2023年稅務(wù)師稅法一模擬測(cè)試卷 含解析

1．某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年8月排放總鉛及化合物900千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假定該企業(yè)所在省公布的水污染物單位稅額為每污染當(dāng)量8.4元，則該納稅人2021年8月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）。A.7560元B.10500元C.189000元D.302400元2．下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。A.對(duì)符合條件的從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物3．某煙廠2021年8月收購(gòu)煙葉，向煙葉銷(xiāo)售者實(shí)際支付的價(jià)款總額為660萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.194．某網(wǎng)約車(chē)電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車(chē)服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票不含稅額5000萬(wàn)元，支付網(wǎng)約車(chē)司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬(wàn)元。網(wǎng)約車(chē)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.60B.33C.250D.1505．甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬(wàn)元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日6．下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量B.通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門(mén)市部時(shí)的銷(xiāo)售額或數(shù)量計(jì)稅C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅7．某貿(mào)易公司2018年3月進(jìn)口--批貨物，買(mǎi)賣(mài)雙方合同中規(guī)定貨物成交價(jià)格為500萬(wàn)元，貨物報(bào)關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共7萬(wàn)元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬(wàn)元，技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。A.510.00B.519.00C.507.00D.522.008．適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率9．某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價(jià)為300元/平方米，平均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.13500010．甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開(kāi)工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.140011．在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收征納關(guān)系12．某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)B.將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給股東王某C.從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛全新小汽車(chē)自用D.進(jìn)口小汽車(chē)用于抵償債務(wù)13．需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人所在地B.車(chē)輛登記注冊(cè)地C.車(chē)輛使用所在地D.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地14．下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C.在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D.在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)15．某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.9416．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車(chē)票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.0717．聯(lián)德公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，購(gòu)貨傭金40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書(shū)的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.518．根據(jù)增值稅出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅的不包括（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物B.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物C.外貿(mào)企業(yè)出口外購(gòu)的貨物D.生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)19．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2021年8月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅16萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年8月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.2.80B.3.08C.2.52D.5.1820．某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月－9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.7221．下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅22．某工業(yè)企業(yè)只有一個(gè)生產(chǎn)場(chǎng)所，晝夜生產(chǎn)，邊界處聲環(huán)境功能區(qū)類型為1類，《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定1類功能區(qū)晝間排放限值為55分貝、夜間的噪聲排放限值為45分貝，2022年8月累計(jì)超標(biāo)天數(shù)為晝間10天，夜間20夜，假定該企業(yè)超標(biāo)天數(shù)（晝間或夜間）里產(chǎn)生的噪聲均為60分貝。（已知噪聲環(huán)保稅單位稅額為超標(biāo)4—6分貝，每月700元；超標(biāo)13—15分貝，每月5600元）。該企業(yè)2022年8月應(yīng)繳納的環(huán)保稅為（）。A.1400元B.5950元C.6300元D.10200元23．下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量B.計(jì)稅銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售兩部分C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由縣級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定24．土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。A.所支付的土地出讓金B(yǎng).按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款25．下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收消費(fèi)稅C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額未分開(kāi)核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)采用復(fù)合計(jì)稅方式加征消費(fèi)稅26．下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物27．某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開(kāi)采原油500萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油300萬(wàn)噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬(wàn)噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬(wàn)噸，該油田2018年7月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(資源稅稅率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.0028．下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.向零售商銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人的單位D.進(jìn)口金銀首飾的單位29．