春華教育2020初級會計經(jīng)濟法基礎模擬試題(一)

春華教育2020經(jīng)濟法基礎模擬試題（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）1.下列關于法的效力等級的排列中，正確的是（

）。A.憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)B.憲法＞法律＞地方性法規(guī)＞行政法規(guī)C.法律＞憲法＞地方性法規(guī)＞行政法規(guī)D.法律＞憲法＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)

【答案】A【解析】法的效力等級為：（1）憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級和下級地方政府規(guī)章；（2）憲法＞法律＞行政法規(guī)＞部門規(guī)章。

2.關于記賬本位幣，下列表述中錯誤的是（

）。A.記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財務會計報告用以計量的貨幣B.我國會計核算原則上以人民幣為記賬本位幣C.法律不允許收支業(yè)務以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬本位幣D.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財務會計報告時應折算成人民幣反映

【答案】C【解析】選項C：業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編制的財務會計報告應當折算為人民幣。

3.關于法的本質與特征的下列表述中，錯誤的是（

）。A.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)B.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定C.法完全不顧及被統(tǒng)治階級的愿望和要求D.法是明確而普遍適用的規(guī)范

【答案】C【解析】選項C，法也會在一定程度上照顧被統(tǒng)治階級的利益，其目的是為了保全統(tǒng)治階級更大的、更為根本的利益。

4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是（

）。A.儲蓄卡B.信用卡C.預付卡D.儲值卡

【答案】B【解析】按是否具有透支功能銀行卡分為信用卡和借記卡，其中信用卡可以透支。

5.會計人員的下列行為中，屬于違反會計法律制度的是（

）。A.會計人員小王上班經(jīng)常遲到早退B.會計人員李某沉溺于賭博，不愛鉆研業(yè)務C.會計人員張某挪用公款炒股D.會計機構負責人趙某滿足于記賬算賬，不利用大量而豐富的會計信息參與本單位經(jīng)營管理

【答案】C【解析】選項ABD，屬于違反會計職業(yè)道德的行為。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（

）。A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

【答案】A【解析】（1）選項BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)；（2）選項D：依法在我國境內成立的企業(yè)，無論實際管理機構是否在境內，都屬于我國的居民企業(yè)。

7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收契稅的是（

）。A.企業(yè)房產不等價交換B.房屋繼承C.房屋典當D.土地使用權抵押

【答案】A【解析】土地、房屋的典當、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關代征的是（

）。A.在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于境內的股息所得應繳納的企業(yè)所得稅B.提供研發(fā)服務，但在境內未設有經(jīng)營機構的企業(yè)應繳納的增值稅C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅

【答案】C【解析】選項C，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅由海關代征。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（

）。A.未投入使用的機器設備B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設備C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設備D.以融資租賃方式租入的機器設備

【答案】D【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產（選項A）；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產（選項C）；（5）與經(jīng)營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

10.下列各項中，應征收增值稅的是（

）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動產

【答案】D【解析】選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，照章繳納增值稅。

11.甲公司從乙公司處購入一處土地使用權，雙方于2019年3月5日簽訂合同，雙方在合同中約定，支付價款的時間為4月30日前，交付土地使用權的日期為5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付該土地使用權，則甲公司城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間是（

）。A.2019年4月B.2019年5月C.2019年6月D.2019年7月

【答案】C【解析】以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為合同約定交付土地時間的次月起。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（

）。A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.銷售貨物收入D.財政撥款

【答案】D【解析】選項AC，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，且不滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于應稅收入；選項B，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，但滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入；選項D，不是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，屬于不征稅收入。

13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13％。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（

）。A.（610.2＋5.8＋11.3）×13％＝81.55（萬元）B.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（萬元）C.（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.17（萬元）D.（610.2＋11.3）×13％＝80.80（萬元）

【答案】B【解析】非酒類產品的包裝物押金5.8萬元，收取時不作為價外費用；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元，應作為價外費用并入銷售額計算繳納增值稅；價外費用為含稅銷售額須進行價稅分離，甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額＝（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（萬元）。

