酒店經(jīng)營預(yù)算和成本分析

經(jīng)營預(yù)算和成本分析

2021/5/91經(jīng)營預(yù)算和成本分析

經(jīng)營預(yù)算成本分析財務(wù)報表分析及核對2021/5/92經(jīng)營預(yù)算2021/5/93預(yù)算的意義1、作為酒店經(jīng)營管理中的一個目標(biāo)和方向2、用經(jīng)營量化的指標(biāo)與日常工作緊密結(jié)合3、比較容易找出酒店在經(jīng)營過程中存在的差異和問題4、在制定行動方案時的參考依據(jù)和被選方案5、理性管理、提高管理人員的分析和執(zhí)行能力管理思想:目標(biāo)-共識-比較-改進2021/5/94預(yù)算的依據(jù)1、市場環(huán)境動態(tài)變化2、競爭形勢動態(tài)變化3、酒店規(guī)模和服務(wù)設(shè)施項目4、酒店同比/環(huán)比歷史數(shù)據(jù)5、投資者的期望和要求特別:關(guān)注市場和競爭變化so增長性策略

wo改進性策略

st多元化策略

wt防御型策略

SWOT

分析2021/5/95預(yù)算制定時間要求1、每年10月份左右制定下年度的“經(jīng)營預(yù)算”，按月Repar,Gop,Gop%分解2、新開酒店制定前3-6個月的“經(jīng)營預(yù)算”；按月Repar,Gop,Gop%分解3、各項的價格由城區(qū)和市場部審定。年度Repar,營業(yè)收入、GOP指標(biāo)由公司COO確定，CFO、CEO審定2021/5/96如何制作“年度預(yù)算表”1、將計劃的Repar分解到每個月，作出每月“銷售預(yù)測/計劃表”2、估算每月的非客房收入（餐飲、商品、卡收入）3、根據(jù)計劃的GOP%，參考公司標(biāo)桿、同類酒店、歷史數(shù)據(jù)、分?jǐn)偢黜椯M用比例和費用額。合計全年Repar和營業(yè)收入，GOP和GOP%，比較計劃指標(biāo)值運用如家公司“預(yù)算管理系統(tǒng)”2021/5/97酒店預(yù)算表如家酒店集團2017年度預(yù)算模板v1.4.xls2021/5/98預(yù)算原則——營收規(guī)則1、三大指標(biāo)（含稅）：酒店三大指標(biāo)的編制原則:1）按照下達的預(yù)算分解到各月，充分考慮淡旺季，會展等市場因素。2）酒店需根據(jù)實際情況編制出租率預(yù)算，不允許刻意虛高出租率。3）每月指標(biāo)分解參照去年同期實際和2017年的預(yù)算增幅合理分解。三大指標(biāo)2021/5/99

基本概念綜合門市價=所有房型價格的加權(quán)平均價=所有房型價格/所有客房數(shù)REVPAR（元）=實際客房收入/可出租客房總數(shù)=實際平均房價*出租率實際平均房價=實際客房收入/已出租客房總數(shù)=各客源價格和比例的加權(quán)平均價收益率%=實際客房收入/潛在客房收入=RRVPAR/綜合門市價價格執(zhí)行率%=實際平均房價/綜合門市價2021/5/9102、酒店非客房收入的編制原則（扣銷項稅）非客房收入預(yù)算原則——營收規(guī)則2021/5/9112.1酒店非客房收入——餐飲收入早餐三餐（含酒水）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

早餐：房間數(shù)*預(yù)估過夜出租率*平均單位客房人數(shù)*用餐比例*單價*天數(shù)平均單位客房人數(shù):1.2用餐比例：經(jīng)濟型10%，商旅10%，中高端：8%

三餐：不低于3萬元/月口徑：扣稅（銷項）收入稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%其中：

若2016年餐飲模式有調(diào)整的：門店應(yīng)參考調(diào)整后經(jīng)營狀況編制預(yù)算餐飲收入預(yù)算原則——營收規(guī)則2021/5/9122.2酒店非客房收入——商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品柜商品收入優(yōu)選商品收入商品收入預(yù)算原則——營收規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入）底線:小商品柜1500/月，優(yōu)選商品：10000/年商旅：3000/月（含優(yōu)選商品）中高端：3000/月（含優(yōu)選商品）口徑：扣稅（銷項）收入稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/9132.3酒店非客房收入——卡收入金卡收入普卡收入卡收入預(yù)算原則——營收規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：房間數(shù)*出租率*上門散客比例*嘉賓卡轉(zhuǎn)化率*單價*天數(shù)

口徑：扣稅（銷項）收入稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/9142.4酒店非客房收入——其他收入/代客收入會議場租收入、商務(wù)中心收入、客人的賠償收入、雜項收入、垃圾費、旅游傭金等洗滌費電話費代客收入其他收入預(yù)算原則——營收規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

同客房增長比率一致：2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入）口徑：扣稅（銷項）收入稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/9151、稅金AG11_稅金預(yù)算原則——費用規(guī)則銷項稅：小規(guī)模納稅人-考核總收入的3%一般納稅人-考核總收入的6%進項稅：小規(guī)模納稅人：0一般納稅人：參照附表2021/5/9162、營業(yè)成本AG12_營業(yè)成本預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/9172.1營業(yè)成本——銷售服務(wù)費即傭金（含攜程、不含CRS）AG1208_銷售服務(wù)費預(yù)算原則——費用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算編制分以下2種情況：1、若2017年預(yù)算客房收入與2016年的實際客房收入相當(dāng)，原則上，2017年銷售服務(wù)費預(yù)算按不高于2016年實際銷售服務(wù)費編制，但各月份的預(yù)算數(shù)值需要根據(jù)節(jié)假日的實際變動情況做微調(diào)；2、若2017年預(yù)算客房收入比2016年實際客房收入有增加，2017年預(yù)算銷售服務(wù)費預(yù)算可根據(jù)銷售年計劃中的各月的中介占比*對應(yīng)月份門市價*95%*15%*月可售房總數(shù)編制（不高于90元/間夜），其中月可售房總數(shù)等于房間數(shù)*出租率*月天數(shù)口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%2021/5/918預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：計算公式：餐飲收入*（1-餐飲毛利）+員工餐成本早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%員工餐成本計算方法：2017年酒店崗位預(yù)算編制數(shù)*對應(yīng)城市級別的人均餐費標(biāo)準(zhǔn)*當(dāng)月天數(shù)*75％編制，但年預(yù)算福利費總額不超過(2016年酒店崗位預(yù)算編制數(shù)*（對應(yīng)城市級別人員餐標(biāo)*266）餐標(biāo)：一類城市14元/人/日，二類城市12元/人/日，其余10元/人/日口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%法定節(jié)假日參考：2017年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月法定節(jié)假日天數(shù)1301110013002.2營業(yè)成本——餐飲成本早餐三餐員工餐成本AG1203_餐飲成本預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/919金卡成本普卡成本AG1207_卡成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：卡成本=購卡成本+員工提成口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%商品柜商品成本優(yōu)選商品成本AG1205_商品成本2.3營業(yè)成本——商品成本/卡成本項目普卡金卡收入4099購卡成本2845員工提成520預(yù)算原則——費用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：商品成本=商品收入*(1-商品毛利)商品毛利：經(jīng)濟型：40%，商旅：30%，中高端：30%口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%2021/5/9203、人力成本（無進項稅）AG13_人力成本預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/921法定節(jié)假日天數(shù)預(yù)算調(diào)整系數(shù)無基數(shù)*105%1天基數(shù)*110%2天基數(shù)*115%3天基數(shù)*120%4天基數(shù)*125%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：先根據(jù)2017年預(yù)算的有效房量和月均預(yù)算餐飲收入計算各崗位的編制人數(shù)（駐店專員按0.5人計算，直營酒店無會計兼人事編制，特許店該崗位編制為1人），再用各崗位的預(yù)算編制人數(shù)（店長編制人數(shù)除外）與對應(yīng)城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn)（取2016年人事發(fā)布的城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn)表中各崗位“Ⅱ級工資”+“基準(zhǔn)獎金”的合計值）相乘做各月應(yīng)發(fā)工資預(yù)算的基數(shù)，以此基數(shù)乘以國定假日的預(yù)算調(diào)整系數(shù)再加上對應(yīng)城市級別單店店長的Ⅲ級工資（特許酒店店長的崗位工資取特許加盟合同中的“總經(jīng)理費”）來編制預(yù)算。其中：酒店的人員編制標(biāo)準(zhǔn)及各城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)：法定節(jié)假日調(diào)整系數(shù)可參照下表：預(yù)算原則——費用規(guī)則

3.1人力成本——應(yīng)發(fā)工資店長工資、員工工資、員工獎金AG1302_應(yīng)發(fā)工資2021/5/922崗位崗位級別工資基準(zhǔn)獎金各級工資+基準(zhǔn)獎金Ⅰ級Ⅱ級Ⅲ級Ⅳ級Ⅴ級Ⅰ級總額Ⅱ級總額Ⅲ級總額Ⅳ級總額Ⅴ級總額運營經(jīng)理30006003600前廳經(jīng)理19004002300客房經(jīng)位崗位工資

I級

崗位工資II級

基準(zhǔn)獎金工資I級+基準(zhǔn)獎金工資II級+基準(zhǔn)獎金

前臺服務(wù)員1450客房領(lǐng)班1350客房服務(wù)員1150餐廳主管1500餐廳服務(wù)員1150廚師長2150廚師1350廚工1100工程維護員1650安全服務(wù)員1150會計兼人事2150駐店專員/出納1750資深員工額度200城市平均獎金數(shù)227城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)（樣表）：預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/923預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

（對應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算－店長崗位編制數(shù)*店長的崗位工資）*12.5%編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：按照“0”填寫?zhàn)B老、失業(yè)、醫(yī)療保險，消防培訓(xùn)等預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：對應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算*（2016年1－10月實際工資附加/2016年1－10月實際應(yīng)發(fā)工資）3.2人力成本——績效達標(biāo)計提/超額獎預(yù)提/工資附加員工計提年終獎原則上不編制預(yù)算AG1304_績效達標(biāo)獎計提AG1307_工資附加AG1306_績效超額獎預(yù)提預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/924預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

880元/人/年的福利（春節(jié)費，高溫、中秋、體檢、員工活動等固定福利提前一個月編入預(yù)算）員工生日、員工活動、員工體檢店長考核提成預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

直營店：經(jīng)濟型/商旅：每月5750元中高端：每月7188元特許店：0

3.3人力成本——福利費/考核提成G1308_福利費AG1309_考核提成預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/9254、物料用品AG14_物料用品預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/926使用期間較長、單位價值低于固定資產(chǎn)、需要盤點的物品預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、開業(yè)一年以內(nèi)：無計提2、開業(yè)一年以上：經(jīng)濟型：考核總收入*1.2%商旅：考核總收入*0.8%中高端：考核總收入*0.8%口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%

4.1物料用品——洗滌費/綿織品計提洗滌布草（棉織品）、客衣洗滌費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

費用效率：經(jīng)濟型：超潔合作店5.7元/間夜，其他：4.7元/間夜

商旅/精選：超潔合作店6.3元/間夜，其他：5.3元/間夜和頤：超潔合作店7.2元/間夜，其他：6.2元/間夜口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%AG1410_洗滌費AG1406_棉織品-計提預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/927用來做清潔衛(wèi)生的各項物料用品預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟型：考核總收入*0.2%商旅：2500元/月中高端：

2500元/月口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%清潔公司提供清潔服務(wù)發(fā)生的費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

房間數(shù)量*出租率*0.5元/間/天口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%4.2物料用品——清潔用品/清潔費AG1402_清潔用品AG1403_清潔費預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/928為客人服務(wù)所使用的一次性用品

4.3物料用品——服務(wù)用品AG1404_服務(wù)用品預(yù)算原則——費用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟型：房間數(shù)*出租率*2.7元/間/天商旅：房間數(shù)*出租率*8元/間/天（含隨手禮）中高端：房間數(shù)*出租率*8元/間/天（含隨手禮）口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%

4.4物料用品——餐廚具預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、開業(yè)一年以內(nèi)：無2、開業(yè)一年以上：餐飲收入*0.8%口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%餐廳購買的餐廚具AG1408_餐廚具2021/5/929針對客房區(qū)域而言：客房配置的價值較低、但是使用期限相對較長的物料用品，例如電話機、小垃圾筒、電熱水壺、托盤、衣架、小煙灰缸、馬克杯、防滑墊、臺燈、網(wǎng)線、浴簾、裝飾畫、電蚊香器、堿性電池、客房門鎖電池等AG1409低值易耗品預(yù)算原則——費用規(guī)則

4.5物料用品——低值易耗品/物料用品攤銷預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1300元/月口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%針對非客房區(qū)域而言（需盤點）：一般是指酒店零星購買且使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的物品。如工程工具、備用電吹風(fēng)、電熨斗、燙衣板、掛鐘、裝訂機、插線板、路由器、新購滅火器；大堂衛(wèi)生間用皂液器內(nèi)膽；餐廳用紙巾、固體酒精、牙簽、微波爐支架、保鮮膜袋盒、打包盒、布套（不含沙發(fā)套、椅套）、洗潔精；前臺酒精棉簽、藥品、糖果、杯托、飲用水、綠化費用、茶飲、酸奶、對講機等AG1411_物料用品攤銷預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1100元/月口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%2021/5/930

4.6物料用品——服裝費購買員工工作服等，店長服裝費AG1310_服裝費預(yù)算原則——費用規(guī)則預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、開業(yè)一年以內(nèi)：無2、開業(yè)一年以上：

經(jīng)濟型：300/月商旅：500/月中高端：500/月口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%2021/5/9315、能源費用AG15_能源費用2017年預(yù)算所有能源費用的費用效率（單間夜成本）不應(yīng)高于2016年實際實際使用效率可以參考管理平臺1.1.6，新店可參考同城市同類店齡酒店數(shù)據(jù)月末數(shù)據(jù)采集表不合理的酒店可參考工程抄表數(shù)據(jù)*單價預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/932預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、2017年水預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費，再按預(yù)估情況分配到月；2、截止2016年12月底，開業(yè)小于24個月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費編制；3、口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人13%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、2017年電費預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費，再按預(yù)估情況分配到月；2、截止2016年12月底，開業(yè)小于24個月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費編制；3、4、每月天氣氣溫不同，需要從歷史數(shù)據(jù)中找規(guī)律口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%5.1能源費用——水費/電費酒店使用的電費AG1502_水費AG1503_電費酒店使用的水費預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/933采暖費AG1505_蒸氣費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、若2016年內(nèi)無餐飲模式變更:2017年煤、燃?xì)赓M預(yù)算按房間數(shù)*年預(yù)算出租率*365*同期單間夜電費，再按預(yù)估情況分配到月；2、若2016年有餐飲模式變更:先按月核算變更前后的煤、燃?xì)赓M差異值，在方法一核算年預(yù)算后先調(diào)整(+/-)掉差異月份的數(shù)值，再分配到月3、4、截止2016年12月底，開業(yè)小于24個月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜煤、燃?xì)赓M編制；口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人13%預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1、蒸汽費2017年對應(yīng)月份預(yù)算按酒店2016年實際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費編制預(yù)算其中，2017年實際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費請咨詢對應(yīng)事業(yè)單位。例如：北京11月中下旬-3月中上旬有采暖，故分配應(yīng)在：1月、2月、3月、11月、12月其他月份不應(yīng)有采暖費?？趶剑嚎鄱悾ㄟM項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人13%5.2能源費用——水費/電費酒店使用的煤氣，燃?xì)赓MAG1504_煤、燃?xì)赓M預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/9346、酒店維修保養(yǎng)費AG16_酒店維修保養(yǎng)費預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/9356.1酒店維修保養(yǎng)費——酒店自維預(yù)算每月計提金額=基準(zhǔn)單價*（房間數(shù)*出租率）

★基準(zhǔn)單價參照以下標(biāo)準(zhǔn)核定（同時滿足多個條件的取最低值）預(yù)算原則——費用規(guī)則酒店自維預(yù)算AG1602_維修預(yù)提-酒店條件基準(zhǔn)單價（元/間）

經(jīng)濟型商旅中高端云上四季酒店30元/間--

開業(yè)2-3年30元/間40元/間40元/間

開業(yè)4-5年40元/間50元/間50元/間

開業(yè)5年以上50元/間60元/間60元/間口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/9366.2.1酒店維修保養(yǎng)費——維護部代維預(yù)算6.2.2酒店維修保養(yǎng)費——大維預(yù)算預(yù)算原則——費用規(guī)則維護部代維預(yù)算AG1603_維修預(yù)提-公司每月計提金額=基準(zhǔn)單價*（房間數(shù)*出租率）基準(zhǔn)單價：經(jīng)濟型：

20元/間商旅：30元/間中高端：30元/間

經(jīng)濟型：考核總收入*1.5%

商旅：考核總收入*1%

中高端：考核總收入*1%

口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%維護部代維費用內(nèi)容如下：1）鍋爐（熱泵機組）年度維保、深度清洗服務(wù)；2）中央空調(diào)年度維保維修服務(wù)；3）冷熱水系統(tǒng)水泵年度維保服務(wù)；4）分體空調(diào)年度維保、深度清洗服務(wù)；5）其他公司計劃維保服務(wù)。大維預(yù)算AG1603_維修預(yù)提-公司口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/9377、其他費用AG17_其他費用預(yù)算原則——費用規(guī)則其他費用：原則上不超過2016年1-10月份+2015年11-12月份合計值2021/5/938預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟型：0.8*房間數(shù)*出租率*天數(shù)商旅：0.8*房間數(shù)*出租率*天數(shù)中高端：2000元/月7.1其他費用——交通費/印刷及文具費AG1702_交通差旅費車票、住宿等費用；探親費；會議費；店長交通通訊補貼AG1705_印刷及文具費日常采購的辦公用品、印刷品等費用預(yù)算原則——費用規(guī)則類別經(jīng)濟型商旅中高端年會、運動會同期數(shù)同期數(shù)同期數(shù)城區(qū)經(jīng)營例會5214元5214元5214元交通費1000元*12個月1000元*12個月1100元*12個月預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：口徑：住宿費、會務(wù)費扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/939預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：2017年各月金融機構(gòu)手續(xù)費預(yù)算按當(dāng)月預(yù)算考核總收入*（2016年實際1－10月信用卡手續(xù)費/2016年實際1－10月考核總收入＋0.05%）編制口徑：扣稅（進項）成本稅率：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%7.2其他費用——郵電費/有線電視費/金融機構(gòu)手續(xù)費支付銀行支票等手續(xù)費，支付信用卡手續(xù)費郵遞費、辦公電話費、寬帶費AG1706_郵電費AG1709_金融機構(gòu)手續(xù)費預(yù)算原則——費用規(guī)則有線電視費，數(shù)字客房AG1707_有線電視費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：升級帶寬：根據(jù)相應(yīng)帶寬惠達報價編制不升級帶寬：參照同期數(shù)編制口徑：扣稅（進項）成本稅率：郵電：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人17%有線電視費：小規(guī)模納稅人3%；一般納稅人6%2021/5/940各類其他費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：1000元/月，班車情況根據(jù)同期數(shù)據(jù)編制

7.3其他費用——其它明細(xì)列舉AG1799_其他預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/9418、市場營銷AG18_市場營銷預(yù)算原則——費用規(guī)則2021/5/9422017年固定資產(chǎn)科目：固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說明級別中采類運營類非運營類A級電視機空調(diào)床墊樓道地毯

地板/踢腳線/壓條B級打印機電子門鎖

電腦

服務(wù)器

UPS

WIFI設(shè)備

椅子

整套家具

店招C級窗簾交換機廚房設(shè)備巡更儀聯(lián)動閉門器IT設(shè)備

供水設(shè)備2017年固定資產(chǎn)單價：2021/5/943①酒店所有的固定資產(chǎn)項目，都已經(jīng)羅列在《固定資產(chǎn)編制表》中；②2017年固定資產(chǎn)預(yù)算運營類和非運營類均設(shè)有“上限”并且運營類和非運營類不可調(diào)劑，超過“上限”的預(yù)算將被退回；③酒店根據(jù)實際需要填報固定資產(chǎn)的更新計劃，請各位店長本著節(jié)約利用的原則，誠實反映酒店在2016年度計劃更新的固定資產(chǎn)。對嚴(yán)重影響賓客感觀度、滿意度的固定資產(chǎn)，對嚴(yán)重?fù)p害品牌形象的固定資產(chǎn)，優(yōu)先考慮更新；折舊未滿的固定資產(chǎn)，原則上不予更新。對于已滿折舊年限，但仍可使用的固定資產(chǎn)，酒店應(yīng)本著盡量“維修利用”的原則，延長其使用年限；對于任何填寫在預(yù)算表中未滿折舊年限的支出項目，其殘值將由酒店從當(dāng)年GOP中列支承擔(dān)；