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列涉稅處理正確的是（）。A.納稅人提交土地增值稅清算申請(qǐng)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可以撤銷(xiāo)清算申請(qǐng)B.銷(xiāo)售商品房未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)應(yīng)稅收入C.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按照清算項(xiàng)目的建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目總建筑面積的比例計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額D.辦理土地增值稅清算所附送的開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用等支出資料不真實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門(mén)公示的建安造價(jià)定額確定30．甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測(cè)量甲化工廠2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)為20天，則該廠2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1－3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4－6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7－9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400元；超標(biāo)10－12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13－15分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）A.700B.7933.33C.11200D.1190031．位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬(wàn)元，原建造成本為735萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.25B.1.75C.3D.4.232．甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬(wàn)元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0B.6.00C.3.40D.10.0033．某油田2020年11月共計(jì)開(kāi)采原油5000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售原油3000噸，取得銷(xiāo)售收入（含增值稅）2260萬(wàn)元，無(wú)其他收入與費(fèi)用。已知銷(xiāo)售原油的資源稅稅率為6％，則該油田11月繳納的資源稅為（）元。A.200B.124.4C.135.6D.12034．按照消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.自2011年10月1日起，對(duì)生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費(fèi)稅B.自2011年10月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅C.自2011年10月1日起。對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量暫退還所含消費(fèi)稅D.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%（含）以上的企業(yè)，可提請(qǐng)消費(fèi)稅退稅資格備案35．自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開(kāi)具且已上傳的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的36．某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛，取得含稅收入67800元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入32700元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A.52245B.74100C.53700D.66783.1937．2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為19.35萬(wàn)元38．某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬(wàn)元的高爾夫球桿移送至門(mén)市部，當(dāng)月門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了其中的80%，取得價(jià)稅合計(jì)金額95.30萬(wàn)元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.2839．關(guān)于二手車(chē)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.單位銷(xiāo)售自己使用過(guò)的二手車(chē)，不征收增值稅B.納稅人不得為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按2%征收增值稅D.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅40．某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。2018年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買(mǎi)下，雙方成交價(jià)格60萬(wàn)元，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.0041．根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅行為適用6%增值稅稅率的有（）。A.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方收取的處理費(fèi)用B.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方收取的處理費(fèi)用C.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方收取的處理費(fèi)用D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)42．納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按（）方法和順序確定應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額。A.按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按納稅人或其他納稅人最近時(shí)期不同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定D.按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定E.按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定43．下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.公共配套設(shè)施費(fèi)C.銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用D.開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用E.周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)44．下列出口貨物，可享受增值稅免稅政策的有（）。A.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B.用于境外承包項(xiàng)目的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D.已使用過(guò)的設(shè)備E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品45．關(guān)于資源稅的處理中，下列說(shuō)法正確的是（）。A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷(xiāo)售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅B.以自采原礦加工為精礦無(wú)償贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售精礦繳納資源稅C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷(xiāo)售原煤繳納資源稅D.自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售原礦繳納資源稅E.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷(xiāo)售精礦繳納資源稅46．以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有（）。A.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)保稅C.環(huán)保稅按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納D.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自次月起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款E.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款47．