審計(jì)實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)

審計(jì)實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)哈爾濱商業(yè)大學(xué)

第一章測(cè)試

控制測(cè)試是在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序基礎(chǔ)上進(jìn)行的，與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程關(guān)系密切，因此，對(duì)控制測(cè)試通常采用（）實(shí)施。

A:賬戶法B:循環(huán)法C:報(bào)表項(xiàng)目法D:業(yè)務(wù)分析法

答案:循環(huán)法

由（）認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。

A:發(fā)生B:截止C:分類

D:完整性

答案:截止

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的組織方式包括（）

A:報(bào)表項(xiàng)目法B:業(yè)務(wù)分析法C:賬戶法D:循環(huán)法

答案:賬戶法;循環(huán)法

下列目標(biāo)屬于與所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)的是（）

A:發(fā)生B:準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

C:存在D:準(zhǔn)確性

答案:發(fā)生;準(zhǔn)確性

本課程的審計(jì)實(shí)務(wù)主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，按照業(yè)務(wù)循環(huán)，遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則所實(shí)施的具體審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

從技術(shù)角度來(lái)說(shuō),直接審計(jì)目標(biāo)可以表述為財(cái)務(wù)信息真實(shí)性或公允性。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

發(fā)生認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目列入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解認(rèn)定，就是要確定每個(gè)項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

由于各被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模不同，其業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分也有所不同。即使是同一被審計(jì)單位,不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能有不同的循環(huán)劃分方法。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第二章測(cè)試

企業(yè)在批準(zhǔn)了客戶訂購(gòu)單之后，會(huì)編制一式多聯(lián)的銷售單，該項(xiàng)活動(dòng)與銷售交易的（）認(rèn)定相關(guān)。

A:發(fā)生

B:完整性

C:截止

D:準(zhǔn)確性

答案:發(fā)生

針對(duì)銷售交易，被審計(jì)單位的以下內(nèi)部控制中，不滿足職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求的是（）。

A:應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)

B:應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）

C:在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判并在談判成功后直接訂立合同

D:銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款

答案:在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判并在談判成功后直接訂立合同

以下屬于管理層為了降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而少計(jì)或推遲確認(rèn)收入的舞弊手段的是（）。

A:通過(guò)隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時(shí)全額確認(rèn)銷售收入

B:在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)前確認(rèn)銷售收入

C:對(duì)于屬于在某一時(shí)段內(nèi)履約的銷售交易，通過(guò)高估履約進(jìn)度的方法實(shí)現(xiàn)當(dāng)期多確認(rèn)收入

D:被審計(jì)單位采用以舊換新的方式銷售商品時(shí)，以新舊商品的差價(jià)確認(rèn)收入

答案:被審計(jì)單位采用以舊換新的方式銷售商品時(shí)，以新舊商品的差價(jià)確認(rèn)收入

針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序，下列說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:將賬面銷售收入、銷售清單和銷售增值稅銷項(xiàng)清單進(jìn)行核對(duì)

B:將本期銷售收入金額與以前可比期間的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較

C:將實(shí)際金額與實(shí)際執(zhí)行的重要性相比較，計(jì)算差異

D:如果差異額超過(guò)確定的可接受差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)?、佐證性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

答案:將實(shí)際金額與實(shí)際執(zhí)行的重要性相比較，計(jì)算差異

下列審計(jì)程序中，能夠發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位高估應(yīng)收賬款的是（）。

A:檢查應(yīng)收賬款記賬憑證是否后附銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證

B:檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

C:檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

D:從發(fā)運(yùn)憑證追查至應(yīng)收賬款明細(xì)賬

答案:檢查應(yīng)收賬款記賬憑證是否后附銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證

以下有關(guān)銷售交易相關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:對(duì)憑證預(yù)先進(jìn)行編號(hào)，旨在防止銷售以后遺漏向客戶開具發(fā)票或登記入賬，但是防止不了重復(fù)開具發(fā)票或重復(fù)記賬

B:企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)

C:企業(yè)在收到客戶訂購(gòu)單后，編制一份預(yù)先編號(hào)的一式多聯(lián)的銷售單，分別用于批準(zhǔn)賒銷、審批發(fā)貨、記錄發(fā)貨數(shù)量以及向客戶開具發(fā)票等

D:非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物

答案:企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)

;企業(yè)在收到客戶訂購(gòu)單后，編制一份預(yù)先編號(hào)的一式多聯(lián)的銷售單，分別用于批準(zhǔn)賒銷、審批發(fā)貨、記錄發(fā)貨數(shù)量以及向客戶開具發(fā)票等

;非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物

以下屬于銷售截止測(cè)試可能實(shí)施的程序有（）。

A:取得資產(chǎn)負(fù)債表日后所有的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況

B:結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的函證程序，檢查有無(wú)未取得客戶認(rèn)可的銷售

C:復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平是否異常

D:選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證，與應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)

