審計項目實施方案范文

審計項目實施方案范文篇一：某公司審計方案模板超典型××公司審計處審一、審計項目計同意人：方案**公司審案字[]##號**建設工程竣工決算審計二、被審計單位**公司三、編制根據(jù)××公司審計工作計劃四、審計目的通過對投資項目審計，對建設項目各階段經(jīng)濟管理活動的真實性、正當性、效益性進行審查、監(jiān)督，增進建設單位加強項目管理，規(guī)范投資行為，以確保固定資產(chǎn)投資活動真實、合規(guī)、正當。五、審計方式采用就地審計與送達審計以及與建設單位（有關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式。六、審計范疇、內(nèi)容及重點（一）按照審計項目的規(guī)定，本次審計的范疇是××建設工程項目截止12月31日所涉及的全部經(jīng)濟活動，并結(jié)合前兩個年度的跟蹤審計狀況，對項目整個建設過程進行評價。（二）按照審計目的，本次審計的具體內(nèi)容及重點以下：1.建設項目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行狀況檢查有關(guān)制度的建立、執(zhí)行狀況。建設單位與否嚴格執(zhí)行項目法人責任制，與否根據(jù)職責劃分、權(quán)限界定嚴格執(zhí)行有關(guān)管理制度。審查投資項目招標投標程序與否正當合規(guī)，工程承發(fā)包管理與否正當合規(guī)。審查投資項目合同文獻與否完整，訂立的手續(xù)與否完備，合同的推行與否正當和有效。重點檢查與項目建設有關(guān)的各項管理制度與否健全并有效執(zhí)行。2.建設項目概算執(zhí)行狀況審查項目建設各階段文獻批復狀況，審核工程建設根據(jù)及投資控制根據(jù)與否真實、正當。審查建設項目開發(fā)方案實施狀況，與否符合批復的概算及前期設計的規(guī)定。重點審查與否存在私自增加建設內(nèi)容、擴大建設規(guī)模、提高建設原則或因管理問題造成概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問題。3.項目建設資金來源、使用及建設成本控制狀況審查建設資金來源與否正當，與否按投資計劃及時足額到位，資金使用與否合規(guī)、正當。重點檢查建設資金到位狀況與否與資金籌集計劃及投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。審查建設資金與否?？顚Ｓ?，與否按照工程進度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設項目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等狀況等問題。4.其它工程項目管理狀況審查設計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)與否符合規(guī)定；審查重要材料與設備的采購方式與否合理、正當、合規(guī)，與否進行招投標或比價采購，與否執(zhí)行集中采購的有關(guān)規(guī)定,設備、材料核算以及采購、保管費用列支與否真實、正當、合規(guī)等；審查項目后期有無繼續(xù)征地、征海狀況,征地、拆遷賠償費與否符合有關(guān)規(guī)定和原則;審查建設項目環(huán)保狀況,重點檢查環(huán)保設施與主體工程建設的同時性以及實施的有效性。5．審查工程項目的結(jié)算狀況（1）審查建設項目設計方案實施狀況與否符合批復的概算及前期設計的規(guī)定。（2）審查建設項目內(nèi)工程的各項費用構(gòu)成與否合理、支出與否合規(guī)，與否按照設計規(guī)定及工程進度合理編制并實施，影響工程造價的定額、重要材料的消耗等與否按規(guī)定進行核算。（3）審查工程預（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用與否與合同規(guī)定相一致，價格計取與否對的、合規(guī),工程量計算與否對的，工程類別套用及取費原則、取費基數(shù)的擬定與否合規(guī)、精確、材料價差調(diào)節(jié)與否合規(guī)、真實、對的。（4）通過勘測工程現(xiàn)場核算重要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設計變更內(nèi)容與否真實、手續(xù)與否完備，工程項目與否存在變通現(xiàn)象。七、需要被審計單位提供的資料工程設計文獻；施工圖及施工圖預算；監(jiān)理日志；招投標資料；設計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費證書；設計、施工、監(jiān)理、采購等經(jīng)濟合同；工程結(jié)算資料；設計變更及現(xiàn)場簽證；材料、設備采購及管理、使用資料等。八、具體的審計程序和辦法（一）審計程序1．