關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過(guò)來(lái)的稅收B.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人如果有排放污染物的行為，也屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人C.環(huán)境保護(hù)稅稅率為定額稅率，且實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方48．關(guān)于煙葉稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)款B.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額C.納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售方E.煙葉稅作為一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)49．減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于減免稅的表述，正確的有（）。A.零稅率屬于稅率式減免B.免征額屬于稅額式減免C.項(xiàng)目扣除屬于稅基式減免D.抵免稅額屬于稅額式減免E.稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入50．下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有()。A.煙葉稅具體納稅期限由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購(gòu)單位所在地E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)51．下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源的，免征土地增值稅B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.個(gè)人之間互換自有住房，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅D.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅E.按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)（均為非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)），且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅52．下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收管理規(guī)定的有（）。A.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅B.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%C.納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款E.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城建稅和教育費(fèi)附加53．以下符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策實(shí)施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵減政策D.稽査査補(bǔ)銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)當(dāng)期銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項(xiàng)應(yīng)稅行為的，多項(xiàng)應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷(xiāo)售額，如果比重超過(guò)50%則應(yīng)享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策54．從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（）。A.全國(guó)人大制定的稅收法律B.國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)C.省級(jí)政府制定的地方性稅收法規(guī)D.中央政府部門(mén)制定的稅收規(guī)章E.市級(jí)政府制定的稅收規(guī)章55．2022年9月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費(fèi)10000元（不含增值稅），受托方（乙）無(wú)同類化妝品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％，不考慮其他因素。下列說(shuō)法正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅，不需要代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加56．稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括（)A.不具有可訴性B.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致C.適用主體的非特定性D.具有向后發(fā)生效力的特征E.屬于非立法行為的行為規(guī)范57．下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國(guó)香港D.塞浦路斯E.中國(guó)澳門(mén)58．下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。A.進(jìn)料加工復(fù)出口B.來(lái)料加工復(fù)出口C.小規(guī)模納稅人出口的自產(chǎn)貨物D.非出口企業(yè)委托出口的貨物E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物59．以下關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅采用從價(jià)定率，稅率為20%D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.煙葉稅按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納60．下列選項(xiàng)中，屬于出售新建房產(chǎn)可據(jù)實(shí)扣除項(xiàng)目的有（）。A.前期工程費(fèi)B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C.支付的土地出讓金D.銷(xiāo)售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用E.三通一平費(fèi)用61．甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將一批自產(chǎn)高檔香水無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，該批高檔香水無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本8000元。（2）甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為50萬(wàn)元的高檔化妝品移送至門(mén)市部，當(dāng)月門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了其中的60%，取得價(jià)稅合計(jì)76.05萬(wàn)元。（3）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格是20萬(wàn)元。該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的香水精的90%用于生產(chǎn)香水，當(dāng)月該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的香水全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。已知該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的香水精和生產(chǎn)的香水均屬于高檔化妝品。（4）該企業(yè)將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。將100套化妝品禮盒贈(zèng)送給某演出公司試用。已知：高檔化妝品、普通化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，香水精適用的關(guān)稅稅率是50%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）其贈(zèng)送行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.5962．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)進(jìn)行用途確認(rèn)并申報(bào)抵扣）要求：根據(jù)資料，回答下列問(wèn)題：（1）當(dāng)月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15000元，增值稅1950元。該企業(yè)使用自用車(chē)輛將材料運(yùn)回，運(yùn)輸途中支付高速公路通行費(fèi)發(fā)票1000元（非電子發(fā)票）。（2）當(dāng)月公司員工出差報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)2120元（價(jià)稅合計(jì)），取得增值稅專用發(fā)票上的稅額為120元；餐飲費(fèi)5000元，取得增值稅普通發(fā)票；報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)4000元，包含取得的注明旅客身份信息的航空公司行程單上注明票價(jià)3800元，燃油費(fèi)附加100元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。（2）業(yè)務(wù)（2）中企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.120B.433.76.76C.442.02D.450.2863．某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車(chē)50輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊300萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，設(shè)備原進(jìn)口價(jià)382萬(wàn)元；境外修理費(fèi)20萬(wàn)元，耗用材料費(fèi)8萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知：小轎車(chē)關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率12%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：運(yùn)往境外修理的設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元A.76.4B.50.6C.5.6D.6.864．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售2016年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門(mén)取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。（3）為甲公司提供房地產(chǎn)提供代建服務(wù)，該項(xiàng)目為甲供工程，主要材料及設(shè)備均由甲公司提供，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司取得含稅收入3000萬(wàn)元，支付分包款價(jià)稅合計(jì)金額共計(jì)1000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（4）出租一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2021年3月至8月租金，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開(kāi)具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（5）購(gòu)進(jìn)商務(wù)車(chē)一輛，支付含稅價(jià)款29.55萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。該商務(wù)車(chē)同時(shí)用于售樓處接送客戶及管理層通勤班車(chē)，使用時(shí)間各50%。（6）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.4353.30B.8067.58C.8069.28D.8096.7165．某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該煤炭開(kāi)采企業(yè)業(yè)務(wù)（1）2021年5月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.0.83B.0.99C.1.04D.1.2466．某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）8月，將其8年前建造的一棟廠房出售，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元，繳納除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，雙方簽訂了銷(xiāo)售合同；該廠房原值為1200萬(wàn)元，已提取折舊500萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房5成新，重置成本為1800萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓過(guò)程中向政府補(bǔ)繳土地出讓金100萬(wàn)元，繳納契稅等共計(jì)16萬(wàn)元。（2）2016年1月通過(guò)競(jìng)拍取得土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6200萬(wàn)元，2016年3月本年度占用土地的70％開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元、利息費(fèi)用300萬(wàn)元，且不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。2020年8月份，該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，9月到12月間，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將該寫(xiě)字樓面積的3/5直接出售，取得不含增值稅收入16000萬(wàn)元。12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓總面積的1/5抵償債務(wù)，剩余的1/5轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。（注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9％，本題不考慮地方教育附加。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊廠房土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)為（）萬(wàn)元。A.616.60B.1024.00C.876.50D.952.2567．甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤1000噸，對(duì)外銷(xiāo)售原煤350噸、無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價(jià)3.5萬(wàn)元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價(jià)格為480萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)格為3.2萬(wàn)元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入5880萬(wàn)元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入56萬(wàn)元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%，原煤資源稅稅率6%，洗選煤資源稅稅率4%，煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納的資源稅（）萬(wàn)元。A.233.36B.222.3C.270.13D.232.868．宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年5月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款20000萬(wàn)元，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2016年8月1日之前動(dòng)工開(kāi)發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年9月才開(kāi)始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬(wàn)元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2021年4月開(kāi)始銷(xiāo)售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2021年10月底銷(xiāo)售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.437.40B.364.50C.457.65D.384.7569．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買(mǎi)一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、稅額36.4萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元、稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買(mǎi)辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.14.31B.15.26C.13.35D.17.3170．某錫礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月份業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，另收取從坑口到車(chē)站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用合計(jì)1萬(wàn)元（已取得增值稅發(fā)票）。（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額48萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬(wàn)元，將購(gòu)進(jìn)錫礦原礦與自采錫礦原礦混合成原礦，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元。（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬(wàn)元/噸（不含稅），平均售價(jià)2.5萬(wàn)元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅是（）萬(wàn)元。A.2.16B.0.00C.2.50D.4.6671．甲商城為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元；（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品，零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元；（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入含稅金額5.3萬(wàn)元；（5）由于2月銷(xiāo)售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓，并按折讓金額開(kāi)具紅字發(fā)票；（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元；（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元；（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，企業(yè)未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.9.45B.9.71C.9.76D.20.2972．某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款2600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)88萬(wàn)元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開(kāi)發(fā)建造辦公樓。（2）開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付耕地占用稅100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)800萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用300萬(wàn)元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬(wàn)元。（3）開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75萬(wàn)元、管理費(fèi)用50萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬(wàn)元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對(duì)外銷(xiāo)售建筑面積的90%，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，共取得不含稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)（）萬(wàn)元。A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.1573．甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定。（3）該公寓樓于2016年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的其他稅費(fèi)共計(jì)18.29萬(wàn)元（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該公司在計(jì)算土地増值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬(wàn)元。A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.4974．府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬(wàn)元，并規(guī)定2016年3月1日動(dòng)工開(kāi)發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年5月才開(kāi)始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)；（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬(wàn)元；（3）2019年5月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票；（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬(wàn)元，其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元，已取得相關(guān)憑證；（5）2019年6月開(kāi)始銷(xiāo)售，可售總面積為45000平方米，截至2019年12月底銷(xiāo)售面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時(shí)允許扣除的稅費(fèi)為243萬(wàn)元；③其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額為（）萬(wàn)元。A.16065B.17000C.20400D.1836075．某石化公司為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油，原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。該公司2022年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）在乙地開(kāi)采原油12000噸，銷(xiāo)售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元，當(dāng)月收到全部銷(xiāo)售款。（2）將在丙地開(kāi)采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷(xiāo)售100噸，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開(kāi)采原油8噸，1噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于公司建造廠房，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。已知：該公司合同均符合相關(guān)規(guī)定，取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.0.12B.0.13C.0.14D.0.1776．某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。（2）采用以舊換新方式銷(xiāo)售純金首飾，實(shí)際取得零售收入60000元（已扣除舊首飾折價(jià)款），同款新純金首飾零售價(jià)為76000元。（3）“浪漫情人節(jié)”活動(dòng)期間向消費(fèi)者銷(xiāo)售鉆石戒指20只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷(xiāo)售的首飾盒價(jià)款1500元。（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬(wàn)足金工藝項(xiàng)鏈，委托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費(fèi)5000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。該珠寶店無(wú)同類首飾售價(jià)。已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。貴重首飾及珠寶玉石成本利潤(rùn)率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.716.61B.689.02C.617.52D.656.0477．某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料，回答下列問(wèn)題：（1）位于B省的分公司當(dāng)月銷(xiāo)售商品，收取含稅價(jià)款161800元，購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款51000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元；購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明支付價(jià)稅合計(jì)金額2260元。（2）總公司將位于C省的一棟寫(xiě)字樓對(duì)外出租，該寫(xiě)字樓于2014年取得。每月租金（含稅）21000元，2021年7月共收取半年的租金126000元。（3）2017年1月以總公司機(jī)構(gòu)所在地的一棟于2015年7月購(gòu)入的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，購(gòu)入時(shí)支付買(mǎi)價(jià)為3780000元。購(gòu)入后發(fā)生裝修費(fèi)用232000元。貸款本月底到期，公司無(wú)力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，該房產(chǎn)目前市場(chǎng)含稅價(jià)格為4725000元，銀行向該公司支付了差價(jià)，并于當(dāng)月辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。（3）業(yè)務(wù)（3）中公司將房產(chǎn)用于抵償銀行債務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.34000C.45000D.22500078．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）在外省A縣城承包一項(xiàng)商品房建筑工程，取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)含稅價(jià)款218萬(wàn)元，當(dāng)月支付給分包方（一般納稅人）含稅分包款87.2萬(wàn)元，取得分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該項(xiàng)目當(dāng)月完工，適用一般計(jì)稅方法。（2）轉(zhuǎn)讓當(dāng)?shù)匾粭澽k公樓，取得不含稅收入為500萬(wàn)元，該辦公樓于2019年5月購(gòu)入，與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的增值稅是45萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓9成新，重置成本為300萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓的辦公樓發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元，取得評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)具的普通發(fā)票。（4）購(gòu)入10輛小汽車(chē)，5輛用于辦公使用，5輛作為通勤車(chē)接送員工上下班，每輛不含稅價(jià)10萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。已知：契稅稅率為2%，考慮地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)務(wù)（1）在A縣城應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.2.40B.2.52C.3.60D.3.8179．位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)商品房占全部可售面積的80％，取得不含稅銷(xiāo)售額24000萬(wàn)元。出租自行開(kāi)發(fā)商品房占全部可售面積的20％，約定租期為2020年10月1日至2023年9月30日，收取三年不含稅租金收入1080萬(wàn)元。支付乙公司施工勞務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4200萬(wàn)元，稅額378萬(wàn)元[發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱]。施工勞務(wù)費(fèi)銷(xiāo)售商品房分擔(dān)80％。已知：2019年3月甲受讓商品房用地一宗，支付政府土地價(jià)款6000萬(wàn)元，取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)，繳納相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元。將該土地使用權(quán)的60％土地用于建造商品房，施工證開(kāi)工日期為2019年5月，利息支出為500萬(wàn)元（其中含銀行加罰的利息20萬(wàn)元），能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)?，?dāng)?shù)卣?guī)定開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例5％，取得增值稅專票已抵扣，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)稅金考慮地方教育附加，不考慮印花稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：計(jì)算土地增值稅可扣除的開(kāi)發(fā)成本和土地成本合計(jì)金額（）萬(wàn)元。A.8328.00B.6340.80C.7180.80D.6240.0080．2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采石油50萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售30萬(wàn)噸，取得不含增值稅價(jià)款120萬(wàn)元；另將15萬(wàn)噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期從事合作關(guān)系的X公司。（2）將外購(gòu)的15萬(wàn)元原煤與自采的10萬(wàn)元原煤混合加工為選煤銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元。（3）開(kāi)采高含硫天然氣并銷(xiāo)售，取得不含增值稅價(jià)款150萬(wàn)元。（4）當(dāng)月從設(shè)備生產(chǎn)商手中購(gòu)入資源開(kāi)采設(shè)備2套，每套不含增值稅價(jià)款25萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票；支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)3萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票。（已知石油、天然氣的資源稅稅率為6％，原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，依次回答下列問(wèn)題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.2.56B.4.40C.3.66D.2.93【參考答案】1．D2．B3．A4．D5．B6．A7．C8．C9．D10．C11．C12．C13．B14．C15．B16．B17．C18．C19．B20．A21．C22．B23．D24．B25．A26．D27．B28．D29．B30．D31．C32．A33．D34．A35．A36．C37．D38．C39．D40．A41．BC42．ABDE43．ABDE44．ACDE45．BDE46．ABCE47．ACE48．BCE49．ACD50．AC51．BCDE52．ABD53．BCDE54．ABD55．ABCD56．ACDE57．BCD58．BCD59．CE60．ABCE61．B62．C63．C64．B65．D66．B67．D68．A69．A70．A71．A72．B73．C74．A75．C76．D77．C78．A79．B80．C【參考答案及解析】1．解析：污染當(dāng)量數(shù)＝排放量/污染當(dāng)量值＝900/0.025＝36000。應(yīng)納環(huán)保稅＝污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額＝36000×8.4＝302400（元）。2．解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，自2020年10月1日至2024年12月31日，對(duì)境內(nèi)建造船舶企業(yè)向運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售且符合條件的船舶，實(shí)行增值稅退稅政策，由購(gòu)進(jìn)船舶的運(yùn)輸企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅；選項(xiàng)B正確，申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)“符合條件”的出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物。3．解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。應(yīng)納煙葉稅＝660×20%＝132（萬(wàn)元）。4．解析：該電商平臺(tái)提供的網(wǎng)約車(chē)服務(wù)屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝普通發(fā)票不含稅金額×征收率＝5000×3%＝150（萬(wàn)元）。5．解析：選項(xiàng)A，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款；選項(xiàng)B，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。煙葉稅稅率為20%。應(yīng)繳納煙葉稅＝66×20%＝13.2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地（乙縣）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅；選項(xiàng)D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即8月9日。6．解析：通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅；納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅；納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)從高適用稅率。7．解析：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)(500萬(wàn)元)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)(7萬(wàn)元);不包括:①向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金和勞務(wù)費(fèi)用;②貨物進(jìn)口后發(fā)生的安裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用;③進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的國(guó)內(nèi)稅;④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的復(fù)制權(quán)費(fèi)用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用。該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格=-500+7=507(萬(wàn)元)。8．解析：選項(xiàng)A，最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)待遇條款的WTO成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有相互給予最惠國(guó)待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)B，特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)D，普通稅率適用于原產(chǎn)于上述國(guó)家或地區(qū)以外的其他國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。9．解析：將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)應(yīng)以最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝9000×300×5%＝135000（元）。10．