答案:取得資產(chǎn)負(fù)債表日后所有的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況

;結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的函證程序，檢查有無(wú)未取得客戶認(rèn)可的銷售

;復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平是否異常

;選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證，與應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)

下列有關(guān)收款交易相關(guān)控制的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:企業(yè)應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，經(jīng)主管人員審批后可坐支現(xiàn)金

B:企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)等往來(lái)款項(xiàng)

C:銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收

D:企業(yè)對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)等往來(lái)款項(xiàng)

;銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收

;企業(yè)對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

下列審計(jì)程序中，與應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:向購(gòu)買方函證

B:檢查發(fā)運(yùn)單編號(hào)的完整性

C:選取發(fā)運(yùn)單，追查至發(fā)票、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D:檢查銷售合同、銷售發(fā)票、銷售單及發(fā)運(yùn)單

答案:向購(gòu)買方函證

;檢查銷售合同、銷售發(fā)票、銷售單及發(fā)運(yùn)單

第三章測(cè)試

以下有關(guān)被審計(jì)單位針對(duì)采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄需職責(zé)分離

B:付款審批與付款執(zhí)行需職責(zé)分離

C:通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的高估風(fēng)險(xiǎn)

D:付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理

答案:通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的高估風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)被審計(jì)單位管理層具有高估利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)機(jī)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的是被審計(jì)單位（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A:低估負(fù)債，低估費(fèi)用

B:高估費(fèi)用，高估負(fù)債

C:低估費(fèi)用，高估負(fù)債

D:高估費(fèi)用，低估負(fù)債

答案:低估負(fù)債，低估費(fèi)用

函證被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中正確的是（）。

A:某賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶余額為零，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不對(duì)其函證

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)函證的過(guò)程保持控制

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未回函的項(xiàng)目實(shí)施替代程序

D:某賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶余額較小，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不對(duì)其函證

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未回函的項(xiàng)目實(shí)施替代程序

從采購(gòu)明細(xì)賬追查至發(fā)票、驗(yàn)收單，能查明存貨的（）認(rèn)定。

A:權(quán)利和義務(wù)

B:存在

C:準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D:完整性

答案:存在

注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算被審計(jì)單位2020年度的毛利率并與以前期間比較，最難發(fā)現(xiàn)下列（）項(xiàng)目中存在的錯(cuò)報(bào)。

A:營(yíng)業(yè)收入

B:應(yīng)付賬款

C:營(yíng)業(yè)成本

D:應(yīng)收賬款

答案:應(yīng)付賬款

下列有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:訂購(gòu)單是由采購(gòu)部門填寫，經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應(yīng)商，是向供應(yīng)商購(gòu)買訂購(gòu)單上所指定的商品和服務(wù)的書面憑據(jù)

B:采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，請(qǐng)購(gòu)單無(wú)論是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，都可以發(fā)出訂購(gòu)單

C:驗(yàn)收單是收到商品時(shí)所編制的憑據(jù)，只列示采購(gòu)商品的金額

D:請(qǐng)購(gòu)單是由生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)等部門的有關(guān)人員填寫，送交財(cái)務(wù)部門，是申請(qǐng)購(gòu)買商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑據(jù)

答案:采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，請(qǐng)購(gòu)單無(wú)論是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，都可以發(fā)出訂購(gòu)單

;驗(yàn)收單是收到商品時(shí)所編制的憑據(jù)，只列示采購(gòu)商品的金額

;請(qǐng)購(gòu)單是由生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)等部門的有關(guān)人員填寫，送交財(cái)務(wù)部門，是申請(qǐng)購(gòu)買商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑據(jù)

以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有（）。

A:詢價(jià)與確定供應(yīng)商

B:付款審批與付款執(zhí)行

C:請(qǐng)購(gòu)與審批

D:采購(gòu)與驗(yàn)收

答案:詢價(jià)與確定供應(yīng)商

;付款審批與付款執(zhí)行

;請(qǐng)購(gòu)與審批

;采購(gòu)與驗(yàn)收

下列關(guān)于應(yīng)付賬款函證的說(shuō)法中正確的有（）。

A:對(duì)未回函的項(xiàng)目實(shí)施替代程序：例如，檢查付款單據(jù)（如支票存根）、相關(guān)的采購(gòu)單據(jù)（如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、發(fā)票和合同）或其他適當(dāng)文件

B:應(yīng)對(duì)詢證函保持控制，包括確定需要確認(rèn)或填列的信息、選擇適當(dāng)?shù)谋辉冏C者、設(shè)計(jì)詢證函，以及被詢證者直接向注冊(cè)會(huì)計(jì)師回函的地址等信息，必要時(shí)再次向被詢證者寄發(fā)詢證函等

C:將詢證函回函確認(rèn)的余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)可能需要從非財(cái)務(wù)部門(如采購(gòu)部門)獲取適當(dāng)?shù)墓?yīng)商清單，如本期采購(gòu)清單、所有現(xiàn)存供應(yīng)商名錄等

