǔn)工資各種補(bǔ)貼扣款應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資病假事假房租水電費(fèi)生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品40000100004000010000管理人員50005000廠部管理人員50005000合計(jì)6000060000業(yè)務(wù)15制造費(fèi)用分配表2015年6月30日產(chǎn)品名稱生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額（元）A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品2400合計(jì)8400業(yè)務(wù)16-1產(chǎn)品成本計(jì)算單2015年6月30日單位：元成本項(xiàng)目A產(chǎn)品（400件）總成本單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)16-2產(chǎn)成品入庫(kù)單交庫(kù)車間：基本生產(chǎn)車間2015年6月30日產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱型號(hào)規(guī)格計(jì)量單位送檢數(shù)量檢驗(yàn)結(jié)果實(shí)收數(shù)量金額合格不合格A產(chǎn)品件400400400保管員：劉超檢驗(yàn)員：方萍車間負(fù)責(zé)人：周群英制單：姜瑋業(yè)務(wù)17產(chǎn)成品發(fā)出匯總表2015年6月30日單位：元品名數(shù)量單位制造成本總成本銷售其他A產(chǎn)品500270135000B產(chǎn)品10032032000合計(jì)600167000制表：業(yè)務(wù)18應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算表2015年6月30日項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅教