【S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費用管理存在的問題及優(yōu)化建議分析3900字（論文）】

S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費用管理存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u6462S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費用管理優(yōu)化方案設(shè)計 132321一、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司基本情況 125853二、公司成本費用管理現(xiàn)狀 17914（一）公司成本費用管理的內(nèi)容 122641（二）公司財務(wù)報告數(shù)據(jù)與分析 28419三、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費用管理中存在的主要問題 310154（一）企業(yè)成本管理前后期不完善 330060（二）成本費用超出前期預(yù)算 37827（三）成本費用管理流程無法有效連接 3456四、改善S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費用管理問題的主要措施 314941（一）明確管理主體及任務(wù)交接 412148（二）加強管理力度并提高素質(zhì) 425430（三）借助網(wǎng)絡(luò)信息建立數(shù)據(jù)庫 432555五、總結(jié) 5一、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司基本情況S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成立于2003年12月04日，注冊地位于江漢區(qū)新華路25號，法定代表人為陳貽國。經(jīng)營范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)和商品房銷售；電器機械及器材、儀器儀表、建筑裝飾材料、金屬材料、辦公用品、家用電器、電子設(shè)備零售兼批發(fā)。武漢地產(chǎn)集團S地產(chǎn)有限公司對外投資1家公司。二、公司成本費用管理現(xiàn)狀（一）公司成本費用管理的內(nèi)容S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司對于成本費用管理采用的是動態(tài)控制與分析控制相結(jié)合的管理模式，這種管理模式有利于加強過程控制，能夠?qū)Ω黜椖炕蝽椖抗镜某杀举M用管理進行考核評價，加強對成本費用管理的流程圖和指標的實時監(jiān)控，實現(xiàn)考核評價工作的標準化、規(guī)范化，提高成本管理指標的準確性。而且

S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司要求成本費用管理最終由成本目標的執(zhí)行結(jié)果考核與獎懲制度，并與年終業(yè)績掛鉤。企業(yè)的成本主要包括土地費用（土地使用權(quán)出讓金、土地征用及拆遷安置補償費、土地轉(zhuǎn)讓費用、土地租賃費用、土地投資折價）、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、建筑安裝工程費、公共配套設(shè)施建設(shè)費、其他費用（臨時用地費和臨時建設(shè)費、工程造價咨詢費、總承包管理費、合同公證費、施工執(zhí)照費、工程監(jiān)理費、竣工圖編制費、工程保險費等）、開發(fā)期稅費、不可預(yù)見費（備用金、不可預(yù)見的基礎(chǔ)工程或其他額外工程增加的費用、不可預(yù)見的自然災(zāi)害增加的費用）。企業(yè)的費用主要包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用。（二）公司財務(wù)報告數(shù)據(jù)與分析通過查詢公司的2017-2021年度財務(wù)報表可知，2021年連續(xù)四年的營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)成本和主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)，如下表所示，其中成本收入比率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標，成本收入比與毛利率所反應(yīng)的是同一數(shù)據(jù)情況。它反映一個企業(yè)的盈利能力，企業(yè)的成本支出越低，其獲得收入的能力就越強。從這四年的成本收入比的趨勢可見，2018年由2017年的69%下降到63%，2019年63%保持不變，2020和2021年成本收入比率都在提升。