14.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產稅的是（

）。A.國家機關用于出租的房產B.公立學校附設招待所使用的房產C.公立幼兒園自用的房產D.公園附設飲食部使用的房產

【答案】C【解析】選項A，國家機關“自用”的房產免征，“出租房產”不屬于免稅范圍；選項B，由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位所有的“本身業(yè)務范圍”內使用的房產免征，“非自身業(yè)務使用的生產、營業(yè)用房”不屬于免稅范圍；選項D，公園“自用”的房產免征，但其中附設的營業(yè)單位，如飲食部等所使用的房產，不屬于免稅范圍。

15.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于信用卡的表述中，錯誤的是（

）。A.信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元B.信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍C.信用卡溢繳款是否計息及其利率標準，由發(fā)卡機構自主確定D.發(fā)卡機構向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費

【答案】B【解析】選項B：信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的“0.7”倍。

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用《征管法》的是（

）。A.車船稅B.印花稅C.環(huán)境保護稅D.關稅

【答案】D【解析】選項ABC均適用《征管法》。選項D：由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，不適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。

17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13％，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（

）元。A.4193.8B.3900C.4160D.3711.33

【答案】C【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅＝30000×13％＋2260÷（1＋13％）×13％＝4160（元）。

18.2011年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，陳某于3月5日正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領取工資。甲公司與陳某建立勞動關系的時間為（

）。A.3月5日B.3月1日C.4月1日D.4月15日

【答案】A【解析】勞動關系自用工之日起建立。本題中，3月5日陳某到甲公司上班，雙方勞動關系建立。

19.甲公司2019年應納稅所得額為1000萬元，當年購入一臺安全生產設備增值稅發(fā)票上注明的價款為100萬元，取得境外所得，在中國境內可以抵免稅額為20萬元，則下列甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅額的計算中，正確的是（

）。A.（1000－100×70％）×25％－20＝212.5（萬元）B.1000×25％－100×10％－20＝220（萬元）C.1000×25％－100×10％＝240（萬元）D.1000×25％＝250（萬元）

【答案】B【解析】（1）企業(yè)購入環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產設備的，其投資額的10％可以在應納稅額中減免，減免稅額＝100×10％＝10（萬元）；（2）應納稅額＝應納稅所得額×稅率－減免稅額－抵免稅額＝1000×25％－100×10％－20＝220（萬元）。

20.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關于票據(jù)行為的表述中，不符合規(guī)定的是（

）。A.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書B.保證人未在票據(jù)上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證C.承兌附有條件的，所附條件無效，承兌有效D.背書未記載被背書人名稱的，持票人可以自行記載自己為被背書人

【答案】C【解析】選項C：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

21.下列關于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是（

）。A.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應承擔賠償責任B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效【答案】C【解析】選項C，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。

22.甲公司為居民企業(yè)，2019年度境內應納稅所得額500萬元，來源于W國的應納稅所得額150萬元，已在W國繳納企業(yè)所得稅稅額為30萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25％，計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。A.500×25％＝125（萬元）B.（500＋150）×25％＝162.5（萬元）C.（500＋150）×25％－30＝132.5（萬元）D.500×25％－30＝95（萬元）

【答案】C【解析】（1）甲公司境外所得：在W國取得的所得在我國應繳稅額＝150×25％＝37.5（萬元），在W國已繳稅額30萬元，須補繳稅額＝37.5－30＝7.5（萬元）；（2）甲公司境內所得：應納稅額＝500×25％＝125（萬元）；（3）應納稅額合計＝125＋7.5＝132.5（萬元）。

23.2019年10月甲公司進口一批小汽車，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25％，甲公司當月進口小汽車應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（

）。A.（100＋20）×25％＝30（萬元）B.（100＋20）÷（1-25％）×25％＝40（萬元）C.100×25％＝25（萬元）D.100÷（1-25％）×25％＝33.33（萬元）

【答案】B【解析】甲公司應納消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率＝（100＋20）÷（1-25％）×25％＝40（萬元）。

24.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（

）。A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

【答案】B【解析】納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.下列選項中，屬于法律事實的有（

）。A.簽發(fā)票據(jù)B.簽訂合同C.地震D.重大政策變更

【答案】ABCD【解析】法律事實包含法律事件和法律行為。（1）選項AB：屬于法律行為；（2）選項CD：屬于法律事件。

2.下列存款人，可以申請設立基本存款賬戶的有（

）。A.單位附屬獨立核算的食堂B.單位附屬獨立核算的幼兒園C.業(yè)主委員會D.美國駐華機構

【答案】ABCD【解析】下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關、事業(yè)單位；團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設機構；外國駐華機構(選項D)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園（選項AB）；其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織(選項C)。

3.單位負責人在內部會計監(jiān)督中的職責，下列表述正確的有（

）。A.不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項B.應對本單位會計資料的真實性負責C.應對本單位會計資料的完整性負責D.應依法做好會計核算工作

【答案】ABC【解析】選項D，是會計機構、會計人員的職責。

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人綜合所得應納個人所得稅額時準予作為專項附加扣除的有（

）。A.子女教育支出B.個人繼續(xù)教育支出C.住房貸款支出D.住房租金支出

【答案】ABD【解析】選項C，住房貸款“利息”支出，在計算個人綜合所得應納個人所得稅額時準予作為專項附加扣除。

5.下列關于社會保險基金的表述中，正確的有（

）。A.不得違規(guī)投資運營B.可以用于平衡其他政府預算C.不得違反法律規(guī)定挪作他用D.可以用于改建辦公場所

【答案】AC【解析】社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務院規(guī)定投資運營實現(xiàn)保值增值。“不得”違規(guī)投資運營，“不得”用于平衡其他政府預算，“不得”用于興建、改建辦公場所和支付人員經(jīng)費、運行費用、管理費用，或者違反法律、行政法規(guī)規(guī)定挪作其他用途。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權利的有（

）。A.知情權B.依法享有稅收優(yōu)惠權C.稅收法律救濟權D.申辯權

【答案】ABCD【解析】上述選項均為納稅主體的權利。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有（

）。A.銷售貨物價外向購買方收取的賠償金B(yǎng).銷售貨物價外向購買方收取的儲備費C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】AB【解析】選項AB：屬于價外費用，應并入銷售額；選項CD：不屬于價外費用，不包括在銷售額當中。

8.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，關于仲裁開庭程序，正確的有（

）。A.申請人收到書面開庭通知，無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)仲裁庭同意中途退庭的，可以按撤回仲裁申請?zhí)幚鞡.申請人重新申請仲裁的，仲裁委員會不予受理C.被申請人收到書面開庭通知，無正當理由拒不到庭，仲裁庭可以繼續(xù)開庭審理，并缺席裁決D.被申請人收到書面開庭通知，未經(jīng)仲裁庭同意中途退庭的，仲裁庭可以繼續(xù)開庭審理，并缺席裁決

【答案】ABCD

9.下列各項中，適用納稅擔保的情形有（

）。A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款限期內，有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的D.從事生產、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

【答案】ABC【解析】選項D，稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行措施。

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關于金銀首飾的稅務處理，下列說法正確的有（

）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按新首飾的銷售價格計征消費稅B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額計征消費稅

【答案】BCD【解析】選項A：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。

11.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（

）。A.公園內開設的照相館免征房產稅B.居民委員會用于體育活動的房產，免征房產稅C.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅D.在基建工地為基建工地服務的各種工棚，在施工期間一律免征房產稅

【答案】BCD【解析】公園內自用房產免征房產稅，自用房產指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。

12.下列關于“經(jīng)營所得”個人所得稅的表述中，正確的有（

）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，按經(jīng)營所得征稅B.經(jīng)營所得按月計征個人所得稅C.個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，按經(jīng)營所得計征個人所得稅D.個體工商戶取得與生產經(jīng)營無關的其他所得，按經(jīng)營所得計征個人所得稅

【答案】AC【解析】選項B，經(jīng)營所得按年計征；選項D，不屬于經(jīng)營所得，按有關規(guī)定計征個人所得稅。

13.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內信用證的表述中，不正確的有（

）。A.我國信用證為人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證B.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現(xiàn)金C.可轉讓信用證只能轉讓一次D.信用證付款期限最長不超過6個月

【答案】BD【解析】（1）選項B：信用證只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項D：信用證付款期限最長不超過1年。

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當按照規(guī)定辦理個人所得稅自行納稅申報的有（

）。A.非居民個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的B.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元C.從中國境外取得所得的D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

【答案】ABCD

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有（

）。A.包裝物租金B(yǎng).手續(xù)費C.違約金D.受托加工應征稅消費品所代收代繳的消費稅

【答案】ABC【解析】選項ABC，銷售貨物時，價外向買方收取的手續(xù)費、違約金、包裝物租金等均屬于價外費用，無論會計上如何核算，均應計入銷售額；選項D，受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用，不計入增值稅的應稅銷售額。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.仲裁委員會按區(qū)域層層設立。（