審計準備階段，重要是開展審前調(diào)查，編制審計工作方案。審計組通過收集、熟悉項目有關(guān)資料，理解和掌握項目工程進度，擬定審計實施時間、辦法和程序，并編制審計工作實施方案。2．審計實施階段，重要是在向被審計單位送達告知書后，審計組開始規(guī)定被審計單位提供與審計事項有關(guān)的資料，采用方案擬定的調(diào)查、審核、分析等審計辦法，收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿。3．審計終止階段，重要是整頓資料，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，資料歸檔等。（二）重要審計辦法和環(huán)節(jié)1.詢問法。通過與被審計單位有關(guān)人員溝通交流，理解掌握工程項目的基本狀況，理解與項目有關(guān)的經(jīng)營管理活動。2.審視、核對法。通過審視、核對有關(guān)文獻、合同、會議紀要、賬簿憑證、地面工程設計結(jié)算等資料，分析其費用的真實性、正當性、合規(guī)性。3.抽查法。通過對地面工程結(jié)算或定額子目進行抽查復算，工程交接書對比，檢查其與否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價等行為。4.現(xiàn)場核算法。審計人員通過到現(xiàn)場對實物工作量進行核算，對其實物工作量的真實性進行驗證。5.聯(lián)合審計辦法。采用與建設單位有關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式，與參加聯(lián)合審計部門有效進行溝通，主動理解項目的進展狀況，并由建設單位有關(guān)部門對工程結(jié)算部分進行初步審核，由中介機構(gòu)負責項目××等地面配套工程的最后結(jié)算審核。九、審計實施環(huán)節(jié)及時間安排1．準備階段：01月01日至9月05日，進行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文獻，對項目進度狀況進行理解，制訂審計辦法和實施程序，編制審計工作方案，下達審計告知書。2．實施階段：07月19日至07月26日，到被審計單位進行現(xiàn)場查證工作，現(xiàn)場核算重要工作量、簽證等，對工項目結(jié)算進行審核，對項目管理工作進行審查，編制、復核審計工作底稿，征求被審計單位意見。3.報告階段：07月26日至08月10日，整頓資料，撰寫審計報告并征求被審計單位意見，資料歸檔，結(jié)束審計工作。十、審計構(gòu)組員及具體審計查證事項的分工根據(jù)方案規(guī)定，本次審計采用審計分處與建設單位、中介機構(gòu)聯(lián)合審計工作方式。×××××××××（二）小組及人員分工1.審計分處人員分工×××同志(組長)負責審計組的全方面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計單位以及聯(lián)合審計參加單位的關(guān)系。具體負責審定審計工作方案、審計工作底稿、審計報告等審計有關(guān)資料，及對審計成果的認定和其它審計文書的審定等工作，并對審計組的廉政建設狀況負責。×××（主審）協(xié)助組長開展工作，負責審計工作底稿的復核，并根據(jù)審計查證狀況的變化，及時進行審計重點和人員分工的調(diào)節(jié)。具體負責查證現(xiàn)場工作的組織；審查投資項目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行狀況；審查投資項目建設程序、建設工期和建設根據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)節(jié)狀況；協(xié)助×××同志審查建設項目內(nèi)工程的結(jié)算狀況；并且編制該部分的審計工作底稿等審計文書?！痢镣矩撠煴敬螌徲嫻ぷ饔嘘P(guān)資料的全方面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。重要負責審查項目建設各環(huán)節(jié)有無篇二：優(yōu)秀審計項目實施方案參考范本****項目竣工決算審計實施方案****項目竣工決算審計組十二月十日篇三：審計實施方案(模板)審計總實施方案審計項目名稱：XXXX節(jié)能減排財政政策綜合示范都市典型示范項目建設進展及資金到位、撥付、支出狀況的審計被審計單位：XXXX節(jié)能減排領導小組辦公室、XXXX經(jīng)發(fā)委等審計方式：就地審計一、編制的根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《烏魯木齊市政府投資建設項目審計監(jiān)督方法》（政府令第122號）編制本方案。二、審計目的通過審計，全方面掌握XXXX節(jié)能減排財政政策綜合示范都市典型示范項目建設進展及資金到位、撥付、支出狀況，執(zhí)行基本建設程序狀況。