答案:對(duì)未回函的項(xiàng)目實(shí)施替代程序：例如，檢查付款單據(jù)（如支票存根）、相關(guān)的采購(gòu)單據(jù)（如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、發(fā)票和合同）或其他適當(dāng)文件

;應(yīng)對(duì)詢證函保持控制，包括確定需要確認(rèn)或填列的信息、選擇適當(dāng)?shù)谋辉冏C者、設(shè)計(jì)詢證函，以及被詢證者直接向注冊(cè)會(huì)計(jì)師回函的地址等信息，必要時(shí)再次向被詢證者寄發(fā)詢證函等

;將詢證函回函確認(rèn)的余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)可能需要從非財(cái)務(wù)部門(如采購(gòu)部門)獲取適當(dāng)?shù)墓?yīng)商清單，如本期采購(gòu)清單、所有現(xiàn)存供應(yīng)商名錄等

在以下審計(jì)程序中，有助于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位年末未入賬應(yīng)付賬款的有（）。

A:針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證（如銀行匯款通知、供應(yīng)商收據(jù)等），詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員，查找有無(wú)未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款

B:結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或入庫(kù)單），檢查相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間

C:獲取并檢查被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單以及被審計(jì)單位編制的差異調(diào)節(jié)表，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性

D:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理

答案:針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證（如銀行匯款通知、供應(yīng)商收據(jù)等），詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員，查找有無(wú)未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款

;結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或入庫(kù)單），檢查相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間

;獲取并檢查被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單以及被審計(jì)單位編制的差異調(diào)節(jié)表，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性

;檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理

第四章測(cè)試

針對(duì)生產(chǎn)與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制，以下說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽事先連續(xù)編號(hào)，發(fā)放給盤點(diǎn)人員時(shí)登記領(lǐng)用人員；盤點(diǎn)結(jié)束后回收并清點(diǎn)所有已使用的盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽

B:生產(chǎn)部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門在盤點(diǎn)日前對(duì)所有存貨進(jìn)行清理和歸整，便于盤點(diǎn)順利進(jìn)行

C:存貨存放在安全的環(huán)境中，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的工作人員可以接觸及處理存貨

D:根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，由生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先按順序編號(hào)的生產(chǎn)通知單

答案:盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽事先連續(xù)編號(hào)，發(fā)放給盤點(diǎn)人員時(shí)登記領(lǐng)用人員；盤點(diǎn)結(jié)束后回收并清點(diǎn)所有已使用的盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽

針對(duì)存貨監(jiān)盤中確定適當(dāng)?shù)谋O(jiān)盤地點(diǎn)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:如果被審計(jì)單位的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被審計(jì)單位提供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單，并考慮其完整性

B:如果識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的影響存貨數(shù)量的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位存貨記錄的基礎(chǔ)上，可能決定在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤，或在同一天對(duì)所有存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤

C:獲取的存貨存放地點(diǎn)清單，無(wú)需包括期末存貨量為零的倉(cāng)庫(kù)

D:在獲取完整的存貨存放地點(diǎn)清單的基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)不同地點(diǎn)所存放存貨的重要性以及對(duì)各個(gè)地點(diǎn)與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，并記錄選擇這些地點(diǎn)的原因

答案:獲取的存貨存放地點(diǎn)清單，無(wú)需包括期末存貨量為零的倉(cāng)庫(kù)

下列有關(guān)制造類企業(yè)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:存貨實(shí)物可能不存在，違反其完整性認(rèn)定

B:交易的數(shù)量龐大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，這就增加了錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

C:價(jià)格受全球經(jīng)濟(jì)供求關(guān)系影響的存貨，由于其可變現(xiàn)凈值難以確定，會(huì)影響存貨采購(gòu)價(jià)格和銷售價(jià)格的確定

D:存貨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)往往與財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)

答案:存貨實(shí)物可能不存在，違反其完整性認(rèn)定

下列選項(xiàng)中，屬于在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨前注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的是（）。

A:觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)

B:向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況

C:再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，以確定所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn)

D:檢查存貨

答案:觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)期末存貨進(jìn)行截止測(cè)試時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A:所有在截止日以前入庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在截止日以前的會(huì)計(jì)記錄中

B:任何在截止日以后入庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，也未反映在截止日以前的會(huì)計(jì)記錄中

C:所有在截止日以后裝運(yùn)出庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括在截止日的

存貨賬面余額中

D:所有已記錄為購(gòu)貨但尚未入庫(kù)的存貨是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在會(huì)計(jì)記錄中

答案:所有在截止日以后裝運(yùn)出庫(kù)的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括在截止日的

存貨賬面余額中

在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括（）。

A:執(zhí)行抽盤

B:觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況

C:評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序

D:在存貨監(jiān)盤過(guò)程中檢查存貨

答案:執(zhí)行抽盤

;觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況

;評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序

;在存貨監(jiān)盤過(guò)程中檢查存貨

下列各項(xiàng)中，屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容的有（）。

A:存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排

B:參加存貨監(jiān)盤人員的分工

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤程序的方法、步驟，各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)注意的問(wèn)題以及所要解決的問(wèn)題

D:抽盤存貨的范圍

答案:存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排

;參加存貨監(jiān)盤人員的分工

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤程序的方法、步驟，各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)注意的問(wèn)題以及所要解決的問(wèn)題

;抽盤存貨的范圍

存貨的審計(jì)目標(biāo)一般包括實(shí)施審計(jì)程序以證實(shí)（）。

A:存貨單位成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確

B:賬面存貨余額對(duì)應(yīng)的實(shí)物是否真實(shí)存在

C:屬于被審計(jì)單位的存貨是否均已入賬

D:存貨是否屬于被審計(jì)單位

答案:存貨單位成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確

;賬面存貨余額對(duì)應(yīng)的實(shí)物是否真實(shí)存在

;屬于被審計(jì)單位的存貨是否均已入賬

;存貨是否屬于被審計(jì)單位

下列有關(guān)存貨監(jiān)盤與相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:對(duì)存貨的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，能提供部分審計(jì)證據(jù)

B:針對(duì)的主要是存貨的存在認(rèn)定

C:對(duì)存貨的完整性認(rèn)定，能提供部分審計(jì)證據(jù)

D:針對(duì)權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定，能夠提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

答案:對(duì)存貨的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，能提供部分審計(jì)證據(jù)

;針對(duì)的主要是存貨的存在認(rèn)定

;對(duì)存貨的完整性認(rèn)定，能提供部分審計(jì)證據(jù)

第五章測(cè)試

根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是（）。

A:財(cái)務(wù)部門主管B:行政管理部門主管

C:生產(chǎn)車間主管D:人力資源部門主管

答案:生產(chǎn)車間主管

下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性程序的是（）

A:檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

B:分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)

C:觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成

D:檢查相關(guān)記賬憑證有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

答案:檢查相關(guān)記賬憑證有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

人力資源部門應(yīng)獨(dú)立于（），負(fù)責(zé)確定員工的雇傭、解雇及其支付率和扣減額的變化。防止企業(yè)向員工過(guò)量支付工薪，或向不存在的員工虛假支付工薪。

A:銷售職能B:采購(gòu)職能

C:生產(chǎn)職能D:工薪職能

答案:工薪職能

被審單位以其自產(chǎn)產(chǎn)品最為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，是否根據(jù)收益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的（），計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

A:銷售價(jià)格B:賬面價(jià)值C:產(chǎn)品成本D:公允價(jià)值

答案:公允價(jià)值

工薪賬項(xiàng)均經(jīng)正確批準(zhǔn)（發(fā)生）的關(guān)鍵控制程序包括（）。

A:批準(zhǔn)工資、薪金或傭金

B:批準(zhǔn)工薪結(jié)算表和工資匯總表

C:批準(zhǔn)代扣款項(xiàng)

D:批準(zhǔn)上工及工作時(shí)間，特別是加班時(shí)間

答案:批準(zhǔn)工資、薪金或傭金

;批準(zhǔn)工薪結(jié)算表和工資匯總表

;批準(zhǔn)代扣款項(xiàng)

;批準(zhǔn)上工及工作時(shí)間，特別是加班時(shí)間

應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)一般包括（）

A:確定期末應(yīng)付職工薪酬是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的支付義務(wù)

B:確定期末應(yīng)付職工薪酬是否存在

C:確定應(yīng)付職工薪酬期末余額是否正確

D:確定應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和支出依據(jù)是否合理、記錄是否完整

答案:確定期末應(yīng)付職工薪酬是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的支付義務(wù)

;確定期末應(yīng)付職工薪酬是否存在

;確定應(yīng)付職工薪酬期末余額是否正確

;確定應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和支出依據(jù)是否合理、記錄是否完整

在對(duì)薪酬審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位把在建工程人員的工資、福利部門人員工資計(jì)入產(chǎn)品成本。審計(jì)人員據(jù)此認(rèn)定（）。

A:生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確

B:利潤(rùn)總額不準(zhǔn)確C:多計(jì)提福利費(fèi)

D:工資總額不準(zhǔn)確

答案:生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確

;利潤(rùn)總額不準(zhǔn)確

被審計(jì)單位將其擁有住房無(wú)償提供給職工使用的，是否根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提折舊額計(jì)入（），同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

A:生產(chǎn)成本B:相關(guān)資產(chǎn)成本C:當(dāng)期損益D:營(yíng)業(yè)外支出

答案:相關(guān)資產(chǎn)成本;當(dāng)期損益

檢查應(yīng)付職工薪酬的核算內(nèi)容是否包括工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償、股份支付等明細(xì)項(xiàng)目。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也應(yīng)在本項(xiàng)目核算。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

工薪人事循環(huán)中人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互分離，從而達(dá)到了準(zhǔn)確性的控制目標(biāo)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第六章測(cè)試

如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，審計(jì)師應(yīng)（）。

A:獲取被審計(jì)單位管理層聲明

B:逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

C:實(shí)地盤點(diǎn)投資證券

D:向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

答案:向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

審計(jì)師為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）。

A:公司的主要股東

B:公司的律師

C:銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

D:金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

答案:銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

審計(jì)師擬對(duì)公司與借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列程序中不屬于控制測(cè)試程序的是（）。

A:索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

B:計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各月的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)

C:抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按從原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程，以判斷是否合規(guī)

D:觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中

答案:計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各月的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)

審計(jì)人員為了證實(shí)對(duì)外投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。

A:查閱投資收益的入賬憑證

B:查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

C:查閱長(zhǎng)期投資和短期投資明細(xì)賬

D:查閱關(guān)于對(duì)外投資決策的會(huì)議記錄

答案:查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

下列各審查程序中屬于長(zhǎng)期投資控制測(cè)試程序的是（）。

A:審閱內(nèi)部盤核報(bào)告

B:審查長(zhǎng)期投資入賬價(jià)值

C:抽查

D:分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告

答案:審閱內(nèi)部盤核報(bào)告

;分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告

審計(jì)師計(jì)劃測(cè)試公司年末長(zhǎng)期余額的完整性。以下審計(jì)程序中，可能實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的有（）。

A:向提供長(zhǎng)期銀行借款的銀行寄發(fā)銀行詢證函

B:了解銀行對(duì)公司的授信情況

C:檢查長(zhǎng)期銀行借款明細(xì)表中本年新增借款的銀行進(jìn)賬單

D:重新計(jì)算并分析本年度長(zhǎng)期借款利息

答案:向提供長(zhǎng)期銀行借款的銀行寄發(fā)銀行詢證函

;了解銀行對(duì)公司的授信情況

;檢查長(zhǎng)期銀行借款明細(xì)表中本年新增借款的銀行進(jìn)賬單

;重新計(jì)算并分析本年度長(zhǎng)期借款利息

籌資活動(dòng)主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第七章測(cè)試

針對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因

B:每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)

C:會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如果盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，會(huì)計(jì)主管需按盤點(diǎn)金額進(jìn)行調(diào)整

D:會(huì)計(jì)主管定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表

答案:出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因

針對(duì)銀行存款管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下列說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項(xiàng)

B:企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管

C:每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符

D:企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批

答案:每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符

下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的是（）。

A:檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)

B:檢查庫(kù)存現(xiàn)金付款的審批和復(fù)核是否持續(xù)運(yùn)行

C:監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金

D:核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確

答案:檢查庫(kù)存現(xiàn)金付款的審批和復(fù)核是否持續(xù)運(yùn)行

以下有關(guān)監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)將監(jiān)盤金額調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額，并對(duì)變動(dòng)情況實(shí)施程序

B:監(jiān)盤范圍一般包括被審計(jì)單位各部門經(jīng)管的所有現(xiàn)金

C:對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班后或下午下班前

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果判斷無(wú)須對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)施控制測(cè)試，僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

答案:對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班后或下午下班前

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近2020年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。

A:檢查2020年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B:函證2020年12月31日的銀行存款余額

C:檢查2020年12月的支票存根和銀行存款日記賬

D:檢查2020年12月31日的銀行對(duì)賬單

答案:檢查2020年12月的支票存根和銀行存款日記賬

下列各項(xiàng)中，屬于一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到的要求有（）。

A:特殊情況下，支出可以沒有審批、復(fù)核的手續(xù)

B:貨幣資金收支與記賬的崗位分離

C:全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批、復(fù)核制度

D:貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

答案:貨幣資金收支與記賬的崗位分離

;全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批、復(fù)核制度

;貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

.在貨幣資金審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持警覺的情形包括（）。

A:被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高，并且與其所在行業(yè)的常用結(jié)算模式相同

B:存在多個(gè)零余額賬戶且長(zhǎng)期不注銷

C:存在大額外幣收付記錄，而被審計(jì)單位并不涉足進(jìn)出口業(yè)務(wù)

D:存在期末余額為負(fù)數(shù)的銀行賬戶

答案:存在多個(gè)零余額賬戶且長(zhǎng)期不注銷

;存在大額外幣收付記錄，而被審計(jì)單位并不涉足進(jìn)出口業(yè)務(wù)

;存在期末余額為負(fù)數(shù)的銀行賬戶

通常情況下，應(yīng)當(dāng)函證的銀行存款賬戶包括（）。

A:零余額賬戶

B:本期內(nèi)注銷的賬戶

C:本期內(nèi)新增的投資款專戶

D:外地臨時(shí)采購(gòu)專戶

答案:零余額賬戶

;本期內(nèi)注銷的賬戶

;本期內(nèi)新增的投資款專戶

;外地臨時(shí)采購(gòu)專戶

以下審計(jì)程序中，與貨幣資金項(xiàng)目的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)

B:函證銀行存款余額

C:檢查銀行存款收支的截止是否正確

D:銀行存款賬戶存款人非被審計(jì)單位，獲取該賬戶戶主和被審計(jì)單位的書面聲明

答案:關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)

;函證銀行存款余額

;銀行存款賬戶存款人非被審計(jì)單位，獲取該賬戶戶主和被審計(jì)單位的書面聲明

第八章測(cè)試

下列有關(guān)治理層、管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:治理層的監(jiān)督包括考慮管理層凌駕于控制之上或?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程施加其他不當(dāng)影響的可能性

B:管理層高度重視對(duì)舞弊的防范和遏制是非常重要的

C:管理層和治理層對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證

下列有關(guān)審計(jì)完成后發(fā)現(xiàn)存在被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果出具了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告，說(shuō)明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況實(shí)施了審計(jì)程序，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，表明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

C:財(cái)務(wù)報(bào)表存在串通舞弊的重大錯(cuò)報(bào)，并不一定表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D:財(cái)務(wù)報(bào)表存在串通舞弊的重大錯(cuò)報(bào)，一定表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表存在串通舞弊的重大錯(cuò)報(bào)，一定表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則

下列有關(guān)識(shí)別出舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:應(yīng)當(dāng)重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性

B:如果無(wú)法確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)需評(píng)價(jià)對(duì)審計(jì)的影響

C:如果涉及較高層級(jí)的管理層，應(yīng)當(dāng)重新評(píng)價(jià)對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，

以及該結(jié)果對(duì)旨在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響

D:應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)工作其他方面的影響，特別是對(duì)管理層聲明可靠性的影響

答案:如果無(wú)法確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)需評(píng)價(jià)對(duì)審計(jì)的影響

下列有關(guān)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:被審計(jì)單位需要遵守的所有法律法規(guī)，構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中需要考慮的法律法規(guī)框架

B:在考慮被審計(jì)單位的一項(xiàng)行為是否違反法律法規(guī)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮征詢法律意見

C:違反法律法規(guī)包括由治理層、管理層或員工實(shí)施的與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的個(gè)人不當(dāng)行為

D:被審計(jì)單位無(wú)意違背除適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)以外的現(xiàn)行法律法規(guī)的行為屬于違反法律法規(guī)行為

答案:違反法律法規(guī)包括由治理層、管理層或員工實(shí)施的與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的個(gè)人不當(dāng)行為

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位時(shí)發(fā)現(xiàn)其有違反法律法規(guī)的行為，但此類違規(guī)行為對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露沒有直接影響，但可能影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。下列有關(guān)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注被審計(jì)單位此類違反法律法規(guī)的行為

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要就被審計(jì)單位遵守這些法律法規(guī)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅限于實(shí)施特定的審計(jì)程序

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該實(shí)施常規(guī)的審計(jì)程序

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅限于實(shí)施特定的審計(jì)程序

下列各項(xiàng)中，屬于管理層可能編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的方式的有（）。

A:篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或支持性文件

B:故意地錯(cuò)誤使用與金額、分類、列報(bào)或披露相關(guān)的會(huì)計(jì)原則

C:在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息

D:對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或支持性文件進(jìn)行操縱

答案:篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或支持性文件

;故意地錯(cuò)誤使用與金額、分類、列報(bào)或披露相關(guān)的會(huì)計(jì)原則

;在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息

;對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或支持性文件進(jìn)行操縱

下列各項(xiàng)中，屬于侵占資產(chǎn)的方式的有（）。

A:使被審計(jì)單位對(duì)未收到的商品或未接受的勞務(wù)付款

B:盜竊實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

C:貪污收到的款項(xiàng)

D:將被審計(jì)單位資產(chǎn)挪為私用

答案:使被審計(jì)單位對(duì)未收到的商品或未接受的勞務(wù)付款

;盜竊實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

;貪污收到的款項(xiàng)

;將被審計(jì)單位資產(chǎn)挪為私用

下列各項(xiàng)中，針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有（）。

A:追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)

B:在年末對(duì)被審計(jì)單位的所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤

C:對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

D:測(cè)試被審計(jì)單位在報(bào)告期末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

答案:追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)

;對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

;測(cè)試被審計(jì)單位在報(bào)告期末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

下列有關(guān)對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的溝通和報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）。

A:如果因管理層或治理層阻撓而無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評(píng)價(jià)是否存在或可能存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見

B:如果認(rèn)為識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

C:如果無(wú)法確定是否有相關(guān)法律法規(guī)要求向被審計(jì)單位之外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？梢钥紤]征詢相關(guān)的法律意見

D:如果識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告

答案:如果因管理層或治理層阻撓而無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評(píng)價(jià)是否存在或可能存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見

;如果無(wú)法確定是否有相關(guān)法律法規(guī)要求向被審計(jì)單位之外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？梢钥紤]征詢相關(guān)的法律意見

;如果識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告

第九章測(cè)試

下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的主要目的的是（）。

A:及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的監(jiān)督責(zé)任相關(guān)的重大事項(xiàng)

B:推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層之間有效的雙向溝通

C:就注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)相關(guān)的責(zé)任、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況，與治理層進(jìn)行清晰的溝通

D:向治理層提供與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息

答案:向治理層提供與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的對(duì)象的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:在確定與哪些適當(dāng)人員溝通特定事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)獲取的有關(guān)治理結(jié)構(gòu)和治理過(guò)程的信息

B:如果由于被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)沒有被清楚地界定，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法清楚地識(shí)別適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象，被審計(jì)單位也沒有指定適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)盡早與審計(jì)委托人商定溝通對(duì)象，并就商定的結(jié)果形成備忘錄或其他形式的書面記錄

C:被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)指定其治理結(jié)構(gòu)中相對(duì)固定的人員或組織（如審計(jì)委員會(huì)）負(fù)責(zé)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

D:不同的被審計(jì)單位，適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象可能不同

答案:被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)指定其治理結(jié)構(gòu)中相對(duì)固定的人員或組織（如審計(jì)委員會(huì)）負(fù)責(zé)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

下列有關(guān)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:被審計(jì)單位更換了審計(jì)項(xiàng)目合伙人，前后兩個(gè)項(xiàng)目合伙人來(lái)自同一家事務(wù)所，更換后的項(xiàng)目合伙人是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B:DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了被審計(jì)單位2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C:被審計(jì)單位同一年的財(cái)務(wù)報(bào)表由兩個(gè)事務(wù)所前后審計(jì)并出具了審計(jì)報(bào)告，提供二次審計(jì)意見的是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D:DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)被審計(jì)單位2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表并準(zhǔn)備解除業(yè)務(wù)約定，擬承接業(yè)務(wù)的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

答案:被審計(jì)單位更換了審計(jì)項(xiàng)目合伙人，前后兩個(gè)項(xiàng)目合伙人來(lái)自同一家事務(wù)所，更換后的項(xiàng)目合伙人是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位治理層溝通的說(shuō)法中，正確的是（）。

A:與治理層溝通的書面記錄是一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存一份溝通文件的副本，作為審計(jì)工作底稿的一部分

B:對(duì)于與治理層溝通的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論

C:關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)完成階段溝通

D:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問(wèn)

答案:與治理層溝通的書面記錄是一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存一份溝通文件的副本，作為審計(jì)工作底稿的一部分

在后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托前，如果未得到向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的答復(fù)，且不認(rèn)為被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因異常。下列做法中，正確的是（）。

A:接受業(yè)務(wù)委托

B:考慮對(duì)審計(jì)意見的影響

C:設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次進(jìn)行溝通，如果仍得不到答復(fù)，則致函前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，表明擬接受委托

D:解除業(yè)務(wù)委托

答案:設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次進(jìn)行溝通，如果仍得不到答復(fù)，則致函前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，表明擬接受委托

下列各項(xiàng)中，屬于在與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排進(jìn)行溝通時(shí)可能溝通的事項(xiàng)有（）

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的所有的內(nèi)部控制缺陷

B:在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用

C:對(duì)可能構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的事項(xiàng)所作的初步判斷

D:針對(duì)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)或者被審計(jì)單位所處的環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況或活動(dòng)發(fā)生的重大變化對(duì)單一報(bào)表及披露產(chǎn)生的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取的應(yīng)對(duì)措施

答案:在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用

;對(duì)可能構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的事項(xiàng)所作的初步判斷

;針對(duì)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)或者被審計(jì)單位所處的環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況或活動(dòng)發(fā)生的重大變化對(duì)單一報(bào)表及披露產(chǎn)生的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取的應(yīng)對(duì)措施

下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作中遇到的重大困難的有（）。

A:管理層不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間

B:管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估，或不愿意延長(zhǎng)評(píng)估期間

C:在提供審計(jì)所需信息時(shí)管理層嚴(yán)重拖延

D:為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期

答案:管理層不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間

;管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估，或不愿意延長(zhǎng)評(píng)估期間

;在提供審計(jì)所需信息時(shí)管理層嚴(yán)重拖延

;為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期

.下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)法中，正確的有（）。

A:如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表僅經(jīng)過(guò)代編或?qū)忛?，?zhí)行代編或?qū)忛啒I(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能被視為前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B:在未發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇

C:接受委托但未完成審計(jì)工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，也可能視為前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D:前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定意味著后任將取代前任

答案:如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表僅經(jīng)過(guò)代編或?qū)忛啠瑘?zhí)行代編或?qū)忛啒I(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能被視為前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

;在未發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇

;接受委托但未完成審計(jì)工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，也可能視為前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

下列各項(xiàng)中，屬于接受委托前應(yīng)當(dāng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行詢問(wèn)的事項(xiàng)（）。

A:向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)其與被審計(jì)單位管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上存在的意見分歧

B:向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)被審計(jì)單位的商業(yè)信譽(yù)

C:向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)其對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施的主要審計(jì)程序

D:向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)其認(rèn)為被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

答案:向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)其與被審計(jì)單位管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上存在的意見分歧

;向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)被審計(jì)單位的商業(yè)信譽(yù)

;向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)其認(rèn)為被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

第十章測(cè)試

在內(nèi)部控制審計(jì)中，計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)不包括（）。

A:相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

B:與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

C:重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

D:被審計(jì)單位未來(lái)發(fā)展目標(biāo)

答案:被審計(jì)單位未來(lái)發(fā)展目標(biāo)

不同的企業(yè)層面控制在性質(zhì)和精確度上存在差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)這些差異對(duì)其他控制及其測(cè)試的影響時(shí)，不需要考慮的是（）。

A:有些企業(yè)層面控制可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測(cè)試的其他控制

B:企業(yè)層面控制不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

C:某些企業(yè)層面控制有效時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能可以減少原本擬對(duì)其他控制的有效性進(jìn)行的測(cè)試

D:企業(yè)層面控制可能本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

答案:企業(yè)層面控制不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告時(shí)審計(jì)范圍受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中恰當(dāng)?shù)氖牵?。

A:解除業(yè)務(wù)約定

B:在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

C:出具保留意見審計(jì)報(bào)告

D:出具否定意見審計(jì)報(bào)告

答案:解除業(yè)務(wù)約定

下列有關(guān)企業(yè)控制環(huán)境的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A:良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B:在了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮與控制環(huán)境有關(guān)的各個(gè)要素及其相互聯(lián)系

C:控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)

D:在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以首先考慮內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，然后了解控制環(huán)境的各個(gè)要素

答案:在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以首先考慮內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，然后了解控制環(huán)境的各個(gè)要素

在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A:在評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小

B:如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日完成了對(duì)所有存在缺陷的內(nèi)部控制的整改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)認(rèn)為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日運(yùn)行有效

C:即使存在補(bǔ)償性控制，一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合也可能被評(píng)估為重大缺陷

D:如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會(huì)增加

答案:如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日完成了對(duì)所有存在缺陷的內(nèi)部控制的整改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)認(rèn)為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日運(yùn)行有效

下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的共同點(diǎn)的有()。

A:兩者對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試的目的相同

B:兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

C:兩者都采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

D:兩者運(yùn)用的重要性水平相同

答案:兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

;兩者都采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

;兩者運(yùn)用的重要性水平相同

對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)，下列有關(guān)重要賬戶的說(shuō)法中，正確的有()。

A:存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的賬戶，即使其金額小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，仍是重要賬戶

B:低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶也可能被認(rèn)定為重要賬戶

C:超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶是重要賬戶

D:在識(shí)別重要賬戶時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源

答案:存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的賬戶，即使其金額小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，仍是重要賬戶

;低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶也可能被認(rèn)定為重要賬戶

下列各項(xiàng)中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法正確的有(）。

A:內(nèi)部控制審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)

B:內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見，包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

D:內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的

答案:內(nèi)部控制審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)

;內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度的說(shuō)法中，正確的有()。

A:如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會(huì)增加

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生

C:如果存在一項(xiàng)補(bǔ)償性控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不將某控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷

D:控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性大小

答案:如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會(huì)增加

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生

;如果存在一項(xiàng)補(bǔ)償性控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不將某控制缺陷評(píng)價(jià)為重大缺陷

;控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性大小

下列各項(xiàng)中，屬于在連續(xù)審計(jì)中影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的因素的有（)。

A:相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)

B:該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

C:該項(xiàng)控制的復(fù)雜程度，以及在運(yùn)行過(guò)程中依賴判斷的程度

D:以前審計(jì)控制測(cè)試的結(jié)果

答案:相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)

;該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

;該項(xiàng)控制的復(fù)雜程度，以及在運(yùn)行過(guò)程中依賴判斷的程度

;以前審計(jì)控制測(cè)試的結(jié)果

第十一章測(cè)試

下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)工作需要在審計(jì)工作底稿中記錄的是（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師為評(píng)價(jià)利用內(nèi)部審計(jì)工作的適當(dāng)性而實(shí)施的審計(jì)程序

B:利用內(nèi)部審計(jì)工作減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的程度

C:利用內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍以及作出該決策的基礎(chǔ)

D:內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力

答案:利用內(nèi)部審計(jì)工作減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的程度

下列各項(xiàng)中，通常無(wú)需與專家達(dá)成一致意見的事項(xiàng)的是（）。

A:專家工作的性質(zhì)、范圍和目標(biāo)

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專家各自的角色與責(zé)任

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表的審計(jì)意見類型

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專家之間溝通的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表的審計(jì)意見類型

下列各項(xiàng)中，通常不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家就各自角色和責(zé)任達(dá)成的一致意見的內(nèi)容的是（）。

A:由注冊(cè)會(huì)計(jì)師還是專家對(duì)原始數(shù)據(jù)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)