）

【答案】×【解析】仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。

2.啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。（

）

【答案】√

3.房地產開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議規(guī)定，以優(yōu)惠價格出售其商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發(fā)企業(yè)對外出租使用。對購買者個人少支出的購房價款，應按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。（

）

【答案】√

4.除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（

）【答案】√【解析】個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記。

5.甲公司持商業(yè)承兌匯票向乙銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)時，應當提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。（

）

【答案】×【解析】貼現(xiàn)申請人無須提供發(fā)票、合同等資料。

6.按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上非房開企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（

）

【答案】√

7.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)且未在我國境內設立機構、場所，其從中國境內取得的財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。（

）

【答案】√

8.納稅人兼營免稅、減稅項目的，未分別核算免稅、減稅項目的銷售額的，由稅務機關核定其減稅、免稅銷售額，就核定金額減稅或者免稅。（

）【答案】×【解析】納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算，不得免稅、減稅。

9.醫(yī)療費用應當由第三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險基金先行支付，然后向第三人追償。（

）

【答案】√

10.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（

）

【答案】×【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在P銀行申領一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉入資金，2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務，收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元，支付勞務費4萬元、提取周轉現(xiàn)金1萬元。已知：各賬戶存款余額充足。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中，正確的是（

）。A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議B.填寫開戶申請書C.向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

【答案】ABCD【解析】選項A，開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務；選項BD，開立單位銀行結算賬戶時，應填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負責人）或其授權代理人的簽名或者蓋章；選項C，企業(yè)法人應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務是（

）。A.提取現(xiàn)金1萬元B.支付勞務費4萬元C.支付原材料采購款6萬元D.存入現(xiàn)金貨款2萬元

【答案】ABCD【解析】基本存款賬戶是存款的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

3.王某使用其個人借記卡可以辦理的業(yè)務是（

）。A.購買P銀行理財產品10萬元B.存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元C.在商場刷卡消費1萬元D.在ATM機上一次性提取現(xiàn)金5萬元

【答案】AC【解析】選項B，嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲；選項D，“借記卡”持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣2萬元。

4.下列關于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（

）。A.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元C.可以支付勞務費4萬元D.可以提取周轉現(xiàn)金1萬元

【答案】BC【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

【資料二】中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年6月有關收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補貼500元。（2）提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災區(qū)災民。（4）取得境內A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。已知：綜合所得個人所得稅預扣率表（略），稿酬所得適用的預扣率為20％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.王某當月取得下列所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的是（

）。A.全勤獎200元B.基本工資6000元C.加班補貼500元D.季度效益獎3600元

【答案】ABCD【解析】上述收入均屬于個人任職受雇所得，應當按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅。

2.王某當月提供維修勞務所得應預繳個人所得稅的下列計算中，正確的是（

）。A.（1500－800）×20％＝140（元）B.1500×（1－20％）×20％＝240（元）C.1500×20％＝300（元）D.1500×（1－20％）×70％×20％＝168（元）

【答案】A【解析】勞務報酬所得以每次收入不超過4000元的，以減除800元的費用后的余額為應納稅所得額。應納稅所得額不超過20000元的，適用預扣率為20％。

3.王某當月發(fā)表專業(yè)文章應預繳個人所得稅的下列計算中，正確的是（

）。A.（5000－2000－800）×70％×20％＝308（元）B.（5000－2000）×70％×20％＝420（元）C.5000×（1－20％）×70％×20％＝560（元）D.[5000×（1－20％）－2000]×70％×20％＝280（元）

【答案】C【解析】（1）直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；（2）稿酬所得，每次收入4000元以上的，以收入減除20％的費用后的余額的“70％”為應納稅所得額，適用稅率為20％。

4.王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅（

）。A.6000×50％×（1－20％）×20％＝480（元）B.6000×（1－20％）×20％＝960（元）C.6000×20％＝1200（元）D.6000×50％×20％＝600（元）

【答案】D【解析】（1）個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計入應納稅所得額；（2）利息、股息、紅利所得以收入全額為應納稅所得額。

【資料三】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產與銷售，2019