預(yù)算編制表中所列出的項目，酒店在2017年不需要更新的，則不需填寫；酒店只需在計劃報廢、更新某一固定資產(chǎn)的月份欄內(nèi)，填寫對應(yīng)需要更新的固定資產(chǎn)金額即可；特殊情況（如數(shù)量、金額巨大，或其它情況），可以在備注欄內(nèi)說明原因；請酒店參考網(wǎng)評情況，對賓客反饋較多的固定資產(chǎn)考慮更換；酒店需與經(jīng)營預(yù)算同步完成固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制，并與經(jīng)營預(yù)算編制在同一模板內(nèi)上傳，以免造成數(shù)據(jù)遺失。對于租期較短和嚴(yán)重虧損店，申請報廢更換時需提供投資回報測評為規(guī)范如家快捷酒店、莫泰酒店對于2017年固定資產(chǎn)預(yù)算的編制，現(xiàn)對2017年固定資產(chǎn)報廢和更新的預(yù)算編制，作如下說明：固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說明2021/5/944固定資產(chǎn)折舊年限及殘值：資產(chǎn)類別折舊/攤銷年限（年）2012年前固定資產(chǎn)及裝修支出折舊/攤銷年限（年）殘值率(2012年起新購入資產(chǎn))固定資產(chǎn)：

廚房設(shè)備5105%電子設(shè)備（除電腦和服務(wù)器外）

5

電腦（臺式或手提）和服務(wù)器455%運輸設(shè)備855%鍋爐10年或?qū)嶋H租賃年限孰短105%電梯10年或?qū)嶋H租賃年限孰短105%其他機械設(shè)備5105%軟件5/0%房屋及建筑物40/5%裝修支出：

裝修工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短/0%配套工程啟用日至實際租賃年限結(jié)束/0%窗簾6/0%燈箱5/0%家具類5（其中老床墊按3年攤銷）注255%1、自2012年起各酒店及管理公司將“固定資產(chǎn)-家具”及“固定資產(chǎn)-電子設(shè)備”中的電子門鎖轉(zhuǎn)入“長期待攤費用-家具類”進行核算。如家各酒店及管理公司各類資產(chǎn)的折舊年限及攤銷方法無變化。莫泰各酒店及管理公司2012年前購入的資產(chǎn)，不改變原先的折舊年限及攤銷方法；2012年起新購入的資產(chǎn)，按如家現(xiàn)行固定資產(chǎn)政策進行核算。2、自2013年起新店采購及老店更換的新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)床墊，按5年攤銷，與其他家具類資產(chǎn)攤銷年限相同。2021/5/945問題1：XX特許酒店于2009年開業(yè)，擁有房間118間，2016年預(yù)算出租率為85%，早餐預(yù)算營業(yè)額18000,元，請計算出酒店2015年各崗位人員編制人數(shù)及酒店總?cè)藬?shù)？2021/5/946問題2：如何進行每月實際收入和預(yù)算對比分析？

2021/5/947問題2:答案1、仔細(xì)閱讀每日酒店“營業(yè)日報表”（PMS匯總）2、分析本周/本月完成比例，累計營業(yè)情況（管理平臺）3、分析客源比例，平均房價（管理平臺）

4、分析營業(yè)收入/revpar的差異：出租率，平均房價，客源比例5、研究對策，制訂和調(diào)整下周/下月的營業(yè)目標(biāo)（店長KPI報表，營銷報告等）2021/5/948成本分析2021/5/949