揭示該項目在建設、投資控制、招投標、資金到位支出及合同管理方面存在的重要問題，核算項目財務收支的真實性、正當性，增進建設項目管理，以確保建設資金的合理使用。三、審計范疇該項目立項起至審計截止日，與該項目有關(guān)的各項財務收支及其它技術(shù)經(jīng)濟活動，涉及項目建設進度、建設過程的基本建設程序、建設資金管理狀況。四、建設項目基本狀況該項目根據(jù)XXXX發(fā)展與改革委員會《節(jié)能減排財政政策綜合示范都市典型示范項目表》進行，包含項目XX個，投資總額XX萬元。涉及行業(yè)主管部門有市環(huán)保局、市經(jīng)信委、市建委、市發(fā)改委、市城管委、市電業(yè)局、市交通局、XXX經(jīng)發(fā)委。五、審計內(nèi)容和重點：（一）審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、正當性核算各項資金來源、資金到位及貨幣資金收付狀況。審查建設資金的撥付、支出與否符合制度規(guī)定，重點審查與否存在不合理開支及違規(guī)開支狀況，有無多付、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設資金，核算貨幣資金及貫徹被審計單位承諾狀況。（二）審計該項目基本建設程序執(zhí)行狀況核查被審計單位與否按照基本建設程序組織實施，與否貫徹了招標投標制、項目監(jiān)理制、合同管理制；重點審計申報、審批手續(xù)與否齊備；審核項目的設計、施工、采購、監(jiān)理、項目咨詢等的發(fā)包方式與否符合規(guī)定。（三）審查項目進度及概算執(zhí)行狀況核查被審計單位截至審計日的項目進展狀況及與概算相比的完畢狀況。六、具體實施環(huán)節(jié)：（一）核算資金來源、到位及使用狀況通過對被審計單位會計憑證進行審核的辦法核算資金來源及到位狀況。從合同入手核對有關(guān)賬表，檢查節(jié)能減排項目的有關(guān)會計憑證，核算支出的合規(guī)、正當、真實性。一是獲得財務核算數(shù)據(jù)資料，理清建設資金的來源及有關(guān)借款合同，對照國家批復，審查資金到位及來源狀況；二是審查各項往來科目的資金收支，分析合理性、合規(guī)性。（二）對基本建設程序的審計調(diào)閱招標文獻，審查該項目的投資規(guī)模與否達成招投標規(guī)定的原則，招標過程與否符合有關(guān)規(guī)定；審計投標前后、中標前后、訂立合同前后、項目款結(jié)算前后的資金支付等狀況，重點對招投標程序、合同的訂立與否合規(guī)正當進行審計；收集立項資料及投資計劃，核算有關(guān)手續(xù)與否辦理。（三）對項目進展及概算執(zhí)行狀況進行分析七、審計時間及人員分工安排（一）審計時間安排1.審前調(diào)查階段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有關(guān)行業(yè)主管部門理解項目狀況并收集資料，進行審計方案編制。2.審計實施階段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根據(jù)節(jié)能減排項目的具體進展狀況，按照審計分工內(nèi)容進行審查核算，XXXX年XX月XX日以前完畢審計取證工作及工作底稿，并交審計組長匯總。3.審計報告階段：現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計主審根據(jù)審計工作底稿起草審計意見，在XXXX年XX月XX日前完畢審計意見草擬工作并交審計組長。（二）審計人員分工審計組組長：XXX審計構(gòu)組員：XXX、XXX、XXX、XXX等人員分工：1.XXX全方面負責組織協(xié)調(diào)工作及指導協(xié)調(diào)審計工作，同時負責對經(jīng)信委和市城管委主管項目的審計證據(jù)、底稿、審計意見進行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進度的掌控。并負責編寫審計方案，指導組員編寫審計意見和公文網(wǎng)上流程工作。審計實施階段結(jié)束后負責草擬審計成果報告。2.XXX負責對環(huán)保局主管項目的審計證據(jù)、底稿、審計意見進行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進度的掌控，并指導組員編寫審計意見和公文網(wǎng)上流程工作。3.XXX負責對市建委、XXX區(qū)主管項目的審計證據(jù)、底稿、審計意見進行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進度的掌控，并指導組員編寫審計意見和公文網(wǎng)上流程工作，同時項目完畢后負責對各審計組審計檔案裝訂進行檢查督促工作4.XXX負責對市交通局、市發(fā)改委主管項目的審計證據(jù)、底稿、審計意見進行審核和質(zhì)量把關(guān)