表1S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2018年-2021年財務(wù)報表數(shù)據(jù)單位：百萬元2017年2018年2019年2020年2021年營業(yè)收入205,097302,233436,552426,812445,853主營業(yè)務(wù)收入202,269299,543431,709422,119438,257營業(yè)成本140,751191,298276,780303,129328,880主營業(yè)務(wù)成本139,495189,521273,304306,080333,000成本收入比69%63%63%71%74%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2017-2021年年度財務(wù)報告整理所得期間費用可以說明企業(yè)費用的規(guī)模、企業(yè)的控制能力、企業(yè)的內(nèi)部控制程度、企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。能全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。根據(jù)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)報告可以了解到具體的財務(wù)費用-凈額、銷售費用、管理費用具體情況，如下表3-4。表2S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2018年-2021年財務(wù)報表數(shù)據(jù)單位：百萬元2017年2018年2019年2020年2021年銷售費用13,90715,41116,31318,54426,341管理費用5,9167,7439,50110,6928,718期間費用總額23,63325,17129,31234,63535,658主營業(yè)務(wù)收入202,269299,543431,709422,119438,257費用收入比12%8%7%8%8%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2017-2021年年度財務(wù)報告整理所得從數(shù)據(jù)能夠知道2017-2020年銷售費用、管理費用、財務(wù)費用是不斷增加的，且由于2021年疫情的原因財務(wù)費用很低只有599百萬元，管理費用也稍勢降低由10,692百萬元降到8,718百萬元，但是銷售費用卻不降反升，上升幅度也很大。三、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費用管理中存在的主要問題（一）企業(yè)成本管理前后期不完善在成本管理中，因為信息的及時性不足，前期對成本無法進行比較準確的預(yù)算，企業(yè)設(shè)定的目標成本很難適應(yīng)快速的市場變化。使得在項目完工結(jié)算階段時，對于施工過程留存的資料有缺失，再加上工程前期和實施過程中的監(jiān)管不力，該公司沒有及時準確地掌握項目成本變動情況。在項目完成后進行成本分析時，分析也不全面、不全面。一項工程在整個實施過程中出現(xiàn)的管理漏洞沒有得到及時總結(jié)，導(dǎo)致下一項工程也會出現(xiàn)同樣的。（二）成本費用超出前期預(yù)算隨著國家經(jīng)濟發(fā)展宏觀政策的變化，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展趨緊，企業(yè)土地取得成本、期間費用等大幅增加，超出了前期預(yù)算。工程招標階段由于企業(yè)所需材料較多，無法全部采用招標方式，因此除主材招標供應(yīng)外，其他材料均由項目所在地的地區(qū)公司定價，這時，招標部門一般詢價比價比較倉促，同時對施工單位的圍標行為也無法做到有效控制，造成投標報價過高，超出了前期管理層制定的預(yù)算計劃。（三）成本費用管理流程無法有效連接S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司企業(yè)的成本費用管理過程出現(xiàn)斷連現(xiàn)象，從以上S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司集團各部門的職責中可以看出，職責劃分是比較清楚的，但也正是由于各部門分工明確，各司其職，所以很多部門只考慮本部門職責范圍內(nèi)的工作，比如工程部就認為成本費用管理是預(yù)決算部的工作，現(xiàn)場人員只負責工程進度，工程質(zhì)量和施工安全，不會把施工階段的成本費用管理放在心上。盡管企業(yè)一直在遵循成本費用管理模式，并在項目開發(fā)過程中實行全過程成本費用管理，但實際操作中并未把成本費用管理的統(tǒng)一推進到各個部門，也未使項目各開發(fā)階段的成本費用管理工作實現(xiàn)有效銜接，各階段之間出現(xiàn)了空隙。四、改善S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費用管理問題的主要措施（一）明確管理主體及任務(wù)交接首先是建立了項目前期、前期和后期相結(jié)合的全面成本費用管理體系，將成本費用管理具體落實到各部門各階段、各環(huán)節(jié)；不動產(chǎn)開發(fā)涉及拿地、設(shè)計、融資、招標、建設(shè)、銷售、交房等多個環(huán)節(jié)，讓企業(yè)成本費用管理必須涵蓋整個經(jīng)營過程，明確管理主體。因此，企業(yè)必須建立與全面成本費用管理體系相適應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，建立完善的成本費用動態(tài)跟蹤機制，并積極探索各階段成本費用控制的方法。