成本控制01-成本控制是經(jīng)濟型酒店經(jīng)營的核心,決定著經(jīng)濟型酒店的生存02-經(jīng)濟型酒店價格上的優(yōu)勢已經(jīng)沒有空間,后續(xù)的利潤空間完全取決于經(jīng)營者對成本控制的力度和角度.03-成本控制依靠平時培養(yǎng)員工好的工作習(xí)慣,樹立全員的成本意識觀念、節(jié)約費用,控制成本04-成本控制需要常態(tài)化、持久化酒店成本指酒店因銷售商品提供勞或資產(chǎn)租賃使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本

2021/5/950如何控制酒店成本1.酒店應(yīng)嚴(yán)格地對成本費用進行事前、事中、事后控制，以保證酒店成本費用的有效管理；2.成本費用控制不僅僅是指成本費用的事后控制，即在成本費用發(fā)生之后，將成本費用的實際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進行比較，從而發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差；更要能夠?qū)⒊杀举M用控制貫穿于事前、事中、事后的全面控制控制。即：在成本費用發(fā)生之前，就要結(jié)合實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境的各種變化，使成本費用處于最佳預(yù)想狀態(tài)；3.事中通過嚴(yán)密的管理制度約束，實行全過程、全方位、全員的控制；4.事后通過財務(wù)分析等一系列方法，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題與不足，并提出解決問題的方法，以保證成本費用預(yù)算的實現(xiàn)。2021/5/951酒店成本的控制點成本費用控制管理要點：①、控制：三大核心成本：人力成本、能源費用、物料用品②、審核：四大易動費用：維修費、差旅費、印刷及文具費、市場營銷費用③、關(guān)注：兩大計提費用：維修費計提、棉織品計提④、整合：共享資源，節(jié)約成本費用⑤、跟進：資產(chǎn)更新與營業(yè)外收入2021/5/952成本控制原則合理控制適度2021/5/953基本概念GOP=營業(yè)收入—成本和費用=客房收入+非客房收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-人力成本-物料用品-能源費用-市場營銷-維修費用-其他費用-城區(qū)管理費用...GOP%=(GOP/營業(yè)收入)*100%=100%-各項費用%2021/5/954成本費用率(參考)項目合理成本費用率項目合理成本費用率餐飲成本率42%-50%早餐成本率65%-70%小商品成本率50%能源費用率5%-10%卡成本率普卡72.5%金卡66%維修保養(yǎng)率3%稅率5.4%-6%其他費用率4%-6%人力成本率14%-22%市場營銷費用率1%-2%物料用品率6%-7%城區(qū)管理費1%GOP率參考范圍：35%-55%2021/5/955餐飲成本控制價格控制糧油、干貨、青菜庫存管理勤進少儲，先進先出質(zhì)量控制驗收數(shù)量正確、保證質(zhì)量配菜杜絕浪費出品分量例牌菜量合理，定價合理早餐：成本率65-70%；三餐：成本率42%-50%2021/5/956酒店商品成本控制1、小商品成本率50%2、控制酒店小商品和酒水進貨價格、質(zhì)量3、除保證如家規(guī)定的小商品種類外，要注意小商品的使用期限4、進貨環(huán)節(jié)注意商品的生產(chǎn)日期5、優(yōu)化商品2021/5/957銷售成本控制1、根據(jù)酒店經(jīng)營情況，合理調(diào)整客源結(jié)構(gòu)2、銷售傭金不超過40元或不超過15%（售價在400元/間夜之內(nèi)）3、在流量好的時候，適量的控制中介預(yù)定2021/5/958人力成本控制嚴(yán)格執(zhí)行公司編制政策，杜絕超編合理排班，節(jié)假日加班≤編制的70%保證員工的穩(wěn)定利用輪崗，交叉培訓(xùn)，多元化培訓(xùn)，一人多崗執(zhí)行國家法律法規(guī)，杜絕違規(guī)成本社保政策符合當(dāng)?shù)厣绫＞忠?021/5/959洗滌費控制服務(wù)員對布草檢查仔細(xì)每日做好返洗記錄對于特殊污漬做好特殊標(biāo)記關(guān)注客人需求，減少換房2021/5/960服務(wù)用品控制每月做好發(fā)放、盤點記錄住客房補缺不撤勤進少儲回收利用2021/5/961能源費用控制-電費對機器設(shè)備的維護、檢修、清潔招牌、燈光控制杜絕跑冒滴漏，長明燈對高耗能設(shè)備的改造對熱泵的水溫進行結(jié)