解析：納稅人晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計(jì)算應(yīng)納稅額，累計(jì)計(jì)征。噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額＝700+700×50%＝1050（元）。11．解析：稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。12．解析：選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。13．解析：選項(xiàng)B正確，需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。14．解析：資源稅納稅人，是境內(nèi)開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A不屬于開(kāi)發(fā)資源單位，選項(xiàng)B、D不屬于境內(nèi)開(kāi)發(fā)的應(yīng)稅資源。15．解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70x(860-120)/860=60.23(萬(wàn)元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(860-120)x10%-60.23=13.77(萬(wàn)元)。原來(lái)的熱力的增值稅稅率為13%，2017年7月1日之后為11%。2018年5月1日后，11%稅率改為10%。對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收人免征增值稅。16．解析：記載本企業(yè)員工身份信息的鐵路車(chē)票，按照9%的稅率計(jì)算抵扣增值稅，公路客票按照3%征收率計(jì)算抵扣增值稅。道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，按照發(fā)票上記載的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%＋2＝2.91（萬(wàn)元）17．解析：進(jìn)口貨物的購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)”和“運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收。關(guān)稅完稅價(jià)格＝（300＋10）×（1＋3‰）＝310.93（萬(wàn)元）。關(guān)稅稅額＝310.93×7%＝21.77（萬(wàn)元）。納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款，該公司應(yīng)于3月19日前納稅，該公司于2020年3月28日繳納稅款，滯納天數(shù)共10天，即自3月19日～3月28日。應(yīng)繳納滯納金＝217700×0.5‰×10＝1088.5（元）18．解析：外貿(mào)企業(yè)出口外購(gòu)的貨物不適用“免抵退”稅辦法。19．解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（40+4）×7%=3.08（萬(wàn)元）。20．解析：（1）該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額＝（300－100）×80％×60％＝96（萬(wàn)元）（2）該企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅＝1000－[500＋（300－96）]＝296（萬(wàn)元）（3）該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅＝（296－96）×5％＝10（萬(wàn)元）21．解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅;以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。22．解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局生態(tài)環(huán)境部關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2018】23號(hào)）補(bǔ)充規(guī)定，聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額。2022年8月應(yīng)納環(huán)保稅為700×50%＋5600＝5950（元）23．解析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。24．解析：以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金。25．解析：珠寶玉石首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。26．解析：來(lái)料加工復(fù)出口的貨物適用免稅不退稅的政策。27．解析：加熱修井的原油免稅，該油田2018年7月應(yīng)繳納資源稅=(300+2)x600x10%=18120(萬(wàn)元)28．解析：選項(xiàng)D：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。29．解析：選項(xiàng)A：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無(wú)正當(dāng)理由不得撤銷(xiāo)。選項(xiàng)C：屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目“可售建筑面積”占多個(gè)項(xiàng)目“可售總建筑面積”的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的“前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門(mén)公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。30．解析：晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝夜分別計(jì)算應(yīng)納稅額，累計(jì)計(jì)征。晝間噪音超標(biāo)分貝數(shù)＝88－68＝20（分貝）；夜間噪音超標(biāo)分貝數(shù)＝64－58＝6（分貝），分別適用11200元和700元的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅＝11200＋700＝11900（元）。31．解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝1260/（1＋5%）×5%×5%＝3（萬(wàn)元）。32．解析：除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)），委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅。所以此業(yè)務(wù)不能退消費(fèi)稅，應(yīng)退消費(fèi)稅稅額為0。33．解析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，按照納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款確定，不包括增值稅稅款。應(yīng)繳納的資源稅=2260÷（1+13％）×6％=120（萬(wàn)元）34．解析：自2011年10月1日，對(duì)生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費(fèi)稅。35．解析：符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：（1）納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票；（2）非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；（4）經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的；（5）屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。36．解析：貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，適用稅率9%；出租閑置車(chē)輛屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用稅率13%；車(chē)輛停放服務(wù)屬于“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用稅率9%；該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=480000×9%+67800÷（1+13%）×13%+32700÷（1+9%）×9%=53700（元）。37．解析：該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格=（20+2.4）×（1+3‰）=22.47（萬(wàn)元）故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款，該公司自20日至31日滯納12天，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅=（20+2.4）×（1+3‰）×40%=8.99（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。該公司應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（20+2.4）×（1+3‰）×（1+40%）÷（1-15%）×15%=5.55（萬(wàn)元）；該公司應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（20+2.4）×（1+3‰）×（1+40%）÷（1-15%）×13%=4.81（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=8.99+5.55+4.81=19.35（萬(wàn)元）。38．解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=95.30÷（1+13%）×10%=8.43（萬(wàn)元）。39．解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。40．解析：留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。