融資階段可以通過融資方式的選擇，融資渠道的選擇來降低融資成本，而稅費階段則可以通過延遲納稅時間，充分利用已有的優(yōu)惠政策，進行合理的稅收籌劃。二是構(gòu)建目標成本和責任成本相結(jié)合的動態(tài)成本管理體系；提前計劃，及時準確地制定企業(yè)目標成本和費用范圍，并按科學(xué)合理的方法層層分解，落實到具體責任人。建立完善的目標責任激勵約束機制，避免部門之間相互推諉，要求各部門之間及時溝通信息。為解決管理流程不能有效串聯(lián)的問題，企業(yè)可以建立健全內(nèi)部控制制度，明確成本費用管理主體，保證各部門、各管理流程的信息同步。（二）加強管理力度并提高素質(zhì)國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的繁雜程度，可分為綜合型、精細型、活躍型和簡化型四種類型，每一種類型的房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)各不相同，導(dǎo)致其成本管理的內(nèi)容和特點存在較大差異，不同房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)采用不同的成本費用管理方式。房地產(chǎn)是一種綜合性的房地產(chǎn)企業(yè)，這種企業(yè)特點是以房地產(chǎn)開發(fā)的管理為主，涵蓋了房地產(chǎn)開發(fā)的各個環(huán)節(jié)，往往這種大型的具有復(fù)雜業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)企業(yè)，其實針對成本費用管理的細節(jié)還是需要提升的，即使有其他房地產(chǎn)企業(yè)沒有的財務(wù)成本費用管理水平，但也要加強成本費用管理隊伍建設(shè)，加強管理力度，提高財務(wù)經(jīng)理的綜合素質(zhì)。公司應(yīng)該加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，對財務(wù)人員進行成本費用管理相關(guān)知識的定期學(xué)習和培訓(xùn)，合理制定培訓(xùn)計劃，使其能進一步明確相應(yīng)的職責和方法，促進企業(yè)成本費用管理水平的提高。此外，企業(yè)還可以優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，吸引更多的優(yōu)秀人才加入到企業(yè)財務(wù)費用管理工作中來，從而進一步提高房地產(chǎn)企業(yè)的綜合效益，解決房地產(chǎn)企業(yè)管理不善的問題。（三）借助網(wǎng)絡(luò)信息建立數(shù)據(jù)庫目前，房地產(chǎn)企業(yè)在企業(yè)管理信息化過程中，成本控制和管理工作可以利用大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)，對項目開發(fā)中的各種成本數(shù)據(jù)，如項目規(guī)劃指標、成本構(gòu)成比例、經(jīng)濟技術(shù)指標等進行收集和分析，形成有效的成本大數(shù)據(jù)資源庫，為開展成本控制工作提供有效的理論依據(jù)，對項目所處時期社會物價水平的大致情況，可根據(jù)實際情況進行部分期間成本預(yù)測。與此同時，利用企業(yè)信息化管理技術(shù)，如ERP系統(tǒng)等網(wǎng)絡(luò)化管理手段，對房地產(chǎn)項目每一施工階段的成本費用實際發(fā)生情況、實際發(fā)生的成本構(gòu)成、實際成本與預(yù)算成本的對比情況進行實時動態(tài)監(jiān)控，為企業(yè)的成本費用去向監(jiān)控、投資進度的管理、資金計劃的制定提供了有效的數(shù)據(jù)保證，能夠根據(jù)實時成本費用數(shù)據(jù)，了解后期期間費用中的稅費等需要用最終的實際成本來計算的費用范圍，對其進行及時控制并作出相應(yīng)的調(diào)整，能在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，掌握更為有效的核心競爭力。從而解決了費用信息傳遞滯后的問題。五、總結(jié)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是房地產(chǎn)行業(yè)施工規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)類型比較豐富的龍頭企業(yè)。本文以S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司作為研究對象，通過分析S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的成本費用管理的手段，多角度識別其管理存在的問題并分析其問題的動因，今后應(yīng)如何采取成本費用管理，避免類似的問題。研究發(fā)現(xiàn)通過財務(wù)報表的數(shù)據(jù)指標可以識別公司的成本費用是否偏高，比如成本費用率高，則企業(yè)的利潤越低，成本費用率越低，則利潤比例越高，可以判斷公司的成本費用管理還是存在管理流程無法有效連接、成本費用超出前期預(yù)算、企業(yè)成本管理前后期不完善等問題。因此，建立完善的企業(yè)成本費用管理體系并嚴格控制體系的運行是艱