該企業(yè)2018年4月應(yīng)繳納關(guān)稅=65x10%=6.50(萬(wàn)元)。41．解析：選項(xiàng)A：采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率。選項(xiàng)D：提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的增值稅稅率。選項(xiàng)E：提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用9%的增值稅稅率42．解析：納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額：（一）按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。（三）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定。（四）按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-資源稅稅率）上述公式中的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（五）按其他合理方法確定。43．解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是指納稅人開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。選項(xiàng)C計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除。44．解析：B選項(xiàng)適用退（免）稅政策。45．解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確，以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售原礦繳納資源稅；選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，以自采原煤加工為洗選煤自用的，原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，自用洗選煤視同銷(xiāo)售洗選煤繳納資源稅。選項(xiàng)E正確。46．解析：選項(xiàng)D：納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。47．解析：選項(xiàng)B：直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人；選項(xiàng)D：環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)。48．解析：本題考核“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額；選項(xiàng)D，煙葉的生產(chǎn)銷(xiāo)售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人。49．解析：選項(xiàng)B，免征額屬于稅基式減免；選項(xiàng)E，實(shí)行稅收加成是為了調(diào)節(jié)和限制某些納稅人獲取的過(guò)多的收入或者是對(duì)納稅人違章行為進(jìn)行的處罰措施。50．解析：2018年7月1日起施行的《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》規(guī)定，納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。國(guó)地稅已經(jīng)合并，選項(xiàng)E已過(guò)時(shí)。51．解析：選項(xiàng)A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。52．解析：選項(xiàng)C，納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城建稅和教育費(fèi)附加；選項(xiàng)E，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。53．解析：選項(xiàng)A：允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策實(shí)施階段是2019年10月1日至2021年12月31日。54．解析：選項(xiàng)C，地方人大可以制定地方性稅收法規(guī)，省級(jí)政府不可以。選項(xiàng)E，省級(jí)政府可以制定地方稅收規(guī)章，市級(jí)政府不可以。55．解析：（1）乙企業(yè)繳納增值稅＝10000×13％＝1300（元）（2）乙企業(yè)繳納城建稅＝1300×5％＝65（元）（3）乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅＝（75000＋10000）÷（1－15％）×15％＝15000（元）（4）乙企業(yè)代收代繳的城建稅＝15000×5％＝750（元）56．解析：稅務(wù)規(guī)范性文件具有以下特征：（1）屬于非立法行為的行為規(guī)范；（2）適用主體的非特定性；（3）不具有可訴性；（4）具有向后發(fā)生效力的特征。57．解析：所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來(lái)源于本國(guó)(地區(qū))的所得征稅，如中國(guó)香港、巴拿馬、塞浦路斯。58．解析：選項(xiàng)AE：適用免稅并退稅政策。59．解析：選項(xiàng)A、B，煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位；選項(xiàng)D，納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。60．解析：選項(xiàng)A、B、E，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，可據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)C屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額，可據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用是計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的范圍，應(yīng)該按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除，不得據(jù)實(shí)扣除。@##61．解析：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷(xiāo)售的話不繳納消費(fèi)稅，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔化妝品組成禮品盒銷(xiāo)售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。贈(zèng)送行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（120＋70）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%×100＝3520.59（元）。62．解析：業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)為120＋（3800＋100）/（1＋9%）×9%＝442.02（元）。63．解析：運(yùn)往境外修理的設(shè)備，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅＝（20＋8）×20%＝5.6（萬(wàn)元）。64．解析：本小問(wèn)考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）支付乙建筑公司工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額108萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的商務(wù)車(chē)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣3.4萬(wàn)元；納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。綜上，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=108+3.4+0.03=111.43（萬(wàn)元）。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=216-111.43+7904.76+58.25=8067.58（萬(wàn)元）（2）如果將購(gòu)進(jìn)商務(wù)車(chē)的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行劃分，只抵扣50%，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=108+3.4×50%+0.03=109.73（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=216-109.73+7904.76+58.25=8069.28（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)C。（3）如果第一問(wèn)的應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤，計(jì)算為4190.48萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=216-111.43+4190.48+58.25=4353.30（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（4）如果第二問(wèn)的應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤，計(jì)算為87.38萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=216-111.43+7904.76+87.38=8096.71（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。65．解析：應(yīng)繳納資源稅＝15.5×8%＝1.24（萬(wàn)